549300JB1P61FUTPEZ75 2023-12-31 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-12-31 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-01-01 2023-12-31 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-01-01 2022-12-31 549300JB1P61FUTPEZ75 2021-12-31 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-01-01 2022-12-31 vub:OtherCapitalFundsMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-01-01 2023-12-31 vub:OtherCapitalFundsMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2021-12-31 vub:OtherCapitalFundsMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2021-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2021-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-12-31 vub:OtherCapitalFundsMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-12-31 vub:OtherCapitalFundsMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 549300JB1P61FUTPEZ75 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember iso4217:EUR
fi
Obsah
ROČNÁ FINANČNÁ SPRÁVA za rok 2023
VÝROČNÁ SPRÁVA za rok 2023
Základné informácie o banke
Vybrané ukazovatele
Úvodné slovo predsedu Dozornej rady VÚB, a.s.
Úvodné slovo predsedu Predstavenstva VÚB, a.s.
Správa Predstavenstva VÚB, a.s., o činnosti spoločnosti
Vývoj externého prostredia
Výsledky VÚB, a.s., za rok 2023
Hodnotenie hospodárskej a finančnej situácie VÚB, a.s.
Informácia o očakávanej ekonomickej a finančnej situácii na rok 2024
Vyhlásenie o správe a riadení
Metódy riadenia
Systém vnútornej kontroly
Riadenie rizík
Organizácia spoločnosti
Vzťahy medzi spoločnosťou a jej akcionármi
Prístup spoločnosti k akcionárom
Zverejňovanie informácií a transparentnosť
Nefinančné informácie
Konsolidovaná účtovná závierka
Správa nezávislého audítora
Individuálna účtovná závierka
Správa nezávislého audítora
Prílohy
Údaje o vydaných cenných papieroch emitenta
Zoznam retailových pobočiek VÚB banky
Zoznam firemných pobočiek VÚB banky
Organizačná štruktúra VÚB, a.s., k 31. decembru 2023
Predmet podnikania
3
ROČNÁ FINANČNÁ SPRÁVA za rok 2023
VÚB, a.s., je emitentom dlhových cenných papierov, ktoré boli prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu, a preto
v zmysle § 34 zákona č. 429/2002 Z. z. o burze cenných papierov v znení neskorších predpisov a v zmysle § 77
zákona č.566/2001 Z. z. o cenných papieroch a investičných službách a o zmene a doplnení niektorých zákonov
v znení neskorších predpisov je vypracovaná táto ročná finančná správa, ktorej súčasťou je výročná správa.
Výročná správa je neoddeliteľnou súčasťou ročnej finančnej správy a je vypracovaná podľa zákona č. 431/2002 Z. z.
o účtovníctve v znení neskorších predpisov, zákona č. 423/2015 Z. z. o štatutárnom audite v znení neskorších
predpisov a zákona č. 566/2001 Z. z. o cenných papieroch a investičných službách a o zmene a doplnení niektorých
zákonov v znení neskorších predpisov a v zmysle § 34 ods. 5 zákona č. 429/2002 Z. z. o burze cenných papierov
v znení neskorších predpisov a § 77 odsek 2 zákona č. 566/2001 Z. z. o cenných papieroch a investičných službách
a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov vrátane individuálnej a konsolidovanej
účtovnej závierky overenej audítorom Ernst & Young Slovakia, spol. s r. o., Žižkova 9, 811 02 Bratislava, licencia
SKAU č. 257, dňa 27. februára 2024.
Udalosti osobitného významu podľa
§ 20 ods. 1 písm. b) zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve, ako aj rozdelenie
zisku, sú uvedené v účtovných závierkach. Na banku sa nevzťahujú žiadne osobitné predpisy požadované podľa
§ 20
ods. 1 písm. g) zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve.
Ročná účtovná závierka materskej spoločnosti Intesa Sanpaolo S.p.A., Turín, Taliansko je v plnom rozsahu k dispozícii
na internetovej stránke materskej spoločnosti:
www.intesasanpaolo.com
.
Spôsob zverejnenia výročnej správy
Výročná správa bola zverejnená nasledujúcimi spôsobmi:
-
Register účtovných závierok,
https://www.registeruz.sk/,
dňa 28. 4. 2024,
-
internetová stránka spoločnosti
www.vub.sk
,
dňa 28. 4. 2024.
Vyhlásenie zodpovedných osôb
Vyhlasujem, že podľa svojich najlepších znalostí poskytuje účtovná závierka vypracovaná v súlade s osobitnými
predpismi pravdivý a verný obraz aktív, pasív, finančnej situácie a hospodárskeho výsledku banky a spoločností
zaradených do celkovej konsolidácie a že výročná správa obsahuje pravdivý a verný prehľad vývoja a výsledkov
obchodnej činnosti a postavenia banky a spoločností zahrnutých do celkovej konsolidácie spolu s opisom rizík a
neistôt, ktorým čelí.
Jozef Kausich
predseda predstavenstva
Darina Kmeťová
člen predstavenstva
4
VÝROČNÁ SPRÁVA za rok 2023
Základné informácie o banke
Obchodné
meno/názov:
Sídlo:
IČO:
Dátum vzniku:
Zakladateľ:
Základné imanie v EUR:
Kontaktná osoba:
Tel.:
E-mail:
Internet:
Predmet podnikania:
Všeobecná úverová banka, a.s.
Mlynské nivy 1, 829 90
Bratislava
31 320 155
1. 4. 1992
Fond národného majetku SR, Bratislava
510 819 063,81 EUR
Ing. Milan Danči
+421 904 755 502
mdanci@vub.sk
www.vub.sk
bankové služby, príloha Predmet podnikania
Organizačná zložka zahrnutá do individuálnej účtovnej závierky:
Obchodné meno
IČO
Adresa
Iná krajina
Právna forma
Hlavná činnosť
Všeobecná úverová banka a.s., pobočka Praha
48550019
Purkyňova 2121/3,
110 00
Praha 1
ČR
Organizačná
zložka v zahraničí
Služby komerčného
a investičného bankovníctva v ČR
Subjekty zahrnuté do konsolidovanej účtovnej závierky:
Obchodné meno
IČO
Adresa
Podiel
Spôsob
konsolidácie
Hlavná činnosť
Dcérske spoločnosti
VÚB Operating Leasing, a.s.
54108128
Mlynské nivy 1
820 05 Bratislava
100 %
Úplná metóda
Finančný a operatívny lízing
VÚB Generali dôchodková správcovská spoločnosť, a.s.
35903058
Mlynské nivy 1
820 04 Bratislava
55,26 %
Úplná metóda
Správa dôchodkových fondov
Spoločné podniky
Monilogi s.r.o.
54508673
Mlynské Nivy 1
821 09
Bratislava
30 %
Metóda vlastného
imania
Spracovanie hotovosti
Pridružené podniky
Slovak Banking Credit Bureau, s.r.o.
35869810
Mlynské nivy 14
821 09 Bratislava
33,33 %
Metóda vlastného
imania
Správa úverových databáz
5
Vybrané ukazovatele
(v tisícoch eur)
Individuálna účtovná závierka
zostavená podľa IFRS
v znení prijatom EÚ
Konsolidovaná účtovná závierka
zostavená podľa IFRS
v znení prijatom EÚ
2023
2022
2021
2023
2022
2021
Úvery poskytnuté klientom
18 471 650
17 504 728
16 256 447
18 464 494
17 497 930
16 659 876
Vklady a úvery od klientov
(vrátane záväzkov z lízingu)
16 039 273
15 427 835
13 973 238
16 038 978
15 427 185
13 971 898
Vlastné imanie
2 118 416
1 841 062
1 709 722
2 144 524
1 870 095
1 734 924
Bilančná suma
24 326 231
22 805 330
22 861 219
24 386 101
22 873 363
23 242 855
Profit pred tvorbou rezerv, opravných
položiek a daňami
404 295
249 736
194 586
411 934
274 190
205 163
Zisk pred zdanením
341 620
185 635
130 155
342 480
212 969
143 881
Daň z príjmov
(77 426)
(44 543)
(29 169)
(78 735)
(43 219)
(30 542)
Čistý zisk za rok
264 194
141 092
100 986
263 745
169 522
113 339
Komerčné ukazovatele
2023
2022
2021
Bankomaty
554
563
581
EFT POS terminály
14 524
13 800
12 008
Platobné karty
1 015 464
1 001 800
992 605
z toho kreditné karty
97 770
98 050
101 528
Hypotekárne úvery
(brutto, tisíc €, VÚB banka)
9 311 918
8 965 879
8 613 915
Spotrebné úvery
(brutto, tisíc €, VÚB banka)
1 605 652
1 295 640
1 275 947
Počet zamestnancov (VÚB skupina)
3 312
3 358
3 412
Počet odbytových miest na Slovensku
(VÚB banka)
167
170
179
Kľúčové ukazovatele skupiny VÚB
2023
2022
2021
Návratnosť aktív (ROA)
1,08 %
0,74 %
0,49 %
Pomer nákladov k výnosom
(bez bankového odvodu)
39,5 %
46,3 %
53,01 %
Kapitálová primeranosť Tier 1
17,25 %
16,68 %
17,24 %
Celková kapitálová primeranosť
19,79 %
19,21 %
19,51 %
Rating (stav k 31. decembru 2023)
Moody’s
Dlhodobé vklady
A2
Krátkodobé vklady
Základné úverové hodnotenie
P-1
baa2
Negatívny výhľad
Prehľad o prijatých bankových úveroch a iných úveroch– konsolidované:
v tis. EUR
Krátkodobé
Dlhodobé
Bankové úvery (vrátane nadnárodných inštitúcií)
-
780 595
Podriadený dlh
-
300 487
Za rok 2023 banka eviduje prevádzkové náklady spojené s činnosťou v oblasti výskumu a vývoja približne vo výške 2 mil. € a neeviduje získané
subvencie z verejných zdrojov.
6
Úvodné slovo predsedu Dozornej rady VÚB, a.s.
Vážený akcionár, vážení klienti a obchodní partneri, zamestnanci,
rok 2023 bol pre VÚB veľmi dobrý. Pokiaľ ide o finančné výsledky, skupina má v skutočnosti najlepší rok v histórii
s čistým príjmom vo výške 263,7 milióna eur, čo je takmer o 56 % viac ako v predchádzajúcom roku. Čiastočne
tento vynikajúci výsledok umožnili externé faktory, ako je napríklad zvýšenie trhových úrokových sadzieb a odolné
makroekonomické prostredie, a tým aj obchodný rast. Čo je však dôležitejšie, podarilo sa to dosiahnuť aj vďaka
ďalšiemu zlepšeniu efektívnosti prevádzky a obozretnému prístupu k riziku, ktoré sú rozhodujúce pre odlíšenie
výkonnosti VÚB od konkurentov. Predovšetkým pomer nákladov k výnosom VÚB klesol na 39,5 %, doteraz najlepšiu
hodnotu tohto ukazovateľa efektívnosti banky.
Vynikajúci výkon VÚB na trhu si opäť všimli aj externí pozorovatelia.
Magazín Global Finance znova ocenil VÚB ako Najlepšiu banku na
Slovensku. Išlo už o tretí rok po sebe takéto uznanie, čo len podčiarkuje
fakt, že vedúce postavenie VÚB na slovenskom trhu je dôsledné a
stabilné. V mene dozornej rady by som sa chcel poďakovať vedeniu a
zamestnancom za tieto vynikajúce úspechy.
Dôležité je, že solídne finančné výsledky VÚB umožnili Skupine ďalej
posilňovať
svoju
pozíciu
v
oblasti
firemnej
a
spoločenskej
zodpovednosti. Vedúce postavenie VÚB v oblasti CSR na Slovensku
v roku 2023 ocenil napríklad časopis Euromoney. VÚB sa tiež naďalej
sústreďuje na to, aby sa stala lídrom ESG na Slovensku – vo svojich
vlastných operáciách, vo financovaní projektov transformatívnej
zelenej ekonomiky a v presadzovaní udržateľnej spoločenskej
transformácie a podnecovaní dialógu medzi kľúčovými tretími stranami
na Slovensku, ktoré sú nositeľmi systémových zmien z hľadiska
udržateľnosti a ochrany životného prostredia. Podrobný prehľad aktivít
v tejto oblasti nájdete v pripravovanej správe ESG 2023. Mnohé z nich
zastrešuje Nadácia VÚB, ktorá v decembri 2023 oslávila 20. výročie
svojho vzniku. Dovoľte mi pri tejto príležitosti zablahoželať Nadácii VÚB
a poďakovať sa za jej poslanie zlepšovať životy ľudí, chrániť prírodu a
rozvíjať umenie na Slovensku.
Pri pohľade na rok 2024 si uvedomujem, že bude ťažké udržať finančnú výkonnosť z minulého roka. Výzva pochádza
z neistého makroekonomického výhľadu, ale ešte viac z regulačnej záťaže, najmä novej špeciálnej dane pre bankový
sektor. Daň odoberie 30 % zo zisku bankového sektora pred zdanením, čo znamená, že od januára 2024 bude
efektívna sadzba dane bankového sektora na Slovensku represívnych 45 % z očakávaného zisku.
V tejto súvislosti je zrejmé, že predtým stanovené ciele rastu sa budú musieť prehodnotiť a opätovne sa zamerať na
ďalšiu prácu na posilnenie účinnosti a efektívnosti. Napriek tomu som presvedčený, že pri pretrvávajúcej dôvere
klientov a obchodných partnerov bude VÚB pokračovať v plnení svojich cieľov. A potvrdzujem, že Intesa Sanpaolo je
naďalej odhodlaná pomáhať VÚB v akomkoľvek ohľade.
Ignacio Jaquotot,
predseda dozornej rady
7
Úvodné slovo predsedu Predstavenstva VÚB, a.s.
Vážený akcionár, vážení klienti a obchodní partneri,
vzhľadom na to, že rok 2023 bol z pohľadu makroekonomického prostredia pre bankové podnikanie špecifickým,
má zmysel ho v úvode krátko zhodnotiť. Vysoká inflácia negatívne vplývala na ekonomický rast, a tým aj na dopyt
po úveroch. Rovnako negatívne vplývala aj na mieru úspor domácností, čo malo za následok zníženie objemu vkladov
v bankovom sektore. Taktiež však zároveň viedla hlavné svetové centrálne banky vrátane Európskej centrálnej banky
(ECB) k zvýšeniu úrokových sadzieb.
Oficiálne úrokové sadzby Európskej centrálnej banky (ECB) sa v priebehu roka 2023 zvýšili o dva percentuálne body.
Toto zvýšenie vynieslo kľúčovú depozitnú sadzbu ECB na historické maximum 4 %, čo predstavuje bezprecedentný
obrat zo sadzby - 0,50 % platnej do júla 2022. Následné precenenie aktív spolu s umiestnením prebytočnej likvidity
v ECB úrokové výnosy sektora v roku 2023 oproti predchádzajúcemu roku zdvojnásobilo. Zvýšenie sadzieb zdvihlo
aj náklady na financovanie bánk, no napriek tomu čistý úrokový výnos sektora vzrástol o 27 % oproti
predchádzajúcemu roku.
Spotrebitelia na Slovensku svoje nákupy inflácii zatiaľ príliš neprispôsobili a namiesto ich prehodnotenia sa rozhodli
použiť minulé úspory na udržanie reálnych výdavkov. V dôsledku toho miera úspor klesla na historické minimum, čo
negatívne ovplyvnilo stav retailových vkladov. Banky, ktoré hľadali likviditu, sa tak museli namiesto vkladov
domácností zamerať na segmenty podnikového trhu s prebytkami hotovosti. Vysoké úrokové sadzby okrem toho
naďalej oslabovali dopyt po hypotékach a následne ochladili aj trh rezidenčných nehnuteľností. Nová výstavba bytov
sa výrazne znížila a na trhu komerčných nehnuteľností bol zaznamenaný prudký klesajúci trend. Všetky tieto faktory
mali vplyv na komerčnú stránku našich výsledkov.
Začnem hypotekárnym trhom, ktorý tvorí viac ako polovicu úverového
portfólia VÚB. V porovnaní s drámou roku 2022, keď dopyt po
hypotékach v prvej polovici roku prudko vzrástol v očakávaní obratu
úrokových sadzieb a následne v druhej polovici zamrzol, bol rok 2023
oveľa stabilnejší. Keďže refinančná časť hypotekárneho trhu takmer
zanikla, objem celkových nových obchodov bol ťahaný predovšetkým
skutočným dopytom po novom bývaní, a teda bol výrazne slabší ako
predtým. Naše portfólio hypoték vzrástlo v roku 2023 o 2,1 %. To síce
bolo spomalenie v porovnaní s medziročným rastom o 3,8 % v roku
2022 a 10 % v roku 2021, no zároveň oveľa viac podobné rastu trhu
ako predtým. V dôsledku toho sa nám podarilo udržať podiel úverov na
bývanie oveľa lepšie ako v predchádzajúcom roku. V decembri 2023 sme
ovládali 21,8 % trhu v porovnaní s 22 % v roku 2022 a 23,4 % v roku
2021.
Na
ďalšom
dôležitom
trhu
úverov
v
segmente
domácností,
v spotrebiteľských úveroch, sme objemovo v roku 2023 rástli silnejším
tempom 5,7 %. Konkurenti však rástli ešte rýchlejšie, čo nás stálo stratu
trhového podielu z 22,9 % pred rokom na 22,4 % v roku 2023. Táto
strata trhového podielu však bola čiastočne spôsobená odpredajom
nezabezpečených úverov v hodnote 15,4 mil. eur. V segmente
živnostníkov sme si udržali našu pozíciu v úverovaní s podielom 37,5 %
tohto segmentu. Celkovo bol náš podiel v retailových úveroch v decembri 2023 na úrovni 20,9 % v porovnaní
s 21,2 % pred rokom.
Na trhu korporátnych úverov bola naša pozícia zhruba stabilná. Dôležité je, že sme pokračovali v zlepšovaní našej
pozície v úverovaní nefinančných podnikov, kľúčového korporátneho segmentu, z 19,9 % podielu v roku 2022 na
20,9 % v roku 2023. Zvýšili sme objemy úverov tak veľkým spoločnostiam, ako aj malým a stredným podnikom,
o 2,7 % a 4,8 %. Samostatný, ale veľmi dynamický rast zaznamenala naša česká pobočka, ktorej portfólio
podnikových úverov vzrástlo v roku 2023 o silných 37,3 %. Čo sa týka lízingovej časti nášho korporátneho biznisu,
v roku 2023 sme sa popri plnení obchodných plánov zamerali najmä na harmonizáciu s bankovými produktmi a
procesmi. Plnenie plánu prekonalo očakávania, najmä pri korporátnom lízingu, teda financovaní inom ako osobných
áut. Financovaný objem osobných áut vzrástol o takmer 6 %, pričom objem všetkých ostatných prenajatých aktív
vzrástol o vyše 9 %. Druhá, doplnková časť našich lízingových aktivít, operatívny lízing, ktorý prevádzkuje naša
Úvodné slovo predsedu Predstavenstva VÚB, a.s.
8
dcérska spoločnosť VÚB Operatívny leasing, a.s., prechádzala v roku 2023 očakávaným procesom zladenia so
strategickým partnerom. Do palety našich služieb korporátnym klientom napokon patria aj faktoringové služby. VÚB
opäť potvrdila svoju vedúcu úlohu na slovenskom faktoringovom trhu. Iste, objemy odkúpených pohľadávok sa nám
nedarilo zvyšovať, klesli o 4,1 %. Trh však klesol ešte viac, o 6,7 %. Spomedzi bánk a faktoringových spoločností
v rámci Asociácie faktoringových spoločností si tak VÚB Factoring zlepšil svoj podiel na trhu na 38,2 % z 37,1 % na
konci roku 2022.
Pokiaľ ide o depozitnú stránku našich obchodných aktivít, s potešením môžem konštatovať, že sme si udržali
pozitívny prírastok objemov aj napriek vyššie spomínanému nepriaznivému vývoju na retailovom trhu. Podarilo sa
nám totiž zvýšiť objemy primárnych vkladov o 10 %, čo bolo nielen rýchlejšie tempo rastu ako v predchádzajúcom
roku, keď sme rástli o 3,3 %, ale aj rýchlejšie ako trh. V dôsledku toho sme zlepšili svoj podiel na trhu primárnych
vkladov z 18,7 % na 19,6 % a zlepšil sa aj pomer úverov ku vkladom. Je to veľmi dôležité vzhľadom na výzvy v riadení
likvidity v slovenskom bankovom sektore, ktorého objem primárnych vkladov je nižší než objem úverov poskytnutých
domácnostiam a firmám pôsobiacim na Slovensku. V tejto súvislosti oceňujem snahu a úspech nášho Treasury tímu
financovať skupinu mimo domáceho trhu, najmä prostredníctvom krytých dlhopisov. V priebehu roka 2023, v apríli
a auguste, totiž VÚB dokázala za neľahkých trhových podmienok vydať dve emisie krytých dlhopisov v hodnote
500
miliónov eur za rozumné ceny. Treba oceniť aj fakt, že VÚB je v súčasnosti najväčším emitentom krytých
dlhopisov spomedzi bánk krajín strednej a východnej Európy so silnou a diverzifikovanou investorskou základňou.
Keď sa vrátim k trhu vkladov, s potešením môžem povedať, že sa nám podarilo medziročne zvýšiť vklady domácností
o 3,7 %, čím sme prekonali konkurenciu a zvýšili náš podiel na celkových bankových vkladoch domácností na
Slovensku na 17,2 % zo 17 % v decembri 2022. Vzhľadom na obmedzené možnosti rastu retailových vkladov ma
ešte viac teší schopnosť VÚB pritiahnuť významné objemy korporátnych vkladov, najmä od nefinančných spoločností.
Oproti rovnakému obdobiu minulého roku sme ich objem zvýšili o 26,7 %, čo posunulo náš podiel na trhu
nefinančných vkladov na 23,8 % z už aj tak značného 22,2-percentného podielu v decembri 2022.
Zhodnotenie nášho postavenia v oblasti vkladov by jednoznačne nebolo úplné bez hodnotenia alternatívnych
produktov, v ktorých si domácnosti ukladajú svoje úspory a finančné bohatstvo. Pre skupinu VÚB sú zaujímavé najmä
trhy podielových fondov a dôchodkové trhy, na ktorých pôsobíme. Vzhľadom na príslušné trhové podmienky to bol
dobrý rok. Dovoľte mi začať správou aktív podielových fondov, v ktorej pôsobíme so silnou podporou spoločnosti
Eurizon Capital (ďalej len „Eurizon“), poprednej európskej správcovskej spoločnosti Intesa Sanpaolo. V roku 2023
sme sa naďalej zameriavali na rozširovanie produktového portfólia lokálnych, ale aj LUX fondov. Zostali sme tiež silne
zameraní na tému ESG, ktorá je jednou z našich priorít pri správe peňazí klientov. Okrem ESG sme v roku 2023
venovali veľa zdrojov aj na podporu investičných sporiacich schém ako jedného z kľúčových motorov budovania
dlhodobej kapitálovej základne na finančných trhoch. Eurizon Asset Management Slovakia navýšila svoje spravované
aktíva na 1,7 miliardy eur a zvýšila svoju klientsku základňu na takmer 170-tisíc klientov. Súhrnný trhový podiel SK a
LUX fondov AUM (po odpočítaní duplicít) dosiahol ku koncu roka 2023 úroveň 20 %, čím sa Eurizon umiestnil na
prvom mieste medzi správcovskými spoločnosťami na slovenskom trhu.
Na dôchodkovom trhu pôsobíme prostredníctvom penzijnej spoločnosti VÚB Generali, nášho spoločného podniku
s partnerom Generali Slovensko, v ktorom vlastníme väčšinový podiel 55,26 % akcií. Boli sme veľmi úspešní
v pokračujúcom raste klientskej základne. VÚB Generali naakumulovala v roku 2023 celkový objem spravovaných
prostriedkov vo výške 2,75 miliardy eur, čo znamená nárast o takmer 25 % oproti predchádzajúcemu roku vo veľmi
úspešnom roku pre spoločnosť. Jej trhový podiel sa výrazne zvýšil o 1,32 percentuálneho bodu na 20,16 %. Dôležité
je, že počet klientov nášho dôchodkového sporenia ku koncu roka 2023 vzrástol o viac ako 22-tisíc na celkových
viac ako 365-tisíc klientov. Osobitne ma teší, že VÚB Generali spravovala v roku 2023 najziskovejší fond celého
sektora 2. dôchodkového piliera – Indexový fond s výnosom 19,59 % –, čo dokazuje našu angažovanosť a schopnosť
prinášať klientom čo najlepšie zhodnotenie ich úspor.
Pokiaľ ide o finančnú výkonnosť, ziskovosť sa jednoznačne výrazne zlepšila vďaka zvýšeniu úrokových sadzieb. Čistý
úrokový výnos vzrástol o 53,6 %, čo umožnilo nárast prevádzkových výnosov skupiny VÚB o 33,3 % oproti
predchádzajúcemu roku na 680,5 milióna eur. Rád by som tu spomenul, že naše čisté úrokové výnosy sa medziročne
zvýšili nielen vďaka priaznivým trhovým podmienkam, ale aj vďaka predvídavosti nášho tímu Asset Liability
Management. Banku na začiatku roka 2023 nastavili do takej pozície voči úrokovému riziku, ktoré výrazne ťažilo
z prudkého nárastu eurových úrokových sadzieb. Ďalším faktorom vyššej výnosovosti banky bol aj väčší záujem
o firemné úvery, finančné poradenstvo a platobné transakcie či lepšia prevádzková efektivita. Udržali sme
prevádzkové náklady pod kontrolou, pričom sme ich zvýšili o 13,6 % oproti predchádzajúcemu roku. Náš pomer
nákladov k výnosom na konsolidovanej báze tak klesol na 39,5 % zo 46,3 % pred rokom. Čistému finančnému
výsledku pomohol aj lepší než očakávaný vývoj kvality aktív, pričom pomer nesplácaných úverov sa pohyboval okolo
Úvodné slovo predsedu Predstavenstva VÚB, a.s.
9
najnižšej úrovne v histórii, čo nám umožnilo vytvárať menej opravných položiek na straty z úverov, než sa
predpokladalo. Po úprave o opravné položky, rezervy a dane tak skupina vykázala čistý zisk vo výške 263,7 milióna
eur, čo je o 55,6 % viac ako pred rokom.
Čo sa týka budúceho vývoja, operačné prostredie pre bankovníctvo sa na Slovensku zhorší. Na jednej strane
ekonomický rast krajiny zostane približne rovnaký ako v roku 2023, ale s oveľa nižšou infláciou. To by mohlo umožniť
určitú úľavu na úverových trhoch a potenciálne oživiť dopyt po úveroch v niektorých segmentoch, napríklad
v hypotékach. Na druhej strane sa však výrazne zhorší regulačná záťaž bánk na Slovensku, a to najmä v dôsledku
nového odvodu pre banky v platnosti od januára 2024, ktorý predstavuje 30 % z hrubého zisku. Spolu s riadnou
daňou z príjmu vo výške 21 % sa efektívne daňové zaťaženie bankového sektora zvýši na 45 %, čo je najviac
v regióne a pravdepodobne aj v Európe. Je zrejmé, že takýto represívny daňový režim negatívne ovplyvní priestor pre
rast aktív a investície v sektore. Zhoršenie operačného prostredia sa týka aj ďalších oblastí, v ktorých skupina VÚB
pôsobí, napríklad dôchodkového trhu. Príspevky sporiteľov v súkromnom dôchodkovom systéme vrátane VÚB
Generali sa totiž znížia z 5,5 % hrubej mzdy na 4 % v rámci snahy vlády podporiť štátny dôchodkový systém.
Na záver by som rád načrtol našu víziu pre ďalší rozvoj. Týka sa najmä financovania zelenej transformácie ekonomiky,
pokračujúcich investícií do digitalizácie, modernizácie našej pobočkovej siete a infraštruktúry, zamerania sa na malé
a stredné podniky, small biznis a, samozrejme, vylepšovania služieb pre klientov. Aj vďaka nim sme tretí raz po sebe
Najlepšia banka na Slovensku podľa prestížneho magazínu Global Finance a druhý raz sme od tohto magazínu získali
aj cenu za udržateľné financovanie. Chcel by som sa preto poďakovať našim zamestnancom za ich nasadenie, tvrdú
prácu a výsledky v uplynulom roku. Taktiež by som sa chcel poďakovať klientom a obchodným partnerom VÚB za
dôveru, ktorú banke prejavujú, a akcionárom za ich podporu. Prajem nám všetkým len to najlepšie v roku 2024.
Jozef Kausich,
generálny riaditeľ a predseda predstavenstva
10
Správa Predstavenstva VÚB, a.s.,
o činnosti spoločnosti
Vývoj externého prostredia
Vonkajšie prostredie
Minulý rok v svetovej a slovenskej ekonomike priniesol prekvapivú odolnosť hospodárstiev voči zvyšovaniu úrokových
sadzieb, najmä trhov práce, keď recesiu po revíziách čísel HDP do tretieho štvrťroku nezaznamenala žiadna
z najväčších svetových ekonomík a miery nezamestnanosti ostávali blízko svojich dlhodobých miním.
Pritom tak
v USA, ako aj v Európe počas roka 2023 centrálne banky dosiahli vrchol svojich kľúčových úrokov. Z nuly, či dokonca
záporných čísel začiatkom predvlaňajška krátkodobé medzibankové sadzby narástli na vyše 5,3 percenta v Spojených
štátoch a k 4 percentám v eurozóne. Takto veľmi úroky rástli naposledy začiatkom 80. rokov.
Priemyselná výroba a zahraničný obchod síce počas roka skôr mierne klesali, no tento trend vo väčšine vyspelých
krajín dokázali viac než vykompenzovať rastúce odvetvia služieb. Výnimočne odolné ostali najmä trhy práce, čo
domácnostiam pomáhalo udržať si príjmy a už pri klesajúcej inflácii do veľkej miery aj spotrebu. Míňaniu domácností
a firiem pomohli aj naakumulované úspory zo štedrých rozpočtových a menových stimulov či z nenakupovania počas
pandémie. Teda čiastočne aj to, čo vysokú infláciu a nevyhnutnosť proti nej bojovať pôvodne pomohlo spôsobiť.
V Európe výrazne pomohla aj vyššia než očakávaná flexibilita priemyslu, ale aj služieb či poľnohospodárstva voči
zmene energetického mixu súvisiacej s ruskou vojnou proti Ukrajine. Dobrou správou takisto bolo, že ani problémy
regionálnych bánk v USA či Credit Suisse vo Švajčiarsku sa našťastie nepreliali do krízy celého finančného sektora tak
ako počas finančnej krízy v roku 2008. K nerozšíreniu tejto nákazy dopomohli svojou aktivitou aj centrálne banky.
Podľa odhadov našej materskej banky Intesa Sanpaolo tak svetová ekonomika vlani rástla stále viac ako
trojpercentným tempom, aj keď eurozóna spomalila rast svojho HDP až na 0,4 %. Slovensko zrejme za vlaňajšok
zaknihuje rast okolo 1,1 %, keď napredovanie našej ekonomiky pre vysokú infláciu brzdila najmä klesajúca reálna
spotreba domácností. Slovenskému priemyslu a vývozu pomohol aj pokles burzových cien energií či uvoľnenie úzkych
hrdiel v dodávateľských reťazcoch, čo popchlo najmä produkciu miestnych automobiliek. Podľa prvých oficiálnych
čísel hospodárstvu pomohlo aj dočerpávanie eurofondov z programového obdobia rokov 2014 – 20, no nie až tak
ako v obdobnom roku 2015. Trh práce ostal napätý, keď sa miera zamestnanosti zvýšila na historicky najvyššiu
úroveň viac ako 77 % z vekovej skupiny 20 – 64 rokov. Finančné bohatstvo domácností však pre nízku mieru úspor
len zastavilo svoj pokles, keď reálne mzdy vlani iba postupne začali rásť zo svojho veľkého inflačného prepadu v roku
2022 (za celý rok ešte v priemere klesali).
Pokračujúci rast úrokových sadzieb na hypotékach až nad 4,5 % vlani výrazne ochromil nielen nové úvery na bývanie,
ale aj trh realít, keď priemerný štvorcový meter ponúkaných domov a bytov od júla 2022 do septembra 2023 podľa
Národnej banky zlacnel o zhruba 12 %. To bolo najväčšie zlacnenie nehnuteľností určených na bývanie od roku
2009.
Verejný sektor navyše pokračuje v expanzívnej rozpočtovej politike, keď deficit verejných financií vlani dosiahol zrejme
do 6 % HDP a v tomto roku môže byť aj ešte vyšší. Agentúra Fitch tak Slovensku znížila úverový rating zo známky A
na A- a je celkom možné, že k podobnému kroku neskôr pristúpia aj S&P či Moody’s. Dlhopisové trhy však rizikovú
prirážku krajine ďalej veľmi nezvýšili, keď ku koncu roka medziročne narástla len o 4 bázické body na 109 bodov.
Finančný sektor
Ďalší rast úrokových sadzieb k dlhoročným maximám vlani na jednej strane výrazne spomalil dopyt po nových
úveroch, okrem domácností aj u firiem, no na druhej strane pomohol bankám zvýšiť svoje čisté úrokové výnosy,
keďže náklady na vklady finančným domom zväčša rástli s určitým oneskorením. Aj pri spomalenom biznise tak
banky dokázali zarobiť citeľne viac ako predvlani. Čistá ziskovosť slovenského bankového sektora zaknihovala
zvýšenie voči predchádzajúcemu roku až o 46 %. V roku 2024 však čistú ziskovosť slovenských bánk výrazne okreše
nová banková daň vo výške až 30 % celoročného hrubého zisku.
Medziročný rast úverov v retailovom sektore sa ku koncu roku 2023 podľa dát Národnej banky zmieril na 4,4 %, čo
už bolo výrazne menej ako rast HDP v bežných cenách (v záverečnom kvartáli zrejme okolo 8,5 %). Zadlženosť
domácností, v regióne strednej a východnej Európy jedna z najvyšších, sa tak v pomere k ročnému výkonu ekonomiky
mierne znížila. Bol to najmä rast spotrebiteľských úverov, ktorý čiastočne kompenzoval takmer stagnujúce úvery na
Správa Predstavenstva VÚB, a.s., o činnosti spoločnosti
11
bývanie, keďže dopyt po hypotékach ostal utlmený. Svoj rast v priebehu roku spomalili aj úvery firmám, keď
s poklesom inflácie klesol dopyt po likvidite. Strednodobé úvery (od 1 do 5 rokov) však pokračovali v rýchlom raste
aj vďaka stále slušnej investičnej aktivite.
Na strane vkladov sa ich vývoj v bankách napriek pokračujúcej nízkej miere úspor domácností stabilizoval: pri
fyzických osobách (nepodnikateľoch) sa medziročná zmena vkladov prehupla zo záporných čísel v roku 2022 na
+ 3,4 % v roku 2023, čiastočne vďaka atraktívnym úrokovým sadzbám na termínovaných vkladoch, najmä do
2 rokov. Pri firmách rast vkladov dosiahol aj pre slušnú ziskovosť až 17,9 %.
Rast celkových primárnych vkladov v roku 2023 dosiahol 5,4 %, čím predbehol rast hrubých úverov, ktorý dosiahol
3,4 %. V dôsledku toho sa rozdiel medzi primárnymi vkladmi a hrubými úvermi zmenšil na 7,9 miliardy eur z 9 miliárd
v roku 2022. Je však zrejmé, že pomer úverov k vkladom (LTD) zostal stále nepríjemne vysoký na úrovni 110,5 %.
Tento schodok vo financovaní musel byť zmiernený zvýšenou emisiou (už citeľne drahších) dlhopisov. Upravená LTD
(úvery k vkladom a vydaným dlhopisom) klesla na 93 % z úrovne 98 % v predchádzajúcom roku.
Výhľad na rok 2024
Globálna i slovenská ekonomika bude v roku 2024 čeliť viacerým rizikám. Tým hlavným je oneskorený negatívny
vplyv zvýšených úrokových sadzieb, ktorý sa zvykne v hospodárstve prejavovať aj rok a pol po poslednom zvýšení
sadzieb centrálnych bánk. Na miestne hospodárstvo môže smerom nadol tlačiť aj bázický vplyv vlaňajšieho
dočerpávania eurofondov z programového obdobia rokov 2014 – 20. Naopak, pomôcť by mala spotreba
domácností, keďže vláda zmrazením regulovaných cien energií od januára znížila infláciu zrejme niekde k 3 %, ale
priemerná mzda by mala rásť aspoň dvakrát rýchlejšie. Dobrou správou sú taktiež dodávateľské reťazce, ktoré už
nepociťujú také pnutia ako po pandémii.
Rizikom do budúcnosti je najmä geopolitická situácia, okrem pokračujúcej ruskej vojny na Ukrajine najmä vojna
Izraela proti teroristom z Hamasu, ktorá má v regióne Blízkeho a Stredného východu potenciál rozšíriť sa, ale aj
priemyselná konkurencia z Číny. Americké prezidentské voľby zasa prinášajú možnosť obratu v zahraničnej politike
USA.
Celosvetovo by mal pokles inflácie pokračovať a v Európe môže v lete rast spotrebiteľských cien dosiahnuť cielenú
dvojpercentnú úroveň (v Spojených štátoch zrejme až v budúcom roku). To vytvorí podmienky na začiatok znižovania
dnes reštriktívne nastavených úrokov centrálnych bánk: tak v eurozóne, ako aj v USA. ECB by úroky mohla znížiť
v júli a potom na jeseň spolu o 50 bázických bodov, americký Fed až v septembri a v záverečnom kvartáli spolu tiež
o pol percentuálneho bodu. Dlhodobé úrokové sadzby vrátane výnosov benčmarkových vládnych dlhopisov by ale
nemuseli veľmi poklesnúť, keďže už dnes sú v nich očakávania týchto znížení zakomponované. Dlhodobejšie
komerčné úrokové sadzby by tak mohli ostať zhruba stabilné, čo by mohlo priniesť aj stabilizáciu na realitnom trhu.
Refixácie hypotekárnych sadzieb budú postupne pokračovať, no nepredpokladáme žiadne vážnejšie problémy s ich
nesplácaním.
Napriek tomu však stále existuje nádej, že globálna ekonomika zvládne takzvané mäkké pristátie. To je aj základný
scenár väčšiny oficiálnych inštitúcií vrátane Medzinárodného menového fondu, ale aj našich kolegov v materskej
banke Intesa Sanpaolo. V aktuálnej prognóze predpokladajú, že globálny rast sa síce spomalí, no zostane jasne
pozitívny (2,8 %). Dôležité je, že podľa ich názoru žiadna z kľúčových svetových ekonomík v roku 2024 sa rastom
neprepadne do záporu. Týka sa to aj Nemecka, nášho najdôležitejšieho obchodného partnera, u ktorého
predpokladajú síce aj naďalej ťažkosti, no v roku 2024 by sa aj tam mal rast reálneho HDP preklopiť do pozitívneho
teritória (+ 0,2 %).
Spolu s týmito faktormi očakávame pokračovanie pomalšieho rastu slovenskej ekonomiky niekde nad úrovňou 1 %,
keď ekonomike môže pomôcť najmä rast spotreby domácností podporovaný vysokým schodkom verejných financií.
Ten však nie je dlhodobo udržateľný, a vláda tak bude musieť prichádzať so skutočnými úspornými opatreniami,
ktoré budú ekonomiku do budúcnosti brzdiť.
Správa Predstavenstva VÚB, a.s., o činnosti spoločnosti
12
Rast HDP v stálych cenách na medziročnej a medzikvartálnej báze
Zdroj: Eurostat, VÚB
Graf: 3M Euribor a refinančná úroková sadzba ECB
Zdroj: Bloomberg, VÚB
Pozn.: V prípade intervalov, keď sa neobchoduje, sa prenáša ostatná hodnota
Správa Predstavenstva VÚB, a.s., o činnosti spoločnosti
13
Zamestnanosť: počet pracovníkov v tisícoch
Zdroj: ŠÚ SR, Macrobond, VÚB
Vývoj objemov v bankovom sektore (v miliárdách eur)
Zdroj: NBS, VÚB
zmena metodiky
Správa Predstavenstva VÚB, a.s., o činnosti spoločnosti
14
Výnos 10-ročných vládnych dlhopisov, generic index
Zdroj: Bloomberg, VÚB
Výsledky VÚB, a.s., za rok 2023
V roku 2023 ekonomiku najviac ovplyvnilo prudké zvýšenie úrokových sadzieb ako dôsledok vysokých inflačných
tlakov. Globálna a slovenská ekonomika však prekvapilo ostala pomerne rezistentná. Slovenská ekonomika
zaznamenala rast HDP o 1,1 %.
VÚB nielenže dosiahla veľmi uspokojivú výkonnosť v komerčnej oblasti, zároveň sme však kládli veľký dôraz aj na
udržateľnosť, environmentálnu a sociálnu zodpovednosť. Počas roka sme boli svedkami náhleho zvýšenia úrokových
sadzieb, čo pozitívne ovplyvnilo profitabilitu v celom bankovom sektore. V oblasti retailových pôžičiek sa nám
podarilo udržať náš trhový podiel na uspokojivej úrovni 20,9 %. Pokiaľ ide o firemné úvery, naša pozícia na trhu sa
rovnako udržala na uspokojivej úrovni 19,3 % v decembri 2023 (v decembri 2022 to bolo 19,5 %). Na strane vkladov
bola naša iniciatíva na posilnenie vkladov ako základne pre ďalší rast úspešná a našu pozíciu sme zvýšili
o 0,5 percentuálneho bodu.
Vklady
Objem bankových vkladov vo VÚB na konci roka 2023 dosahoval takmer 16 mld. eur, čo bolo o 4 % viac ako
v predchádzajúcom roku, a to vďaka retailovým, ale hlavne
korporátnym vkladom. Na retailovom trhu sme tento
rok dokázali navýšiť úroveň objemu vkladov, a to aj napriek prebiehajúcej inflačnej kríze. Navyše termínované vklady
medziročne výrazne vzrástli vďaka novým produktom poskytovaným v spolupráci s našou českou pobočkou.
Spravované aktíva klientov ťažili tak z pozitívneho vývoja trhovej hodnoty, ako aj z nárastu čistých predajov a vykázali
výrazný nárast oproti predchádzajúcemu roku (o 20 % ročne), vysoko nad úrovňou rastu trhu (13,3 %). Trhový
podiel podielových fondov sa tak v roku 2023 zvýšil o 106 bázických bodov. Trhový podiel celkového objemu vkladov
od klientov vrátane podielových fondov bol na úrovni 19,6 %, čo predstavuje medziročný nárast o 60 bázických
bodov. Vo firemnom segmente VÚB zaznamenala nárast oproti minulému roku a zároveň aj zvýšenie trhového
podielu o 92 bázických bodov.
Správa Predstavenstva VÚB, a.s., o činnosti spoločnosti
15
Elektronické bankovníctvo
Pokračovali sme vo vylepšeniach mobilbankingu a internetbankingu, napríklad rozšírenie digitálneho biometrického
onboardingu aj pre termínované vklady pre nových klientov. Zaviedli sme tiež možnosť zriadenia investičného
sporiaceho účtu cez mobilné bankovníctvo a do aplikácie pridali aj hypotekárnu kalkulačku.
Pokračovali sme v zdokonaľovaní aj našej aplikácie VÚB Junior Banking, ktorá je určená pre klientov od 8 rokov.
V roku 2023 sme zaviedli nový vzdelávací modul na zvýšenie finančnej gramotnosti medzi deťmi. Nový vzdelávací
modul obsahuje 48 otázok z oblasti sporenia, bezpečnosti a finančného hľadiska. Zaujímavosťou je možnosť požiadať
rodičov o pomoc, ak dieťa nevie alebo si nie je isté odpoveďou, čím chceme posilniť dialóg na tému financií medzi
deťmi a rodičmi.
Implementovali sme nové online bankovníctvo a úplne novú aplikáciu mobilného bankovníctva. Pribudli aj nové
funkcie, ako je možnosť prihlásenia sa cez elektronický občiansky preukaz, a niekoľko ďalších funkcionalít. Vďaka
našej oddanosti inováciám a neustálemu zlepšovaniu bola naša aplikácia pre mobilné bankovníctvo zvolená za
najlepšiu v ankete Nay Techbox 2023. Aplikácia VÚB mala k decembru 2022 takmer 1,2 mil. online používateľov.
Platobné karty
Rok 2023 bol už druhým rokom v poradí, keď objemy platieb kartou prevýšili objem výberov hotovosti kartou
vydanou bankou. V roku 2021 bolo 48,9 % z celkového objemu kartových transakcií uskutočnených prostredníctvom
platieb. V roku 2022 to bolo 51,2 % a rok 2023 pokračuje v tomto trende s 53,4 % objemov kariet uskutočnených
platbami.
V decembri 2023 už takmer 130 000 unikátnych klientov VÚB zaplatilo kartou prostredníctvom tokenu elektronickej
peňaženky (napríklad Apple Pay alebo Google Pay). To znamená nárast o 39 % v porovnaní s decembrom 2022.
Obľúbenosť platieb mobilom či hodinkami podporila aj banka. Do konca roka 2023 sme zaviedli podporu nových
elektronických peňaženiek – Xiaomi Pay, Garmin Pay a SwatchPAY! Jedna štvrtina všetkých platieb kartou v roku
2023 sa uskutočnila prostredníctvom elektronických peňaženiek. V objemoch mali 20 % podiel. 2 z 3 mobilných
platieb boli uskutočnené prostredníctvom Apple Pay.
Aj v roku 2023 sme pokračovali v podpore charity Dobrý anjel našou co-brandovou kartou Maestro Dobrý anjel a
novo predstavenou kartou Mastercard Dobrý anjel. Ku koncu roka sme mali vydaných 75 800 týchto kariet. Celková
výška poskytnutej podpory v roku 2023 prostredníctvom POS transakcie s použitím oboch kariet Dobrého anjela bola
384 820 €.
Bankomaty a EFT POS
S počtom 554 bankomatov si VÚB udržala aj v roku 2023 druhé miesto na trhu s trhovým podielom 20 % (pokles
o 9 bankomatov oproti predchádzajúcemu roku). Pokles počtu bol v súlade s naším rozhodnutím pokračovať v rušení
neziskových bankomatov. Objem hotovosti vyberanej z bankomatov zostal medziročne na rovnakej úrovni (počet
transakcií klesol o 4 %). Je to dôsledok záujmu klientov o nákupy kartou namiesto fyzickej hotovosti.
V roku 2023 sme sa zamerali na pridávanie nových bankomatov s možnosťou vkladu hotovosti. Ku koncu roka 2023
sme mali vo výrobe 129 takýchto bankomatov, čo znamená medziročný nárast o 13 bankomatov. Objem hotovosti
uloženej prostredníctvom bankomatov vzrástol až o 20 %. Počas celého roka sa viac ako 68 % z celkových
hotovostných vkladových transakcií uskutočnilo prostredníctvom bankomatov.
V 4. štvrťroku sme rozšírili akceptáciu bezkontaktných kariet medzi prvých 150 bankomatov. Vďaka tejto funkcii
môže držiteľ karty iniciovať bankomatovú transakciu rôznymi spôsobmi – či už klasickou plastovou kartou,
bezkontaktne, alebo pomocou aplikácie ApplePay/GooglePay peňaženky.
Nové platobné riešenie mobilným telefónom (SoftPos) sme rozširovali o nových klientov, prevažne zo segmentu
malých firiem. Títo obchodníci majú často k dispozícii smartfón, a tak môžu prijímať platby kedykoľvek a kdekoľvek.
Tento produkt bol vylepšený o ďalšie funkcie, ktoré nám pomáhajú uspokojiť potreby nášho klienta.
V roku 2023 sme nainštalovali takmer 1 800 nových POS terminálov, samoobslužných terminálov pre parkovanie a
čerpacie stanice vrátane platobných brán pre e-shopy.
Správa Predstavenstva VÚB, a.s., o činnosti spoločnosti
16
Digitálna pobočka
V roku 2023 vybavilo Call centrum približne 520-tis. hovorov, čo je o 3 % viac ako v roku 2022. Nárast zaznamenali
aj ostatné interakcie, 9 % e-mailov (130-tis.) a 15 % chatov (20-tis.). Zaznamenali sme 30 % nárast žiadostí
o neoprávnené získavanie údajov, tzv. phishing. Útočníci sú oveľa rýchlejší a sofistikovanejší ako po minulé roky, čo
znamená, že riešenie týchto požiadaviek je čoraz náročnejšie. V rámci riešenia tejto situácie sme podnikli viacero
krokov – vyškolili sme viacerých agentov, nastavili sme zobrazovanie edukačnej/varovnej správy pre klientov a
zautomatizovali niektoré procesy.
V roku 2023 pokračuje projekt univerzálneho agenta – pilot v roku 2022 bol vyhodnotený ako úspešný. Nasledovala
organizačná zmena, keď sa Call centrum pretransformovalo na Digitálnu pobočku podľa vzoru ISBD, čo nám
umožňuje byť flexibilnejší. Vďaka organizačnej zmene vznikli aj nové pozície ako možnosť kariérneho postupu pre
agentov a zároveň nový tím Control room pre lepšiu a jednotnú správu pre celú pobočku Digital
V tomto roku sa tiež začína implementácia ďalšieho významného projektu s názvom Digicall v našej banke (nové
Internetové a Mobilné bankovníctvo spoločné riešenie pre našu skupinu Intesa Sanpaolo). Na jeseň prebehla migrácia
prvých klientov na Digicall a našou úlohou je pomôcť im s procesom migrácie.
Z predaja na diaľku sme sa v roku 2023 zamerali na neživotné poistenie, kde sa nám po úspechu roku 2022 podarilo
opäť narásť o 33 %. Zamerali sme sa predovšetkým na predaj rozšírených balíkov poistenia úverovej ochrany
k úverom. A naša snaha bola úspešná. Naša nová pozícia Digitálny agent senior začína v roku 2023 predávať aj
investičné sporenie (celá pobočka Digital – spolu s jednorazovými investíciami nárast o 140 % v kusoch) a
termínované vklady (spolu s tímom virtuálnych bankárov predali objem 3,5 milióna eur).
Úvery
Fyzické osoby – hypotekárne a spotrebné úvery
V roku 2023 sa zmiernil výrazný dopyt po hypotekárnych úveroch ako dôsledok náhleho nárast úrokových sadzieb.
Vo VÚB sme zaznamenali nárast úverov mierne pod trhovou mierou rastu. Celkový objem hypotekárnych úverov vo
VÚB (vrátane amerických hypoték) sa medziročne zvýšil o 2,1 %. S trhovým podielom 21,81 % si banka udržala silnú
pozíciu na hypotekárnom trhu. Objem spotrebiteľských úverov sa výrazne zvýšil vo VÚB aj na celom bankovom trhu.
Na úrovni skupiny objem spotrebiteľských úverov medziročne vzrástol o 10,5 %.
Financovanie firiem
VÚB banka prekonala zvyšok trhu v segmente podnikových úverov. Kým objem podnikových úverov na trhu vzrástol
o 1,8 %, v prípade VÚB sa zvýšil o 4,5 % na úrovni banky (bez pobočky Praha) a o 9 % na úrovni skupiny. Trhový
podiel VÚB v týchto úveroch tak vzrástol na 19,34 %.
Financovanie nehnuteľností zostalo stabilné, objem úverov na projektové financovanie, naopak, klesol o 9 % a objem
úverov na obchodné financovanie klesol o 32 %. Leasing, predtým dcérska spoločnosť VÚB Leasing, zaznamenal
rast o 13 %.
Hodnotenie hospodárskej a finančnej situácie VÚB, a.s.
V roku 2023 sme čelili značnej inflačnej kríze s nízkym makroekonomickým rastom a vysokými úrokovými sadzbami.
Slovensko zaznamenalo rast HDP okolo 1,1 %.
Na konsolidovanej báze dosiahla VÚB prevádzkové výnosy vo výške 680,5 milióna eur. V porovnaní
s predchádzajúcim rokom sa výnosy zvýšili o viac ako 33 % najmä vďaka medziročnému nárastu úrokových výnosov,
ale aj vďaka vynikajúcim výkonom v oblasti segmentov generujúcich výnosy z poplatkov a provízií. Prevádzkové
náklady sa zvýšili o 16,6 %, najmä v dôsledku nárastu mzdových nákladov, a ku koncu roka 2023 dosiahli výšku
268,5 milióna eur.
Skupina VÚB vykázala prevádzkový zisk vo výške 411,9 milióna eur a udržala si zisk pred zdanením na viac ako
uspokojivej úrovni 342,5 milióna eur. Čistý zisk skupiny vzrástol o 55,6 % a dosiahol 263,7 milióna eur. Mimoriadny
medziročný nárast ziskovosti bol spôsobený výrazne lepšími úrokovými výnosmi v porovnaní s predchádzajúcim
Správa Predstavenstva VÚB, a.s., o činnosti spoločnosti
17
rokom, ale aj vďaka rastúcim výnosom z poplatkov a provízií. Pomer nákladov a výnosov skupiny VÚB dosiahol
39,46 %.
Čo sa týka komerčnej výkonnosti, VÚB dosiahla veľmi dobrý vývoj úverového portfólia, ktoré vzrástlo o 5,4 %, čo
viedlo k výraznému trhovému podielu 20,4 %. Celkové aktíva celej skupiny VÚB vzrástli o 6,6 % a dosiahli úroveň
24,4 miliardy eur. Kvalita nášho portfólia zostala vysoká a pomer nesplácaných úverov zostal na veľmi obozretných
úrovniach. Okrem toho VÚB prekonala trh aj v kvalite úverov, keď nesplácané úvery z bankových operácií na úrovni
skupiny dosiahli ku koncu roka 2023 len 1,81 % z celkového hrubého objemu úverov vo VÚB v porovnaní s úrovňou
trhu 2 % (údaje z trhu vychádzajú z individuálnych vyjadrení NBS).
Banka zároveň dokázala zvýšiť svoje vklady klientov o 4 %, a tým si zachovala silnú likvidnú pozíciu, ktorú predstavuje
pomer úverov k vkladom (vrátane emitovaných dlhových cenných papierov) na úrovni 90,3 %.
Pre udržanie stability obchodného rastu sme si udržali jeden z najvyšších pomerov kapitálovej primeranosti na
slovenskom trhu 19,79 %, ktorý výrazne prevyšuje minimálne požiadavky stanovené centrálnou bankou. To nám
poskytuje solídny základ pre nepretržitý obchodný rast.
Informácia o očakávanej ekonomickej a finančnej situácii na rok 2024
V roku 2024 nás čaká o niečo lepší makroekonomický rast v porovnaní s rokom 2023 a zároveň výrazne nižšie
inflačné tlaky. V nadväznosti na to očakávame aj pokles kľúčových sadzieb i v druhej polovici roka.
Našou dlhodobou víziou vo VÚB banke je stať sa moderným agilným bankovým lídrom, ktorý je zároveň
priekopníkom udržateľnosti v bankovom sektore.
Máme ambíciu rozšíriť náš biznis model univerzálneho bankovníctva o špecifickejšie ponuky – so zvýšeným
zameraním na segment mladých, Magnifica segment, ako aj segment živností a SME. Chceme stavať aj na silných
stránkach skupiny ISP, ktoré nám dlhodobo prinášajú pridanú hodnotu v podobe nadpriemernej komerčnej
výkonnosti. VÚB banka bude klásť ešte väčší dôraz na vysoké podiely zelených úverov na celkovom portfóliu a
podporí ich rast prostredníctvom špecifickej ponuky ESG produktov šitej na mieru klientom.
Na podporu týchto krokov a komerčnej výkonnosti sa zameriame aj na neustále podporovanie kultúry inovácií
v banke a podporu kreativity zamestnancov. Rovnako sme odhodlaní ešte viac investovať do rozvoja našich
zamestnancov, prispôsobenia našej IT infraštruktúry novým požiadavkám bankového sektora. V oblasti klientskej
skúsenosti sa chceme aj naďalej sústrediť na neustále zlepšenia tak našich digitálnych kanálov, ako aj fyzických
pobočiek.
V neposlednom rade, VÚB ako zodpovedný člen komunity bude aj naďalej prinášať pridanú hodnotu aj mimo
podnikateľskej sféry v súlade s naším zameraním na ESG princípy. Konkrétne máme na mysli v rámci internej
komunikácie aj naďalej motivovať našich zamestnancov, aby boli čo najzodpovednejšími vo vzťahu ku komunite, kde
žijú, a k životnému prostrediu. V rámci externej komunikácie budeme pokračovať v zmysluplných aktivitách
prostredníctvom Nadácie VÚB a projektu Zelená banka (napríklad udeľovanie environmentálnej ceny ATLAS), ako aj
finančného a environmentálneho vzdelávania detí a mládeže.
18
Vyhlásenie o správe a riadení
Pri riadení spoločnosti banka dodržiava všetky zásady Kódexu správy a riadenia spoločností na Slovensku (ďalej aj
ako „Kódex“).
Predstavenstvo a dozorná rada sa zaviazali k všeobecnému zvyšovaniu úrovne corporate governance a prijali Kódex
správy a riadenia spoločností na Slovensku v rozsahu najmä:
–
Organizácia spoločnosti – Organizačný poriadok VÚB, a.s., Kompetenčný poriadok VÚB, a.s., podpisovanie vo
VÚB, a.s.
–
Vzťahy medzi spoločnosťou a jej akcionármi – Stanovy VÚB, a.s.
–
Prístup spoločnosti k akcionárom – Stanovy VÚB, a.s.
–
Zverejňovanie informácií a transparentnosť
–
Výbor pre audit, Výbor pre odmeňovanie a Výbor pre riadenie rizika
Cieľom riadiacich orgánov banky je prijímanie opatrení s cieľom úplnej implementácie princípov Kódexu.
Kódex správy a riadenia spoločností na Slovensku je verejný prístupný na stránkach Slovenskej asociácie Corporate
Governance (Slovak Association of Corporate Governance – SACG) (Central European Corporate Governance
Association – CECGA), https://sacg.sk/
Metódy riadenia
Systém a metódy riadenia banky sa spravuje Pravidlami skupiny Intesa Sanpaolo, pokiaľ tieto nie sú v rozpore
s právnymi predpismi a ustanoveniami Stanov banky. Pravidlá upravujú postup a spôsob uplatňovania inštrukcií
vydávaných skupinou Intesa Sanpaolo v súvislosti s výkonom, riadením a koordináciou činností skupiny Intesa
Sanpaolo.
Štruktúru výkonného manažmentu banky riadi predstavenstvo ako štatutárny orgán banky prostredníctvom
generálneho riaditeľa, zástupcu generálneho riaditeľa a vrchných riaditeľov úsekov, ktorí sú priamo podriadení
predstavenstvu.
Oddelené riadenie rizík od bankových činností je v rámci organizačnej štruktúry banky zabezpečené prostredníctvom
vytvorenia nezávislých útvarov zameraných najmä na oblasť riadenia trhových a úverových rizík.
Činnosti súvisiace s vykonávaním investičných obchodov sú oddelené od činností súvisiacich s vykonávaním
úverových obchodov. Organizačná štruktúra určuje útvary, ktoré vykonávajú investičné obchody, a útvary, ktoré
vykonávajú úverové obchody. Organizačné útvary vykonávajúce investičné obchody nesmú vykonávať úverové
obchody a naopak. Činnosť týchto útvarov je podrobne upravená vo vnútorných predpisoch spoločnosti.
Sledovanie rizík pri vykonávaní bankových činností s osobami s osobitným vzťahom k banke zabezpečuje samostatný
útvar oddelený od útvaru bankových činností.
Za ochranu pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti zodpovedá predstavenstvo, ktoré ju zabezpečuje
prostredníctvom samostatného odboru banky.
Na zabezpečenie funkčného informačného systému banka využíva podporu samostatného útvaru informačných
technológií a prevádzky, ktorou vytvára podmienky rýchleho a bezpečného informačného systému banky.
Vyhlásenie o správe a riadení
19
Systém vnútornej kontroly
Systém vnútornej kontroly banky pozostáva z troch integrálnych úrovní:
Štatutárna úroveň
je zabezpečovaná prostredníctvom:
Dozornej rady
- ako najvyššieho kontrolného orgánu banky. Poradným orgánom Dozornej rady je Výbor pre audit, ktorého
kompetencie sú vymedzené štatútom a v oblasti finančného výkazníctva sú nasledovné:
–
kontrolovať najdôležitejšie účtovné záležitosti vrátane zložitých a/alebo mimoriadnych transakcií;
–
analyzovať ročné finančné správy a štvrťročné finančné výkazy;
–
dohliadať na to, aby účtovné zásady zavedené bankou boli v súlade so štandardami skupiny ISP;
–
monitorovať proces prípravy finančných výkazov a predkladať odporúčania alebo návrhy na zabezpečenie jeho
spoľahlivosti a integrity;
–
monitorovať primeranosť a funkčnosť administratívno-účtovného systému (vrátane súvisiacich IT systémov),
ako aj jeho spoľahlivosť a správnosť vykazovania;
–
monitorovať účinnosť vnútornej kontroly kvality, systému riadenia rizík a vnútorného auditu v súvislosti
s finančným výkazníctvom;
–
preveriť pravidelné správy o činnosti týkajúcich sa administratívno-finančných aktivít vykonaných odd.
Výkazníctvo, nedostatky v účtovných procesoch a príslušné nápravné opatrenia;
–
preveriť pravidelné správy o výsledkoch dosiahnutých pri uplatňovaní kritérií a postupov zameraných na
klasifikáciu, hodnotenie a riadenie znehodnotených úverov a posúdiť potrebu definovať opatrenia na
zlepšenie týchto kritérií a postupov.
Predstavenstva
- ako najvyššieho výkonného orgánu banky, zodpovedného za návrh, sledovanie a zavedenie vhodného a
účinného systému vnútorných kontrol a vnútorných predpisov, zásad a postupov, ako aj dodržiavanie vonkajších
požiadaviek.
Výkonná úroveň
je zabezpečovaná riadiacimi zamestnancami v súlade s Organizačným poriadkom VÚB, a.s.
Pozostáva z 2 stupňov:
–
generálny riaditeľ, zástupca generálneho riaditeľa, vrchní riaditelia úsekov – v rámci obchodných, podporných
a kontrolných útvarov v súlade s Organizačným poriadkom banky;
–
riadiaci
manažéri – každý manažér je zodpovedný za dodržiavanie vnútorných a všeobecne záväzných
právnych predpisov, smerníc, zásad a postupov uplatňovaných v banke.
Kontrolná úroveň
je zabezpečovaná povereným nezávislým odborom Vnútornej kontroly a vnútorného auditu banky.
Vyhlásenie o správe a riadení
20
Riadenie rizík
Cieľom spoločnosti je, aby jej riziká boli v súlade s limitmi predpísanými regulátorom, materskou spoločnosťou a
stanovenými interne. Meranie úrokového rizika je uskutočňované prostredníctvom úrokových gapov a merania
úrokovej citlivosti pre jednotlivé meny. Zabezpečovacie deriváty slúžia na elimináciu úrokového rizika na úroveň,
ktorá je v súlade s predpísanými limitmi. Spoločnosť realizuje mikro- a makrohedgingové obchody.
Zásady banky pre riadenie rizík majú za úlohu identifikovať a analyzovať existujúce riziká, stanoviť príslušné rizikové
limity a monitorovať riziká aj dodržiavanie limitov. Tieto zásady spolu so systémami pre riadenie rizík sú stanovené
v dokumentoch Stratégia riadenie rizík, Smernica pre systém hodnotenia primeranosti vnútorného kapitálu a
jednotlivých politikách, opisujúcich riadenia a meranie rizík vo VÚB banke (Credit Risk, Market Risk, Operational Risk
Charter, Liquidity Policy atď.).
Z používania finančných nástrojov vyplýva angažovanosť banky voči týmto rizikám:
Úverové riziko
Predstavuje riziko, že klient alebo protistrana finančného nástroja nedodrží svoje zmluvné záväzky, z čoho vyplynie
pre banku riziko finančnej straty. Vzniká hlavne z úverov klientom, pohľadávok voči bankám a z finančných investícií.
Banka považuje skutočné úverové riziko spojené s finančnými derivátmi za podstatne nižšie ako angažovanosť
vypočítanú podľa úverových ekvivalentov. Úverové riziko vyplývajúce z obchodovania s cennými papiermi spravuje
osobitne, ale vykazuje sa ako zložka angažovanosti voči trhovému riziku.
(Viac v „Konsolidovaná účtovná závierka“,
kapitola „
4.1. Úverové riziko
“.)
Trhové riziko
Je riziko zmeny v trhových cenách vyplývajúce napr. z úrokovej sadzby, akciových cien, výmenných kurzov a vplyvu
tejto zmeny na výnosy banky, resp. na hodnotu ňou držaných finančných nástrojov. Metóda Value-at-Risk („VaR“)
je hlavný nástroj, ktorý sa používa na meranie a kontrolu angažovanosti voči trhovému riziku v rámci obchodného
portfólio banky.
(Viac v „Konsolidovaná účtovná závierka“, kapitola „
4.2. Trhové riziko
“.)
Operačné riziko
Definícia operačného rizika podľa Basel II vylučuje strategické a reputačné riziko, ale zahŕňa právne riziko. Právne
riziko znamená riziko strát vyplývajúcich z porušenia zákonov a právnych predpisov, zo zmluvných záväzkov, resp.
zo záväzkov mimo zmluvných podmienok, alebo z iných sporov. Interný model banky Intesa Sanpaolo kombinuje
všetky hlavné kvantitatívne (údaje o stratách z minulých období) a kvalitatívne informačné zdroje (analýza scenárov).
Banka používa tradičný model na transfer operačných rizík (poistenie) s cieľom zmierniť dôsledok akýchkoľvek
nečakaných strát.
(Viac v „Konsolidovaná účtovná závierka“, kapitola „
4.4. Operačné riziko
“.)
Riziko likvidity
Udáva, v akej výške bude potrebné získať prostriedky na splnenie záväzkov súvisiacich s finančnými nástrojmi. Banka
dodržiava výšku v súlade s opatreniami NBS. Všetky zásady a postupy súvisiace s likviditou podliehajú posúdeniu a
odsúhlaseniu zo strany ALCO a materskej spoločnosti. Kľúčové ukazovatele, ktoré banka používa pri riadení
strednodobej a dlhodobej likvidity, vychádzajú z pravidiel definovaných v zákonoch a platnej európskej a lokálnej
regulácii, ktorou sa banka musí riadiť (Single Rule Book).
(Viac v
„Konsolidovaná účtovná závierka“, kapitola
„
4.3. Riziko likvidity
“.)
Systém riadenia rizík je tvorený:
–
Dozornou radou
ako zástupcom akcionárov. Dozorná rada je hlavným kontrolným orgánom, ktorý dohliada na
predstavenstvo a realizáciu obchodných činností skupiny.
–
Predstavenstvom,
ktoré ako štatutárny orgán určuje výkonné riadenie skupiny VÚB. Takisto je zodpovedné za
vytvorenie zdravých obchodných praktík a strategických plánov, čo predpokladá kolektívne porozumenie
charakteru obchodného prostredia a rizík s tým spojených.
Členovia predstavenstva majú dostatočnú úroveň znalosti oblastí, v ktorých banka pôsobí a za ktoré nemusia nutne
byť zodpovední. Očakáva sa, že všetci členovia Predstavenstva banky majú praktické skúsenosti v oblasti finančných
Vyhlásenie o správe a riadení
21
trhov alebo z ich doterajších obchodných/pracovných aktivít získali dostatočné profesionálne skúsenosti, ktoré súvisia
s oblasťou bankovníctva.
Predstavenstvo stanovuje štruktúru výkonného vedenia skupiny VÚB.
Výkonnú funkciu tvoria všetci zamestnanci v manažérskej funkcii a pozícii v rámci skupiny, pričom každý manažér je
zodpovedný za dodržiavanie interných a externých smerníc, politík, procedúr a zákonov, ktoré upravujú operácie
bánk a/alebo skupiny.
Najdôležitejšie riadiace výbory banky, ktoré vykonávajú dohľad nad rizikami, sú:
–
Výbor pre riadenie úverového rizika
–
Výbor riadenia aktív a pasív
–
Výbor pre riadenie operačného rizika
–
Výbor pre koordináciu vnútornej kontroly
–
Úverový výbor
–
Výbor pre riadenie problémových aktív
–
Výbor pre riadenie zmien
Banka stanovila hierarchiu dokumentov, ktoré vymedzujú riadenie rizika. Predstavenstvo Banky schvaľuje Stratégiu
riadenia rizík. V zmysle tohto základného dokumentu predstavenstvo vypracovalo štatutárne dokumenty, v ktorých
sú opísané zásady a postupy uplatňované pri jednotlivých rizikách vrátane riadiacich orgánov, na ktoré je delegovaná
implementácia a presadzovanie týchto zásad a postupov. Každý úsek si pri svojom vzniku vymedzuje sériu postupov,
ktoré podrobne opisujú proces realizácie funkčných úloh.
Predstavenstvo vymedzilo stratégiu riadenia vzťahujúcu sa na všetky základné druhy rizík, s ktorými sa banka stretáva
pri svojej činnosti.
Oddelené riadenie rizík od bankových činností je v rámci organizačnej štruktúry banky zabezpečené prostredníctvom
vytvorenia nezávislých útvarov zameraných najmä na oblasť riadenia úverových, trhových a operačných rizík,
zodpovedných za:
–
nezávislé určenie a implementáciu štandardov a kritérií, týkajúcich sa úverových obchodov, investičných obchodov
a obchodovania banky na vlastný účet;
–
nezávislé sledovanie a zaznamenávanie rizík, ktorým je banka vystavená pri vykonávaní úverových obchodov,
investičných obchodov a obchodovania na vlastný účet;
–
nezávislé zastúpenie výkonu funkcie manažmentu rizík vo výboroch zaoberajúcich sa úverovými obchodmi,
investičnými obchodmi a obchodovaním na vlastný účet.
Vyhlásenie o správe a riadení
22
Organizácia spoločnosti
Orgánmi VÚB, a.s., sú:
a)
Valné zhromaždenie;
b)
Dozorná rada;
c)
Predstavenstvo.
Valné zhromaždenie
Najvyšším rozhodovacím orgánom spoločnosti je valné zhromaždenie. Rozhoduje o otázkach, ktoré kogentné
ustanovenia právnych predpisov a Stanovy VÚB, a.s., zverujú do pôsobnosti valného zhromaždenia.
Rozhodnutie jediného akcionára spoločnosti vykonávajúceho pôsobnosť valného zhromaždenia sa v roku 2023
konalo dňa 20. marca 2023, keď jediný akcionár schválil Výročnú správu VÚB, a.s., za rok 2022, Riadnu individuálnu
účtovnú závierku VÚB, a.s., za rok 2022 a Konsolidovanú účtovnú závierku VÚB, a.s., za rok 2022, obidve účtovné
závierky zostavené podľa Medzinárodných štandardov finančného výkazníctva v znení prijatom EÚ tak, ako ich
predložilo predstavenstvo banky.
Jediný akcionár ďalej schválil spoločnosť Ernst & Young Slovakia, spol. s r. o., za externého audítora VÚB, a.s., na rok
2024 a schválil odmeňovanie členov Dozornej rady VÚB, a.s.
Činnosť valného zhromaždenia spoločnosti sa riadi platnými Stanovami spoločnosti schválenými Valným
zhromaždením a platnými ustanoveniami Obchodného zákonníka. Do jeho pôsobnosti patrí:
a)
rozhodnutie o zmene Stanov VÚB, a.s.,
b)
rozhodnutie o zvýšení a znížení základného imania a rozhodnutie o poverení predstavenstva zvýšiť základné
imanie podľa § 210 Obchodného zákonníka,
c)
rozhodnutie o vydaní prioritných dlhopisov alebo vymeniteľných dlhopisov,
d)
rozhodnutie o zmene práv spojených s ktorýmkoľvek druhom akcií banky a o obmedzení
prevoditeľnosti akcií
banky,
e)
rozhodnutie o zrušení banky,
f)
voľba a odvolanie členov dozornej rady, s výnimkou členov dozornej rady volených a odvolávaných
zamestnancami banky,
g)
schválenie riadnej a/alebo mimoriadnej individuálnej a/alebo konsolidovanej účtovnej závierky, rozhodnutie
o rozdelení zisku alebo úhrade strát a určení výšky tantiém,
h)
rozhodnutie o rozdelení nerozdeleného zisku z minulých rokov a/alebo úhrady neuhradených strát minulých
rokov,
i)
rozhodnutie o použití rezervného fondu,
j)
rozhodnutie o výške, spôsobe a mieste výplaty dividend a určení rozhodujúceho dňa na určenie osôb
oprávnených uplatniť právo na dividendy,
k)
menovanie a odvolanie členov výboru pre audit; s výnimkou členov výboru pre audit, ktorí sú ustanovení
dozornou radou,
l)
rozhodnutie o ďalších otázkach, ktoré kogentné ustanovenia právnych predpisov a Stanov VÚB, a.s., zverujú
do pôsobnosti valného zhromaždenia,
m)
úprava pôsobnosti predstavenstva a dozornej rady vo vzťahu k odmeňovaniu vo VÚB, a.s.,
n)
schvaľovanie odmeny pre členov dozornej rady.
Na rozhodnutie o záležitostiach uvedených v bodoch a, b, c, e sa vyžaduje dvojtretinová väčšina hlasov akcionárov
prítomných na valnom zhromaždení a musí sa o tom vyhotoviť notárska zápisnica. Na rozhodnutie valného
zhromaždenia o zmene práv spojených s niektorým druhom akcií a/alebo o obmedzení prevoditeľnosti akcií na meno
sa vyžaduje aj súhlas dvojtretinovej väčšiny hlasov akcionárov vlastniacich tieto akcie.
Vyhlásenie o správe a riadení
23
Na rozhodnutie valného zhromaždenia o ostatných záležitostiach patriacich do rozhodovacej právomoci valného
zhromaždenia sa vyžaduje väčšina hlasov prítomných akcionárov, pokiaľ Obchodný zákonník alebo Stanovy VÚB,
a.s., neustanovujú inak.
Práva akcionárov
a postup ich vykonávania ustanovujú právne predpisy a stanovy banky:
a)
akcionár je oprávnený zúčastniť sa na valnom zhromaždení, hlasovať na ňom, požadovať na ňom informácie
a vysvetlenia týkajúce sa záležitostí spoločnosti alebo záležitostí osôb ovládaných spoločnosťou, ktoré súvisia
s predmetom rokovania valného zhromaždenia, a uplatňovať na ňom návrhy,
b)
výkon hlasovacích práv akcionára môže byť obmedzený alebo pozastavený len na základe zákona č. 513/1991
Zb. Obchodný zákonník v znení neskorších predpisov alebo osobitného právneho predpisu,
c)
akcionár môže práva akcionára pri akciách vydaných v zaknihovanej podobe uplatniť na valnom zhromaždení,
pokiaľ je oprávnený vykonávať tieto práva k rozhodujúcemu dňu určenému v pozvánke na valné
zhromaždenie. Rozhodujúci deň na uplatnenie práv akcionára je určený v súlade s právnymi predpismi,
d)
akcionár môže vykonávať svoje práva na valnom zhromaždení osobne alebo v zastúpení na základe písomného
splnomocnenia. Pokiaľ je VÚB, a.s., verejnou akciovou spoločnosťou, môže byť splnomocnencom akcionára
za podmienok ustanovených Obchodným zákonníkom aj člen dozornej rady spoločnosti. Ak akcionár udelí
splnomocnenie na výkon hlasovacích práv spojených s tými istými akciami na jednom valnom zhromaždení
viacerým splnomocnencom, spoločnosť umožní hlasovanie tomu zástupcovi, ktorý sa na valnom zhromaždení
zapísal do listiny prítomných skôr. Akcionári sú povinní riadiť sa primeranými požiadavkami stanovenými
predstavenstvom, týkajúcimi sa náležitostí splnomocnenia a použitia elektronických prostriedkov, ktorými
spoločnosť prijíma oznámenia o vymenovaní splnomocnenca, o zmene udeleného splnomocnenia
a o odvolaní
splnomocnenia, ktoré boli akcionárom oznámené v pozvánke na valné zhromaždenie a
prostredníctvom internetovej stránky spoločnosti,
e)
predstavenstvo je povinné každému akcionárovi poskytnúť na požiadanie na valnom zhromaždení úplné a
pravdivé informácie a vysvetlenia, ktoré súvisia s predmetom rokovania valného zhromaždenia. Ak
predstavenstvo nie je schopné poskytnúť akcionárovi na valnom zhromaždení úplnú informáciu alebo ak o to
akcionár na valnom zhromaždení požiada, je predstavenstvo povinné poskytnúť ich akcionárovi písomne
najneskôr do 15 dní od konania valného zhromaždenia. Písomnú informáciu zasiela predstavenstvo
akcionárovi na adresu ním uvedenú, inak ju poskytne v mieste sídla spoločnosti. Predstavenstvo môže
akcionára vo svojej písomnej informácii alebo v odpovedi priamo na rokovaní valného zhromaždenia odkázať
na internetovú stránku spoločnosti. Ak internetová stránka neobsahuje požadovanú informáciu alebo
obsahuje neúplnú informáciu, rozhodne súd na základe návrhu akcionára o povinnosti spoločnosti
požadovanú informáciu poskytnúť. Toto právo akcionára zanikne, ak ho akcionár neuplatní do jedného
mesiaca od konania valného zhromaždenia, na ktorom požiadal predstavenstvo spoločnosti alebo dozornú
radu spoločnosti o poskytnutie informácie. Poskytnutie informácie sa môže odmietnuť, iba ak by sa jej
poskytnutím porušil zákon alebo ak zo starostlivého posúdenia obsahu informácie vyplýva, že jej poskytnutie
by mohlo spôsobiť spoločnosti alebo ňou ovládanej spoločnosti ujmu alebo ak obsah požadovanej informácie
tvorí obchodné tajomstvo spoločnosti. Nemožno odmietnuť poskytnúť informácie týkajúce sa hospodárenia a
majetkových pomerov spoločnosti. O odmietnutí poskytnutia informácie rozhoduje predstavenstvo počas
rokovania valného zhromaždenia. Ak predstavenstvo odmietne poskytnúť informáciu, rozhodne na žiadosť
akcionára o povinnosti predstavenstva poskytnúť požadovanú informáciu počas rokovania valného
zhromaždenia dozorná rada; na čas nevyhnutný na prijatie rozhodnutia dozornej rady môže predseda valného
zhromaždenia na žiadosť dozornej rady prerušiť rokovanie valného zhromaždenia. Ak dozorná rada rozhodne,
že nesúhlasí s poskytnutím informácie, môže akcionár podať návrh na súd, aby rozhodol o tom, či je spoločnosť
povinná požadovanú informáciu poskytnúť. Toto právo akcionára zanikne, ak ho akcionár neuplatní do
jedného mesiaca od konania valného zhromaždenia, na ktorom požiadal predstavenstvo spoločnosti alebo
dozornú radu spoločnosti o poskytnutie informácie,
f)
akcionár má právo na podiel zo zisku banky – dividendu (rozhodujúci deň na určenie osôb oprávnených
uplatniť právo na dividendu určí valné zhromaždenie, a to najskôr na 5. a najneskôr na 30. deň od konania
valného zhromaždenia, pričom dividenda je splatná najneskôr do 60 dní od rozhodujúceho dňa),
g)
banka je povinná vyplatiť dividendy akcionárom na svoje náklady a nebezpečenstvo, akcionár nie je povinný
vrátiť banke dividendu prijatú dobromyseľne,
h)
akcionár počas existencie banky ani v prípade jej zrušenia nie je oprávnený požadovať vrátenie svojich
majetkových vkladov, ale v prípade likvidácie banky má nárok na podiel na likvidačnom zostatku.
Vyhlásenie o správe a riadení
24
Všeobecne o dozornej rade a predstavenstve banky
1.
Členov dozornej rady volí valné zhromaždenie spoločnosti. Predstavenstvo VÚB, a.s., volí dozorná rada
.
2.
Všetci členovia predstavenstva a dozornej rady majú včasný prístup ku všetkým relevantným informáciám. Počas
finančného roka 2023 zasadalo Predstavenstvo VÚB, a.s., 26-krát a 12-krát formou per rollam. Dozorná rada
VÚB, a.s., zasadala počas finančného roka 2023 celkovo 13-krát. Písomnosti s podrobnými informáciami sú
distribuované v dostatočnom predstihu – pre predstavenstvo minimálne 3 pracovné dni, pre dozornú radu
minimálne 10 dní pred termínom zasadnutia, aby sa zabezpečila schopnosť členov dozornej rady a
predstavenstva vynášať kvaliﬁkované rozhodnutia v jednotlivých záležitostiach.
3.
Žiadny z členov dozornej rady nie je členom Predstavenstva VÚB, a.s., ani nezastáva inú významnú riadiacu
funkciu v banke. S výnimkou členov dozornej rady zvolených zamestnancami člen dozornej rady nesmie byť
zamestnancom VÚB, a.s.
Pravidlá pre vymenovanie a odvolanie členov predstavenstva banky a zmenu Stanov banky sú upravené v Stanovách
banky v súlade s Obchodným zákonníkom v platnom znení, zákonom č. 483/2001 Z. z. o bankách v platnom znení
a s Pravidlami skupiny Intesa Sanpaolo. Členov predstavenstva volí a odvoláva dozorná rada. Dozorná rada zároveň
určí, ktorý z členov predstavenstva je predsedom, a pokiaľ bol určený podpredseda alebo podpredsedovia, zároveň
určí, ktorý z nich je podpredsedom alebo sú podpredsedami predstavenstva.
V súlade s článkom 10.8 Stanov spoločnosti Dozorná rada určila a schválila počet členov Predstavenstva VÚB, a.s.,
na 7 (sedem) členov s účinnosťou od 1. januára 2023 do 31. decembra 2023.
Rozhodnutie o zmene Stanov patrí v súlade s bodom 6.1 (a) Stanov VÚB, a.s., do pôsobnosti valného zhromaždenia.
Na rozhodnutie o zmene Stanov v zmysle bodu 6.1 (a) Stanov banky sa vyžaduje dvojtretinová väčšina hlasov
akcionárov prítomných na valnom zhromaždení a vyžaduje sa, aby zápisnica z valného zhromaždenia bola
vyhotovená vo forme notárskej zápisnice.
Právomoci štatutárneho orgánu sú v súlade so Stanovami banky a s Obchodným zákonníkom. Predstavenstvo je
štatutárnym orgánom riadiacim činnosť VÚB, a.s. Je oprávnené konať v mene VÚB, a.s., vo všetkých veciach
a zastupuje VÚB, a.s., voči tretím osobám, pred súdom a pred inými orgánmi. Predstavenstvo riadi činnosť VÚB, a.s.,
a rozhoduje o všetkých záležitostiach VÚB, a.s., pokiaľ nie sú právnymi predpismi a/alebo stanovami vyhradené do
pôsobnosti iných orgánov VÚB, a.s. Štatutárny orgán banky nemá právomoci rozhodnúť o vydaní akcií alebo
o spätnom odkúpení akcií. O vydaní akcií alebo o spätnom odkúpení akcií rozhoduje Valné zhromaždenie na základe
návrhu štatutárneho orgánu.
Nie sú uzatvorené žiadne dohody s členmi orgánov spoločnosti alebo zamestnancami, na základe ktorých sa im má
poskytnúť náhrada, ak sa ich funkcia alebo pracovný pomer skončí v dôsledku ponuky na prevzatie. Podmienky
výkonu funkcie členov predstavenstva spoločnosti sú upravené v Zmluve o výkone funkcie člena predstavenstva
v súlade s príslušnými ustanoveniami Obchodného zákonníka, zákona č. 483/2001 Z. z. o bankách, prijatými
Zásadami odmeňovania a s ďalšími príslušnými právnymi predpismi. Podmienky spolupráce medzi zamestnancami
banky a spoločnosťou sú upravené v pracovných zmluvách uzatvorených v súlade s platným Zákonníkom práce a
Kolektívnou zmluvou spoločnosti.
Vyhlásenie o správe a riadení
25
Dozorná rada
Členovia dozornej rady v roku 2023
Ignacio Jaquotot
predseda dozornej rady
Elena Kohútiková
podpredsedníčka dozornej rady
Marco Fabris
člen dozornej rady
Luca Leoncini Bartoli
člen dozornej rady
Christian Schaack
člen dozornej rady
Peter Gutten
člen dozornej rady, zástupca zamestnancov od 5. 4. 2023
Dana Kondrótová
členka dozornej rady, zástupca zamestnancov od 5. 4. 2023
Andrea Fumačová
členka dozornej rady, zástupca zamestnancov od 5. 4. 2023
Róbert Szabo
člen dozornej rady, zástupca zamestnancov do 24. 1. 2023
Draginja Djurić
členka dozornej rady
Dozorná rada na návrh predstavenstva najmä:
a)
preskúmava výročnú správu, riadnu, mimoriadnu, individuálnu a konsolidovanú účtovnú závierku a odporúča
výročnú správu a riadnu, mimoriadnu, individuálnu a konsolidovanú účtovnú závierku na schválenie valnému
zhromaždeniu;
b)
schvaľuje návrh plánu rozdelenia zisku a/alebo zisku z minulých období;
c)
schvaľuje pravidlá tvorby a použitia ostatných fondov tvorených VÚB, a.s.;
d)
schvaľuje návrh plánu úhrady neuhradenej straty a/alebo neuhradených strát z minulých rokov;
e)
schvaľuje návrhy na zmeny systému vnútornej kontroly a vnútorného auditu;
f)
schvaľuje štatút, ročné plány činnosti a ročnú správu o výsledku činnosti útvaru vnútornej kontroly
a vnútorného auditu;
g)
preskúmava a schvaľuje pred predložením valnému zhromaždeniu predstavenstvom:
i.
návrhy na zmenu stanov;
ii.
návrhy na zvýšenie alebo zníženie základného imania VÚB, a.s., a/alebo na vydanie prioritných
dlhopisov alebo vymeniteľných dlhopisov podľa príslušných ustanovení Obchodného zákonníka;
h)
volí členov predstavenstva a schvaľuje zmluvy o výkone funkcie členov predstavenstva;
i)
schvaľuje akýkoľvek návrh na zvýšenie alebo zníženie základného imania VÚB, a.s.;
j)
schvaľuje akúkoľvek významnú zmenu povahy podnikateľskej činnosti VÚB, a.s., alebo spôsobu, ktorým sa
uskutočňuje podnikateľská činnosť VÚB, a.s., pokiaľ nie je už schválená v dokumente o očakávanej
hospodárskej a finančnej situácii v príslušnom roku;
k)
schvaľuje zásady odmeňovania pre vedúcich zamestnancov, ktorí priamo zodpovedajú predstavenstvu a
dozornej rade;
l)
rozhoduje o ďalších otázkach, ktoré kogentné ustanovenia právnych predpisov a stanov zverujú do pôsobnosti
dozornej rady;
m)
schvaľuje Politiku odmeňovania;
n)
schvaľuje významné obchodné transakcie podľa § 220ga Obchodného zákonníka.
Dozorná rada posudzuje najmä:
a)
návrh predstavenstva na ukončenie obchodovania s akciami spoločnosti na burze a rozhodnutie o tom, že
prestáva byť verejnou akciovou spoločnosťou
;
b)
informáciu predstavenstva o zásadných zámeroch obchodného vedenia spoločnosti na budúce obdobie
a o predpokladanom vývoji stavu majetku, financií a výnosov VÚB, a.s.
;
c)
správu predstavenstva o stave podnikateľskej činnosti a majetku spoločnosti s predpokladaným vývojom
.
Vyhlásenie o správe a riadení
26
Výbory dozornej rady:
Výbor pre audit
Výbor pre audit mal k 31. decembru 2023 troch členov vrátane predsedu. V roku 2023 zasadal výbor pre audit 8-
krát, z toho 4-krát per rollam. Záležitosti, ktoré sú predmetom jeho rokovania, sa týkajú predovšetkým: zostavovania
účtovnej závierky a dodržiavania osobitných predpisov; efektivity vnútornej kontroly a systému riadenia rizík v banke;
súladu s požiadavkami regulátorov; auditu individuálnej účtovnej závierky a auditu konsolidovanej účtovnej závierky.
Výbor pre audit ďalej preveruje a sleduje nezávislosť audítora, predovšetkým služieb poskytovaných audítorom podľa
osobitného predpisu; odporúča na schválenie audítora na výkon auditu pre banku a určuje audítorovi termín na
predloženie čestného vyhlásenia o jeho nezávislosti. Výbor pre audit pravidelne prizýval na svoje zasadnutia aj
externého audítora banky.
Kontrolnú funkciu vo VÚB, a.s., vykonáva odbor vnútornej kontroly a vnútorného auditu banky, jeho práva a
povinnosti, okrem tých, ktoré sú definované zákonom, určuje dozorná rada. Odporúčanie a predchádzajúci súhlas
dozornej rady sú podmienkou na vymenovanie alebo odvolanie riaditeľa odboru vnútornej kontroly a vnútorného
auditu banky, ako aj na stanovenie odmeňovania prislúchajúceho tejto funkcii. V roku 2023 sa predsedníčka výboru
pre audit (zároveň podpredsedníčka Dozornej rady) a riaditeľ odboru vnútornej kontroly a vnútorného auditu banky
zúčastňovali na zasadnutiach Dozornej rady. Predsedníčka Výboru pre audit pravidelne informovala Dozornú radu
o najvýznamnejších otázkach, prerokovaných na zasadnutiach Výboru pre audit.
Členovia Výboru pre audit v roku 2023:
Elena Kohútiková
predsedníčka Výboru pre audit
Christian Schaack
člen Výboru pre audit
Marco Fabris
člen Výboru pre audit
Výbor pre odmeňovanie
Výbor pre odmeňovanie bol zriadený vo VÚB, a.s., rozhodnutím Dozornej rady VÚB, a.s., v júli 2012 (ďalej len „VÚB“
alebo „banka“) v súlade so Zákonom o bankách a súvisiacimi právnymi predpismi, Stanovami banky a Smernicou
materskej spoločnosti o odmeňovaní. Výbor má 3 (troch) členov, ktorých vymenúva a odvoláva Dozorná rada VÚB.
Všetci musia byť členmi Dozornej rady banky. Jeden člen výboru musí byť vymenovaný za predsedu výboru. Výbor
sa schádza najmenej raz ročne. Má zásadnú úlohu v procese prípravy, prijímania, zmien a kontroly plnenia Zásad
odmeňovania vybraných pozícií v banke (podľa Zákona o bankách). Poskytuje podporu Dozornej rade a
Predstavenstvu banky v súvislosti s prijímaním a pravidelnou kontrolou všeobecných zásad Politík VÚB, a.s. Výbor pre
odmeňovanie je zostavený tak, aby mohol kompetentne a nezávisle posudzovať politiky a postupy odmeňovania
a vplyv odmeňovania na riadenie rizík, kapitálu a likvidity.
Výbor pre riadenie rizika
Výbor pre riadenie rizika bol založený rozhodnutím dozornej rady v septembri 2015. Má 3 členov, ktorí sú členmi
dozornej rady. Výbor zasadá minimálne 2-krát ročne. Výbor pre riadenie rizika je súčasťou riadenia rizík primárne
s dozornými, poradnými a podpornými útvarmi, najmä pri monitorovaní systému riadenia rizík a stratégie riadenia
rizík a ich implementácie.
Vyhlásenie o správe a riadení
27
Predstavenstvo
Členovia predstavenstva v roku 2023
Alexander Resch
predseda predstavenstva a generálny riaditeľ do 28. 2. 2023
Jozef Kausich
predseda predstavenstva a generálny riaditeľ od 1. 3. 2023
Gabriele Pace
člen predstavenstva a zástupca generálneho riaditeľa od 24. 5. 2023
Andrej Viceník
člen predstavenstva a vrchný riaditeľ úseku Firemné bankovníctvo
Peter Magala
člen predstavenstva a vrchný riaditeľ úseku Riadenie rizík
Martin Techman
člen predstavenstva a vrchný riaditeľ úseku Retailové bankovníctvo
Marie Kovářová
členka predstavenstva a vrchná riaditeľka úseku Prevádzka a IT
Darina Kmeťová
členka predstavenstva a vrchná riaditeľka úseku Financie, plánovanie a kontroling
Alexander Resch – predseda predstavenstva a generálny riaditeľ VÚB
1. októbra 2013 sa generálnym riaditeľom a predsedom
predstavenstva VÚB banky stal Alexander Resch, ktorý v rokoch
2008 – 2012 pôsobil ako člen jej predstavenstva a Vrchný riaditeľ
úseku Riadenia rizík a predtým ako podpredseda Predstavenstva
Consumer Finance Holding, dcérskej spoločnosti VÚB so
zameraním na spotrebné financovanie. Späť na Slovensko sa vrátil
z Albánska, kde viedol spoločnosť Intesa Sanpaolo Bank Albania.
Alexander Resch pracuje pre Intesa Sanpaolo celú svoju kariéru.
Začal v spoločnosti Bankhaus Löbbecke&Co (Berlín), vtedy
patriacej do skupiny Intesa Sanpaolo, kde bol zodpovedný za
plánovanie, kontroling a risk manažment. Na Slovensko prišiel
v roku
2004
koordinovať
akvizíciu
skupiny
spoločností
splátkového predaja TatraCredit Group, ktorá sa následne
transformovala na Consumer Finance Holding, a.s.
Alexander Resch vyštudoval ekonomiku na University Cattolica del
Sacro Cuore v Miláne a je tiež držiteľom titulov Executive MBA
z University of Minessota – Carlson School of Management
a Vienna University of Economics and Business.
Jozef Kausich – predseda predstavenstva a generálny riaditeľ VÚB
Jozef
Kausich
je
generálnym
riaditeľom
a
predsedom
predstavenstva VÚB banky od 1. marca 2023.
Predtým pôsobil päť rokov ako predseda predstavenstva
v slovinskej Banka Intesa Sanpaolo. Pred odchodom do Slovinska
bol 12 rokov členom predstavenstva a vrchným riaditeľom
korporátneho bankovníctva VÚB banky. Okrem toho bol aj
členom dozornej rady v dcérskych spoločnostiach VÚB banky, VÚB
Leasing a VÚB Factoring.
Jozef Kausich vyštudoval Ekonomickú univerzitu v Bratislave a
postupne pracoval vo viacerých finančných inštitúciách. V Bank
Austria – Creditanstalt Slovakia a.s. sa ako zástupca vedúceho
oddelenia veľkých zákazníkov začal zameriavať na firemné
bankovníctvo a následne v HVB Bank Slovakia a.s. sa stal
riaditeľom odboru firemných klientov.
Vyhlásenie o správe a riadení
28
Gabriele Pace –
člen predstavenstva a zástupca generálneho riaditeľa
Gabriele Pace sa 1. 6. 2023 stal členom predstavenstva a tiež
zástupcom generálneho riaditeľa VÚB banky. Vo svojej pozícii
zodpovedá predovšetkým za kontrolné a podporné útvary banky.
Vo VÚB banke pôsobí od začiatku roka 2023, doteraz zastával
pozíciu poradcu Management boardu. Pred príchodom na
Slovensko viedol ISP International Value Services v Chorvátsku,
ktorý je inovatívnym a medzinárodným IT poskytovateľom služieb
pre digitálnu transformáciu bankovníctva. Predtým pôsobil ako
zástupca generálneho riaditeľa v Banca Intesa Beograd v Srbsku.
Od roku 2004 pôsobil v Privredna banka Zagreb v Chorvátsku, kde
bol členom predstavenstva banky. V bankovej skupine Intesa
Sanpaolo pracuje od roku 1987, v ktorej začínal ako IT analytik
v New Yorku.
Andrej Viceník – člen predstavenstva a vrchný riaditeľ úseku Firemné bankovníctvo
Andrej Viceník pracuje vo VÚB od roku 2006. Do roku 2010 zastával
pozíciu riaditeľa odboru Firemná klientela a až do novembra 2017
riadil odbor Malé a stredné podniky.
Od decembra 2017 pôsobí ako člen predstavenstva a vrchný riaditeľ
úseku Firemné bankovníctvo a predseda dozornej rady VÚB
Leasing, a.s. Predtým pôsobil v riadiacich pozíciách Českej
poisťovne, Zurich poisťovne, ako aj HVB Bank Slovakia. Študoval na
Fakulte podnikového manažmentu na Ekonomickej univerzite
v Bratislave, vzdelanie si tiež rozšíril ukončením executive MBA, ktorý
získal na Webster University.
Vyhlásenie o správe a riadení
29
Peter Magala – člen predstavenstva a vrchný riaditeľ úseku Riadenie rizík
Vo februári 2012 menovala Dozorná rada VÚB Petra Magalu do
funkcie člena Predstavenstva a výkonného riaditeľa úseku Riadenie
rizík.
Po absolvovaní Fakulty národného hospodárstva Ekonomickej
univerzity v Bratislave začal budovať svoju kariéru v spoločnosti
Deloitte & Touche v Bratislave, kde na pozícii audítor senior pracoval
v oblasti Medzinárodných účtovných štandardov a zákonom
stanovených auditov, projektov due diligence a iných špecifických
projektov zameraných najmä na bankových klientov.
Peter Magala získal ďalšie bankové skúsenosti ako vzťahový
manažér vo finančnej inštitúcii Citibank v Bratislave, kde pracoval
v rokoch 2002 až 2004. Jeho kľúčoví klienti boli z oblasti
spotrebného
financovania
a poisťovníctva.
Od
roku
2004
pokračoval vo svojej bankovej kariére v Tatrabanke/Raiffeisen
International, najmä v segmente medzinárodných IT projektov
v Maribore (Slovinsko) ako obchodný analytik senior zodpovedný za
oblasť účtovníctva.
V roku 2006 začal Peter Magala pracovať pre VÚB. Najskôr ako
vedúci oddelenia Kontrola firemných úverov na odbore Vnútorný
audit a od roku 2007 ako riaditeľ odboru Vnútorná kontrola a
vnútorný audit banky zodpovedný za vnútorný audit celej Skupiny
VÚB.
Peter Magala získal medzinárodne uznávanú kvalifikáciu v oblasti
riadenia rizika – manažér finančného rizika (FRM) – a je členom
Asociácie certifikovaných účtovníkov (FCCA).
Martin Techman – člen predstavenstva a vrchný riaditeľ úseku Retailové bankovníctvo
Členom predstavenstva VÚB banky a vrchným riaditeľom úseku
Retailové bankovníctvo sa 1. marca 2015 stal Martin Techman. Do
VÚB prišiel z Českej sporiteľne, kde pôsobil ako riaditeľ distribučnej
siete.
Martin Techman je vo VÚB zodpovedný za riadenie pobočkovej siete
a vzťahov s klientmi, za bankové produkty pre fyzické osoby a
drobných podnikateľov, za platobné karty a tiež za oblasť privátneho
bankovníctva.
Oblasti finančných služieb a bankovníctvu sa venuje od roku 1994.
Začal v spoločnosti Multiservis, ktorú neskôr získal GE Capital. Tam
prešiel viacerými kľúčovými pozíciami ako manažér spotrebného
financovania, vedúci rozvoja produktov, vedúci produktov tretích
strán a manažér predaja hypotekárnych úverov. V rokoch 2004 až
2005 bol riaditeľom vývoja a správy produktov vo VÚB banke, kde
zodpovedal za riadenie retailových produktov, siete hypotekárnych
stredísk a za externý predaj. Od roku 2005 pôsobil v Českej sporiteľni
na pozícii riaditeľa úseku rozvoja obchodu a od roku 2011 riadil sieť
pobočiek na území Českej republiky.
Martin Techman získal titul MBA na Nottingham Trent University
v oblasti manažérskych štúdií a riadiacich pracovníkov „Senior
Executive“.
Vyhlásenie o správe a riadení
30
Marie Kovářová – členka predstavenstva a vrchná riaditeľka úseku Prevádzka a IT
Marie Kovářová sa 3. apríla 2020 stala členkou Predstavenstva
VÚB, a.s., a vrchnou riaditeľkou zodpovednou za úsek Prevádzka a
IT.
Marie Kovářová vyštudovala matematiku na Karlovej univerzite
v Prahe. Štúdium ukončila získaním doktorátu. Pracovala 6 rokov
v spoločnosti McKinsey, prevažne v Nemecku.
Od roku 2004 pôsobila vo vedení spoločnosti Česká pojišťovna
a poisťovňa Generali, kde viedla Prevádzku, IT, Nákup a HR. Na
4 roky bola vyslaná do Rumunska, kde z pozície CEO riadila fúziu
3 poisťovní. Skúsenosti z finančníctva získala pôsobením v skupine
Home Credit, pre ktorú pracovala v Číne na pozícii COO.
Darina Kmeťová – členka predstavenstva a vrchná riaditeľka úseku Financie, plánovanie a kontroling
Členkou predstavenstva VÚB banky a vrchnou riaditeľkou úseku
Financie, plánovanie a kontroling sa 7. apríla 2022 stala Darina
Kmeťová.
Darina Kmeťová nastúpila do VÚB banky v októbri 2019 na pozíciu
riaditeľky oddelenia plánovania a kontroly. Predtým pôsobila ako
líderka financií a kontrolingu v rôznych odvetviach (automobilový
priemysel,
médiá,
marketing
či
bankovníctvo)
zahraničných
spoločností. Má dlhoročné skúsenosti na seniorských finančných
pozíciách, v oblasti kontrolingu a tiež na manažérskych pozíciách
s medzinárodným
pokrytím.
Vyštudovala
Dane
a daňové
poradenstvo na Ekonomickej univerzite v Bratislave.
Kompetencie predstavenstva
Predstavenstvo riadi činnosť VÚB, a.s., a rozhoduje o všetkých záležitostiach VÚB, a.s., pokiaľ nie sú právnymi
predpismi alebo stanovami vyhradené do pôsobnosti iných orgánov. Predstavenstvo najmä:
a)
vykonáva riadenie banky a zamestnávateľské práva
;
b)
vykonáva rozhodnutia valného zhromaždenia a dozornej rady
;
c)
zabezpečuje vedenie predpísaného účtovníctva a inej evidencie, obchodných kníh a ostatných dokladov VÚB, a.s.
;
d)
predkladá valnému zhromaždeniu, po predchádzajúcom súhlase a na odporúčanie dozornej rady, na schválenie:
–
zmenu stanov banky;
–
návrhy na zvýšenie a zníženie základného imania a na vydanie dlhopisov;
–
návrhy na emisiu akcií alebo spätné odkúpenie akcií;
–
riadnu, mimoriadnu, individuálnu alebo konsolidovanú účtovnú závierku;
–
návrhy na rozdelenie súčasného alebo nerozdeleného zisku z minulých rokov a/alebo návrhy na úhradu
neuhradených strát z bežného roka alebo z minulých rokov;
–
výročnú správu;
–
návrh na schválenie alebo odvolanie audítora VÚB, a.s., na príslušné účtovné obdobie
;
e)
schvaľuje a pravidelne skúma Zásady odmeňovania banky
.
Vyhlásenie o správe a riadení
31
Podmienky výkonu funkcie členov predstavenstva spoločnosti sú upravené v Zmluve o výkone funkcie člena
predstavenstva v súlade s príslušnými ustanoveniami Obchodného zákonníka, zákona č. 483/2001 Z. z. o bankách,
s prijatými Zásadami odmeňovania a s ďalšími príslušnými právnymi predpismi.
Výbory predstavenstva
Úverový výbor
Úverový výbor je najvyšší stály rozhodovací výbor banky s ohľadom na plniace protistrany, ktorého hlavná
zodpovednosť spočíva v prijímaní úverových rozhodnutí v súlade s vydanými strategickými usmerneniami a úverovými
politikami, pričom pôsobí v rámci úverových právomocí banky a v súlade s platnými zákonmi a predpismi skupiny.
Výbor pre riadenie úverového rizika
Výbor pre riadenie úverového rizika je stály rozhodovací a poradenský výbor, ktorého poslaním je zaistiť kvalifikované
a koordinované riadenie úverového rizika v rámci úverových právomocí banky a dodržiavania platných zákonov,
predpisov ISP skupiny a strategických rozhodnutí materskej spoločnosti. Výbor zodpovedá hlavne za definovanie a
aktualizáciu strategických smerníc úverového rizika a postupov na riadenie úverov na základe nepretržitého
monitoringu portfólia. V oblasti správy produktov výbor analyzuje a posudzuje záležitosti týkajúce sa zavedenia a
monitoringu produktov, ktoré môžu mať vplyv na úverové riziko.
Výbor riadenia aktív a pasív
Výbor riadenia aktív a pasív je stálym rozhodovacím a konzultačným výborom zameraným na riadenie finančných
rizík, záležitosti spojené s aktívnou správou hodnôt, na strategické a operatívne riadenie aktív a pasív a na správu a
riadenie finančných produktov. Hlavným cieľom výboru je chrániť vlastné imanie banky a jeho rozdeľovanie, zosúladiť
aktíva a pasíva banky pri zohľadnení cenovej štruktúry a splatnosti so smernicami materskej spoločnosti, s vnútornými
predpismi banky, so zákonmi, s pravidlami a predpismi stanovenými kompetentnými orgánmi.
Výbor pre riadenie operačného rizika
Primárnym účelom Výboru pre riadenie operačného rizika je poskytovať podporu predstavenstvu banky pri kontrole
celkového profilu operačného rizika. Operačné riziko sa definuje ako riziko straty z dôvodu neprimeranosti alebo
zlyhania procesov, ľudských zdrojov a vnútorných systémov alebo ako výsledok vonkajších udalostí. Operačné riziko
zahŕňa právne riziko, ktoré predstavuje riziko straty vyplývajúcej z porušenia zákonov alebo predpisov,
zmluvných/mimozmluvných povinností alebo iných sporov; nezahŕňa strategické a reputačné riziko.
Výbor pre riadenie zmien
Výbor vytvára platformu, ktorá prepája obchodnú a IT stratégiu (a jej priority) s operačným riadením obchodných
priorít v kontexte plánovania zdrojov a kapacít IT. V naliehavých prípadoch plní úlohu eskalačného a rozhodovacieho
orgánu v prípade problémov a konfliktov v obchodných prioritách, rieši konflikty pri prideľovaní zdrojov obchodným
požiadavkám.
Výbor pre koordináciu vnútornej kontroly
Cieľom výboru pre koordináciu vnútornej kontroly je posilniť koordináciu a nástroje spolupráce medzi rôznymi
kontrolnými útvarmi banky a umožniť integráciu procesu riadenia rizika.
Výbor pre riadenie problémových aktív
Výbor pre riadenie problémových aktív je najvyšší stály rozhodovací výbor banky, pokiaľ ide o rizikové a neziskové
protistrany, ktorého poslaním je prijatie potrebných opatrení na predchádzanie a zmiernenie úverových strát
súvisiacich s rizikovými aktívami, pričom výbor koná v rámci úverového práva banky v súlade s platnými zákonmi a
predpismi ISP skupiny.
Vyhlásenie o správe a riadení
32
Krízový štáb
Krízový štáb je riadiaci a koordinačný orgán, ktorý vydáva pokyny do kľúčových oblastí banky s cieľom predísť,
zmierniť a odstrániť vplyv mimoriadnej udalosti alebo krízovej situácie na obchodnú činnosť a dobré meno banky.
Krízový štáb má právo byť informovaný o výsledkoch BIA analýzy, o tvorbe, implementácii a testovaní Plánu kontinuity
činnosti pre systémové a kritické procesy.
Členmi príslušných výborov zriaďovaných orgánmi banky sú určení členovia predstavenstva a určení zamestnanci
banky.
Výbor pre udržateľnosť v environmentálnej a sociálnej oblasti a v oblasti riadenia
Výbor pre udržateľnosť v environmentálnej a sociálnej oblasti a v oblasti riadenia je stálym poradným a rozhodovacím
výborom banky, ktorého hlavným cieľom je koordinovať a riadiť záležitosti týkajúce sa ESG a zabezpečiť správnu
implementáciu stratégie ISBD ESG a príslušných usmernení skupiny ISP v rámci banky.
Vzťahy medzi spoločnosťou a jej akcionármi
Banka dodržiava ustanovenia Obchodného zákonníka a ďalších platných právnych predpisov týkajúce sa ochrany
práv akcionárov, ako aj ustanovenia o včasnom poskytovaní všetkých relevantných informácií o spoločnosti a
ustanovenia o zvolávaní a vedení jej valných zhromaždení.
Spoločnosť dodržiava princípy týkajúce sa práv akcionárov, zásadu rovnakého prístupu k informáciám voči všetkým
akcionárom a ďalšie zásady v zmysle Kódexu správy a riadenia spoločností na Slovensku.
Prístup spoločnosti k akcionárom
Princípy správy a riadenia spoločnosti zabezpečujú, uľahčujú a ochraňujú výkon práv akcionárov. Spoločnosť si plní
riadne a včas všetky povinnosti voči akcionárom vyplývajúce z jej príslušných právnych predpisov a z Kódexu správy
a riadenia spoločností na Slovensku. Spoločnosť umožňuje riadny výkon práv akcionárov a postupuje transparentne
a výlučne v súlade s príslušnými platnými právnymi predpismi.
Zverejňovanie informácií a transparentnosť
1.
Banka uplatňuje prísne pravidlá v oblasti ochrany dôverných informácií, vedie a pravidelne aktualizuje zoznam
osôb s prístupom k dôverným informáciám.
2.
Informácie o metódach riadenia sú zverejnené na stránke VÚB banky
www.vub.sk
v časti „O banke“.
Informácie pre akcionárov sú zverejnené na stránke VÚB banky
www.vub.sk
v časti „Informácie pre akcionárov
VÚB“.
3.
Členovia predstavenstva a dozornej rady nemajú žiadnu osobnú zainteresovanosť na obchodných aktivitách
banky. Banka dôsledne dodržiava ustanovenia zákona č. 483/2001 Z. z. o bankách (ďalej ako „zákon
o bankách“), v znení neskorších predpisov, týkajúce sa poskytovania obchodov osobám s osobitným vzťahom
k banke. V zmysle zákona o bankách sa na uzatvorenie aktívneho obchodu vyžaduje jednomyseľný súhlas
všetkých členov predstavenstva prijatý na základe písomného rozboru príslušného obchodu; z rozhodovania je
vylúčená osoba, ktorej sa uvedený obchod týka. Banka nevykonáva s osobami, ktoré k nej majú osobitný vzťah,
také obchody, ktoré by sa vzhľadom na ich povahu, účel alebo riziko nevykonali s ostatnými klientmi.
4.
Banka dodržiava Kódex správy a riadenia spoločností na Slovensku,
pravidlá Burzy cenných papierov v Bratislave,
ako aj pravidlá Burzy cenných papierov v Luxemburgu, ktoré upravujú zverejňovanie všetkých podstatných
informácií. Dodržiavanie uvedených predpisov zo strany spoločnosti zabezpečuje všetkým majiteľom dlhopisov
vydaných Bankou a potenciálnym majiteľom dlhopisov vydaných Bankou
prístup k informáciám o finančnej
situácii, hospodárskych výsledkoch, o vlastníctve a riadení spoločnosti, na základe čoho môžu urobiť
kvalifikované investičné rozhodnutia. Kódex správy a riadenia spoločností na Slovensku je prístupný na stránkach
Slovenskej asociácie Corporate Governenace
https://sacg.sk/kodexy/. Burzové pravidlá sú prístupné na stránke
Burzy cenných papierov v Bratislave www.bsse.sk a pravidlá Burzy cenných papierov v Luxemburgu na
www.luxse.com. Banke nie sú známe žiadne odchýlky od kódexu riadenia spoločnosti.
Vyhlásenie o správe a riadení
33
5.
Spoločnosť aktívne podporuje konštruktívny dialóg s inštitucionálnymi investormi.
6.
Banka aplikuje zákon č. 566/2001 Z. z. o cenných papieroch a investičných službách a o zmene a doplnení
niektorých zákonov (ďalej ako „zákon o cenných papieroch“), v európskom kontexte tzv. MiFID II smernice
(Markets in Financial Instruments Directive), a pokračuje v aktivitách smerujúcich k ochrane investora a
k upevneniu dôvery klientov pri poskytovaní investičných služieb. Hlavným cieľom MiFID II smernice je zvýšiť
ochranu finančného spotrebiteľa v oblasti investičných služieb. Podstata MiFID II smernice spočíva v kategorizácii
klientov podľa ich vedomostí a skúseností v oblasti investovania s cieľom poskytnúť klientovi zodpovedajúcu
úroveň ochrany, v povinnosti banky konať v najlepšom možnom záujme klienta pri vykonávaní jeho pokynov vo
vzťahu k finančným nástrojom (best execution), vo zvýšených požiadavkách na transparentnosť trhu a na
organizáciu banky ako obchodníka s cennými papiermi, ktoré majú zabezpečiť vnútorné kontrolné mechanizmy
a predchádzanie konfliktu záujmov. Informácie súvisiace s investičnými službami VÚB banka zverejňuje
prostredníctvom internetovej stránky www.vub.sk v sekcii „Misia a hodnoty/Ochrana investora“.
7.
Banka pokračuje v poskytovaní platobných služieb podľa zákona č. 492/2009 Z. z. o platobných službách a
Smernice Európskeho parlamentu a rady 2015/2366 z 25. novembra 2015 o platobných službách na vnútornom
trhu, ktorou sa menia smernice 2002/65/ES, 2009/110/ES a 2013/36/EÚ a nariadenie (EÚ) č. 1093/2010 a ktorou
sa zrušuje smernica 2007/64/ES. Cieľom tohto zákona je o. i. poskytnutie rovnako vysokej úrovne prehľadných
informácií o platobných službách tak, aby spotrebitelia mohli prijímať obchodné rozhodnutia a nakupovať
v rámci celej Európskej únie. V záujme transparentnosti sa stanovujú harmonizované požiadavky nevyhnutné na
zabezpečenie poskytnutia potrebných a dostatočných informácií používateľom platobných služieb, ktoré sa
týkajú zmluvy o poskytovaní platobných služieb a platobných transakcií.
34
Nefinančné informácie
VÚB banka nevypracovala vyhlásenie o nefinančných informáciách, ako to vyžaduje legislatíva
o nefinančných informáciách (nefinančné ukazovatele vrátane informácie o vplyve činnosti
účtovnej jednotky na environmentálnu, sociálnu a zamestnaneckú oblasť, informáciu
o dodržiavaní ľudských práv a informáciu o boji proti korupcii a úplatkárstvu a opis politiky
rozmanitosti, ktorú uplatňuje vo svojich správnych orgánoch, riadiacich orgánoch a dozorných
orgánoch), a využila výnimku stanovenú lokálnym nariadením ako dcérska spoločnosť, ktorej
informácie sú zahrnuté v konsolidovanom vyhlásení o nefinančných informáciách predloženom
spoločnosťou Intesa Sanpaolo S.p.A.
Nefinančný výkaz materskej spoločnosti Intesa Sanpaolo S.p.A. je v plnom rozsahu k dispozícii od
druhej polovice marca 2024 na internetovej stránke materskej spoločnosti:
http://www.group.intesasanpaolo.com/.
35
Konsolidovaná účtovná závierka
Konsolidovaná účtovná závierka zostavená v súlade
s Medzinárodnými štandardmi finančného výkazníctva v znení
prijatom Európskou úniou a Správa nezávislého audítora za rok
končiaci sa 31. decembra 2023
36
Obsah
Správa nezávislého audítora
Konsolidovaný výkaz o finančnej situácii k 31. decembru 2023
Konsolidovaný výkaz ziskov a strát a ostatných súčastí komplexného výsledku za rok končiaci sa
31. decembra 2023
Konsolidovaný výkaz zmien vo vlastnom imaní za rok končiaci sa 31. decembra 2023
Konsolidovaný výkaz o peňažných tokoch za rok končiaci sa 31. decembra 2023
1.
Základné informácie
2.
Zmeny v účtovných politikách
3.
Významné účtovné politiky
4.
Riadenie finančného a operačného rizika
5.
Odhadovaná reálna hodnota finančného majetku a finančných záväzkov
6.
Segmentové vykazovanie
7.
Peniaze a peňažné ekvivalenty
8.
Finančný majetok a finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
9.
Deriváty – účtovanie zabezpečenia
10.
Finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku
11.
Finančný majetok a finančné záväzky oceňované umorovanou hodnotou
12.
Zmeny reálnej hodnoty zabezpečených položiek v portfóliovom zabezpečení úrokového rizika
13.
Investície do spoločných podnikov a pridružených podnikov
14.
Hmotný majetok a neobežný majetok klasifikovaný ako držaný na predaj
15.
Nehmotný majetok
16.
Goodwill
17.
Splatné a odložené daňové pohľadávky a záväzky
18.
Ostatný majetok
19.
Rezervy
20.
Ostatné záväzky
21.
Pohyby v opravných položkách a rezervách na podsúvahové položky
22.
Vlastné imanie
23.
Podsúvahové položky
24.
Čisté úrokové výnosy
25.
Čisté výnosy z poplatkov a provízií
26.
Čistý zisk/(strata) z finančných operácií
27.
Ostatné prevádzkové výnosy
28.
Ostatné prevádzkové náklady
29.
Osobitný odvod vybraných finančných inštitúcií
30.
Mzdy a odmeny zamestnancom
31.
Ostatné administratívne náklady
32.
Rezervy
33.
Opravné položky a čistá (strata)/zisk vyplývajúci z ukončenia vykazovania finančného majetku
oceňovaného umorovanou hodnotou
34.
Daň z príjmov
35.
Ostatné súčasti komplexného výsledku
36.
Vplyv dane z príjmov na ostatné súčasti komplexného výsledku
37.
Spriaznené strany
38.
Udalosti po dátume, ku ktorému sa účtovná závierka zostavuje
37
Správa nezávislého audítora
38
39
40
41
42
Konsolidovaná účtovná závierka
43
Konsolidovaný výkaz o finančnej situácii
k 31. decembru 2023
(
v tisícoch EUR)
Pozn.
2023
2022
Majetok
Peniaze a peňažné ekvivalenty
7
3 802 524
3 060 496
Finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát:
8
Finančný majetok držaný na obchodovanie
56 146
60 404
Neobchodný finančný majetok oceňovaný
reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát
4 983
3 991
Deriváty – účtovanie zabezpečenia
9
183 677
352 265
Finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou
cez ostatné súčasti komplexného výsledku
10
1 259 385
1 427 578
z toho založené ako kolaterál
649 557
1 283 417
Finančný majetok oceňovaný umorovanou hodnotou:
11
Pohľadávky voči ostatným bankám
235 397
153 294
Úvery poskytnuté klientom
18 464 494
17 497 930
z toho založené ako kolaterál
49 829
77 233
Zmeny reálnej hodnoty zabezpečených položiek
v portfóliovom zabezpečení
úrokového rizika
12
(57 405)
(126 410)
Investície do spoločných podnikov a pridružených podnikov
13
719
1 885
Hmotný majetok
14
120 534
121 404
Nehmotný majetok
15
183 516
198 671
Goodwill
16
29 305
29 305
Splatné daňové pohľadávky
17
-
441
Odložené daňové pohľadávky
17
62 056
50 446
Ostatný majetok
18
39 219
35 717
Neobežný majetok klasifikovaný ako držaný na predaj
14
1 551
5 946
24 386 101
22 873 363
Záväzky
Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát:
Finančné záväzky držané na obchodovanie
8
36 450
61 463
Deriváty – účtovanie zabezpečenia
9
245 660
316 157
Finančné záväzky oceňované umorovanou hodnotou:
11
Záväzky voči bankám
964 646
1 005 068
Vklady a úvery od klientov
16 020 671
15 407 863
Záväzky z lízingu
18 307
19 322
Podriadený dlh
300 487
250 368
Emitované dlhové cenné papiere
4 436 314
3 784 008
Zmeny reálnej hodnoty zabezpečených položiek
v portfóliovom zabezpečení úrokového rizika
12
(11 918)
(19 536)
Splatné daňové záväzky
17
46 839
24 231
Rezervy
19
23 960
18 888
Ostatné záväzky
20
160 161
135 436
22 241 577
21 003 268
Vlastné imanie
Základné imanie
22
510 819
430 819
Emisné ážio
13 719
13 719
Zákonný rezervný fond
87 783
87 493
Ostatné kapitálové fondy
8 464
8 464
Nerozdelený zisk
1 519 808
1 327 769
Rezervy vo vlastnom imaní
3 931
1 831
2 144 524
1 870 095
24 386 101
22 873 363
Poznámky na stranách
50 až 239
sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky.
Konsolidovaná účtovná závierka
44
Konsolidovaný výkaz ziskov a strát
a ostatných súčastí komplexného výsledku za rok
končiaci sa 31. decembra 2023
(v tisícoch EUR)
Pozn.
2023
2022
Úrokové výnosy počítané pomocou efektívnej úrokovej miery
867 365
431 969
Ostatné úrokové výnosy
6 570
4 645
Úrokové a obdobné náklady
(357 843)
(100 670)
Čisté úrokové výnosy
24
516 092
335 944
Výnosy z poplatkov a provízií
211 251
197 071
Náklady na poplatky a provízie
(35 282)
(34 020)
Čisté výnosy z poplatkov a provízií
25
175 969
163 051
Čistý zisk/(strata) z finančných operácií
26
10 994
10 671
Ostatné prevádzkové výnosy
27
6 347
40 229
Ostatné prevádzkové náklady
28
(28 922)
(39 354)
Osobitný odvod vybraných finančných inštitúcií
29
-
-
Mzdy a odmeny zamestnancom
30
(142 192)
(127 453)
Ostatné administratívne náklady
31
(84 788)
(76 471)
Odpisy nehmotného majetku
15
(27 868)
(18 793)
Odpisy hmotného majetku
14
(13 698)
(13 634)
Zisk pred tvorbou rezerv, opravných položiek a zdanením
411 934
274 190
Čistý zisk/(strata) z modifikácií
98
14
Rezervy
19, 32
(3 062)
(296)
Opravné položky
21, 33
(72 597)
(76 806)
Čistý zisk vyplývajúci z ukončenia vykazovania
finančného majetku oceňovaného umorovania hodnotou
33
7 866
13 729
344 239
210 831
Podiel zisku alebo straty z investícií do spoločných podnikov a
pridružených podnikov účtovaných metódou vlastného imania
(1 759)
2 138
Zisk pred zdanením
342 480
212 969
Daň z príjmov
34
(78 735)
(43 219)
Čistý zisk za rok pred odpočítaním podielu menšinových vlastníkov
263 745
169 750
Čistý zisk za rok prislúchajúci menšinovým vlastníkom
-
(228)
ČISTÝ ZISK ZA ROK
263 745
169 522
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Konsolidovaná účtovná závierka
45
Konsolidovaný výkaz ziskov a strát
a ostatných súčastí komplexného výsledku za rok
končiaci sa 31. decembra 2023
(v tisícoch EUR)
(pokračovanie)
Pozn.
2023
2022
Ostatné súčasti komplexného výsledku za rok po zdanení:
35, 36
Položky, ktoré nie je možné reklasifikovať
do výkazu ziskov a strát v budúcich obdobiach:
Čistý zisk z precenenia hmotného majetku
(81)
1 373
Odúčtovanie odloženej dane k predanému hmotnému majetku
356
-
Odúčtovanie odloženej dane k FTA rezerve vo VÚB Leasing z dôvodu
zlúčenia VÚB Leasing do VÚB banky
-
-
Zmena v hodnote finančného majetku oceňovaného reálnou hodnotou
cez ostatné súčasti komplexného výsledku (majetkové nástroje)
83
(1 427)
358
(54)
Položky reklasifikovateľné do výkazu ziskov a strát v budúcich obdobiach:
Zmena v hodnote zabezpečenia peňažných tokov
(27)
-
Zmena hodnoty finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez
ostatné súčasti komplexného výsledku (dlhové nástroje)
4 533
(24 198)
Kurzový rozdiel z prepočtu zahraničnej prevádzky
(1 117)
75
3 389
(24 123)
CELKOVÝ KOMPLEXNÝ VÝSLEDOK ZA ROK
267 492
145 345
Poznámky na stranách
50 až 239
sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky.
Konsolidovaná účtovná závierka
46
Konsolidovaný výkaz zmien vo vlastnom imaní za rok
končiaci sa 31. decembra 2023
(v tisícoch EUR)
Základné
imanie
Emisné
ážio
Ostatné
kapitálo-
vé fondy
Zákonný
rezervný
fond
Nerozde-
lený zisk
Prebytok
z prece-
nenia za
budovy a
pozemky
Finančný
majetok
oceňo-
vaný
FVOCI
Zabezpe-
čenie
peňaž-
ných
tokov
Kurzový
rozdiel z
prepočtu
zahraničnej
prevádzky
Spolu
1. január 2023
430 819
13 719
8 464
87 493
1 327 769
18 588
(16 932)
-
175
1 870 095
Navýšenie
základného imania
80 000
-
-
-
-
-
-
-
-
80 000
Celkový komplexný
výsledok za rok po
zdanení
-
-
-
-
263 745
275
4 616
(27)
(1 117)
267 492
Transfery
-
-
-
290
(290)
-
-
-
-
-
Strata z predaja akcií
oceňovaných FVOCI
-
-
-
-
34
-
(34)
-
-
-
Zisk z predaja
hmotného majetku
-
-
-
-
1 613
(1 613)
-
-
-
-
Kurzový rozdiel
-
-
-
-
(65)
-
-
-
-
(65)
Transakcie
s vlastníkmi,
zaznamenané priamo
do vlastného imania
-
-
-
-
(72 998)
-
-
-
-
(72 998)
Dividendy
akcionárom
-
-
-
-
(73 318)
-
-
-
-
(73 318)
Premlčané dividendy
-
-
-
-
320
-
-
-
-
320
31. december 2023
510 819
13 719
8 464
87 783
1 519 808
17 250
(12 350)
(27)
(942)
2 144 524
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Konsolidovaná účtovná závierka
47
Konsolidovaný výkaz zmien vo vlastnom imaní za rok
končiaci sa 31. decembra 2023
(v tisícoch EUR)
(pokračovanie)
Základné
imanie
Emisné
ážio
Ostatné
kapitálo-
vé fondy
Zákonný
rezervný
fond
Nerozde-
lený zisk
Prebytok
z prece-
nenia za
budovy a
pozemky
Finančný
majetok
oceňo-
vaný
FVOCI
Zabezpe-
čenie
peňaž-
ných
tokov
Kurzový
rozdiel z
prepočtu
zahraničnej
prevádzky
Spolu
1. január 2022
430 819
13 719
8 464
89 778
1 167 119
17 215
7 710
-
100
1 734 924
Navýšenie
základného imania
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Celkový komplexný
výsledok za rok po
zdanení
-
-
-
-
169 522
1 373
(25 625)
-
75
145 345
Transfery
-
-
-
(2 285)
2 608
-
-
-
-
323
Strata z predaja akcií
oceňovaných FVOCI
-
-
-
-
(983)
-
983
-
-
-
Zisk z predaja
hmotného majetku
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Kurzový rozdiel
-
-
-
-
(107)
-
-
-
-
(107)
Transakcie s
vlastníkmi,
zaznamenané priamo
do vlastného imania
-
-
-
-
(10 390)
-
-
-
-
(10 390)
Dividendy
akcionárom
-
-
-
-
(10 534)
-
-
-
-
(10 534)
Premlčané dividendy
-
-
-
-
144
-
-
-
-
144
31. december 2022
430 819
13 719
8 464
87 493
1 327 769
18 588
(16 932)
-
175
1 870 095
Poznámky na stranách
50 až 239
sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky.
Konsolidovaná účtovná závierka
48
Konsolidovaný výkaz o peňažných tokoch za rok
končiaci sa 31. decembra 2023
(v tisícoch EUR)
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Pozn.
2023
2022
Peňažné toky z prevádzkových činností:
Zisk pred zdanením
342 480
212 969
Úpravy:
(Úrokové výnosy)
24
(873 935)
(436 614)
Úrokové náklady
24
357 843
100 670
Strata z predaja/precenenia finančného majetku oceňovaného
reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku
(56 663)
104 395
(Zisk) z predaja hmotného a nehmotného majetku
28
(821)
(531)
(Zisk) z precenenia emitovaných dlhových cenných papierov
68 359
(247 844)
Odpisy nehmotného majetku
15
27 868
18 793
Odpisy hmotného majetku
14
13 698
13 634
Opravné položky a podobné položky
32, 33
129 087
129 279
Podiel zisku alebo straty z investícií do spoločných podnikov
a pridružených podnikov účtovaných metódou vlastného imania
a súvisiace položky
1 166
22 511
Kurzový rozdiel z prepočtu zahraničnej prevádzky
35, 36
(1 182)
(32)
Prijaté úroky
849 470
425 360
(Zaplatené úroky)
(327 069)
(86 463)
(Uhradená)/Vrátená daň
(67 296)
(24 828)
Pokles /(Nárast) vo finančnom majetku
oceňovaného reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát
3 582
(27 005)
Pokles/(Nárast) v derivátoch
– účtovanie zabezpečenia (majetok)
168 588
(296 691)
Finančný majetok oceňovaný umorovanou hodnotou:
(Nárast)/Pokles v pohľadávkach voči ostatným bankám
(86 712)
1 669 679
(Nárast) v úveroch poskytnutých klientom
(1 069 904)
(955 511)
(Nárast)/Pokles v reálnej hodnote zabezpečených položiek
v portfóliovom zabezpečení úrokového rizika (majetok)
(69 005)
129 711
(Nárast) v ostatnom majetku
(4 383)
(11 387)
(Pokles)/Nárast vo finančných záväzkoch
oceňovaných reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát
(25 013)
30 600
(Pokles)/Nárast v derivátoch
– účtovanie zabezpečenia (záväzky)
(70 497)
284 647
Finančné záväzky oceňované umorovanou hodnotou:
Nárast/(Pokles) v záväzkoch voči bankám
11 063
(2 461 623)
Nárast vo vkladoch a úveroch od klientov
643 275
1 500 942
Nárast/(Pokles) v zmenách reálnej hodnoty zabezpečených položiek
v portfóliovom zabezpečení úrokového rizika (záväzky)
7 618
(22 352)
Nárast v rezervách
4 338
1 153
Nárast v ostatných záväzkoch
25 045
45 969
Čisté peňažné prostriedky z prevádzkových činností
1 000
119 431
Peňažné toky z investičných činností:
Nákup finančného majetku oceňovaného reálnou hodnotou
cez ostatné súčasti komplexného výsledku
(353 447)
(983 835)
Predaj finančného majetku oceňovaného reálnou hodnotou
cez ostatné súčasti komplexného výsledku
412 661
293 292
Splatenie finančného majetku oceňovaného reálnou hodnotou
cez ostatné súčasti komplexného výsledku
180 019
802 803
Nákup nehmotného a hmotného majetku
(27 038)
(109 002)
Predaj nehmotného a hmotného majetku
7 576
4 007
Zvýšenie základného imania
80 000
-
Investície do Monilogi, s.r.o.
-
(1 787)
Investície do VÚB Generali d.s.s., a.s.
-
(4 519)
Čisté peňažné prostriedky z investičných činností
299 771
959
Konsolidovaná účtovná závierka
49
Konsolidovaný výkaz o peňažných tokoch za rok končiaci
sa 31. decembra 2023
(v tisícoch EUR)
(pokračovanie)
Pozn.
2023
2022
Peňažné toky z finančných činností:
Príjmy z emisie dlhových cenných papierov
1 000 000
500 000
Splatenie emitovaných dlhových cenných papierov
(420 000)
(300 000)
Príjmy z úverov a pôžičiek od ostatných bánk
50 000
350 000
Splatenie úverov a pôžičiek od ostatných bánk
(108 687)
(205 294)
Splatenie záväzkov z lízingu
(6 738)
(6 853)
Vyplatené dividendy
(73 318)
(10 534)
Čisté peňažné prostriedky z finančných činností
441 257
327 319
Čistá zmena stavu peňazí a peňažných ekvivalentov
742 028
447 709
Peniaze a peňažné ekvivalenty na začiatku roka
7
3 060 496
2 612 787
Peniaze a peňažné ekvivalenty k 31. decembru
7
3 802 524
3 060 496
Poznámky na stranách
50 až 239
sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky.
50
Konsolidovaná účtovná závierka
1.
Základné informácie
1.1.
Vykazujúca spoločnosť – všeobecné informácie
Všeobecná úverová banka, a.s., („banka“ alebo „VÚB“) poskytuje retailové a komerčné bankové služby. Banka má sídlo
v Slovenskej republike na adrese Mlynské nivy 1, 829 90 Bratislava 25, a jej identifikačné číslo (IČO) je 313 20 155 a jej
daňové identifikačné číslo (DIČ) je 2020411811.
K 31. decembru 2023 mala VÚB skupina 167 obchodných miest (vrátane retailových pobočiek, firemných pobočiek
a hypotekárnych centier) po celom Slovensku (31. december 2022: 170). VÚB skupina má aj jednu pobočku
v Českej republike (31. december 2022: 1).
Konečnou materskou spoločnosťou banky je Intesa Sanpaolo S.p.A. („ISP“ alebo „materská spoločnosť“), ktorá je akciovou
spoločnosťou sídliacou v Taliansku. Konsolidovaná účtovná závierka spoločnosti je prístupná v sídle spoločnosti na adrese
Piazza San Carlo 156, 10121 Torino, Taliansko.
Členmi predstavenstva k 31. decembru 2023 sú Jozef Kausich (predseda), Gabriele Pace, Andrej Viceník, Peter Magala,
Martin Techman, Marie Kovářová a Darina Kmeťová.
Členmi dozornej rady k 31. decembru 2023 sú Ignacio Jaquotot (predseda), Elena Kohútiková (podpredsedníčka), Marco
Fabris, Luca Leoncini Bartoli, Christian Schaack, Peter Gutten, Dana Kondrótová, Andrea Fumačová a Draginja Duric.
Celkový počet zamestnancov VÚB skupiny k 31. decembru 2023 bol 3 343 (31. december 2022: 3 358). Priemerný
počet zamestnancov VÚB skupiny počas roka končiaceho sa 31. decembra 2023 bol 3 324 (31. december
2022: 3 347).
1.2.
VÚB skupina
Konsolidovaná účtovná závierka zahŕňa banku a jej dcérske spoločnosti („VÚB skupina“) a podiely v pridružených
a spoločných podnikoch. Všetky spoločnosti majú sídlo v Slovenskej republike.

| Podiel | Podiel |
| december | december | Hlavná činnosť
| 2023 | 2022 |
Dcérske spoločnosti |  |  |
VÚB Generali d. s. s., a.s. („VÚB Generali“) | 55,26 % | 55,26 % | Správa dôchodkových fondov
VÚB Operating Leasing, a.s. | 100 % | 100 % | Operatívny lízing
Spoločné podniky |  |  |
Monilogi, s.r.o. | 30 % | 30 % | Spracovanie hotovosti
Pridružené spoločnosti |  |  |
Slovak Banking Credit Bureau, s. r. o. („SBCB“) | 33,33 % | 33,33 % | Správa úverových databáz

Konečnou materskou spoločnosťou skupiny VÚB je Intesa Sanpaolo S.p.A. („ISP“ alebo „materská spoločnosť“), ktorá je
akciovou spoločnosťou sídliacou v Taliansku. Konsolidovaná účtovná závierka spoločnosti je prístupná v sídle spoločnosti na
adrese Piazza San Carlo 156, 10121 Torino, Taliansko.
1.3.
Princípy vypracovania účtovnej závierky
Konsolidovaná účtovná závierka skupiny VÚB („účtovná závierka“) bola zostavená v súlade s Medzinárodnými
štandardmi finančného vykazovania („IFRS“) vydanými Výborom pre medzinárodné účtovné štandardy („IASB“) a
v súlade s interpretáciami vydanými Komisiou pre interpretáciu medzinárodného finančného výkazníctva („IFRIC“)
schválenými Komisiou Európskej únie v zmysle nariadenia Európskeho parlamentu a Rady Európskej únie a rovnako
v súlade so zákonom č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve.
51
Konsolidovaná účtovná závierka
Účtovná závierka bola vypracovaná na princípe historických cien upravených precenením finančného majetku
a finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, finančného majetku
oceňovaného reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku, deriváty – účtovanie zabezpečenia,
budov a pozemkov v rámci hmotného majetku oceňovaného preceňovacím modelom na reálnu hodnotu a v prípade
finančného majetku a finančných záväzkov predstavujúcich zabezpečovací nástroj pri zabezpečení reálnej hodnoty
upravených o zmeny v reálnej hodnote vzťahujúce sa na riziko, ktoré sa zabezpečuje.
Účtovná závierka bola zostavená na základe predpokladu, že VÚB skupina bude schopná pokračovať v dohľadnej
budúcnosti v nepretržitej činnosti.
1.4.
Princípy konsolidácie
(a)
Dcérske spoločnosti
Dcérske spoločnosti sú podniky kontrolované bankou. Kontrola existuje vtedy, keď má banka právomoci nad
spoločnosťou, do ktorej investuje, a je angažovaná na variabilných výnosoch zo svojho podielu v tomto subjekte,
alebo má na tieto výnosy právo a je schopná využiť svoje právomoci nad podnikom na ovplyvnenie výšky týchto
výnosov. Účtovné závierky dcérskych spoločností sú zahrnuté do konsolidovanej účtovnej závierky od momentu, keď
nad nimi banka získa kontrolu, do momentu, keď nad nimi kontrolu stratí.
Účtovná závierka banky a jej dcérskych spoločností sa zostavuje agregáciou rovnorodých položiek majetku, záväzkov,
vlastného imania, výnosov a nákladov. Vnútroskupinové zostatky, transakcie a výsledné zisky z týchto transakcií sú
eliminované v plnej výške.
Pri kúpe dcérskych spoločností skupinou VÚB bola použitá metóda nákupu. Obstarávacia cena spoločností sa rovná
reálnej hodnote poskytnutých aktív, vydaných podielových cenných papierov a existujúcich alebo prevzatých
záväzkov ku dňu kúpy vrátane nákladov priamo súvisiacich s kúpou. Získané identifikovateľné aktíva a záväzky a
podsúvahové záväzky prevzaté v podnikovej kombinácii sú ku dňu kúpy prvotne vykazované v reálnych hodnotách
bez ohľadu na výšku podielu menšinových akcionárov.
Kladný rozdiel medzi obstarávacou cenou a reálnou hodnotou podielu skupiny VÚB na identifikovateľných čistých
aktívach obstaraných spoločností je vykazovaný ako goodwill.
(b)
Pridružené spoločnosti
Pridružené spoločnosti sú podniky, v ktorých má VÚB skupina podstatný vplyv, ale nie kontrolu nad finančnými
a prevádzkovými činnosťami. Investície do pridružených podnikov sa zahŕňajú do účtovnej závierky použitím metódy
vlastného imania od momentu získania podstatného vplyvu do momentu jeho straty.
(c)
Spoločné podniky
Spoločné podniky sú spoločné dohody, pri ktorých strany, ktoré dohodu spoluovládajú, majú práva na aktíva
a povinnosti spojené so záväzkami súvisiacimi s dohodou. Spoločné podniky sa zahŕňajú do účtovnej závierky
použitím metódy vlastného imania od momentu získania spoločnej kontroly do momentu skončenia tejto kontroly.
Pri rozhodovaní o type podielu v inej účtovnej jednotke posudzuje manažment skupiny VÚB kontrolné indikátory
opísané vyššie, a to s využitím určitej miery úsudku.
52
Konsolidovaná účtovná závierka
1.5.
Funkčná mena a prezenčná mena
Zostatky v tejto účtovnej závierke sú vykázané v tisícoch EUR („€“), pokiaľ nie je uvedené inak. EUR je funkčnou
a prezentačnou menou VÚB skupiny.
Záporné hodnoty sú uvedené v zátvorkách.
1.6.
Účtovné odhady a posúdenia
Pri príprave účtovnej závierky manažment použil odhady, posúdenia a predpoklady, ktoré ovplyvnili aplikáciu
účtovných politík VÚB skupiny a vykázané sumy aktív, pasív, výnosov a nákladov. Skutočné výsledky sa môžu líšiť od
týchto odhadov.
Odhady a východiskové predpoklady sú pravidelne prehodnocované. Prehodnotenia odhadov sú vykazované
prospektívne.
1.6.1.
Posúdenia
Informácie o posúdeniach v uplatnených účtovných politikách, ktoré majú významný vplyv na sumy vykázané
v účtovnej závierke, sú uvedené v nasledujúcich poznámkach. Najvýznamnejšie posúdenia sa týkajú zatriedenia
finančných nástrojov.
–
Zatriedenie finančných nástrojov: posúdenie obchodného modelu, v rámci ktorého je majetok držaný, a
posúdenie, či zmluvné podmienky sú výhradne splátkami istiny a úrokov (Solely Payments of Principal and Interest,
„SPPI“) z nesplatenej sumy istiny (pozn. 3.4.2).
–
Stanovenie kritérií na určenie toho, či sa úverové riziko finančných nástrojov od prvotného vykázania výrazne
zvýšilo, určenie metód na začlenenie výhľadových informácií do merania očakávaných úverových strát (Expected
Credit Loss, „ECL“), výber a schválenie modelov používaných na meranie ECL (pozn. 4.1.2).
–
Oceňovanie záväzkov z lízingu (pozn. 11.5) a práva používania (pozn. 14).
Aplikácia Medzinárodného štandardu finančného výkazníctva 16 Lízingy („IFRS 16“) vyžaduje, aby VÚB skupina
vykonala úsudky, ktoré majú vplyv na ocenenie záväzkov z lízingu a ocenenie práva používania (pozn. 3.16). Patrí
medzi ne: určenie zmlúv, ktoré spadajú pod pôsobnosť štandardu IFRS 16, určenie doby, na ktorú sa predmet lízingu
bude využívať, a určenie úrokovej miery použitej na diskontovanie budúcich peňažných tokov.
Pri posúdení doby lízingu sa berie do úvahy nielen nevypovedateľné obdobie a zmluvné obdobie, ale posudzujú sa
aj opcie na predĺženie lízingov, ak VÚB skupina plánuje, že takéto opcie uplatní, a opcie na ukončenie lízingov, ak
VÚB skupina plánuje, že takéto opcie neuplatní. Stanovená doba lízingu sa použije aj ako ekonomická doba práva
používania, na ktorú sa bude dané právo odpisovať.
V prípade prenájmu pobočiek a kancelárskych priestorov VÚB skupina usúdila, že existuje množstvo scenárov, ktoré
môžu VÚB skupiny viesť k neuplatneniu opcie na predĺženie lízingu. Preto podmienka IFRS 16, že banka si je
primerane istá, že uplatní opciu na predĺženie, nie je splnená. Doba pokrytá potenciálnym uplatnením opcie na
predĺženie lízingu bola vyňatá z doby lízingu.
V prípade lízingu pobočiek a kancelárskych priestorov na dobu neurčitú banka vo všeobecnosti odhaduje dobu
prenájmu na päť rokov. Banka monitoruje tieto predpoklady a na základe praxe v odvetví a vývoja účtovných
interpretácií vo vzťahu k odhadu doby prenájmu vykoná prípadné úpravy.
Súčasná hodnota lízingovej splátky sa určuje v dobe podpisu alebo zmeny lízingovej zmluvy pomocou bezrizikovej
diskontnej sadzby platnej pre menu nájomnej zmluvy a pre podobný tenor, pričom je korigovaná priemerným tzv.
credit spread subjektov s ratingom podobným ratingu VÚB skupiny, pozorovaným v období, keď sa začína alebo
upravuje nájomná zmluva.
53
Konsolidovaná účtovná závierka
1.6.2.
Predpoklady a neistota v odhadoch
Odhady sú používané, nie však výlučne, pre: reálnu hodnotu finančných nástrojov, reálnu hodnotu budov a
pozemkov podľa preceňovacieho modelu, opravné položky pri pohľadávkach voči ostatným bankám a úveroch
poskytnutých klientom a opravné položky vzťahujúce sa na finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou cez
ostatné súčasti komplexného výsledku, rezervy na podsúvahu, dobu životnosti a zostatkovú hodnotu hmotného a
nehmotného majetku, opravné položky hmotného a nehmotného majetku, oceňovanie záväzkov z lízingu a práva
používania, záväzky z odmien zamestnancom, rezervy na súdne spory a odložené daňové pohľadávky.
Informácie o predpokladoch a neistotách v odhadoch, pri ktorých je významné riziko, že budú viesť k materiálnym
úpravám, sú uvedené v nasledujúcich poznámkach.
–
Určenie reálnej hodnoty finančných nástrojov s významnými nepozorovateľnými vstupmi (pozn. 5). Ak reálna
hodnota finančného majetku a finančných záväzkov vykázaná vo výkaze o finančnej pozícii nemôže byť odvodená
z aktívneho trhu, je stanovená použitím rôznych oceňovacích techník, ktoré zahŕňajú aj matematické modely.
Vstupy do týchto modelov sú prevzaté z pozorovateľných trhov, ak je to možné, ale ak to možné nie je, istá miera
posúdenia je vyžadovaná pri stanovení reálnej hodnoty. Posúdenia zahŕňajú zváženie likvidity a modelových
vstupov ako korelácia a volatilita pre dlhodobé finančné nástroje.
–
Znehodnotenie finančných nástrojov: určenie vstupov do modelu na meranie očakávanej úverovej straty (ECL)
vrátane začlenenia výhľadových informácií (pozn. 4.1.2).
VÚB skupina posudzuje svoje úvery a pôžičky ku každému dňu vykazovania, aby vyhodnotila, či má zaúčtovať
individuálne posudzované opravné položky vo výkaze ziskov a strát. Posúdenie manažmentu je vyžadované najmä
pri odhade sumy a načasovania budúcich peňažných tokov, keď sa stanovuje výška požadovaných opravných
položiek. Takéto odhady sú založené na predpokladoch o viacerých faktoroch a skutočné výsledky sa môžu líšiť, čo
sa prejaví v budúcich zmenách individuálne posudzovaných opravných položiek.
–
Vykazovanie a oceňovanie rezerv na súdne spory: kľúčové predpoklady o pravdepodobnosti a rozsahu úbytku
zdrojov.
–
Vykazovanie odložených daňových pohľadávok: dostupnosť budúceho zdaniteľného príjmu, voči ktorému môže
byť budúca daňová pohľadávka použitá.
–
Testovanie znehodnotenia pre peňazotvorné jednotky vrátane goodwill: kľúčové predpoklady o vymáhateľných
sumách.
54
Konsolidovaná účtovná závierka
2.
Zmeny v účtovných politikách
Viacero nových štandardov a zmeny a doplnenia k štandardom vstúpili do platnosti od 1. januára 2023, ale tieto
nemali významný vplyv na účtovnú závierku VÚB skupiny.
Okrem nižšie uvedených zmien VÚB skupina konzistentne uplatňovala účtovné politiky opísané v poznámke 3 na
všetky obdobia prezentované v účtovnej závierke.
2.1.
Vydané štandardy a interpretácie vzťahujúce sa na operácie VÚB skupiny, ktoré nadobudli účinnosť pre
bežný rok
IAS 1 Prezentácia účtovnej závierky a IFRS metodické usmernenie 2: Zverejňovanie účtovných zásad (dodatok)
Skupina od 1. januára 2023 prijala Zverejnenia účtovných metód a účtovných zásad (dodatok k IAS 1 a IFRS
metodické usmernenie 2). Hoci novely neviedli k žiadnym zmenám v samotných účtovných zásadách, mali vplyv na
informácie o účtovných zásadách zverejnené v účtovnej závierke.
Novely vyžadujú zverejnenie „materiálnych“, a nie „významných“ účtovných zásad. Poskytujú tiež návod na
uplatňovanie významnosti pri zverejňovaní účtovných zásad a pomáhajú účtovným jednotkám poskytnúť užitočné
informácie o účtovných zásadách špecifických pre účtovnú jednotku, ktoré používatelia potrebujú na pochopenie
iných informácií v účtovnej závierke.
Manažment preveril účtovné zásady a aktualizoval informácie uvedené v Poznámke 3 Významné účtovné zásady
(2022: Významné účtovné zásady) v určitých prípadoch v súlade s dodatkami.
IAS 12 Dane z príjmov: Odložená daň súvisiaca s majetkom a záväzkami vyplývajúcimi z jednej transakcie (dodatok)
Skupina prijala od 1. januára 2023 odloženú daň súvisiacu s majetkom a záväzkami vyplývajúcimi z jednej transakcie
(dodatok k IAS 12). Novely zužujú rozsah výnimky z prvotného vykazovania tak, aby sa vylúčili transakcie, pri ktorých
vznikajú rovnaké a kompenzujúce dočasné rozdiely, napr. nájomných zmlúv. V prípade lízingu sa od účtovnej
jednotky vyžaduje, aby vykázala súvisiace odložené daňové pohľadávky a záväzky od začiatku najskoršieho
prezentovaného porovnateľného obdobia s akýmkoľvek kumulatívnym účinkom vykázaným ako úprava
nerozdeleného zisku alebo iných zložiek vlastného imania k tomuto dátumu. Na všetky ostatné transakcie účtovná
jednotka aplikuje zmeny a doplnenia na transakcie, ktoré sa vyskytnú na začiatku najskoršieho prezentovaného
obdobia alebo po ňom.
Skupina v minulosti účtovala o odloženej dani z lízingu pomocou „integrálne prepojeného“ prístupu, výsledkom
čoho je podobný výsledok ako podľa noviel, s tým rozdielom, že odložená daňová pohľadávka alebo záväzok boli
vykázané v čistých hodnotách. Po novelizácii VÚB skupina vykázala samostatnú odloženú daňovú pohľadávku vo
vzťahu k svojim záväzkom z prenájmu a odložený daňový záväzok v súvislosti s majetkom z práva na užívanie.
Nemalo to však žiadny vplyv na výkaz o finančnej situácii, pretože zostatky spĺňajú podmienky na započítanie podľa
odseku 74 IAS 12. Zmeny tiež nemali žiadny vplyv na počiatočný nerozdelený zisk k 1. 1. 2022. Kľúčový vplyv na
VÚB skupinu súvisí so zverejnením vykázaných odložených daňových pohľadávok a záväzkov (pozri pozn. 17).
Nasledujúce nové a novelizované štandardy, ktoré musí skupina VÚB uplatňovať, nemajú významný vplyv na
konsolidovanú účtovnú závierku skupiny:
–
IFRS 17: Poistné zmluvy,
–
Definícia účtovných odhadov – novela IAS 8,
–
Medzinárodná daňová reforma – modelové pravidlá druhého piliera – novela IAS 12.
2.2.
Vydané štandardy a interpretácie vzťahujúce sa na operácie VÚB skupiny, ktoré zatiaľ nenadobudli účinnosť
Viaceré nové štandardy a zmeny a doplnenia štandardov ešte nenadobudli účinnosť alebo ich Európska únia ešte
neprijala. Predčasná aplikácia je povolená, avšak VÚB skupina pri zostavovaní tejto konsolidovanej účtovnej závierky
nové a novelizované štandardy predčasne neaplikovala. Skupina VÚB má v úmysle prijať tieto štandardy, keď
nadobudnú účinnosť.
55
Konsolidovaná účtovná závierka
IFRS 16 Lízing: Záväzky z lízingu pri predaji a spätnom lízingu (zmeny a doplnenia)
Dodatky sú účinné pre ročné účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2024 alebo neskôr, pričom je povolená skoršia
aplikácia.
Výbor pre interpretácie IFRS pôvodne dospel k záveru, že je nepravdepodobné, aby sa majetok z práva na užívanie
a záväzok z lízingu oceňovali nulovou hodnotou. IFRS 16 vyžaduje, aby predávajúci – nájomca odhadol variabilné
lízingové platby, ktoré očakáva počas doby lízingu. Výbor však odporučil, aby Rada pre medzinárodné účtovné
štandardy zvážila zmenu a doplnenie IFRS 16 s cieľom riešiť následné účtovanie.
Zmeny a doplnenia potvrdzujú nasledujúce skutočnosti:
–
pri prvotnom vykázaní predávajúci – nájomca zahrnie variabilné lízingové platby, keď oceňuje záväzok z lízingu
vyplývajúci z transakcie spätného lízingu,
–
po prvotnom vykázaní predávajúci – nájomca uplatňuje všeobecné požiadavky na následné účtovanie lízingového
záväzku tak, že nevykazuje žiadny zisk alebo stratu súvisiacu s právom na užívanie, ktoré si ponecháva.
Predávajúci – nájomca môže prijať rôzne prístupy, ktoré spĺňajú nové požiadavky na následné oceňovanie.
Podľa IAS 8 Účtovné zásady, zmeny v účtovných odhadoch a chyby bude musieť predávajúci – nájomca uplatniť
zmeny a doplnenia retrospektívne na transakcie spätného lízingu, ktoré boli uzavreté alebo po dátume prvotného
uplatnenia IFRS 16. To znamená, že bude musieť identifikovať a opätovne preskúmať transakcie predaja a spätného
prenájmu uzavreté od implementácie IFRS 16 v roku 2019 a potenciálne prepracovať tie, ktoré obsahovali variabilné
lízingové platby.
Skupina VÚB uzatvára zmluvy o predaji a spätnom prenájme, ale zvyčajne je schopná spoľahlivo oceniť majetok
z práva na užívanie a záväzky z prenájmu. Skupina VÚB preto očakáva, že štandard pri prvotnej aplikácii nebude
mať významný vplyv na účtovnú závierku skupiny VÚB.
Neočakáva sa, že nasledujúce nové a novelizované štandardy budú mať významný vplyv na konsolidovanú účtovnú
závierku skupiny VÚB:
–
Klasifikácia záväzkov ako krátkodobé alebo dlhodobé (novely IAS 1),
–
Dohody o financovaní dodávateľov (novely IAS 7 a IFRS 7),
–
Nedostatok zameniteľnosti (novela IAS 21),
–
Predaj alebo vklad majetku medzi investorom a jeho pridruženým alebo spoločným podnikom (novela IFRS 10
Konsolidovaná účtovná závierka a IAS 28 Investície do pridružených a spoločných podnikov).
56
Konsolidovaná účtovná závierka
2.3.
Zmeny v prezentácii
VÚB skupina počas druhého štvrťroku 2023 prehodnotila spôsob sledovania a vykazovania portfólií svojich úverových
pohľadávok voči klientom iných než bankám. Nové sledovanie
a vykazovanie rozdeľuje klientov na tieto hlavné
portfóliá, podľa právnej formy a veľkosti klienta:
Korporátni klienti, Retailoví klienti, Verejná správa
. Korporátni
klienti sa ďalej členia na
Finančné korporácie a Nefinančné korporácie
.
Tieto jednotlivé portfóliá z hľadiska právnej formy a veľkosti sa následne sledujú podľa typu produktov v každom
z nich, ktorými sú tieto hlavné produktové kategórie:
Úvery (iné ako hypotekárne), Hypotekárne úvery, Prečerpania
na bežných účtoch, Kreditné karty, Faktoring, Lízing, Dlhové cenné papiere
.
Toto nové rozdelenie portfólií nahrádza pôvodný pohľad, ktorý bol nasledovný a bol kombináciou veľkosti a
produktov:
Retailoví klienti: Malí podnikatelia, Spotrebné úvery, Hypotekárne úvery, Kreditné karty, Prečerpania, Spoločenstvá
vlastníkov bytov, Lízing; Korporátni klienti: Veľkí korporátni klienti s obratom nad 500 miliónov EUR, Veľkí korporátni
klienti s obratom do 500 miliónov EUR, Malé a stredné podniky („SME“), Nebankové finančné inštitúcie, Spoločnosti
verejného sektora, „Slotting“ modely (pre špecializované podniky, t. j. „Special Purpose Vehicles“ alebo „SPV“ a
developerské spoločnosti, t. j. „Real Estate Development“ alebo „RED“); Banky, Samosprávy, Vláda a verejný sektor.
Zmeny sa týkajú nasledovných tabuliek a kapitol účtovnej závierky, kde popri stavoch položiek za aktuálne obdobie
a porovnateľné obdobie vykázaných už podľa novej metodiky zároveň uvádzame stav položiek v porovnateľnom
období podľa pôvodnej metodiky:
–
Úverové portfólio banky na individuálne a portfóliovo posudzované,
pozn.
4.1.2. Opravné položky
,
–
Úverové portfólio banky v zmysle klasifikačných kategórií,
pozn.
4.1.3. Zatriedenie neštandardných úverov
,
Úverové portfólio z hľadiska omeškania platieb
pozn.
4.1.3. Zatriedenie neštandardných úverov
,
–
Trojetapový prístup vychádzajúci zo zmien úverovej kvality podľa triedy majetku pre všetok finančný majetok
vystavený úverovému riziku
, pozn.
4.1.3. Zatriedenie neštandardných úverov
,
–
Trojetapový prístup vychádzajúci zo zmien úverovej kvality podľa počtu dní po splatnosti pre všetok finančný
majetok vystavený úverovému riziku
, pozn.
4.1.3. Zatriedenie neštandardných úverov
,
–
Forbearance politika
, pozn.
4.1.4.. Úvery s upravenými zmluvnými podmienkami a politika úverov s odloženou
splatnosťou („forbearance“),
–
Koncentrácia úverového rizika podľa geografického členenia,
pozn.
4.1.8. Koncentrácia úverového rizika
,
–
Analýza pozícií na základe účtovnej hodnoty podľa sektorov,
pozn.
4.1.8. Koncentrácia úverového rizika
,
–
Kvalita úverového portfólia z hľadiska interných ratingov
, pozn.
4.1.9. Interné a externé ratingy
,
–
Citlivosť výpočtu ECL pri poklese a náraste PD parametra o 10 %,
pozn.
4.1.10. Analýza citlivosti opravných
položiek
,
–
Úvery poskytnuté klientom
, pozn.
11.2.Úvery poskytnuté klientom
.
57
Konsolidovaná účtovná závierka
3.
Významné účtovné politiky
3.1.
Prepočet cudzej meny
Transakcie v cudzích menách sa prepočítavajú na eurá oficiálnym spotovým výmenným kurzom Európskej centrálnej
banky („ECB“) v deň uskutočnenia transakcie.
Peňažný majetok a záväzky denominované v cudzej mene sa prepočítavajú na eurá oficiálnym spotovým výmenným
kurzom ECB platným ku dňu zostavenia účtovnej závierky. Kurzové zisky alebo straty z peňažných položiek vznikajú
ako rozdiel medzi umorovanou hodnotou vo funkčnej mene na začiatku roka upravenou o efektívne úroky a platby
počas roka a umorovanou hodnotou v cudzej mene prepočítanou spotovým výmenným kurzom platným na konci
roka.
Nepeňažný majetok a záväzky, ktoré sú oceňované reálnou hodnotou v cudzej mene, sa prepočítavajú na eurá
oficiálnym spotovým výmenným kurzom ECB platným ku dňu, keď sa určuje reálna hodnota. Nepeňažné položky,
ktoré sú oceňované v historických cenách v cudzej mene, sa prepočítavajú použitím oficiálneho spotového
výmenného kurzu ECB platného v deň transakcie.
Kurzové zisky alebo straty vznikajú ako rozdiel medzi zmluvným výmenným kurzom transakcie a oficiálnym spotovým
výmenným kurzom ECB platným ku dňu transakcie. Kurzové zisky alebo straty sú zahrnuté v položke „Čistý
zisk/(strata) z finančných operácií“, rovnako ako aj zisky alebo straty vyplývajúce z pohybu výmenných kurzov po dni
transakcie.
Kurzové rozdiely vznikajúce pri prepočte cudzej meny sú všeobecne vykazované vo výsledku hospodárenia. Kurzové
rozdiely vznikajúce pri prepočte cudzej meny z nasledujúcich položiek sú vykázané v ostatných súčastiach
komplexného výsledku („OCI“):
–
kvalifikované zabezpečenia peňažných tokov do tej miery, do akej je zabezpečenie efektívne; a
–
investície do majetkových cenných papierov, v súvislosti s ktorými sa uskutočnila voľba v súvislosti
s prezentovaním následných zmien ich reálnej hodnoty v OCI.
3.2.
Zahraničné prevádzky
Účtovná závierka zahŕňa aj zahraničné prevádzky pôsobiace na území Českej republiky. Majetok a záväzky týchto
prevádzok sú prepočítané na eurá spotovým výmenným kurzom platným ku dňu zostavenia účtovnej závierky.
Výnosy a náklady zahraničných prevádzok sú prepočítané na eurá kurzom približujúcim sa menovým kurzom platným
v deň uskutočnenia transakcií.
Rozdiely v cudzej mene vznikajúce pri týchto prepočtoch sa vykazujú v Ostatných súčastiach komplexného výsledku
a akumulujú sa v rezerve z prepočtu cudzej meny (rezerva na „prepočet zahraničnej prevádzky“).
3.3.
Peniaze a peňažné ekvivalenty
„Peniaze a peňažné ekvivalenty“ obsahujú pokladničnú hotovosť, zostatky v centrálnych bankách vrátane povinných
minimálnych rezerv a vysokolikvidný finančný majetok s pôvodnou dobou splatnosti tri mesiace alebo menej od
dátumu nadobudnutia, ktoré nie sú predmetom významného rizika zmien reálnej hodnoty a sú používané skupinou
VÚB na riadenie krátkodobých záväzkov.
„Peniaze a peňažné ekvivalenty“ sú vedené v umorovanej hodnote vo výkaze o finančnej situácii (pozn. 7).
3.4.
Finančný majetok a finančné záväzky
3.4.1.
Vykázanie a prvotné oceňovanie
VÚB skupina prvotne vykazuje úvery a preddavky (napr. „Pohľadávky voči ostatným bankám“, „Úvery poskytnuté
klientom“), vklady (napr. „Záväzky voči bankám“, „Vklady a úvery od klientov“), vydané dlhové cenné papiere
a podriadené dlhy v deň, keď vzniknú. Všetky ostatné finančné nástroje (vrátane štandardných nákupov a predajov
finančného majetku) sa vykazujú v deň uzavretia obchodu, ktorým je deň, keď sa VÚB skupina stane zmluvnou
stranou príslušného finančného nástroja.
Finančný majetok alebo finančné záväzky sa vykazujú prvotne v reálnej hodnote plus pre položky, ktoré nie sú
oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát, transakčné náklady, ktoré sú priamo priraditeľné k jeho
nákupu alebo vydaniu.
58
Konsolidovaná účtovná závierka
3.4.2.
Klasifikácia
Pri prvotnom vykázaní je finančný majetok klasifikovaný ako oceňovaný:
–
umorovanou hodnotou (amortised cost, „AC“) (pozn. 3.20),
–
reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku (fair value through other comprehensive income,
„FVOCI“) alebo
–
reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát (fair value through profit or loss, „FVTPL“).
Finančný majetok je oceňovaný AC, ak spĺňa obe z nasledujúcich podmienok a nie je určený ako FVTPL:
–
majetok je držaný v rámci biznis modelu, ktorého cieľom je držať majetok na účel získania zmluvných peňažných
tokov; a
–
zmluvné podmienky finančného majetku stanovujú konkrétne dátumy peňažných tokov, ktoré sú SPPI.
Dlhové cenné papiere sú oceňované FVOCI, len ak spĺňajú obe z nasledujúcich podmienok a nie sú určené ako FVTPL:
–
majetok je držaný v rámci biznis modelu, ktorého cieľom je držať majetok na účel získania zmluvných peňažných
tokov, ako aj predať finančný majetok; a
–
zmluvné podmienky finančného majetku stanovujú konkrétne dátumy peňažných tokov, ktoré sú SPPI.
Pri prvotnom vykázaní majetkových cenných papierov, ktoré nie sú držané na obchodovanie, sa VÚB skupina môže
neodvolateľne rozhodnúť prezentovať následné zmeny ich reálnej hodnoty v OCI (pozn. 3.6.2). Táto voľba sa
uskutočňuje samostatne pre každú investíciu.
Všetok ostatný finančný majetok je klasifikovaný ako oceňovaný FVTPL.
Okrem toho, pri prvotnom vykázaní sa VÚB skupina môže neodvolateľne rozhodnúť oceňovať finančný majetok,
ktorý by inak spĺňal požiadavky na oceňovanie AC alebo FVOCI, FVTPL, ak tak eliminuje alebo významne zníži
účtovaný nesúlad, ktorý by inak vznikol (pozn. 3.4.7).
Posúdenie obchodného modelu
VÚB skupina využíva nasledujúce obchodné modely:
–
držané na inkasovanie,
–
držané na inkasovanie a predaj,
–
držané na obchodovanie/ostatné.
VÚB skupina posudzuje cieľ obchodného modelu, v ktorom je majetok držaný, na portfóliovej úrovni, pretože to
najlepšie reflektuje spôsob, akým je riadený obchod a informácie sú poskytované manažmentu. Do posúdenia
vstupujú nasledujúce informácie:
–
Stanovené politiky a ciele pre portfólio a fungovanie týchto politík v praxi. Konkrétne, či sa stratégia manažmentu
zameriava na získanie výnosov zo zmluvných úrokov, udržiavanie konkrétneho profilu úrokových sadzieb,
prispôsobenie doby trvania finančného majetku k trvaniu záväzkov, ktoré tento majetok financujú, alebo na
realizáciu peňažných tokov prostredníctvom predaja majetku;
–
Ako sa vyhodnocuje výkonnosť portfólia a vykazuje sa manažmentu banky;
–
Riziká, ktoré ovplyvňujú výkonnosť obchodného modelu (a finančného majetku držaného v rámci obchodného
modelu), a stratégia riadenia týchto rizík;
–
Ako sú odmeňovaní manažéri zodpovední za riadenie obchodných modelov (napr. či sú odmeny založené na
reálnej hodnote spravovaného majetku, alebo na získaných zmluvných peňažných tokoch); a
–
Frekvencia, objem a načasovanie predaja v predchádzajúcich obdobiach, dôvody takéhoto predaja a očakávania
týkajúce sa budúcej predajnej činnosti. Informácie o predajnej činnosti sa však neposudzujú izolovane, ale ako
súčasť celkového hodnotenia toho, ako sa dosiahne stanovený cieľ VÚB skupiny pre správu finančného majetku
a ako sa realizujú peňažné toky.
Finančný majetok, držaný na obchodovanie alebo spravovaný a jeho výkonnosť je vyhodnocovaná na základe reálnej
hodnoty, sa oceňuje FVTPL, pretože nie je ani držaný na účel získania zmluvných peňažných tokov, ani držaný na
účel získania zmluvných peňažných tokov a zároveň na predaj finančného majetku.
59
Konsolidovaná účtovná závierka
Posúdenie, či zmluvné peňažné toky sú SPPI
Na účely tohto posúdenia je „istina“ definovaná ako reálna hodnota finančného majetku pri prvotnom vykázaní.
„Úrok“ je definovaný ako protihodnota za časovú hodnotu peňazí a za úverové riziko spojené s nesplatenou istinou
počas konkrétneho časového obdobia a pre ostatné základné riziká a náklady spojené s poskytovaním pôžičiek (napr.
riziko likvidity a administratívne náklady), ako aj ziskové rozpätie.
Pri posudzovaní, či sú zmluvné peňažné toky SPPI, VÚB skupina berie do úvahy zmluvné podmienky nástroja. Zahŕňa
to posúdenie, či finančný majetok obsahuje zmluvnú podmienku, ktorá by mohla zmeniť načasovanie alebo výšku
zmluvných peňažných tokov tak, aby nespĺňala túto podmienku. Pri posúdení VÚB skupina berie do úvahy:
–
prípadné udalosti, ktoré by zmenili výšku a načasovanie peňažných tokov;
–
vlastnosti pákového efektu;
–
podmienky predčasného splatenia a predĺženia splatnosti;
–
podmienky, ktoré obmedzujú nároky VÚB skupiny na peňažné toky z konkrétneho majetku (napr. bezregresné
pôžičky); a
–
vlastnosti, ktoré modifikujú zohľadnenie časovej hodnoty peňazí (napr. pravidelné refixácie úrokových sadzieb).
VÚB skupina drží portfólio dlhodobých úverov s pevnou úrokovou sadzbou, pre ktoré má VÚB skupina možnosť
navrhnúť refixáciu úrokovej sadzby v pravidelných termínoch. Toto právo je obmedzené na trhovú sadzbu v čase
refixácie. Dlžníci majú možnosť buď prijať revidovanú sadzbu, alebo splatiť pôžičku v nominálnej hodnote bez
sankcie. VÚB skupina vyhodnotila, že zmluvné peňažné toky z týchto úverov sú SPPI, pretože opciou sa mení úroková
miera spôsobom, ktorý zohľadňuje časovú hodnotu peňazí, úverové riziko, ďalšie základné riziká spojené
s poskytovaním pôžičiek a náklady spojené s nesplatenou istinou.
VÚB skupina klasifikuje finančné záväzky, iné ako finančné záruky a úverové prísľuby, ako oceňované umorovanou
hodnotou alebo FVTPL.
Reklasifikácie
Finančný majetok sa nereklasifikuje následne po jeho prvotnom vykázaní, s výnimkou obdobia nasledujúcom po tom,
ako VÚB skupina zmení svoj obchodný model pre správu finančného majetku. Finančné záväzky sa nikdy
nereklasifikujú.
3.4.3.
Následné oceňovanie
Po prvotnom vykázaní VÚB skupina oceňuje finančný majetok a finančné záväzky v súlade s klasifikáciou reálnou
hodnotou cez výkaz ziskov a strát (pozn. 3.5), reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku (pozn.
3.6) alebo umorovanou hodnotou (pozn. 3.7).
3.4.4.
Ukončenie vykazovania
Ukončenie vykazovania z dôvodu podstatnej úpravy podmienok
VÚB skupina ukončí vykazovanie finančného majetku, ako je úver poskytnutý klientovi, ak sa opätovne prerokované
podmienky upravia v takej miere, že v podstate vznikne nový úver, s rozdielom vykázaným ako zisk alebo strata
z ukončenia vykazovania do výšky, ku ktorej nebola zatiaľ vytvorená opravná položka. Pri posudzovaní, či je alebo
nie je možné ukončiť vykazovanie úveru poskytnutého klientovi, VÚB skupina okrem iného berie do úvahy faktory,
ako je zmena meny úveru, zavedenie črty vlastného imania, zmena protistrany či úprava, ktorá by spôsobila, že
nástroj by už viac nespĺňal kritérium SPPI.
Ak sa existujúci finančný záväzok nahradí iným od toho istého veriteľa za podstatne odlišných podmienok alebo ak
sa podmienky existujúceho záväzku podstatne zmenia, takáto výmena alebo zmena sa považuje za ukončenie
pôvodného záväzku a vykázanie nového záväzku. Rozdiel medzi účtovnou hodnotou pôvodného finančného
záväzku a zaplatenou protihodnotou sa vykazuje vo výkaze ziskov a strát.
60
Konsolidovaná účtovná závierka
Ukončenie vykazovania z iných dôvodov ako podstatná úprava podmienok
VÚB skupina ukončí vykazovanie finančného majetku, keď vyprší zmluvné právo na peňažné toky z finančného
majetku alebo banka prevedie práva na získanie zmluvných peňažných tokov pri transakcii, v rámci ktorej sa prevedú
v podstate všetky riziká a výhody plynúce z vlastníctva finančného majetku alebo v rámci ktorej VÚB skupina
neprevedie finančný majetok, ale ani si neponechá v podstate všetky riziká a výhody plynúce z vlastníctva
finančného majetku a nezachová si ani kontrolu nad finančným majetkom.
Pri ukončení vykazovania finančného majetku je rozdiel medzi účtovnou hodnotou majetku (alebo účtovnou
hodnotou pridelenou odúčtovanej časti majetku) a sumou (i) prijatej protihodnoty (vrátane každého nového
získaného majetku mínus akýkoľvek nový záväzok) a (ii) kumulatívnych ziskov alebo strát, ktoré boli vykázané v OCI,
vykázaný vo výkaze ziskov a strát.
Kumulatívny zisk alebo strata vykázaná v OCI v súvislosti s majetkovými cennými papiermi oceňovanými FVOCI sa
nevykazuje vo výkaze ziskov a strát pri ukončení vykazovania takýchto cenných papierov, ako je vysvetlené vyššie.
Akýkoľvek podiel na prevedenom finančnom majetku, ktorý spĺňa podmienky na ukončenie vykazovania a ktorý
VÚB skupina vytvára alebo získa, sa vykazuje ako samostatný majetok alebo záväzok.
VÚB skupina uzatvára transakcie, ktorými prevádza majetok vykázaný vo výkaze o finančnej situácii, ale ponecháva
si všetky alebo v podstate všetky riziká a výhody plynúce z prevedeného majetku alebo jeho časti. V takýchto
prípadoch sa prevedený majetok neodúčtuje. Príkladom takýchto transakcií sú pôžičky cenných papierov a
transakcie predaja a spätného odkúpenia (pozn. 3.8).
Pri transakciách, pri ktorých si VÚB skupina neponechá, ale ani neprevedie všetky riziká a výhody plynúce
z vlastníctva finančného majetku, ale ponechá si kontrolu nad majetkom, VÚB skupina naďalej vykazuje majetok
v rozsahu jej pokračujúcej zainteresovanosti, ktorá je určená rozsahom, v akom je vystavená zmenám v hodnote
prevedeného majetku.
VÚB skupina ukončí vykazovanie finančného záväzku v prípade, že sú jeho zmluvné záväzky splnené alebo zrušené,
alebo keď vyprší ich platnosť.
3.4.5.
Modifikácie
Ak sa podmienky pre finančný majetok menia, VÚB skupina posudzuje, či sa významne menia peňažné toky súvisiace
s modifikovaným majetkom.
Ak sú peňažné toky významne odlišné, zmluvné práva čerpať tieto peňažné toky, plynúce z pôvodného finančného
majetku, sú považované za neplatné. V tom prípade je finančný majetok odúčtovaný (pozri vyššie Odúčtovanie
finančného nástroja kvôli iným ako podstatným zmenám v zmluvných podmienkach) a je zaúčtovaný nový finančný
majetok v reálnej hodnote vrátane akýchkoľvek transakčných nákladov. Akékoľvek poplatky získané ako súčasť
modifikácie sú účtované takto:
–
poplatky, ktoré sú brané do úvahy pri určovaní reálnej hodnoty nového majetku, a poplatky, ktoré predstavujú
úhradu predpokladaných transakčných nákladov, sú zahrnuté do počiatočného ocenenia majetku;
–
ostatné poplatky sú zahrnuté do výsledku hospodárenia ako zisky alebo straty pri odúčtovaní.
Ak sa peňažné toky dlžníka menia v dôsledku jeho finančných problémov, cieľom modifikácie je vtedy zvyčajne radšej
v maximálnej miere uhradiť pôvodné zmluvné požiadavky, skôr ako vytvoriť nový majetok s významne zmenenými
zmluvnými podmienkami. Ak VÚB skupina plánuje modifikovať finančný majetok spôsobom, ktorý bude viesť
k odpusteniu peňažných tokov, prvotne zvažuje, či môže byť časť majetku odpísaná pred uskutočnením modifikácie
(pozri nižšie politika odpisovania, pozn. 4.1.5). Tento prístup má vplyv na výsledok kvantitatívneho hodnotenia a
v tomto prípade znamená, že kritériá pre odúčtovanie nie sú splnené.
Ak modifikácia finančného majetku oceneného v umorovanej hodnote alebo cez ostatné súčasti komplexného
výsledku nemá za následok odúčtovanie finančného majetku, VÚB skupina najprv prepočíta hrubú účtovnú hodnotu
finančného majetku použitím pôvodnej efektívnej úrokovej miery a účtuje výslednú zmenu ako zisk alebo stratu
z modifikácie do výsledku hospodárenia vykázanú v riadku „Opravné položky“. Pre variabilnú sadzbu, ako aj pre
fixnú sadzbu finančného majetku, pri ktorom sa očakáva opätovné nastavenie na trhové podmienky, je pôvodná
efektívna úroková miera použitá na výpočet zisku alebo straty z modifikácie upravená tak, aby zohľadňovala súčasné
trhové podmienky v čase modifikácie. Dochádza teda k zmene efektívnej úrokovej sadzby. Akékoľvek vzniknuté
poplatky a náklady a poplatky prijaté ako súčasť modifikácie upravujú hrubú účtovnú hodnotu modifikovaného
finančného majetku a sú umorovované počas zostávajúceho obdobia modifikovaného finančného majetku.
61
Konsolidovaná účtovná závierka
Ak je takáto modifikácia vykonaná kvôli finančným ťažkostiam dlžníka (pozn. 4.1.2), zisk alebo strata je vykázaná
spoločne s opravnými položkami.
3.4.6.
Vzájomné započítavanie
Finančný majetok a finančné záväzky sa vzájomne započítavajú a vo výkaze o finančnej situácii sa vykazuje čistá
hodnota vtedy a len vtedy, keď má VÚB skupina aktuálne zo zákona vykonateľné právo vzájomne započítať tieto
hodnoty a má v úmysle ich aj vysporiadať v čistej hodnote alebo realizovať majetok a vyrovnať záväzok súbežne.
Výnosy a náklady sa vykazujú v čistej hodnote iba vtedy, ak to povoľuje IFRS, alebo v prípade ziskov a strát
vznikajúcich zo skupiny podobných transakcií, ako sú finančné operácie skupiny VÚB.
3.4.7.
Oceňovanie reálnou hodnotou
„Reálna hodnota“ je cena, ktorá by bola prijatá za predaj majetku alebo zaplatená za prevod záväzku pri riadnej
transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia na hlavnom trhu, alebo ak taký trh neexistuje, na
najvýhodnejšom trhu, na ktorý má VÚB skupina prístup k tomuto dátumu. Reálna hodnota záväzku odráža riziko
jeho nesplatenia.
Ak je k dispozícii, VÚB skupina určuje reálnu hodnotu nástroja pomocou kótovanej ceny na aktívnom trhu daného
nástroja. Trh sa považuje za „aktívny“, ak sa transakcie s majetkom alebo so záväzkom uskutočňujú s dostatočnou
frekvenciou a objemom, aby neustále poskytovali informácie o cenách.
Ak na aktívnom trhu nie je kótovaná cena, potom VÚB skupina používa oceňovacie techniky, ktoré maximalizujú
použitie relevantných pozorovateľných vstupov a minimalizujú používanie nepozorovateľných vstupov. Zvolená
metóda oceňovania zahŕňa všetky faktory, ktoré by účastníci trhu vzali do úvahy pri oceňovaní transakcie. Hierarchia
oceňovacích techník je vysvetlená v pozn. 5.
Najlepším dôkazom reálnej hodnoty finančného nástroja pri prvotnom vykázaní je obvykle transakčná cena, t. j.
reálna hodnota poskytnutej alebo prijatej protihodnoty.
Ak VÚB skupina zistí, že reálna hodnota pri prvotnom vykázaní sa líši od transakčnej ceny a reálna hodnota nie je
podložená ani kótovanou cenou na aktívnom trhu za identické aktívum alebo pasívum, ani na základe oceňovacej
techniky, pri ktorej sú považované nepozorovateľné vstupy za nevýznamné vo vzťahu k oceneniu, potom sa finančný
nástroj prvotne oceňuje v reálnej hodnote podľa modelu, upravenej o odloženie rozdielu medzi reálnou hodnotou
pri prvotnom vykázaní a transakčnou cenou. Následne je tento rozdiel postupne časovo rozlišovaný vo výkaze ziskov
alebo strát počas doby životnosti nástroja, ale najneskôr dovtedy, kým je ocenenie plne podložené pozorovateľnými
trhovými údajmi alebo je transakcia uzavretá.
3.5.
Finančný majetok a finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
Finančný majetok a finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pozostávajú
z finančného majetku a z finančných záväzkov držaných na obchodovanie vrátane derivátov a z neobchodného
finančného majetku oceňovaného cez výkaz ziskov a strát.
3.5.1.
Finančný majetok a finančné záväzky držané na obchodovanie
VÚB skupina klasifikuje obchodné portfólio ako finančný majetok alebo finančné záväzky oceňované FVTPL, ak sú
nakúpené alebo vydané predovšetkým na dosiahnutie krátkodobého zisku prostredníctvom obchodných činností
alebo ak sú súčasťou portfólia finančných nástrojov, ktoré sú riadené spoločne na dosiahnutie krátkodobého zisku.
Finančný majetok a finančné záväzky určené na obchodovanie sa vykazujú a oceňujú vo výkaze o finančnej situácii
v reálnej hodnote. Zmeny reálnej hodnoty sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát s výnimkou pohybov reálnej hodnoty
záväzkov klasifikovaných ako FVTPL v dôsledku zmien vlastného kreditného rizika VÚB skupiny. Takéto zmeny reálnej
hodnoty sú zaznamenané v položke „Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného
rizika VÚB skupiny súvisiaceho s derivátovými záväzkami“ a nepremietajú sa do výkazu ziskov a strát. Úroky získané
alebo vzniknuté z nástrojov klasifikovaných ako FVTPL sú vykazované v položke „Ostatné úrokové výnosy“. Výnosy
z dividend z nástrojov vlastného imania oceňovaných ako FVTPL sú rovnako považované za súvisiace s obchodnými
operáciami VÚB skupiny a sú vykázané vo výkaze ziskov a strát ako „Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“, ak
právo k platbe bolo pevne stanovené.
62
Konsolidovaná účtovná závierka
Do klasifikácie finančného majetku držaného na obchodovanie sú zaraďované deriváty na obchodovanie, dlhové
cenné papiere, akcie, krátke pozície a úvery klientom, ktoré boli nadobudnuté hlavne na účely predaja v blízkej
budúcnosti.
VÚB skupina monitoruje zmeny v reálnych hodnotách a vykazuje nerealizované zisky a straty vo výkaze ziskov a strát
v položke „Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“.
Derivátové finančné nástroje
V rámci svojej bežnej činnosti VÚB skupina uzatvára zmluvy na finančné deriváty, ktoré predstavujú veľmi nízku
počiatočnú investíciu v porovnaní s dohodnutou hodnotou zmluvy. Finančné deriváty zahŕňajú dohody o budúcich
úrokových mierach, menové a komoditné fowardy, úrokové, menové a komoditné swapy, úrokové, menové,
akciové a komoditné opcie, krížové menové swapy a termínové obchody (futures). VÚB skupina tiež používa
finančné nástroje na zaistenie rizika úrokových sadzieb a menového rizika spojeného s jej transakciami na finančných
trhoch. Tieto zaistenia sú účtované ako finančné deriváty určené na obchodovanie, keďže úplne nespĺňajú definíciu
zabezpečovacieho derivátu v zmysle IFRS. V oblasti derivátov poskytuje VÚB skupina aj sprostredkovateľské služby
klientom.
Derivátové finančné nástroje, ktoré sa nepoužívajú pre zabezpečovacie účtovníctvo, sú prvotne vykázané a následne
ocenené vo výkaze o finančnej situácii v reálnej hodnote ako súčasť „Finančného majetku držaného na
obchodovanie“.
Všetky derivátové finančné nástroje sa v prípade kladnej reálnej hodnoty vykazujú ako majetok a v prípade zápornej
reálnej hodnoty ako záväzky. Zmeny reálnej hodnoty derivátových finančných nástrojov určených na obchodovanie
sú vykazované v položke „Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“.
Reálne hodnoty sa získavajú z trhových cien. Ak trhové ceny nie sú k dispozícii, použijú sa modely diskontovaných
peňažných tokov a modely oceňovania opcií. Výpočet reálnej hodnoty derivátových finančných nástrojov sa robí
pomocou štandardných vzorcov a úrokových sadzieb platných pre príslušné meny, dostupných na trhu k dátumu,
ku ktorému sa účtovná závierka zostavuje.
Vložené derivátové nástroje
Vložený derivát je komponent hybridného (zloženého) nástroja, ktorý zahŕňa aj nederivátovú hostiteľskú zmluvu.
Vplyv vloženého derivátu je taký, že peňažné toky vyplývajúce z hybridného nástroja sa menia podobným spôsobom
ako pri samostatnom derivátovom nástroji. Vložený derivát zapríčiní, že niektoré alebo všetky peňažné toky, ktoré
by inak boli požadované z kontraktu, budú modifikované podľa špecifikovaných úrokových mier, ceny finančných
nástrojov, ceny komodít, výmenných kurzov, cenových indexov alebo sadzieb, úverových ratingov a úverových
indexov alebo iných premenných, čo spôsobí v prípade nefinančných premenných, že nie sú špecifické pre
protistranu kontraktu. Derivát, ktorý je vložený do finančného nástroja, ale je zmluvne transferovateľný nezávisle od
nástroja alebo má odlišnú protistranu od nástroja, nie je vložený derivát, ale samostatný finančný nástroj.
VÚB skupina posudzuje, či akékoľvek vložené deriváty zahrnuté v príslušnej zmluve musia byť oddelené od
hostiteľskej zmluvy a zaúčtované ako deriváty.
Deriváty môžu byť vložené do inej zmluvnej dohody (hostiteľský kontrakt). VÚB skupina účtuje o vloženom deriváte
oddelene od hostiteľského kontraktu, ak:
–
hostiteľský kontrakt nepredstavuje majetok v súlade s IFRS 9;
–
hostiteľský kontrakt nie je vykázaný vo FVTPL;
–
podmienky vloženého derivátu by spĺňali definíciu derivátu, ak by boli obsahom samostatnej zmluvy; a
–
ekonomické charakteristiky a riziká vloženého derivátu priamo nesúvisia s ekonomickými charakteristikami
a rizikami hostiteľského kontraktu.
Oddelené vložené deriváty sú oceňované reálnou hodnotou spolu so všetkými zmenami v reálnej hodnote
vykázanými vo výkaze ziskov a strát v čistom výsledku z obchodných operácií, pokiaľ nepredstavujú kvalifikovanú
súčasť vzťahu zabezpečenia peňažných tokov. Oddelené vložené deriváty sú vykázané vo výkaze o finančnej situácii
spolu s ostatnými derivátmi.
63
Konsolidovaná účtovná závierka
3.5.2.
Finančný majetok oceňovaný cez výkaz ziskov a strát
Finančným majetkom v tejto kategórii je finančný majetok, ktorý nie je držaný na obchodovanie a podľa IFRS 9 sa
povinne oceňuje v reálnej hodnote, pretože nespĺňa požiadavky SPPI testu.
Finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou tiež zahŕňajú nástroje vlastného imania, ktoré nie sú určené na
obchodovanie, a VÚB skupina si nevybrala možnosť klasifikovať tieto investície ako oceňované FVOCI. Finančný
majetok oceňovaný FVTPL sa vykazuje vo výkaze o finančnej situácii v reálnej hodnote. Zmeny reálnej hodnoty sa
vykazujú v položke „Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“. Úrokové výnosy alebo výnosy z dividend sa vykazujú
v položke „Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“ podľa podmienok zmluvy alebo ku dňu vzniku práva na platbu.
3.6.
Finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku
3.6.1.
Dlhodobé nástroje oceňované reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku
VÚB skupina uplatňuje klasifikáciu dlhových nástrojov podľa IFRS 9, oceňovanú v FVOCI, ak sú splnené obe
nasledujúce podmienky:
–
nástroj je držaný v rámci obchodného modelu, ktorého cieľom je inkaso zmluvných peňažných tokov z finančného
majetku a tiež z predajov, ktoré sú neoddeliteľnou súčasťou stratégie obchodného modelu a
–
zmluvné podmienky finančného majetku spĺňajú požiadavky SPPI testu.
Dlhové nástroje oceňované FVOCI sa následne oceňujú reálnou hodnotou so zaevidovaním zisku alebo straty
vzniknutých v dôsledku zmien reálnej hodnoty vo vlastnom imaní. Úrokové výnosy a kurzové zisky a straty sa
vykazujú vo výkaze ziskov a strát rovnakým spôsobom ako pri finančnom majetku oceňovanom v umorovanej
hodnote. VÚB skupina uplatňuje požiadavky na zníženie hodnoty na dlhové nástroje, ktoré sa oceňujú v reálnej
hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku hospodárenia. Opravná položka sa však vykazuje v ostatných
súčastiach komplexného výsledku a nezníži účtovnú hodnotu finančného majetku vo výkaze o finančnej situácii.
Ak VÚB skupina vlastní viac ako jednu investíciu toho istého cenného papiera, vyraďujú sa metódou prvý dnu, prvý
von. Pri odúčtovaní sú kumulované zisky alebo straty predtým vykázané vo vlastnom imaní preklasifikované
z vlastného imania do výkazu ziskov a strát.
Reálna hodnota dlhových nástrojov, pre ktoré existuje aktívny trh a trhová hodnota môže byť spoľahlivo odhadnutá,
sa oceňuje kótovanými trhovými cenami. V prípade, že kótované trhové ceny nie sú dostupné, reálna hodnota sa
odhaduje použitím súčasnej hodnoty budúcich peňažných tokov.
V prípade dlhových nástrojov oceňovaných vo FVOCI sa zníženie hodnoty posudzuje na základe rovnakých kritérií
ako pri finančnom majetku v umorovanej hodnote. Ak sa v nasledujúcom období zvýši reálna hodnota dlhového
nástroja a tento nárast sa vzťahuje na udalosť, ku ktorej došlo po vykázaní opravnej položky vo výkaze ziskov a strát
v položke „Opravné položky“, strata zo zníženia hodnoty sa zruší prostredníctvom výkazu ziskov a strát.
3.6.2.
Nástroje vlastného imania oceňované reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku
Pri prvotnom vykázaní sa VÚB skupina môže rozhodnúť neodvolateľne klasifikovať niektoré svoje kapitálové
investície ako nástroje vlastného imania vo FVOCI, ak spĺňajú definíciu vlastného imania podľa IAS 32 Finančné
nástroje: prezentácia a nie sú držané na obchodovanie. Takáto klasifikácia sa určuje na úrovni jednotlivých nástrojov.
Zisky a straty z týchto nástrojov vlastného imania nikdy nie sú recyklované do výkazu ziskov a strát. Dividendy sa
vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Ostatné prevádzkové výnosy“ v deň, keď bolo zistené právo na platbu,
s výnimkou prípadov, keď VÚB skupina využíva takéto výnosy ako náhradu časti nákladov na získanie nástroja.
V takom prípade sa takéto zisky zaznamenávajú v ostatných súčastiach komplexného výsledku. Nástroje vlastného
imania vo FVOCI nepodliehajú znehodnoteniu.
3.7.
Finančný majetok a finančné záväzky oceňované umorovanou hodnotu
Finančný majetok oceňovaný umorovanou hodnotou zahŕňa pohľadávky voči bankám, úvery poskytnuté klientom
vrátane dlhových cenných papierov. Finančné záväzky oceňované umorovanou hodnotou zahŕňajú záväzky voči
bankám, záväzky voči klientom, podriadený dlh a emitované dlhové cenné papiere.
64
Konsolidovaná účtovná závierka
3.7.1.
Finančný majetok oceňovaný umorovanou hodnotou: Pohľadávky voči ostatným bankám a Úvery
poskytnuté klientom
VÚB skupina oceňuje v umorovanej hodnote iba „Pohľadávky voči ostatným bankám“ a „Úvery poskytnuté
klientom“, ak sú splnené obe nasledujúce podmienky:
–
finančný majetok je držaný v rámci obchodného modelu, ktorého cieľom je inkaso zmluvných peňažných tokov
z finančného majetku držaného v portfóliu a
–
zmluvné podmienky finančného majetku spĺňajú požiadavky SPPI testu.
Pohľadávky voči ostatným bankám
Pohľadávky voči ostatným bankám tvoria pohľadávky z bežných účtov v iných ako centrálnych bankách, termínované
vklady, úvery poskytnuté komerčným bankám a cenné papiere nakúpené od komerčných bánk. Zostatky sú
vykázané v umorovanej hodnote vrátane akumulovaných úrokov a bez opravných položiek.
Úvery poskytnuté klientom
Pohľadávky voči klientom zahŕňajú úvery a pôžičky a cenné papiere s fixnými alebo so stanovenými platbami a
s pevnou splatnosťou. Tieto pohľadávky sú vykázané v umorovanej hodnote bez opravných položiek (pozn. 12.2).
Znehodnotenie
Detailný opis politiky je v poznámke 4.1.2.
VÚB skupina odpisuje stratové „Pohľadávky voči ostatným bankám“ a „Úvery poskytnuté klientom“ vtedy, keď
rozhodne, že tieto úvery a pohľadávky sú nevymožiteľné. Úvery sa odpisujú voči rozpusteniu príslušných opravných
položiek z finančného majetku oceňovaného umorovanou hodnotou a zostávajúca suma sa odpíše oproti ziskom
a stratám vykázaným v časti „Opravné položky“. Sumy zinkasované neskôr od dlžníka sa pri ich získaní premietnu
do výnosov vo výkaze ziskov a strát.
3.7.2.
Finančné záväzky oceňované umorovanou hodnotou: Záväzky voči bankám, Vklady a úvery od klientov,
Podriadený dlh a Emitované dlhové cenné papiere
Vklady, vydané cenné papiere a podriadené záväzky sú zdroje dlhového financovania VÚB skupiny.
VÚB skupina klasifikuje kapitálové nástroje ako finančné záväzky alebo nástroje vlastného imania v súlade
s podstatou zmluvných podmienok nástrojov.
Vklady, vydané cenné papiere a podriadené záväzky sa prvotne oceňujú reálnou hodnotou zníženou o priame
prírastkové transakčné náklady a následne sú oceňované umorovanou hodnotou použitím metódy efektívnej
úrokovej miery.
Vklady a úvery od klientov zahŕňajú aj záväzky z lízingu (pozn. 3.16).
V roku 2021 VÚB skupina vstúpila do Targeted Long Term Refinancing Operation (TLTRO) s centrálnou bankou a je
to prezentované pod položkou „Záväzky voči centrálnym bankám“. K 31. decembru 2023 má skupina VÚB záväzok
vo forme prijatej pôžičky vo výške 60 miliónov EUR (pozn. 11.3).
VÚB skupina posudzovala vhodné účtovanie vzhľadom na TLTRO. VÚB skupina sa rozhodla, že takýto nástroj sa
nepokladá za pôžičky pod trhovou úrokovou sadzbou. To je dôvod, prečo sa to neúčtuje podľa IAS 20. VÚB skupina
uplatňuje na transakcie TLTRO III účtovný postup určený v súlade s IFRS 9, pričom podmienky refinancovania
stanovené ECB považuje za trhové sadzby v rámci opatrení menovej politiky Eurosystému.
3.8.
Repo obchody a reverzné obchody
Cenné papiere predané na základe zmlúv o predaji a spätnom odkúpení („repo obchody“) zostávajú vykázané ako
majetok v riadku výkazu o finančnej situácii „Dlhové cenné papiere“ a záväzok z prijatého úveru sa vykazuje v riadku
„Záväzky voči bankám“ alebo „Vklady a úvery od klientov“.
Cenné papiere nakúpené na základe zmlúv o nákupe a spätnom predaji („reverzné repo obchody“) sa vykazujú len
v podsúvahe a poskytnutý úver sa vykazuje v riadku „Peniaze a zostatky na účtoch v centrálnych bankách“,
„Pohľadávky voči ostatným bankám“ alebo „Úvery poskytnuté klientom“, podľa typu transakcie.
Rozdiel medzi nákupnou a predajnou cenou cenných papierov sa účtuje ako úrokový náklad alebo výnos, ktorý sa
časovo rozlišuje počas trvania zmluvy.
65
Konsolidovaná účtovná závierka
3.9.
Deriváty – účtovanie zabezpečenia
Pri prvotnom uplatnení IFRS 9 sa VÚB skupina rozhodla naďalej uplatňovať požiadavky na zabezpečovacie
účtovníctvo podľa IAS 39 namiesto štandardu IFRS 9.
Deriváty držané na účely riadenia rizika zahŕňajú všetky pohľadávky a záväzky z derivátov, ktoré nie sú klasifikované
ako deriváty držané na obchodovanie. Deriváty držané na účel riadenia rizika sú oceňované reálnou hodnotou vo
výkaze o finančnej situácii v položke „Deriváty – účtovanie zabezpečenia“.
VÚB skupina používa derivátové nástroje, aby kontrolovala svoju angažovanosť voči riziku úrokových sadzieb,
menovému riziku, riziku inflácie a kreditnému riziku vrátane angažovaností vyplývajúcich z veľmi pravdepodobných
transakcií. S cieľom kontrolovať určité riziká používa VÚB skupina účtovanie o zabezpečení, a to pri transakciách,
ktoré spĺňajú špecifikované kritériá.
VÚB skupina formálne zdokumentuje vzťah medzi zabezpečovanou položkou a zabezpečovacím nástrojom pri vzniku
vrátane povahy rizika, cieľov a stratégie príslušného zabezpečenia a metódu, ktorá sa použije na posúdenie
efektívnosti tohto zabezpečovacieho vzťahu.
Pri vzniku zabezpečovacieho vzťahu sa vykoná aj formálne posúdenie, ktoré v súlade s očakávaniami zabezpečí, že
zabezpečovací nástroj bude pri vzájomnej kompenzácii vymedzených rizík v zabezpečovanej položke
vysokoefektívny. Zabezpečenia sa formálne posudzujú každý mesiac. Považujú sa za vysokoefektívne vtedy, keď
v súlade s očakávaniami zmeny v reálnej hodnote peňažných tokov súvisiacich so zaisťovaným rizikom počas obdobia,
na ktoré bolo zabezpečenie vymedzené, dosiahnu kompenzáciu v rozmedzí 80 % až 125 %.
V situáciách, v rámci ktorých zabezpečovaná položka predstavuje predpovedanú transakciu, VÚB skupina posúdi, či
je táto transakcia vysokopravdepodobná a či predstavuje angažovanosť voči variabilite v peňažných tokoch, ktoré
ovplyvnia výkaz ziskov a strát
Zabezpečovanie peňažných tokov
Pri určených a oprávnených zabezpečeniach peňažných tokov sa efektívna časť zisku alebo strát zo zabezpečovacieho
nástroja prvotne vykazuje v ostatných súčastiach komplexného výsledku v položke „Zabezpečenie peňažných tokov“.
Neefektívna časť zisku alebo straty zo zabezpečovacieho nástroja sa zaúčtuje priamo vo výkaze ziskov a strát ako
„Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“.
Keď zabezpečované peňažné toky vplývajú na vykazovaný čistý zisk alebo stratu, zisk alebo strata zo
zabezpečovacieho nástroja sa reklasifikuje z ostatných súčastí komplexného výsledku do výkazu ziskov a strát ako
reklasifikačná úprava v položke „Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“. Ak zabezpečovací nástroj zanikne alebo je
predaný, ukončený, realizovaný alebo už nespĺňa kritériá účtovania o zabezpečení a zabezpečované peňažné toky
sú stále pravdepodobné, akýkoľvek kumulatívny zisk alebo strata, ktoré boli vykázané v ostatných súčastiach
komplexného výsledku, zostanú oddelene vo vlastnom imaní a reklasifikujú sa z ostatných súčastí komplexného
výsledku do hospodárskeho výsledku ako reklasifikačná úprava v momente zaúčtovania príslušnej zabezpečovanej
transakcie. Ak sa už predpovedaná transakcia neočakáva, kumulatívny zisk alebo strata, ktoré boli vykázané vo
vlastnom imaní, sa reklasifikujú z ostatných súčastí komplexného výsledku do výkazu ziskov a strát ako reklasifikačná
úprava.
Zabezpečovanie reálnej hodnoty
Pri určených a oprávnených zabezpečeniach reálnej hodnoty sa zmena reálnej hodnoty zabezpečovacieho derivátu
vykazuje vo výkaze ziskov a strát ako „Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“. Zmena reálnej hodnoty
zabezpečovanej položky súvisiacej so zabezpečovaným rizikom tvorí súčasť jej účtovnej hodnoty a táto zmena sa vo
výkaze ziskov vykáže tiež ako „Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“.
Keď zabezpečované peňažné toky vplývajú na vykazovaný čistý zisk alebo stratu, zisk alebo strata zo
zabezpečovacieho nástroja sa reklasifikuje z ostatných súčastí komplexného výsledku do výkazu ziskov a strát ako
reklasifikačná úprava v položke „Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“.
Ak zabezpečovací nástroj zanikne alebo je predaný, ukončený, realizovaný alebo už nespĺňa kritériá účtovania
o zabezpečení a zabezpečované peňažné toky sú stále pravdepodobné, akýkoľvek kumulatívny zisk alebo strata,
ktoré boli vykázané v ostatných súčastiach komplexného výsledku, zostanú oddelene vo vlastnom imaní a
reklasifikujú sa z ostatných súčastí komplexného výsledku do hospodárskeho výsledku ako reklasifikačná úprava
v momente zaúčtovania príslušnej zabezpečovanej transakcie. Ak sa už predpovedaná transakcia neočakáva,
kumulatívny zisk alebo strata, ktoré boli vykázané vo vlastnom imaní, sa reklasifikujú z ostatných súčastí
komplexného výsledku do výkazu ziskov a strát ako reklasifikačná úprava.
66
Konsolidovaná účtovná závierka
Konkrétne politiky pre zaistenie ovplyvnené reformou IBOR
Doplnenia fázy 1
Ak je zabezpečovací vzťah priamo ovplyvnený reformou IBOR, potom VÚB skupina uplatňuje určité výnimky
(uvádzané ako „doplnenia fázy 1“) zo všeobecných zásad účtovania zabezpečenia.
Všetky zaistenia ovplyvnené reformou IBOR boli buď splatné, alebo boli ukončené, preto skupina VÚB prestala
uplatňovať príslušné dodatky z 1. fázy.
Doplnenia fázy 2
Politiky špecifické pre nezmluvne špecifikované rizikové časti
Ak VÚB skupina určí ako zabezpečené riziko alternatívnu referenčnú sadzbu a alternatívna referenčná sadzba je
nezmluvne špecifikovaná riziková časť, ktorá nie je osobitne identifikovateľná k dátumu jej určenia, VÚB skupina
predpokladá, že sadzba spĺňa kritérium osobitnej identifikácie, ak odôvodnene očakáva, že alternatívna referenčná
sadzba bude osobitne identifikovateľná do 24 mesiacov. 24-mesačné obdobie sa uplatňuje na tzv. rate-by-rate
základe a začína plynúť od dátumu, keď banka prvýkrát určí alternatívnu referenčnú sadzbu ako zabezpečené riziko.
Ak banka následne očakáva, že nezmluvne špecifikovaná alternatívna zložka rizika referenčnej úrokovej sadzby
nebude v rámci 24-mesačného obdobia osobitne identifikovateľná, ukončí perspektívne zabezpečovacie účtovníctvo
odo dňa tohto prehodnotenia pre všetky zaisťovacie vzťahy, v ktorých je alternatívna referenčná sadzba určená ako
nezmluvne špecifikovaná riziková časť.
Politiky špecifické pre zaistenie peňažných tokov
Keď sa úroková sadzba, na ktorej boli založené zabezpečené budúce peňažné toky, zmení tak, ako to vyžaduje
reforma IBOR, na účely určenia, či sa očakáva výskyt zabezpečených budúcich peňažných tokov, sa VÚB skupina
domnieva, že zabezpečovacia rezerva vykázaná v OCI pre daný zabezpečovací vzťah je založená na alternatívnej
referenčnej sadzbe, na ktorej budú založené zabezpečené budúce peňažné toky.
3.10.
Transakcie pod spoločnou kontrolou
Transakcie pod spoločnou kontrolou sa vzťahujú na podnikové kombinácie zahrňujúc subjekty, ktoré patria do
rovnakej skupiny. Konkrétne kombinácia spoločností alebo obchodov pod spoločnou kontrolou je podnikovou
kombináciou, v ktorej všetky zlučované spoločnosti alebo obchody sú nakoniec kontrolované tou istou stranou pred
aj po podnikovej kombinácii a nedochádza k presunu kontroly.
VÚB skupina nadväzuje na účtovanie o týchto transakciách v kontinuite hodnôt (združovania záujmov), ktoré sa
skladá zo zachovania účtovných hodnôt u nadobúdaného v účtovnej závierke nadobúdateľa. Majetok a záväzky
nadobudnutej spoločnosti sa vykazujú v účtovnej hodnote zhodnej s IFRS. Akékoľvek rozdiely medzi čistým vlastným
imaním nadobudnutej spoločnosti a investíciou do dcérskych spoločností ocenenej v obstarávacej cene sa
zaznamenávajú do nerozdeleného zisku nadobúdateľa.
Porovnateľné obdobia nie sú predmetom úpravy, ak VÚB skupina nekonsolidovala výsledky nadobúdaného subjektu
v konsolidovanej účtovnej závierke pred dátumom kombinácie.
3.11.
Hmotný majetok
Budovy a pozemky sú vykázané v reálnej hodnote založenej na pravidelnom, prinajmenšom ročnom, ocenení
externými nezávislými špecializovanými spoločnosťami, poníženej o oprávky za budovy.
V prípade, že nová reálna hodnota prevyšuje účtovnú hodnotu, hodnota majetku na súvahe je zvýšená cez ostatné
súčasti komplexného výsledku a akumulovaná vo vlastnom imaní pod hlavičkou „Budovy a pozemky“. V prípade, že
opravná položka bola predtým zaúčtovaná vo výkaze ziskov a strát, rozpustenie opravnej položky sa zaúčtuje do
výsledku hospodárenia do výšky predtým vykázanej cez výkaz ziskov a strát. Ak je nová reálna hodnota nižšia ako
účtovná hodnota, pokles je účtovaný do výsledku hospodárenia. Skupina ISP si vybrala eliminačný prístup, čo
znamená, že už vytvorené oprávky sú eliminované voči hrubej účtovnej hodnote majetku v deň precenenia. Majetok,
ktorý je predmetom preceňovacieho modelu, sa odpisuje na základe jeho precenenej hodnoty.
Všetok ostatný hmotný majetok sa vykazuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky a o opravné položky.
Obstarávacia cena zahŕňa cenu obstarania a ostatné náklady súvisiace s obstaraním, napríklad o dopravu, clo alebo
provízie. Náklady na rozšírenie, modernizáciu alebo na rekonštrukciu vedúce k zvýšeniu produktivity, kapacity alebo
účinnosti sa aktivujú. Náklady na opravy a údržbu sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v čase ich vzniku.
67
Konsolidovaná účtovná závierka
Výška odpisov sa vypočíta pomocou metódy rovnomerných odpisov s cieľom odpísať obstarávaciu cenu jednotlivých
položiek majetku na ich zostatkovú hodnotu počas ich odhadovanej ekonomickej životnosti:

| Počet rokov
Budovy | 10 – 29
Zariadenia | 4 – 12
Ostatný hmotný majetok | 4 – 12

Pozemky, obstaraný a nezaradený majetok (nedokončené investície) a umelecké diela sa neodpisujú. Odpisovanie
nedokončených investícií sa začína v okamihu zaradenia príslušného majetku do používania.
VÚB skupina preveruje hodnotu majetku na znehodnotenie na ročnej báze. Keď účtovná hodnota majetku prevyšuje
jeho odhadovanú realizovateľnú hodnotu, zníži sa na túto realizovateľnú hodnotu.
Odpisové metódy, doby životnosti a zostatkové hodnoty sa prehodnocujú k dátumu zostavenia účtovnej závierky.
Hmotný majetok zahŕňa aj právo používania majetku (pozn. 3.16).
3.12.
Nehmotný majetok
Nehmotný majetok sa účtuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky a opravné položky. Amortizácia sa počíta
pomocou metódy rovnomerných odpisov s cieľom odpísať obstarávaciu cenu jednotlivých položiek majetku na ich
zostatkovú hodnotu počas ich odhadovanej ekonomickej životnosti. Doby amortizácie sú nasledujúce:

| Počet rokov
Softvér a ostatný nehmotný majetok | 7 – 10

Odpisové metódy, doby životnosti a zostatkové hodnoty sa prehodnocujú k dátumu, ku ktorému sa účtovná závierka
zostavuje.
3.13.
Goodwill
Goodwill predstavuje časť obstarávacej ceny podniku, ktorá prevyšuje reálnu hodnotu identifikovateľných aktív,
záväzkov a podmienených záväzkov obstaraného podniku ku dňu jeho obstarania.
Goodwill je vykazovaný v obstarávacej cene zníženej o opravné položky, ak je na ne dôvod. Goodwill je ročne alebo
aj častejšie testovaný na zníženie hodnoty, ak udalosti alebo zmeny v okolnostiach naznačujú, že jeho účtovná
hodnota môže byť znížená
.
3.14.
Lízing
Lízingy, pri ktorých VÚB skupina vystupuje ako prenajímateľ
V prípade lízingových zmlúv, pri ktorých VÚB skupina vystupuje ako prenajímateľ, sa každý lízing klasifikuje ako operatívny
alebo finančný lízing. Lízing, pri ktorom si významnú časť rizík a úžitkov vyplývajúcich z vlastníctva ponechá prenajímateľ, sa
klasifikuje ako operatívny lízing.
Finančný lízing
Lízing sa klasifikuje ako finančný lízing, ak sa transferujú všetky riziká a úžitky vyplývajúce z vlastníctva na nájomcu. Príklady
situácií, keď riziká a úžitky z vlastníctva sa považujú za prenesené na nájomcu, sú takéto:
–
lízing prenesie vlastníctvo aktíva na nájomcu na konci doby lízingu,
–
nájomca má opciu na kúpu príslušného majetku za cenu podstatne nižšiu, ako je jeho reálna hodnota k dátumu
uplatniteľnosti opcie, a je primerane isté na začiatku lízingu, že opcia bude uplatnená,
–
doba lízingu je prinajmenšom na 3/4 ekonomickej životnosti majetku, aj keď vlastnícke právo nie je prevedené;
–
na začiatku lízingu sa súčasná hodnota minimálnych lízingových splátok rovná minimálne 90 % reálnej hodnoty
prenajímaného majetku, alebo
–
prenajímaný majetok je takého špecializovaného charakteru, že ho môže použiť len nájomca bez vykonania
väčších úprav.
68
Konsolidovaná účtovná závierka
Klasifikácia lízingu sa robí k dátumu začiatku a prehodnocuje sa iba vtedy, ak dôjde k úprave lízingu.
Pohľadávka z financií vo výške čistej investície do lízingu je ku dňu začatia vykázaná vo výkaze o finančnej situácii v položke
„Pohľadávky voči klientom“.
Počiatočné ocenenie lízingových splátok zahrnutých do čistej investície do lízingu:
–
fixné platby mínus akékoľvek splatné lízingové stimuly;
–
akékoľvek záruky zostatkovej hodnoty poskytnuté prenajímateľovi nájomcom, osobou spriaznenou s nájomcom
alebo treťou stranou, ktorá nie je spriaznená s prenajímateľom a ktorá je finančne schopná plniť záväzky
vyplývajúce zo záruky;
–
realizačná cena nákupnej opcie, ak si je nájomca dostatočne istý, že túto opciu uplatní; a
–
platby pokút za ukončenie lízingu, ak doba lízingu odráža uplatnenie opcie na ukončenie lízingu zo strany
nájomcu.
Následné meranie:
Úrokové výnosy sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Ostatné úrokové výnosy“ počas doby lízingu s použitím
sadzby implicitnej v lízingu, ktorá predstavuje diskontnú sadzbu, ktorá na začiatku lízingu spôsobuje súhrnnú súčasnú
hodnotu minimálnych lízingových splátok, a nezaručená zostatková hodnota sa rovná súčtu reálnej hodnoty prenajatého
majetku a akýchkoľvek počiatočných priamych nákladov prenajímateľa.
Lízingové splátky sa účtujú oproti hrubej investícii do lízingu a znižujú istinu, ako aj nerealizovaný finančný výnos.
Podrobný opis zníženia hodnoty čistej investície do lízingu je uvedený v poznámke 4.1.2.
Nezaručené zostatkové hodnoty sa pravidelne prehodnocujú a odhadujú, aby sa vypočítala hrubá investícia do lízingu. Ak
došlo k zníženiu odhadovanej nezaručenej zostatkovej hodnoty, alokácia výnosov počas doby lízingu sa reviduje a akékoľvek
zníženie v súvislosti s naakumulovanými sumami sa okamžite zaúčtuje.
3.15.
Rezervy
Rezervy pozostávajú z rezerv na súdne spory, finančné záruky a úverové prísľuby.
VÚB skupina vykazuje rezervy na súdne spory, ak má súčasný záväzok (zákonný alebo zmluvný) ako následok minulých
udalostí, pričom je pravdepodobné, že na úhradu záväzku bude potrebný úbytok ekonomických zdrojov a je možné
spoľahlivo odhadnúť výšku záväzku.
Finančné záruky sú zmluvy, ktoré zaväzujú VÚB skupinu zaplatiť určitú platbu ako úhradu straty držiteľa záruky z
neplnenia záväzkov konkrétneho dlžníka v čase ich splatnosti v zmysle podmienok dlhového nástroja. Finančné
záruky pozostávajú z akreditívov, zo záruk a z akceptácií.
Rezervy na finančné záruky sú prvotne vykázané v účtovnej závierke v reálnej hodnote, ktorá predstavuje prijatú
prémiu. Po prvotnom vykázaní sa záväzok banky z každej záruky oceňuje vo vyššej zo súm – buď sumy pôvodne
vykázanej, zníženej o kumulatívne amortizácie vykázané vo výkaze ziskov a strát v položke „Výnosy z poplatkov a
provízií“, rovnomerne počas životnosti záruky alebo sumy rezervy na očakávané úverové straty.
Opravné položky ECL na finančné záruky sa vykazujú na základe štádia finančného nástroja (trojstupňový prístup),
ktorý ovplyvňuje výpočet očakávanej straty z finančnej záruky. Akékoľvek zvýšenie alebo zníženie rezervy vyplývajúce
zo zmien v opravných položkách ECL týkajúcich sa finančných záruk sa zaznamenáva vo výkaze ziskov a strát v
položke „Straty zo zníženia hodnoty“.
V prípade uplatnenia finančnej záruky VÚB skupina vyplatí záruku jej držiteľovi a záruka zaniká. Namiesto toho sa
vytvorí pohľadávka proti protistrane, pre ktorú VÚB skupina vydala finančnú záruku, a pôvodná rezerva k finančným
zárukám sa premení na opravnú položku k tejto pohľadávke spolu s prípadným pohybom v rámci položky „Opravné
položky“.
Úverové prísľuby sú pevným záväzkom banky poskytnúť úver pri definovaných podmienkach. Pre úverové prísľuby
VÚB skupina tiež vykazuje rezervy, a to na základe etapy finančného nástroja. Nárast a pokles rezerv vzťahujúcich sa
na Úverové prísľuby je vykázaný vo výkaze ziskov a strát v položke „Opravné položky“.
69
Konsolidovaná účtovná závierka
3.16.
Rezervy na zamestnanecké požitky
Záväzkom VÚB skupiny v súvislosti s odchodným do dôchodku a s pracovnými jubileami zamestnancov je hodnota
budúceho požitku, ktorý zamestnanci získali výmenou za svoje služby v súčasnosti a v minulých obdobiach. Požitok
je diskontovaný na súčasnú hodnotu. Rezervy na zamestnanecké požitky sú vykázané vo výkaze o finančnej situácii
v „Ostatných záväzkoch“. Všetky výnosy a náklady, ktoré vznikajú v súvislosti so zamestnaneckými požitkami, sú
vykázané v položke „Mzdy a odmeny zamestnancom“.
3.17.
Rezervy vo vlastnom imaní
Rezervy, ktoré sú vykázané vo vlastnom imaní a zároveň v ostatných súčastiach komplexného výsledku, sú
nasledujúce:
–
Rezerva „Prebytok z precenenia za budovy a pozemky“ obsahuje prebytok z precenenia budov a pozemkov,
ktorý vznikol použitím preceňovacieho modelu.
–
Rezerva „Zabezpečenie peňažných tokov“ obsahuje efektívnu časť zisku alebo straty zabezpečovacieho nástroja
použitého na zabezpečenie peňažných tokov.
–
Rezerva „Finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku“ zahŕňa
zmeny v reálnej hodnote finančného majetku oceňovaného FVOCI.
–
Rezerva „Kurzový rozdiel z prepočtu zahraničnej prevádzky“ sa používa na zaznamenanie kurzových rozdielov,
ktoré vznikajú z prepočtu čistej investície do zahraničnej prevádzky.
3.18.
Čisté úrokové výnosy
Čistý úrokový výnos zahŕňa úrokový výnos a úrokový náklad vypočítaný metódou aj efektívnej úrokovej miery aj inými
metódami. Tieto sa zverejňujú oddelene vo výkaze ziskov a strát pre úrokové výnosy a úrokové náklady, aby poskytli
symetrické a porovnateľné informácie.
Úrokové výnosy a náklady sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát na základe časového rozlíšenia s použitím metódy
efektívnej úrokovej miery (EIR) pre všetky finančné nástroje oceňované amortizovanou hodnotou (poznámka 3.7.1.
a 3.7.2).
Podľa IFRS 9 sa úrokové výnosy zaznamenávajú pomocou metódy EIR pre všetky finančné aktíva oceňované
v umorovanej hodnote, úrokové deriváty, na ktoré sa aplikuje zabezpečovacie účtovníctvo a súvisiaci efekt
amortizácie/recyklácie účtovania o zabezpečení. Úrokové výnosy z úročených finančných aktív ocenených FVOCI
podľa IFRS 9 sa tiež zaznamenávajú pomocou metódy EIR. Úrokové náklady sú tiež vypočítané pomocou metódy EIR
pre všetky finančné záväzky držané v amortizovanej hodnote. EIR je sadzba, ktorá presne diskontuje odhadované
budúce peňažné príjmy počas očakávanej životnosti finančného aktíva alebo záväzku, prípadne kratšieho obdobia,
na hrubú účtovnú hodnotu finančného aktíva.
EIR (a teda amortizovaná cena (AC) finančného aktíva) sa vypočítava tak, že sa zohľadnia transakčné náklady
a prípadné zľavy alebo prémie pri obstaraní finančného aktíva, ako aj poplatky a náklady, ktoré sú neoddeliteľnou
súčasťou EIR. Skupina vykazuje úrokové výnosy pomocou miery návratnosti, ktorá predstavuje najlepší odhad
konštantnej miery návratnosti počas očakávanej doby trvania úveru. Výpočet EIR teda zohľadňuje aj vplyv potenciálne
odlišných úrokových sadzieb, ktoré môžu byť účtované v rôznych fázach očakávanej životnosti finančného aktíva, a
ďalšie charakteristiky životného cyklu produktu (vrátane preddavkov, sankčných úrokov a poplatkov).
Ak sa očakávania peňažných tokov „finančných aktív s pevnou sadzbou“ alebo „záväzkov“ revidujú z iných dôvodov,
ako je úverové riziko, potom sa zmeny budúcich zmluvných peňažných tokov diskontujú v pôvodnej EIR s následnou
úpravou účtovnej hodnoty. Rozdiel oproti predchádzajúcej účtovnej hodnote sa účtuje ako kladná alebo záporná
úprava účtovnej hodnoty finančného majetku alebo záväzku v súvahe so zodpovedajúcim zvýšením alebo znížením
výnosových/nákladových úrokov vypočítaných metódou efektívnej úrokovej miery.
V prípade finančných nástrojov s pohyblivou sadzbou pravidelné prehodnocovanie peňažných tokov, aby odrážali
pohyby trhových úrokových sadzieb, tiež mení efektívnu úrokovú sadzbu, ale keď boli nástroje pôvodne vykázané
v sume rovnajúcej sa istine, prehodnocovanie budúcich úrokových sadzieb významne neovplyvňuje účtovnú hodnotu
majetku alebo záväzku.
V prípade zabezpečovacieho vzťahu (ako je definované v poznámke 3.9) úrok z úrokového swapu efektívne nahrádza
zmluvnú úrokovú sadzbu zabezpečenej položky a takýto úrok je uvedený v časti „Výnosové úroky vypočítané
metódou efektívnej úrokovej miery“.
70
Konsolidovaná účtovná závierka
Dodatky k reforme IBOR vo fáze 2 umožňujú, aby sa zmeny základu pre určovanie zmluvných peňažných tokov
považovali za zmeny pohyblivej úrokovej sadzby za predpokladu splnenia určitých podmienok. Medzi podmienky
patrí, že zmena je nevyhnutná ako priamy dôsledok reformy IBOR a že prechod prebehne na ekonomicky
rovnocennom základe.
Ostatné úrokové výnosy zahŕňajú úroky prijaté z finančného majetku v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát,
okrem úrokov z derivátov s použitím zmluvnej úrokovej sadzby a z finančného lízingu, kde sa používa sadzba
implicitná v lízingu.
Úrokový výnos/náklad na všetky deriváty sa vykazuje ako súčasť zmeny reálnej hodnoty v položke „Čistý zisk
z finančných operácií“.
Záporné úroky z finančného majetku sa vykazujú v úrokových nákladoch a záporné úroky z finančných záväzkov sa
vykazujú v úrokových výnosoch.
V roku 2021 skupina VÚB vstúpila do cielenej dlhodobej refinančnej operácie (TLTRO) s centrálnou bankou
a je uvedená v riadku „Záväzky voči bankám“.
Podľa účtovných zásad VÚB Group sa revízia podmienok nástroja zo strany ECB považuje za zmenu pohyblivej sadzby
podľa nominálnej hodnoty. B5.4.5 štandardu IFRS 9 s výhľadovou úpravou úrokovej sadzby vzhľadom na skutočnosť,
že ECB má pri stanovovaní sadzieb menovej politiky možnosť meniť úrokové sadzby podľa vlastného uváženia (ako
to urobila v októbri 2022). Úroky sa preto vykazujú pravidelne na základe úrokovej sadzby nástroja za každé obdobie
(- 0,5 % do 24. júna 2020, - 1 % do 23. júna 2022 a následne na základe existujúcich podmienok), ako sa vyžaduje
v odseku B5.4.5 štandardu IFRS 9.
Úrokové náklady z TLTRO, prezentované v riadku „Výnosové úroky“.
3.19.
Čisté výnosy z poplatkov a provízií
VÚB skupina získava príjmy z poplatkov a provízií z rôznych finančných služieb, ktoré poskytuje svojim klientom.
Výnosy z poplatkov a provízií sa vykazujú v sume, ktorá odráža protihodnotu, na ktorú banka podľa očakávania
bude mať nárok výmenou za poskytnutie služieb.
Výnosy a náklady z poplatkov a provízií, ako sú počiatočné poplatky a poplatky za záväzky, ktoré sú neoddeliteľnou
súčasťou efektívnej úrokovej miery finančného aktíva alebo finančného záväzku, sú zahrnuté v efektívnej úrokovej
miere (pozri pozn. 3.20).
Ostatné výnosy z poplatkov a provízií vznikajú z finančných služieb poskytovaných skupinou VÚB vrátane vedenia
účtu, služieb správy hotovosti, maklérskych služieb, administratívnych služieb týkajúcich sa úverov, investičného
poradenstva a finančného plánovania, služieb investičného bankovníctva, transakcií projektového financovania,
služieb správy aktív, faktoringových služieb a ďalšie. Výnosy a náklady z poplatkov a provízií sa vykazujú pri
poskytnutí príslušnej služby. Ak sa neočakáva, že úverový prísľub bude mať za následok čerpanie úveru, príslušný
poplatok za úverový prísľub sa vykáže rovnomerne počas doby prísľubu.
Povinnosti plnenia, ako aj načasovanie ich splnenia sú identifikované a určené pri uzavretí zmluvy. Výnosové zmluvy
skupiny VÚB nezahŕňajú viaceré záväzky na plnenie.
Banka vo všeobecnosti dospela k záveru, že je hlavnou stranou vo svojich dohodách o výnosoch, pretože zvyčajne
kontroluje služby pred ich prevodom na zákazníka
.
Keď skupina VÚB poskytuje službu svojim zákazníkom, protihodnota je fakturovaná a spravidla splatná okamžite po
uspokojení služby poskytnutej v určitom čase alebo na konci zmluvného obdobia za službu poskytovanú v priebehu
času.
71
Konsolidovaná účtovná závierka
Podstata a načasovanie vysporiadania povinností plnenia zmluvy vrátane dôležitých platobných podmienok:

Bežné účty | Poplatky za vedenie účtu sú účtované na klientskych účtoch na mesačnej báze. Banka |
| stanovuje sadzby osobitne pre retailových klientov a korporátnych klientov v každej |
| jurisdikcii na ročnej báze. |
Karty | Poplatky za kreditné a debetné karty súvisia s vydaním karty na obdobie platnosti, ako aj |
| s poplatkami za špecifické transakcie. |
Platby a riadenie hotovosti | Transakčné poplatky za platby a transakcie v cudzej mene sú účtované na účte klienta |
| v čase uskutočnenia transakcie. |
Úvery | Služby k úverom zahŕňajú hlavne poplatky za prečerpanie, ktoré sú vykázané lineárne |
| počas doby prečerpania. |
| Taktiež zahŕňajú ostatné poplatky za služby, ktoré sú účtované na mesačnej báze a sú |
| založené na pevných sadzbách, ktoré banka prehodnocuje na ročnej báze. |
Nepriame vklady | Tieto poplatky súvisia so sprostredkovaním investícií do podielových fondov |
| prostredníctvom bankovej pobočkovej siete. Poplatky sú banke platené od VÚB Asset |
| Management, správ. spol., a.s. Nakoľko banka nemá v súvislosti s týmito poplatkami |
| žiadnu priebežnú povinnosť plniť svoje záväzky, vykazuje ich v plnej výške pri uskutočnení |
| sprostredkovania. |
Poistenie | Banka sprostredkováva poistenie popri predaji vlastných produktov. S výnimkou |
| sprostredkovania životného poistenia, iba alikvotná časť provízie je posielaná poisťovacou |
| spoločnosťou na mesačnej báze, preto banka vykazuje iba príslušnú časť provízie ako |
| výnos v priebehu času. Ak klient zruší svoju zmluvu s poisťovacou spoločnosťou, |
| poisťovacia spoločnosť prestane banke vyplácať alikvotnú časť provízie a banka prestane |
| vykazovať tieto poplatky. Banka nie je zaviazaná vrátiť späť poisťovacej spoločnosti |
| alikvotnú časť provízie, ktorú už vykázala v poplatkoch. |
| Pri sprostredkovaní životného poistenia je banka vystavená riziku predčasného |
| vypovedania poistnej zmluvy zo strany klienta počas istého obdobia. Banka vypočítala |
| dopad týchto prípadov na vykazovanie podľa Medzinárodného štandardu finančného |
| výkazníctva 15 Výnosy zo zmlúv so zákazníkmi („IFRS 15“) a vyhodnotila ho ako |
| nemateriálny a pokračuje vo vykazovaní výnosov z týchto poplatkov tak, ako sú |
| poskytované príslušné sprostredkovateľské služby. |
Finančné obchody, štruktúrované | Poplatky za úverové prísľuby, pri ktorých banka neočakáva čerpanie úveru, sú vykazované |
obchody | lineárne počas doby trvania úverového prísľubu. |
| Správa syndikovaných úverov, vykonávanie klientskych transakcií s burzami a upisovaním |
| cenných papierov, poplatky za predčasné splatenie úveru a ostatné poplatky sú účtované |
| v čase uskutočnenia transakcie. |
Faktoring | Služby týkajúce sa faktoringu zahŕňajú: |
| - poplatok za finančný nástroj, kde poplatky sú vykazované lineárne počas doby trvania |
| prísľubu; |
| - poplatky za spracovanie faktúr, kde sa účtuje fixný poplatok za spracovanie každej |
| faktúry; |
| - poplatky za faktoring, kde poplatok predstavuje percento z celkovej sumy pohľadávky. |

72
Konsolidovaná účtovná závierka
Vykazovanie výnosov podľa IFRS 15:

Bežné účty | Výnosy za služby k účtom a zo servisných poplatkov sú vykazované počas doby poskytovania služieb.
Karty | Výnosy z poplatkov za vydávanie kariet sú vykazované počas doby poskytovania služby.
| Výnosy plynúce z transakcií sú vykazované v čase uskutočnenia transakcie.
Platby a riadenie hotovosti | Výnosy z poplatkov za transakcie sú vykazované v čase uskutočnenia transakcie.
Úvery | Poplatky za prečerpanie sú vykazované lineárne počas doby trvania prečerpania.
| Výnosy týkajúce sa transakcií sú vykazované v čase uskutočnenia transakcie.
Nepriame vklady | Výnosy týkajúce sa transakcií sú vykazované v čase uskutočnenia transakcie.
Poistenie | Výnosy z poplatkov za sprostredkovanie poistenia sú vykazované počas doby trvania
| zmluvy, s výnimkou poplatkov za sprostredkovanie životného poistenia, kde je poplatok
| vykázaný v čase poskytnutia služby a vypovedanie zmluvy je vykázané, keď nastane.
Finančné obchody, štruktúrované | Poplatky za úverové prísľuby sú vykazované lineárne počas doby trvania prísľubu.
obchody |
| Výnosy z poplatkov za transakcie sú vykazované v čase uskutočnenia transakcie.
Faktoring | Poplatok za finančný nástroj je vykazovaný lineárne počas doby trvania prísľubu.
| Výnosy týkajúce sa spracovania faktúr a poplatok za faktoring sú vykazované
| v čase uskutočnenia transakcie.

3.20.
Čistý zisk/(strata) z finančných operácií
„Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“ zahŕňa zisky a straty z nákupov, predajov a zo zmien v reálnej hodnote
finančného majetku a záväzkov vrátane cenných papierov a derivátov. Tiež zahŕňa výsledok zo všetkých transakcií
v cudzej mene.
3.21.
Splatná a odložená daň z príjmov
Daň sa počíta v súlade s predpismi platnými v Slovenskej republike a v ďalších krajinách, v ktorých VÚB skupina
vykonáva svoju činnosť.
Náklady na daň z príjmov sa vykazujú v každom časovom intervale v priebehu účtovného roka na základe najlepšieho
odhadu váženého priemeru ročnej sadzby dane z príjmov očakávanej za celý účtovný rok. V prípade zmeny odhadu
ročnej sadzby dane z príjmov sa môže časovo rozlíšená suma nákladov na daň z príjmov v jednom z časových
intervalov v priebehu účtovného roka upraviť v nasledujúcom období daného účtovného roka.
Odložené daňové pohľadávky a záväzky sa vykazujú pomocou súvahovej metódy z dočasných rozdielov medzi
účtovnou hodnotou majetku a záväzkov a ich daňovou základňou. Na určenie odloženej dane sa používajú daňové
sadzby očakávané v čase realizácie majetku a záväzkov.
VÚB skupina je tiež platiteľom rôznych nepriamych prevádzkových daní. Tieto dane sú súčasťou položky „Ostatné
prevádzkové náklady“.
73
Konsolidovaná účtovná závierka
4.
Riadenie finančného a operačného rizika
V tejto časti sa nachádzajú informácie o angažovanosti VÚB skupiny voči každému z uvedených rizík, ako aj jej ciele,
zásady a postupy pri meraní a riadení rizík.
Predstavenstvo je štatutárny orgán zahŕňajúci výkonný manažment VÚB skupiny, ktorý má absolútnu kontrolu nad
záležitosťami týkajúcimi sa rizika. Medzi jeho hlavné zodpovednosti patrí vytvorenie a zrušenie výborov riadiacich
riziko. Najdôležitejšie riadiace výbory vykonávajúce dohľad nad rizikami sú:
–
Výbor riadenia aktív a pasív („ALCO“),
–
Výbor pre riadenie úverového rizika („CRGC“),
–
Výbor operačného rizika („ORC“).
Predstavenstvo deleguje svoju kontrolu nad rizikami na uvedené riadiace výbory vo forme štatútov, v ktorých sú
určení členovia riadiacich výborov, ako aj ich kompetencie a zodpovednosť. Kompetencia každého riadiaceho
orgánu je vymedzená v príslušnom dokumente.
Politiky riadenia rizík skupiny VÚB sú zavedené s cieľom identifikovať a analyzovať existujúce riziká, ktorým čelí
skupina VÚB, stanoviť ich primerané limity a kontroly a monitorovať riziká a dodržiavanie limitov. Politiky a systémy
riadenia rizík sa pravidelne prehodnocujú, aby odrážali zmeny trhových podmienok, ponúkaných produktov a
služieb. Skupina VÚB sa prostredníctvom svojich školiacich a riadiacich štandardov a postupov zameriava na rozvoj
disciplinovaného a konštruktívneho kontrolného prostredia, v ktorom všetci zamestnanci chápu svoje úlohy a
povinnosti. Odbor Vnútorný audit VÚB skupiny je zodpovedný za monitorovanie dodržiavania zásad a postupov
riadenia rizík skupiny VÚB a za kontrolu primeranosti rámca riadenia rizík, ktorému je VÚB skupina vystavená.
Vnútorný audit vykonáva pravidelné ako aj ad-hoc overenie kontrol a procesov v oblasti riadenia rizík.
4.1.
Úverové riziko
Úverové riziko zohľadňuje riziko, že klient alebo protistrana finančného nástroja nedodrží svoje zmluvné záväzky, z
čoho VÚB skupine vyplynie riziko finančnej straty. Takéto riziko vzniká hlavne z úverov poskytnutých klientom,
pohľadávok voči bankám a z finančných investícií. Na účely výkazníctva riadenia rizika zvažuje a konsoliduje VÚB
skupina všetky prvky úverovej angažovanosti (napr. riziko zlyhania jednotlivých dlžníkov, riziko krajiny a riziko
sektora). Na účely riadenia rizík sa síce úverové riziko vyplývajúce z obchodovania s cennými papiermi spravuje
osobitne, ale vykazuje sa ako zložka angažovanosti voči trhovému riziku.
Credit Risk Charter („CRC“) vymedzuje princípy na meranie, kontrolu a riadenie úverového rizika, definujúc právny
rámec, hlavné úlohy, predpisy a metodológie, ktoré podporujú proces riadenia úverového rizika v banke.
Na spresnenie, CRC definuje všeobecné a špecifické (retailové, korporátne) požiadavky úverového rizika na
používané metódy a postupy a zahŕňa ako samostatné časti zásady, ktorými sa riadia kľúčové aspekty procesu
riadenia úverového rizika vo VÚB skupine:
–
schvaľovacie kompetencie,
–
politiku riadenia zabezpečenia,
–
politiku opravných položiek,
–
limity koncentrácie rizika,
–
definíciu zlyhania,
–
segmentáciu klientov pre potreby riadenia rizík,
–
úverovú politiku pre korporátnych klientov, úverovú politiku pre retailových klientov,
–
riadenie ozdravných opatrení a vymáhanie pohľadávok.
74
Konsolidovaná účtovná závierka
4.1.1.
Riadenie úverového rizika
Úsek Riadenie rizík ako kontrolná jednotka skupiny VÚB je riadená vrchným riaditeľom úseku Riadenie rizík, ktorý je
členom predstavenstva VÚB skupiny. Jej organizačná štruktúra má za cieľ poskytovať podporu pobočkám a podávať
správy o úverových, trhových a operačných rizikách dozornej rade a predstavenstvu. Úsek zodpovedá za kontrolu
nad úverovým rizikom vrátane:
–
prípravy stratégie, princípov, procesov a postupov na riadenie rizika pokrývajúcej aj pravidlá na posúdenie úverov,
požiadavky na zabezpečenie, stupne rizík a súvisiace výkazníctvo;
–
stanovenia limitov na koncentráciu angažovanosti voči protistranám, osobám s osobitným vzťahom, krajinám
a monitorovania dodržiavania týchto limitov,
–
tvorby štruktúry oprávnení na schválenie a obnovu úverových limitov. Informácie o limitoch oprávnení sa uvádzajú
v dokumente CRC,
–
posúdenia úverového rizika v súlade so stanovenými princípmi,
–
sledovania plnenia portfólia kvality a jeho súladu so stanovenými limitmi (regulačnými a internými limitmi);
pravidelné správy o úverovej kvalite skupinových portfólií sa predkladajú predstavenstvu,
–
prípravy, vedenia a validácie skóringových a ratingových modelov – aplikačných aj behaviorálnych,
–
prípravy, údržby a spätného testovania modelu tvorby opravných položiek.
4.1.2.
Opravné položky
VÚB skupina tvorí opravné položky na straty z dôvodu znehodnotenia, ktoré predstavujú očakávanú stratu úverového
portfólia.
Ak existuje dôkaz o znehodnotení pri akomkoľvek individuálne významnom klientovi, napr. porušenie zmluvy,
problémy so splátkami alebo so zabezpečením, VÚB skupina postúpi tohto klienta na oddelenie manažmentu
rizikových pohľadávok, ktoré realizuje aktivity spojené s vymáhaním. Pri klientoch, pri ktorých hodnota pohľadávky
prekročí prah významnosti (500 tisíc EUR, resp. 100 tisíc EUR pri klientoch VÚB Operating Leasing, a.s.), sa vykazuje
znehodnotenie na individuálnej báze. Na znehodnotenie na portfóliovej báze používa VÚB skupina údaje z minulých
období a výhľadové informácie dokazujúce znehodnotenie na portfóliovej báze vychádzajúce hlavne z platobnej
disciplíny klientov.
Pravidlá na určenie individuálne významných klientov a metodiky výpočtu sú stanovené v dokumentoch Credit Risk
Charter alebo v internom predpise Tvorba opravných položiek (Provisioning Policy).
Individuálne posúdenie expozícií je založené na podrobnom preskúmaní a analýze situácie dlžníka vrátane kritického
preskúmania nasledujúcich zdrojov informácií bez obmedzenia sa na:
–
najaktuálnejšie dostupné finančné výkazy (vrátane konsolidovaných účtovných výkazov, ak existujú), ku ktorým
je priložená správa o činnosti a správa o audite, ak existujú, ako aj finančné výkazy predchádzajúcich rokov;
–
informácie o konkrétnych firemných udalostiach (napr. mimoriadne transakcie);
–
súčasnú a predpokladanú finančnú situáciu a výsledky, analýzu rozdielov medzi prognózami a skutočnými
hodnotami;
–
pre dlžníkov patriacich do hospodársky prepojených skupín, informácie o ich vnútorných a vonkajších vzťahoch
(na účel posúdenia rizika kontaminácie alebo jeho zhoršenia);
–
zoznam vzťahov s bankou (úverové linky/využitie/stav transakcie);
–
krátkodobé a strednodobé plány a stratégie zákazníka doplnené o finančné prognózy (najmenej tri roky), výkaz
o očakávaných peňažných tokoch, analýzu produktov, odvetvové a trhové štúdie atď.;
–
akúkoľvek dokumentáciu od odborníkov tretích strán o dôvodoch zhoršenia stavu dlžníka a o možných
opatreniach na reorganizáciu spoločnosti a ukončenie krízy;
–
aktualizované obchodné profily zo Slovenskej obchodnej a priemyselnej komory, z Obchodného registra alebo
z ich ekvivalentov, katastrálne prieskumy týkajúce sa všetkých dlžníkov a ručiteľov;
–
povahu a platnosť zabezpečenia, ocenenie každého majetku, registráciu hypoték/záložných práv iných ako VÚB
skupiny;
–
najnovšie a historické správy Spoločného registra bankových informácií a Nebankového registra klientskych
informácií.
Individuálne hodnotenie analyticky formulované pre každú expozíciu vychádza z podrobného a komplexného
preskúmania všetkých dostupných prvkov.
75
Konsolidovaná účtovná závierka
Vstupy, predpoklady a techniky používané na odhad znehodnotenia
Výpočet kolektívnych opravných položiek („ECL“) je založený na konkrétnom regulačnom segmente, expozícii v čase
zlyhania („EAD“), pravdepodobnosti zlyhania („PD“), strate v prípade zlyhania („LGD“), kreditnom konverznom
faktore („CCF“). Pre každý segment boli rozvinuté modely pre tieto rizikové parametre. Tieto modely sú pravidelne
revidované vývojovou funkciou, odborom Kontroly úverového portfólia a Interná validácia a odborom Vnútorná
kontrola a vnútorný audit banky.
VÚB skupina identifikovala nasledujúce portfóliá: Retailoví klienti, Korporátni klienti, SME Retailoví klienti (zahrňajúce
aj Spoločenstvá vlastníkov bytov), Veľkí korporátni klienti s obratom nad 500 miliónov EUR, Banky (zahrňajúce aj
Nebankové finančné inštitúcie), Samosprávy, Vláda a verejný sektor, „Slotting“ modely (pre špecializované podniky,
t. j. „Special Purpose Vehicles“ alebo „SPV“).
Metodológia rizikových parametrov používaných na výpočet ECL je v súlade s metodológiou ISP skupiny poskytnutou
materskou spoločnosťou.
Pre PD modely v portfóliách, kde VÚB skupina používa interné modely, je používaný pokročilý prístup. Modelový
prístup pozostáva z nasledujúcich krokov:
–
vytvorenie prechodných matíc pomocou interných ratingov;
–
odstránenie makroekonomických vplyvov z prechodných matíc požitím Mertonovho vzorca;
–
vytvorenie Through-the-cycle („TTC“) matice vypočítanej ako priemer ročných prechodných matíc získaných po
odstránení makroekonomického vplyvu;
–
vytvorenie budúcich Point-in-Time („PIT“) matíc získaných úpravou TTC matice Mertonovým vzorcom
a výhľadovými informáciami;
–
po získaní finálnych PD medzi dátumom vzniku a dátumom vykázania vynásobením predpovedanými PIT a TTC
maticami upravenými o dodatky vzniknuté zapracovaním ostatných ekonomických scenárov.
Pre LGD modely v portfóliách, v ktorých VÚB skupina používa interné modely, modelový prístup pozostáva
z nasledujúcich krokov:
–
výpočet nominálnych LGD;
–
zapracovanie výhľadových informácií využitím koeficientov vypočítaných pomocou EBA generátora, ktoré vydáva
Európsky orgán pre bankovníctvo („EBA“), alebo použitím interne vyvinutých makroekonomických satelitných
modelov;
–
získanie finálnych LGD hodnôt pomocou diskontovania mierami návratnosti, použijúc efektívnu úrokovú mieru
a priemernú dobu zotavenia.
Pri portfóliách, kde nie je možné použiť tento prístup (nedostupnosť interného modelu, nízky počet pozorovaní,
nízky počet zlyhaní, nedostupnosť makroekonomického modelu pre portfólio), VÚB skupina použije zjednodušený
prístup, napríklad finálne hodnoty poskytnuté materskou spoločnosťou, kritériá posunu („notching criteria“)
s použitím ratingu krajiny a LGD atď.
Protistrany s nízkym počtom pozorovaní a nízkym počtom zaznamenaných zlyhaní, kde nebolo možné vytvoriť
spoľahlivé migračné matice alebo vyvinúť satelitný makroekonomický model na predpovedanie miery zlyhania, boli
definované ako portfólio s nízkym zlyhaním. Parametre pre tieto portfóliá dodáva materská spoločnosť.
EAD sa počíta osobitne pre umorované a neumorované produkty. Hodnota EAD pre umorované produkty je založená
na splátkových kalendároch, zatiaľ čo hodnota EAD pre produkty bez umorenia sa počíta pomocou kreditného
konverzného faktora (CCF). V súčasnosti VÚB skupina používa modely CCF iba pre segmenty Retailoví klienti –
kreditné karty a Retailoví klienti – prečerpania. Pre všetky ostatné portfóliá/segmenty sa používajú regulačné hodnoty
CCF.
Metodika výpočtu počtu dní splatnosti („DPD“)
VÚB skupina sa riadi podľa Usmernenia o uplatňovaní vymedzenia zlyhania EBA/GL/2016/07 podľa článku 178
nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Banka počíta počet dní po dni splatnosti na úrovni dlžníka. Na účely posúdenia dlžnej
sumy po splatnosti banka berie do úvahy istinu po splatnosti, úrok po splatnosti, poplatky po splatnosti. V prípade
úpravy splátkového kalendára na úvere sa počet dní omeškania počíta už podľa upraveného splátkového kalendára.
V prípadoch, keď podmienky zmluvy vyslovene povoľujú dlžníkovi za určitých podmienok meniť harmonogram,
pozastaviť alebo odložiť splátky a dlžník toto právo využije, tak zmenené, odložené alebo pozastavené splátky sa
nepovažujú po termíne splatnosti.
Vyhodnotenie materiality na výpočet počtu dní po dni splatnosti sa počíta denne. Informácia o počte dní po splatnosti
dlžníka a príznak zlyhania je na účely schvaľovacieho procesu, risk manažmentu, interného a externého reportingu
a na výpočet vlastných zdrojov k dispozícii v aktuálnom stave.
76
Konsolidovaná účtovná závierka
Počet dní po dni splatnosti sa začína počítať v okamihu, keď dlžná suma po splatnosti dlžníka presiahne absolútnu
a relatívnu hraničnú hodnotu súčasne. Hraničné hodnoty sú stanovené podľa nariadenia Delegované nariadenie
Komisie (EÚ) 2018/171 z 19. októbra 2017 o doplnení nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013,
pokiaľ ide o regulačné technické predpisy týkajúce sa prahu závažnosti pre kreditné záväzky po termíne splatnosti.
Absolútna hraničná hodnota je presiahnutá ak:
dlžná suma po splatnosti dlžníka > absolútna hraničná hodnota
.
Absolútna hraničná hodnota sa rovná súčtu všetkých úverových záväzkov dlžníka po dni splatnosti voči banke.
Absolútna hraničná hodnota je stanovená na 100 € pre retailových dlžníkov a 500 € pre ostatných dlžníkov.
Relatívna hraničná hodnota je presiahnutá, ak:
dlžná suma po dni splatnosti dlžníka/celkový súvahový záväzok dlžníka > relatívna hraničná hodnota.
Relatívna hraničná hodnota je definovaná ako percento úverových záväzkov po dni splatnosti v pomere k celkovým
bilančným expozíciám dlžníka mimo akciových expozícií. Relatívna hraničná hodnota je stanovená na 1 % pre
všetkých dlžníkov.
Metodika stanovenia etapy
Podľa odseku 5.5.9 IFRS 9 „Ku každému dátumu vykazovania účtovná jednotka posudzuje, či od prvotného
vykázania došlo k výraznému zvýšeniu úverového rizika vyplývajúceho z finančného nástroja. Pri uskutočňovaní
posúdenia účtovná jednotka používa zmenu rizika výskytu zlyhania počas očakávanej životnosti finančného
nástroja.“
IFRS 9 zavádza trojetapový prístup vychádzajúci zo zmien úverovej kvality od prvotného vykázania:
–
Do etapy 1 patria finančné nástroje, ktorých úverová kvalita sa od prvotného vykázania významne nezhoršila
alebo ktoré nesú k dátumu vykázania nízke úverové riziko.
–
Do etapy 2 patria finančné nástroje, ktorých úverová kvalita sa od prvotného vykázania významne zhoršila, avšak
pri ktorých neexistujú objektívne dôkazy o udalosti spojenej s úverovou stratou.
–
Do etapy 3 patria finančné nástroje, pri ktorých k dátumu vykázania existujú objektívne dôkazy o znížení hodnoty.
VÚB skupina zaviedla interné pravidlá s využitím významného počtu dní v omeškaní, významného nárastu PD,
forbearance hodnôt, metódy včasného varovania, procesu proaktívneho riadenia úverov („PCM“), neštandardných
kategórií na hodnotenie správnosti etapy pre výpočet očakávanej straty. Tieto indikátory sú detailne opísané nižšie.
Klasifikácia expozícií do etáp je založená na nasledujúcich kritériách:

Etapa 1 | Etapa 2 | Etapa 3
Štandardné expozície s DPD menej | Štandardné nezlyhané kontrakty |
ako 30 dní | s DPD viac ako 30 dní | Neštandardné expozície po splatnosti
| Štandardné expozície s odloženou | Neštandardné expozície pravdepodobné
| splatnosťou | nesplatenie
| Štandardné expozície vedené |
| pod PCM | Neštandardné expozície sporné
| Štandardné expozície s výrazným |
| nárastom PD |

Vo všeobecnosti sa aplikujú tieto pravidlá:
–
pri vzniku sa finančné nástroje klasifikujú do etapy 1, okrem nástrojov, ktoré sú znehodnotené v deň
nadobudnutia, ktoré sú zatriedené do príslušnej etapy;
–
ak nie je dostatok informácií na určenie toho, či sa úver významne znehodnotil od svojho vzniku, finančný nástroj
je zaradený do etapy 2.
K 31. decembru 2023 a 31. decembru 2022 banka neklasifikovala žiadny finančný majetok ako kúpený alebo
vzniknutý úverovo znehodnotený (Purchased or Originated Credit Impaired, „POCI“).
77
Konsolidovaná účtovná závierka
Kritérium pre etapu 2: Štandardné expozície s viac ako 30 dňami po splatnosti
Podľa IFRS 9, odseku 5.5.11: „… existuje vyvrátiteľná domnienka, že úverové riziko vyplývajúce z finančného majetku
sa od prvotného vykázania výrazne zvýšilo, keď sú zmluvné platby viac než 30 dní po splatnosti“. Na dodržanie tejto
požiadavky VÚB skupina prijíma kritérium počtu dní po splatnosti podľa Metodiky výpočtu počtu dní po dni splatnosti
vyššie.
Kritérium pre etapu 2: Štandardné expozície s odloženou splatnosťou
Expozície s odloženou splatnosťou sa považujú za ďalšie kritérium zvýšenia kreditného rizika, keďže predstavujú riziko
nesplácania, ak klient má alebo bude mať pri plnení svojich finančných záväzkov ťažkosti. Štandardné úvery
s odloženou splatnosťou tvoria modifikované a refinancované úvery. Minimálna skúšobná doba pre tieto zmluvy je
24 mesiacov, po tejto dobe môže byť zmluva presunutá do etapy 1, ak spĺňa stanovené kritériá pre klasifikáciu úverov
s odloženou splatnosťou (napríklad nie je viac ako 30 dní v omeškaní, zmluva je štandardná alebo protistrana splatila
viac ako významnú čiastku z dlžnej sumy od vstupu do stavu s odloženou splatnosťou).
Kritérium pre etapu 2: Splácané expozície vykazované v rámci
PCM
Expozície klientov PCM sa zaraďujú do etapy 2, keďže ich možno považovať za expozície s výrazným zvýšením
kreditného rizika od prvotného vykázania.
Kritérium pre etapu 2: Štandardné expozície s výrazným nárastom PD
Významný nárast PD medzi vznikom (alebo prvým vykázaním) a dátumom vykázania sa používa ako ukazovateľ
znižovania úverovej kvality podľa princípu uvedeného v odseku 5.5.9 IFRS 9: „Ku každému dátumu vykazovania
účtovná jednotka posudzuje, či od prvotného vykázania došlo k výraznému zvýšeniu úverového rizika vyplývajúceho
z finančného nástroja. Pri uskutočňovaní posúdenia účtovná jednotka používa zmenu rizika výskytu zlyhania počas
očakávanej životnosti finančného nástroja.“ PD pri vzniku sa používa výlučne na stanovenie etapy.
Kritérium je používané pre všetky portfóliá. Na zhodnotenie, či sa od vzniku úverové riziko zvýšilo významne, je
potrebné porovnať PD za obdobie medzi vznikom a dátumom vykázania.
Toto kritérium sa určuje samostatne pre každý segment, avšak hlavné črty metodiky sú spoločné.
Podľa metodiky je potrebné vykonať porovnanie medzi:
–
PD
origination
– PD za celé obdobie v porovnaní so zostávajúcim časom do splatnosti vo vzťahu k ratingu, do
ktorého nástroj patril pri vzniku (ak sa okrem ratingu používajú aj iné ukazovatele rizika, použijú sa hodnoty
k dátumu vykázania), a
–
PD
reporting
– PD za celé obdobie v porovnaní so zostávajúcim časom do splatnosti vo vzťahu k ratingu, do ktorého
nástroj patrí k dátumu vykázania.
Relatívna zmena PD za obdobie sa vypočíta ako ("P" "D" _"reporting" )⁄("P" "D" _"origination") "- 1". Ak je táto
relatívna zmena vyššia ako stanovená hranica PD, potom sa expozícia zaradí do etapy 2.
Pre toto kritérium je kľúčové správne nastavenie hranice PD. Metodika banky uvádza, že hranica PD môže byť
v závislosti od segmentu/modelu, zostávajúceho času do splatnosti, ratingovej triedy a iných potenciálnych
ukazovateľov rôzna. Kumulatívne PD a ich relatívne rozdiely (medzi niektorými dvoma ratingovými stupňami) sa
v skutočnosti s rastúcim časom do splatnosti menia veľmi rýchlo. Preto by jedna spoločná hranica pre všetky splatnosti
neviedla k správnemu stanoveniu etáp. Rozlíšenie hraníc medzi ratingovými úrovňami je tiež dôležité – čím horší je
rating, tým nižšia hranica sa použije.
Kritérium pre etapu 3
Finančný majetok v Kritériu etapy 3 je považovaný za úverovo znehodnotený. Je to v prípade, keď jedna alebo viacero
udalostí určuje nepriaznivý vplyv na odhadované budúce peňažné toky.
Dôkazy, že finančné aktívum je úverovo znehodnotené, zahŕňajú nasledujúce pozorovateľné dáta:
–
výrazné finančné ťažkosti dlžníka alebo emitenta;
–
porušenie zmluvy, ako sú zlyhanie alebo udalosť po splatnosti;
–
reštrukturalizácia úveru alebo preddavku VÚB skupinou, ak sa VÚB skupina nerozhodne inak;
–
pravdepodobnosť, že dlžník bude čeliť úpadku alebo inej finančnej situácii; alebo
–
strata aktívneho trhu v dôsledku finančných ťažkostí.
78
Konsolidovaná účtovná závierka
Úver, ktorý bol opätovne prerokovaný z dôvodu zhoršenia stavu dlžníka, je zvyčajne považovaný za úverovo zlyhaný,
pokiaľ neexistuje dôkaz, že riziko z neobdržania zmluvných peňažných tokov sa významne znížilo, a neexistujú žiadne
ďalšie indikátory znehodnotenia.
Kritériá určovania etáp pre dlhové cenné papiere
Proces určovania etáp pre dlhopisy sa vykonáva paralelne s určovaním etáp pre úvery. Kritériom, ktoré sa použije na
posúdenie, či sa úverové riziko dlhopisu od vzniku významne zvýšilo, je porovnanie PD za dobu životnosti.
Nasledujúce kritériá boli schválené pre každú etapu za dlhové cenné papiere:

Etapa 1 | Etapa 2 | Etapa 3
Dlhopisy bez výrazného zvýšenia | Dlhopisy s výrazným zvýšením PD od | Zlyhané dlhopisy
kreditného rizika | vzniku |
Dlhopisy investičného stupňa |  |
(Výnimka nízkeho úverového rizika |  |
platí len pre dlhopisy v portfóliu FVOCI |  |
pri prvotnej aplikácii IFRS 9 („FTA“).) |  |

Okrem uvedených kritérií sa pri určovaní etáp musia dodržať nasledujúce pravidlá:
–
pri vzniku sú finančné nástroje zaradené do etapy 1;
–
ak neexistuje dostatok informácií na určenie, či sa kreditné riziko od vzniku výrazne zvýšilo, finančný nástroj sa
zaradí do etapy 2.
Kritériá určovania etáp pre portfólio s nízkym zlyhaním a vnútroskupinové expozície
Portfólio s nízkym zlyhaním definované materskou spoločnosťou tvoria expozície voči nasledujúcim subjektom:
–
štátom (centrálnym bankám, vládam, obciam a mestám, subjektom verejného sektora);
–
inštitúciám (bankám a iným finančným inštitúciám);
–
veľkým spoločnostiam (spoločnosti s obratom vyše 500 miliónov EUR).
Vnútroskupinové expozície sú expozície voči nasledujúcim subjektom:
–
materská spoločnosť;
–
vlastné dcérske spoločnosti banky;
–
iné dcérske spoločnosti skupiny ISP.
Vzhľadom na ich zvláštnu povahu (expozície sú v rámci vlastnej bankovej skupiny s nízkym rizikovým profilom) sa
vnútroskupinové transakcie vždy zaraďujú do etapy 1 s 12-mesačným ECL.
Pravidlá na určovanie etáp pre portfólio s nízkym zlyhaním a vnútroskupinové expozície určuje materská spoločnosť
pre úvery a dlhopisy a tieto pravidlá platia na úrovni ISP skupiny. Expozície sú zaradené do etapy 2 na základe kritéria
významného zvýšenia kreditného rizika meraného porovnaním PD za dobu životnosti. Toto kritérium pre portfólio
s nízkym zlyhaním je definované na základe špecifických ratingov a zostatkovej splatnosti expozície. Hranice
poskytuje materská spoločnosť. Hranice sú aplikované rovnako, ako je opísané v Kritériu pre etapu 2: Štandardné
expozície s výrazným nárastom PD.
Výpočet očakávanej úverovej straty
Etapa 1
Očakávaná strata pre expozície zaradené do etapy 1 sa vypočítava takto:
V tom:
–
PD12m = 1-ročná predpoveď PD očakávaná v čase 0 (čas 0 je dátum vykázania);
–
LGD12m = percento straty v prípade zlyhania, odhadované v čase 0;
–
EAD12m = expozícia pri zlyhaní, odhadovaná na začiatku sledovaného obdobia.
79
Konsolidovaná účtovná závierka
Pri výpočte Očakávanej kreditnej straty z pozícií, ktoré vypršia počas prvého roku, možno PD upraviť takto, aby sa
celé PD nezapočítalo na ročnej báze a aby sa zohľadnil skutočný dátum exspirácie:
– pričom n je počet mesiacov do splatnosti.
Pri transakciách bez dátumu splatnosti sa predpokladá, že tieto transakcie sa raz ročne prehodnocujú, a predpokladá
sa, že ich splatnosť je rovná jednému roku.
Etapa 2
Vzorec na výpočet očakávanej straty za celé obdobie, vypočítaný so zohľadnením času do splatnosti voči dátumu
vykázania, je zhrnutý takto:
Pri expozíciách s časom do splatnosti kratším alebo rovným jednému roku (pozri Etapa 1):
Pri expozíciách s časom do splatnosti dlhším ako jeden rok:
V tom:
–
PDt je kumulatívne PD odhadované za čas medzi časom 0 a časom t (čas 0 je dátum vykázania, čas t je konkrétny
z času do splatnosti);
–
LGDt je percento straty v prípade zlyhania, odhadované v čase t;
–
EADt je expozícia pri zlyhaní, odhadovaná na začiatku roku t;
–
EIR je efektívna úroková miera;
–
M je čas do splatnosti v rokoch.
Na ilustráciu použitia vzorca 2 na výpočet ECL pre expozície na úrovni 2 s časom do splatnosti tri roky sa poskytuje
nasledujúci príklad:
V tom:
–
EAD1, EAD2, EAD3 sú expozície v zlyhaní na začiatku každého zostávajúceho roku;
–
PD1 je pravdepodobnosť, že expozícia počas prvého roku zostávajúceho do splatnosti vstúpi do zlyhania;
–
PD2
-
PD1 je marginálna PD za celé obdobie, ktorá predstavuje pravdepodobnosť, že expozícia vstúpi do zlyhania
počas druhého roku jej času do splatnosti;
–
PD3
-
PD2 je marginálna PD za celé obdobie, ktorá predstavuje pravdepodobnosť, že expozícia vstúpi do zlyhania
počas tretieho roku jej času do splatnosti;
–
LGD1, LGD2, LGD3 je percento straty v prípade zlyhania v každom zostávajúcom roku;
–
EIR je efektívna úroková miera.
Pri výpočte Očakávanej kreditnej straty z pozície, ktorá vyprší počas prvého roku, možno PD upraviť tak, aby sa celé
PD nezapočítalo na ročnej báze a aby sa zohľadnil skutočný dátum exspirácie.
Pri transakciách bez dátumu splatnosti sa predpokladá, že tieto transakcie sa raz ročne prehodnocujú, a predpokladá
sa, že ich splatnosť je rovná jednému roku.
Ďalej sa v prípadoch, keď je čas do splatnosti zlomkom rokov, VÚB skupina môže rozhodnúť používať splatnosť
takto:
–
ak je časť času do splatnosti, ktorá prevyšuje rok, dlhšia ako šesť mesiacov, splatnosť sa zaokrúhli na
bezprostredne nasledujúci rok;
–
ak je časť času do splatnosti, ktorá prevyšuje rok, kratšia ako šesť mesiacov alebo im rovná, splatnosť sa zaokrúhli
na bezprostredne predchádzajúci rok
.
80
Konsolidovaná účtovná závierka
Etapa 3
VÚB skupina sa rozhodla určiť rezervu na nesplácané expozície (transakcie v Etape 3) vrátane navýšenia, ktorého
odhad vychádza z prvkov pohľadu do budúcnosti a ktoré zvyšuje súčasnú úroveň krytia neštandardných expozícií.
Výpočet rezervy na expozície v etape 3 vychádza z nasledujúceho vzorca:
EL
Stage3
= PCBS * (1 +Add-on
Performing
)
V tom:
–
PCBS je aktuálna rezerva určená VÚB skupinou pri neštandardných expozíciách;
–
Add-onPerforming sa vypočíta ako priemer navýšení odhadovaných pre splácané LGD za celé obdobie, získané
podľa ideálneho, najpravdepodobnejšieho a najhoršieho scenára zo scenárov určených koeficientmi EBA pre
korešpondujúce segmenty
Zohľadnenie výhľadových informácií
Banka zohľadňuje výhľadové informácie pri tvorbe odhadov použitím základného scenára z interných satelitných
modelov alebo použitím Baseline koeficientov pre stresové testovanie, ktoré získame z EBA generátora. Ostatné
scenáre sú zohľadnené vo forme tzv. add-on. Add-on sa vyráta ako kombinácia finálnych hodnôt PD alebo LGD
zrátaných pre všetky 3 scenáre na 3 nasledujúce roky.
Banka používa interne vyvinuté satelitné modely na predikciu budúcich mier zlyhania pre rôzne segmenty. Tieto
modely sú založené na makroekonomických premenných. Výstup z týchto modelov zahŕňa model pre základný
scenár, ako aj ostatné scenáre, ktoré sa používajú na výpočet add-on. Tento prístup sa používa pri vývoji väčšiny
modelov na odhad pravdepodobnosti zlyhania.
Banka taktiež používa koeficienty, ktoré sú výstupom EBA generátora pre stresové testovanie. Výstupom sú
koeficienty len pre Adverse a Baseline scenár, a preto Best koeficient sa doráta na základe týchto dvoch koeficientov.
Tieto scenáre sa potom použijú na výpočet add-on. Použitie EBA koeficientov je charakteristické pre modely na stratu
v prípade zlyhania pre neretailové portfólio. Podobný prístup sa používa pri výpočte add-on pre expozície v etape 3.
Pre retailové portfólio banka používa interne vyvinuté makroekonomické satelitné modely pre zapracovanie
výhľadových informácii do LGD parametra. Výstupom z týchto modelov sú predikované hodnoty straty v prípade
zlyhania pre základný scenár navýšené o add-on, ktorý zohľadňuje aj ostatné scenáre.
Satelitné modely na predikciu mier zlyhania sa taktiež používajú aj na iný účel, ako napr. stresové testovanie. Základný
scenár je zároveň aj tým najpravdepodobnejším. Ostatné scenáre reprezentujú optimistickejšie a pesimistickejšie
výsledky. Banka pravidelne vykonáva rekalibráciu týchto satelitných modelov.
Banka identifikovala faktory, ktoré sú hlavnými vstupmi do modelov pre každé portfólio. Relevantné faktory boli
vybrané do finálneho modelu pre každé portfólio. Predikované hodnoty makropremenných použitých v modeloch
sú dodávané materskou spoločnosťou.
81
Konsolidovaná účtovná závierka
Rozdelenie úverového portfólia v
etape 1
na individuálne a portfóliovo posudzované expozície:

2023 | Expozície posudzované | Expozície posudzované
| na portfóliovej báze | na individuálnej báze
| Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota
Etapa 1 |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |
bankám | 166 001 | (5) | 165 996 | - | - | -
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |
Finančné |  |  |  |  |  |
korporácie | 1 036 062 | (242) | 1 035 820 | - | - | -
Nefinančné |  |  |  |  |  |
korporácie | 5 167 587 | (25 318) | 5 142 269 | - | - | -
Retailoví klienti | 10 254 420 | (15 627) | 10 238 793 | - | - | -
Verejná správa | 266 863 | (1 411) | 265 452 | - | - | -
| 16 890 933 | (42 603) | 16 848 330 | - | - | -
Finančný majetok vo |  |  |  |  |  |
FVOCI – dlhové cenné |  |  |  |  |  |
papiere | 1 259 458 | (232) | 1 259 226 | - | - | -
Podsúvahové položky | 4 630 724 | (4 722) | 4 626 002 | - | - | -

82
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený | Expozície posudzované | Expozície posudzované
| na portfóliovej báze | na individuálnej báze
| Hrubá | Opravné |  |  | Opravné |
€ ’000 | hodnota | položky | Čistá hodnota | Hrubá hodnota | položky | Čistá hodnota
Etapa 1 |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči bankám | 72 612 | (10) | 72 602 | - | - | -
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |
Finančné korporácie | 775 306 | (241) | 775 065 | - | - | -
Nefinančné korporácie | 5 026 167 | (24 505) | 5 001 662 |  |  |
Retailoví klienti | 9 965 774 | (19 072) | 9 946 702 | - | - | -
Verejná správa | 177 914 | (1 355) | 176 559 | - | - | -
| 16 017 773 | (45 183) | 15 972 590 | - | - | -
Finančný majetok vo FVOCI |  |  |  |  |  |
– dlhové cenné papiere | 1 427 714 | (277) | 1 427 437 | - | - | -
Podsúvahové |  |  |  |  |  |
položky | 5 641 802 | (5 819) | 5 635 983 | - | - | -

2022 – pôvodný | Expozície posudzované | Expozície posudzované
| na portfóliovej báze | na individuálnej báze
| Hrubá | Opravné |  |  | Opravné |
€ ’000 | hodnota | položky | Čistá hodnota | Hrubá hodnota | položky | Čistá hodnota
Etapa 1 |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným |  |  |  |  |  |
bankám | 72 612 | (10) | 72 602 | - | - | -
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |
Verejná správa | 182 440 | (1 310) | 181 130 | - | - | -
Korporátni klienti | 5 669 272 | (21 978) | 5 647 294 | - | - | -
Retailoví klienti | 10 101 000 | (25 686) | 10 075 314 | - | - | -
| 16 025 324 | (48 984) | 15 976 340 | - | - | -
Finančný majetok vo FVOCI |  |  |  |  |  |
– dlhové cenné papiere | 1 427 714 | (277) | 1 427 437 | - | - | -
Podsúvahové |  |  |  |  |  |
položky | 5 641 325 | (5 149) | 5 636 176 | - | - | -

83
Konsolidovaná účtovná závierka
Rozdelenie úverového portfólia v
etape 2
na individuálne a portfóliovo posudzované:

2023 | Expozície posudzované | Expozície posudzované
| na portfóliovej báze | na individuálnej báze
| Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota
Etapa 2 |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |
bankám | - | - | - | - | - | -
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |
Finančné korporácie | 1 | - | 1 | - | - | -
Nefinančné |  |  |  |  |  |
korporácie | 1 112 271 | (60 344) | 1 051 927 | - | - | -
Retailoví klienti | 613 616 | (61 576) | 552 040 | - | - | -
Verejná správa | 45 759 | (1 861) | 43 898 | - | - | -
| 1 771 647 | (123 781) | 1 647 866 | - | - | -
Podsúvahové položky | 683 854 | (7 776) | 676 078 | - | - | -

84
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený | Expozície posudzované | Expozície posudzované
| na portfóliovej báze | na individuálnej báze
| Hrubá | Opravné |  |  | Opravné |
€ ’000 | hodnota | položky | Čistá hodnota | Hrubá hodnota | položky | Čistá hodnota
Etapa 2 |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči bankám | 80 511 | (88) | 80 423 | - | - | -
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |
Finančné korporácie | 3 | - | 3 | - | - | -
Nefinančné korporácie | 1 006 413 | (46 199) | 960 214 |  |  |
Retailoví klienti | 579 642 | (56 288) | 523 354 | - | - | -
Verejná správa | 8 053 | (325) | 7 728 | - | - | -
| 1 674 622 | (102 900) | 1 571 722 | - | - | -
Podsúvahové položky | 154 179 | (3 178) | 151 001 | - | - | -

2022 – pôvodný | Expozície posudzované | Expozície posudzované
| na portfóliovej báze | na individuálnej báze
| Hrubá | Opravné |  |  | Opravné |
€ ’000 | hodnota | položky | Čistá hodnota | Hrubá hodnota | položky | Čistá hodnota
Etapa 2 |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným |  |  |  |  |  |
bankám | 80 511 | (88) | 80 423 | - | - | -
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |
Verejná správa | 7 976 | (325) | 7 651 | - | - | -
Korporátni klienti | 879 291 | (37 340) | 841 951 | - | - | -
Retailoví klienti | 702 851 | (65 106) | 637 745 | - | - | -
| 1 670 629 | (102 859) | 1 567 770 | - | - | -
Podsúvahové položky | 155 049 | (3 181) | 151 868 | - | - | -

85
Konsolidovaná účtovná závierka
Rozdelenie úverového portfólia v
etape 3
na individuálne a portfóliovo posudzované:

2023 | Expozície posudzované | Expozície posudzované
| na portfóliovej báze | na individuálnej báze
| Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota
Etapa 3 |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |
bankám | 3 | (1) | 2 | 74 502 | (5 103) | 69 399
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |
Finančné korporácie | 8 | (3) | 5 | - | - | -
Nefinančné |  |  |  |  |  |
korporácie | 32 952 | (15 558) | 17 394 | 70 484 | (40 765) | 29 719
Retailoví klienti | 223 050 | (145 150) | 77 900 | 10 257 | (4 453) | 5 804
Verejná správa | 3 473 | (1) | 3 472 | - | - | -
| 259 486 | (160 713) | 98 773 | 155 243 | (50 321) | 104 922
Podsúvahové položky | 4 640 | (326) | 4 314 | 11 601 | (4 064) | 7 537

86
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený | Expozície posudzované | Expozície posudzované
| na portfóliovej báze | na individuálnej báze
| Hrubá | Opravné |  |  | Opravné |
€ ’000 | hodnota | položky | Čistá hodnota | Hrubá hodnota | položky | Čistá hodnota
Etapa 3 |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným |  |  |  |  |  |
bankám | - | - | - | 536 | (267) | 269
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |
Finančné korporácie | - | - | - | - | - | -
Nefinančné korporácie | 30 387 | (21 465) | 8 922 | 73 692 | (45 665) | 28 027
Retailoví klienti | 216 790 | (150 545) | 66 245 | 3 852 | (2 150) | 1 702
Verejná správa | 1 751 | (4) | 1 747 | - | - | -
| 248 928 | (172 014) | 76 914 | 78 080 | (48 082) | 29 998
Podsúvahové položky | 7 100 | (658) | 6 442 | 14 143 | (4 752) | 9 391

2022 – pôvodný | Expozície posudzované | Expozície posudzované
| na portfóliovej báze | na individuálnej báze
| Hrubá | Opravné |  |  | Opravné |
€ ’000 | hodnota | položky | Čistá hodnota | Hrubá hodnota | položky | Čistá hodnota
Etapa 3 |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným |  |  |  |  |  |
bankám | - | - | - | 536 | (267) | 269
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |
Verejná správa | 15 | (4) | 11 | - | - | -
Korporátni klienti | 5 347 | (3 325) | 2 022 | 71 080 | (43 865) | 27 215
Retailoví klienti | 239 935 | (164 566) | 75 369 | 6 538 | (4 310) | 2 228
| 245 297 | (167 895) | 77 402 | 78 154 | (48 442) | 29 712
Podsúvahové položky | 6 707 | (1 325) | 5 382 | 14 143 | (4 752) | 9 391

87
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Konsolidovaná účtovná závierka
Pohyby v
opravných položkách
od počiatočného zostatku po konečný zostatok podľa dôvodu, pre ktorý došlo
k zmene stavu:

2023 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  | Odpí- |  |
|  |  | Zmeny v | Transfer | Transfer | Transfer |  | saný/ |  | 31.
| 1. |  | riziku | do etapy | do etapy | do etapy | Ukonče- | predaný | Ostat- | decem-
| január | Vznik | (čisté) | 1 | 2 | 3 | nie | majetok | né | ber
€ ’000 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Etapa 1 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Finančný |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
FVOCI | 277 | 21 | (92) | 57 | (1) | - | (30) | - | - | 232
Finančný |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
voči bankám | 10 | 58 | 2 | - | - | - | (65) | - | - | 5
Úvery |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: | 48 974 | 32 275 | (76 821) | 81 466 | (37 693) | (232) | (5 371) | - | - | 42 598
| 48 984 | 32 333 | (76 819) | 81 466 | (37 693) | (232) | (5 436) | - | - | 42 603
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 5 149 | 13 754 | (14 529) | 9 506 | (6 770) | (3) | (2 467) | - | 82 | 4 722
Etapa 2 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Finančný |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
FVOCI | - | - | 56 | (57) | 1 | - | - | - | - | -
Finančný |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
voči bankám | 88 | - | 2 841 | - | - | (2 929) | - | - | - | -
Úvery |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: | 102 771 | - | 95 789 | (78 977) | 41 121 | (32 170) | (4 753) | - | - | 123 781
| 102 859 | - | 98 630 | (78 977) | 41 121 | (35 099) | (4 753) | - | - | 123 781
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 3 181 | - | 9 376 | (9 030) | 6 896 | (930) | (1 717) | - | - | 7 776
Etapa 3 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Finančný |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
voči bankám | 267 | - | 1 908 | - | - | 2 929 | - | - | - | 5 104
Úvery |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: | 216 070 | - | 3 209 | (2 407) | (3 428) | 32 401 | 14 650 | (54 564) | (1) | 205 930
| 216 337 | - | 5 117 | (2 407) | (3 428) | 35 330 | 14 650 | (54 564) | (1) | 211 034
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 6 077 | - | 898 | (558) | (126) | 934 | (2 834) | - | (1) | 4 390

88
Konsolidovaná účtovná závierka

2023 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  | Odpí- |  |
|  |  | Zmeny v | Transfer | Transfer | Transfer |  | saný/ |  | 31.
|  |  | riziku | do etapy | do etapy | do etapy | Ukonče- | predaný | Ostat- | decem-
| 1. január | Vznik | (čisté) | 1 | 2 | 3 | nie | majetok | né | ber
€ ’000 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Spolu |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Finančný |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
FVOCI | 277 | 21 | (36) | - | - | - | (30) | - | - | 232
Finančný |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
voči bankám | 365 | 58 | 4 751 | - | - | - | (65) | - | - | 5 109
Úvery |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: | 367 815 | 32 275 | 22 177 | 82 | - | (1) | 4 526 | (54 564) | (1) | 372 309
| 368 180 | 32 333 | 26 928 | 82 | - | (1) | 4 461 | (54 564) | (1) | 377 418
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 14 407 | 13 754 | (4 255) | (82) | - | 1 | (7 018) | - | 81 | 16 888

89
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  | Zmeny |  |  |  |  | Odpísaný/ |  |
|  |  | v riziku | Transfer do | Transfer do | Transfer do |  | predaný |  |
€ ’000 | 1. január* | Vznik | (čisté) | etapy 1 | etapy 2 | etapy 3 | Ukončenie | majetok | Ostatné | 31. december
Etapa 1 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný FVOCI | 329 | 84 | (220) | 108 | - | - | (24) | - | - | 277
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
ostatným bankám | 90 | 23 | (11) | - | (70) | - | (22) | - | - | 10
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: | 73 056* | 42 923 | (77 338) | 45 808 | (30 191) | (87) | (5 197) | - | - | 48 974
| 73 146 | 42 946 | (77 349) | 45 808 | (30 261) | (87) | (5 219) | - | - | 48 984
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 5 057 | 14 031 | (12 028) | 6 563 | (6 200) | (7) | (2 267) | - | - | 5 149
Etapa 2 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
ostatným bankám | 19 | - | 20 | - | 70 | (21) | - | - | - | 88
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: | 45 174 | - | 98 629 | (43 298) | 35 178 | (26 316) | (6 596) | - | - | 102 771
| 45 193 | - | 98 649 | (43 298) | 35 248 | (26 337) | (6 596) | - | - | 102 859
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 6 683 | - | 4 411 | (6 444) | 6 236 | (4 023) | (3 682) | - | - | 3 181
Etapa 3 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
ostatným bankám | - | - | 246 | - | - | 21 | - | - | - | 267
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: | 228 356 | - | 26 933 | (2 510) | (4 987) | 26 403 | (6 401) | (51 672) | (52) | 216 070
| 228 356 | - | 27 179 | (2 510) | (4 987) | 26 424 | (6 401) | (51 672) | (52) | 216 337
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 8 707 | - | (2 677) | (119) | (36) | 4 030 | (3 828) | - | - | 6 077

* Počiatočné zostatky zahŕňajú záverečné zostatky za predchádzajúci rok v spol. VÚB Leasing, ktorá bola zlúčená do VÚB banky
k počiatku roka 2022.
90
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  | Zmeny |  |  |  |  | Odpísaný/ |  |
|  |  | v riziku | Transfer do | Transfer do | Transfer do |  | predaný |  |
€ ’000 | 1. január | Vznik | (čisté) | etapy 1 | etapy 2 | etapy 3 | Ukončenie | majetok | Ostatné | 31. december
Spolu |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný FVOCI | 329 | 84 | (112) | - | - | - | (24) | - | - | 277
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
ostatným bankám | 109 | 23 | 255 | - | - | - | (22) | - | - | 365
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: | 346 586 | 42 923 | 48 224 | - | - | - | (18 194) | (51 672) | (52) | 367 815
| 346 695 | 42 946 | 48 479 | - | - | - | (18 216) | (51 672) | (52) | 368 180
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 20 447 | 14 031 | (10 294) | - | - | - | (9 777) | - | - | 14 407

Pri presune medzi etapami dôjde najskôr k presunu pôvodnej výšky opravnej položky a následne sa v novej etape
prejaví zmena v kreditnom riziku.
Zmeny v dôsledku modifikácií, ktoré nemajú za následok odúčtovanie finančného majetku, sú nemateriálne.
91
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Konsolidovaná účtovná závierka
Pohyby v
hrubých účtovných hodnotách
finančných nástrojov počas roka súvisiacich so zmenami v opravných
položkách:

2023 |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  | Odpísaný/ |
|  |  | Transfer do | Transfer do | Transfer |  | predaný |
€ ’000 | 1. január | Vznik | etapy 1 | etapy 2 | do etapy 3 | Ukončenie | majetok | 31. december
Etapa 1 |  |  |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný FVOCI | 1 427 437 | 382 467 | 248 674 | (247 563) | - | (146 499) | (405 058) | 1 259 458
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |  |
bankám | 72 612 | 7 259 212 | - | - | - | (7 165 823) | - | 166 001
Úvery |  |  |  |  |  |  |  |
poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |
klientom | 15 952 712 | 8 173 615 | 2 053 833 | (2 702 889) | (29 474) | (6 722 865) | - | 16 724 932
| 16 025 324 | 15 432 827 | 2 053 833 | (2 702 889) | (29 474) | (13 888 688) | - | 16 890 933
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 5 641 325 | 1 378 279 | 735 738 | (1 371 690) | (7 168) | (1 745 759) | - | 4 630 725
Etapa 2 |  |  |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný FVOCI | - | 1 111 | (248 674) | 247 563 | - | - | - | -
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |  |
bankám | 80 511 | - | - | - | (79 766) | (745) | - | -
Úvery |  |  |  |  |  |  |  |
poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |
klientom | 1 590 118 | (550) | (2 038 522) | 2 715 097 | (128 170) | (366 326) | - | 1 771 647
| 1 670 629 | (550) | (2 038 522) | 2 715 097 | (207 936) | (367 071) | - | 1 771 647
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 155 049 | 181 307 | (730 970) | 1 373 318 | (11 780) | (283 070) | - | 683 854
Etapa 3 |  |  |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |  |
bankám | - | 806 | - | - | 79 766 | (6 067) | - | 74 505
Úvery |  |  |  |  |  |  |  |
poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |
klientom | 322 915 | (28) | (15 311) | (12 208) | 157 643 | (57 996) | (54 791) | 340 224
| 322 915 | 778 | (15 311) | (12 208) | 237 409 | (64 063) | (54 791) | 414 729
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 20 850 | - | (4 768) | (1 628) | 18 948 | (17 162) | - | 16 240

92
Konsolidovaná účtovná závierka

2023 |  |  |  |  |  |  | Odpísaný/ |
|  |  | Transfer do | Transfer do etapy | Transfer do |  | predaný |
€ ’000 | 1. január | Vznik | etapy 1 | 2 | etapy 3 | Ukončenie | majetok | 31. december
Spolu |  |  |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný FVOCI | 1 427 437 | 383 578 | - | - | - | (146 499) | (405 058) | 1 259 458
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |  |
bankám | 153 123 | 7 260 018 | - | - | - | (7 172 635) | - | 240 506
Úvery |  |  |  |  |  |  |  |
poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |
klientom | 17 865 745 | 8 173 037 | - | - | (1) | (7 147 187) | (54 791) | 18 836 803
| 18 018 868 | 15 433 055 | - | - | (1) | (14 319 822) | (54 791) | 19 077 309
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 5 817 224 | 1 559 586 | - | - | - | (2 045 991) | - | 5 330 819

93
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  | Transfer do | Transfer do | Transfer do |  | Odpísaný/ |
€ ’000 | 1. január | Vznik | etapy 1 | etapy 2 | etapy 3 | Ukončenie | predaný majetok | 31. december
Etapa 1 |  |  |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný FVOCI | 1 670 857 | 649 792 | 119 913 | (126 024) | - | (596 831) | (290 270) | 1 427 437
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |  |
ostatným bankám | 2 191 690 | 10 123 874 | - | (80 691) | - | (12 162 261) | - | 72 612
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |
klientom | 15 936 220 | 7 240 963 | 1 540 096 | (2 628 607) | (10 862) | (6 125 098) | - | 15 952 712
| 18 127 910 | 17 364 837 | 1 540 096 | (2 709 298) | (10 862) | (18 287 359) | - | 16 025 324
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 5 432 799 | 4 843 518 | 525 496 | (571 295) | (4 362) | (4 584 831) | - | 5 641 325
Etapa 2 |  |  |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný FVOCI | - | - | (119 913) | 126 024 | - | (6 111) | - | -
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |  |
ostatným bankám | 701 | - | - | 80 691 | (707) | (174) | - | 80 511
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |
klientom | 909 303 | 2 667 | (1 530 655) | 2 646 234 | (112 013) | (325 418) | - | 1 590 118
| 910 004 | 2 667 | (1 530 655) | 2 726 925 | (112 720) | (325 592) | - | 1 670 629
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 186 417 | 102 493 | (522 553) | 572 028 | (12 486) | (170 850) | - | 155 049
Etapa 3 |  |  |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |  |
ostatným bankám | - | - | - | - | 707 | (707) | - | -
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |
klientom | 369 164 | - | (9 441) | (17 627) | 122 875 | (86 013) | (56 054) | 322 915
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 23 521 | 11 | (2 943) | (733) | 16 848 | (15 843) | - | 20 850

94
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 |  |  |  |  |  |  | Odpísaný/ |
|  |  | Transfer do | Transfer do | Transfer do |  | predaný |
€ ’000 | 1. január | Vznik | etapy 1 | etapy 2 | etapy 3 | Ukončenie | majetok | 31. december
Spolu |  |  |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný FVOCI | 1 670 857 | 649 792 | - | - | - | (602 942) | (290 270) | 1 427 437
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |  |
ostatným bankám | 2 192 391 | 10 123 874 | - | - | - | (12 163 142) | - | 153 123
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |
klientom | 17 214 687 | 7 243 641 | - | - | - | (6 536 529) | (56 054) | 17 865 745
| 19 407 078 | 17 367 515 | - | - | - | (18 699 671) | (56 054) | 18 018 868
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 5 642 737 | 4 946 011 | - | - | - | (4 771 524) | - | 5 817 224

95
Konsolidovaná účtovná závierka
4.1.3.
Zatriedenie neštandardných úverov
VÚB skupina považuje finančný majetok za neštandardný v súlade s Vykonávacím nariadením Komisie (EÚ)
č. 680/2014 a ďalšími dodatkami (Zavedenie Technických štandardov, „ITS“), ak:
–
je nepravdepodobné, že dlžník splatí svoje záväzky z úverov VÚB skupine v plnej sume, bez zásahov VÚB skupiny,
ako je napríklad realizácia zabezpečenia (ak má banka v držbe); alebo
–
dlžník je viac ako 90 dní po dni splatnosti so splatením akéhokoľvek materiálneho záväzku z úveru VÚB skupine.
VÚB
skupina
využíva definíciu Neštandardných úverov odvodenú z projektu Harmonizácie. Projekt Harmonizácie bol
stimulovaný Intesa Sanpaolo s cieľom zjednotiť definície a kategórie neštandardných úverov naprieč dcérskymi
spoločnosťami ISP skupiny. Definícia neštandardných úverov, ktoré zahŕňajú tri klasifikačné kategórie (po splatnosti,
pravdepodobné nesplatenie, sporné), je založená na omeškaní (dní po dni splatnosti) a posudzovacích kritériách pre
kategórie sporné a pravdepodobné nesplatenie. V prípade kategórie po splatnosti sú brané do úvahy DPD a hranice
pre materialitu dlžníka.
Opis
jednotlivých
kategórií úverov je nasledujúci:

Kategória | Opis
Sporné | Expozície voči klientom, ktorí sú v stave platobnej neschopnosti (aj keď nie je nutné
| potvrdenie súdu) alebo v akomkoľvek porovnateľnom stave bez ohľadu na výšku straty
| predpovedanú bankou.
Pravdepodobné nesplatenie | Expozície voči klientom, u ktorých je nepravdepodobné, že budú schopní splatiť svoje
| záväzky bez použitia opatrení, napríklad v podobe vymáhania záruk/zabezpečení.
Po splatnosti | Expozície klasifikované inak ako sporné alebo pravdepodobné nesplatenie, ktoré majú
| v čase vykázania omeškanie aspoň 90 dní po dni splatnosti.
Štandardné | Všetky expozície, ktoré nie sú klasifikované ako sporné, pravdepodobné nesplatenie a ani
| po splatnosti.

V kategórii
Pravdepodobné nesplatenie
sú brané do úvahy nasledujúce kvalitatívne ukazovatele:
–
dlžník má ťažkosti včas splniť platobné záväzky (vystavený tolerancii veriteľa), napriek spoľahlivým očakávaniam
budúcich prevádzkových peňažných tokov;
–
dlžník rokuje s bankou o mimosúdnej dohode o reštrukturalizácii/vysporiadaní;
–
dlžníci, ktorí podpísali mimosúdne dohody o reštrukturalizácii/vysporiadaní a pravidelne spĺňajú svoje finančné
záväzky;
–
dlžníci, ktorých ukazovatele úverovej kvality sa významne zhoršili a kde nie je možné očakávať, že budúce
peňažné toky budú dostatočné na splnenie záväzkov voči banke;
–
vážne problémy v podnikaní dlžníka (požiadavka na ďalší kapitál, narušená platobná schopnosť).
V kategórii
Sporné
sú brané do úvahy nasledujúce kvalitatívne ukazovatele:
–
ak je dlžník v dobrovoľnom zániku alebo inej právne záväznej forme likvidácie bez možnosti nepretržite
pokračovať v činnosti;
–
v prípade, ak bola súdne nariadená likvidácia a dlžníkove aktivity nie sú právne pozastavené;
–
ak podľa akéhokoľvek verejného registra alebo súdnym príkazom bola ukončená existencia právnickej osoby;
–
ak bol dlžník registrovaný (mal byť registrovaný) na zozname Fraud/Black List;
–
dlžníci, ktorí očakávajú peňažné toky, ktoré nevyplývajú z vlastného podnikania, ale z uplatnenia záložného
práva/záruky („gone concern“ prístup);
–
dlžníci (zvyčajne fyzické osoby), voči ktorým sa začalo nútené správne alebo vymáhacie konanie.
Neštandardný status je vykonávaný na úrovni dlžníka v súlade s jednotnými pravidlami z materskej spoločnosti.
96
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka opisuje úverové portfólio VÚB skupiny v zmysle klasifikačných kategórií:

2023 |  | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | Kategória | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Pohľadávky voči bankám |  |  |  |
| Štandardné | 166 001 | (5) | 165 996
| Pravdepodobné |  |  |
| nesplatenie | 74 502 | (5 103) | 69 399
| Sporné | 3 | (1) | 2
|  | 240 506 | (5 109) | 235 397
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Finančné korporácie |  |  |  |
| Štandardné | 1 036 063 | (242) | 1 035 821
| Sporné | 8 | (3) | 5
|  | 1 036 071 | (245) | 1 035 826
Nefinančné korporácie |  |  |  |
| Štandardné | 6 279 858 | (85 662) | 6 194 196
| Po splatnosti | 10 331 | (3 489) | 6 842
| Pravdepodobné |  |  |
| nesplatenie | 56 100 | (26 774) | 29 326
| Sporné | 37 005 | (26 060) | 10 945
|  | 6 383 294 | (141 985) | 6 241 309
|  | 7 419 365 | (142 230) | 7 277 135
Retailoví klienti |  |  |  |
| Štandardné | 10 868 036 | (77 203) | 10 790 833
| Po splatnosti | 35 532 | (18 187) | 17 345
| Pravdepodobné |  |  |
| nesplatenie | 45 743 | (22 615) | 23 128
| Sporné | 152 032 | (108 801) | 43 231
|  | 11 101 343 | (226 806) | 10 874 537
Verejná správa |  |  |  |
| Štandardné | 312 622 | (3 272) | 309 350
| Po splatnosti | 1 | - | 1
| Sporné | 3 472 | (1) | 3 471
|  | 316 095 | (3 273) | 312 822
|  | 18 836 803 | (372 309) | 18 464 494
|  | 19 077 309 | (377 418) | 18 699 891
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové |  |  |  |
cenné papiere |  |  |  |
| Štandardné | 1 259 458 | (232) | 1 259 226
Podsúvahové položky |  |  |  |
| Štandardné | 5 314 579 | (12 498) | 5 302 081
| Po splatnosti | 1 311 | (15) | 1 296
| Pravdepodobné |  |  |
| nesplatenie | 12 272 | (4 292) | 7 980
| Sporné | 2 657 | (83) | 2 574
|  | 5 330 819 | (16 888) | 5 313 931

97
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený |  | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | Kategória | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám |  |  |  |
| Štandardné | 153 123 | (98) | 153 025
| Po splatnosti | 536 | (267) | 269
|  | 153 659 | (365) | 153 294
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Finančné korporácie |  |  |  |
| Štandardné | 775 309 | (241) | 775 068
Nefinančné korporácie |  |  |  |
| Štandardné | 6 032 580 | (70 704) | 5 961 876
| Po splatnosti | 8 459 | (4 723) | 3 736
| Pravdepodobné |  |  |
| nesplatenie | 45 040 | (17 964) | 27 076
| Sporné | 50 580 | (44 443) | 6 137
|  | 6 136 659 | (137 834) | 5 998 825
|  | 6 911 968 | (138 075) | 6 773 893
Retailoví klienti |  |  |  |
| Štandardné | 10 545 416 | (75 360) | 10 470 056
| Po splatnosti | 33 719 | (18 365) | 15 354
| Pravdepodobné |  |  |
| nesplatenie | 32 427 | (19 507) | 12 920
| Sporné | 154 496 | (114 823) | 39 673
|  | 10 766 058 | (228 055) | 10 538 003
Verejná správa |  |  |  |
| Štandardné | 185 967 | (1 680) | 184 287
| Sporné | 1 751 | (4) | 1 747
|  | 187 718 | (1 684) | 186 034
|  | 17 865 744 | (367 814) | 17 497 930
|  | 18 019 403 | (368 179) | 17 651 224
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové |  |  |  |
cenné papiere |  |  |  |
| Štandardné | 1 427 714 | (277) | 1 427 437
Podsúvahové položky |  |  |  |
| Štandardné | 5 795 981 | (8 997) | 5 786 984
| Po splatnosti | 1 972 | (7) | 1 965
| Pravdepodobné |  |  |
| nesplatenie | 14 400 | (4 521) | 9 879
| Sporné | 4 871 | (882) | 3 989
|  | 5 817 224 | (14 407) | 5 802 817

98
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný |  |  |  |
|  | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | Kategória | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám |  |  |  |
| Štandardné | 153 123 | (98) | 153 025
| Po splatnosti | 536 | (267) | 269
|  | 153 659 | (365) | 153 294
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Verejná správa |  |  |  |
| Štandardné | 190 416 | (1 635) | 188 781
| Sporné | 15 | (4) | 11
|  | 190 431 | (1 639) | 188 792
Korporátni klienti |  |  |  |
| Štandardné | 6 548 563 | (59 318) | 6 489 245
| Po splatnosti | 1 502 | (283) | 1 219
| Pravdepodobné |  |  |
| nesplatenie | 38 792 | (14 260) | 24 532
| Sporné | 36 133 | (32 647) | 3 486
|  | 6 624 990 | (106 508) | 6 518 482
Retailoví klienti |  |  |  |
| Štandardné | 10 803 851 | (90 792) | 10 713 059
| Po splatnosti | 40 487 | (22 641) | 17 846
| Pravdepodobné |  |  |
| nesplatenie | 38 233 | (22 864) | 15 369
| Sporné | 167 753 | (123 371) | 44 382
|  | 11 050 324 | (259 668) | 10 790 656
|  | 17 865 745 | (367 815) | 17 497 930
|  | 18 019 404 | (368 180) | 17 651 224
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové |  |  |  |
cenné papiere |  |  |  |
| Štandardné | 1 427 714 | (277) | 1 427 437
Podsúvahové položky |  |  |  |
| Štandardné | 5 796 374 | (8 330) | 5 788 044
| Po splatnosti | 2 693 | (666) | 2 027
| Pravdepodobné |  |  |
| nesplatenie | 14 402 | (4 521) | 9 881
| Sporné | 3 755 | (890) | 2 865
|  | 5 817 224 | (14 407) | 5 802 817

99
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka znázorňuje kvalitu úverového portfólia VÚB skupiny z hľadiska omeškania platieb:

2023 |  |  |
| Hrubá |  | Čistá
€ ’000 | hodnota | Opravné položky | hodnota
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči bankám |  |  |
Bez omeškania | 166 001 | (5) | 165 996
Viac ako 181 dní | 74 505 | (5 104) | 69 401
| 240 506 | (5 109) | 235 397
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |
Finančné korporácie |  |  |
Bez omeškania | 1 036 011 | (242) | 1 035 769
1 – 30 dní | 52 | - | 52
Viac ako 181 dní | 8 | (3) | 5
| 1 036 071 | (245) | 1 035 826
Nefinančné korporácie |  |  |
Bez omeškania | 6 244 674 | (98 234) | 6 146 440
1 – 30 dní | 62 963 | (2 797) | 60 166
31 – 60 dní | 11 778 | (1 020) | 10 758
61 – 90 dní | 4 256 | (1 426) | 2 830
91 – 180 dní | 6 274 | (2 815) | 3 459
Viac ako 181 dní | 53 349 | (35 693) | 17 656
| 6 383 294 | (141 985) | 6 241 309
| 7 419 365 | (142 230) | 7 277 135
Retailoví klienti |  |  |
Bez omeškania | 10 746 999 | (77 632) | 10 669 367
1 – 30 dní | 165 940 | (24 453) | 141 487
31 – 60 dní | 37 101 | (10 915) | 26 186
61 – 90 dní | 18 289 | (7 069) | 11 220
91 – 180 dní | 25 219 | (14 162) | 11 057
Viac ako 181 dní | 107 795 | (92 575) | 15 220
| 11 101 343 | (226 806) | 10 874 537
Verejná správa |  |  |
Bez omeškania | 316 093 | (3 273) | 312 820
1 – 30 dní | 1 | - | 1
Viac ako 181 dní | 1 | - | 1
| 316 095 | (3 273) | 312 822
| 18 836 803 | (372 309) | 18 464 494
| 19 077 309 | (377 418) | 18 699 891
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné |  |  |
papiere |  |  |
Bez omeškania | 1 259 458 | (232) | 1 259 226
Podsúvahové položky |  |  |
Bez omeškania | 5 330 819 | (16 888) | 5 313 931

100
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený | Hrubá |  | Čistá
€ ’000 | hodnota | Opravné položky | hodnota
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči bankám |  |  |
Bez omeškania | 153 123 | (98) | 153 025
Viac ako 181 dní | 536 | - | -
| 153 659 | (365) | 153 294
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |
Finančné korporácie |  |  |
Bez omeškania | 775 300 | (241) | 775 059
31 – 60 dní | 9 | - | 9
| 775 309 | (241) | 775 068
Nefinančné korporácie |  |  |
Bez omeškania | 6 014 938 | (83 135) | 5 931 803
1 – 30 dní | 55 722 | (4 031) | 51 691
31 – 60 dní | 5 258 | (1 331) | 3 927
61 – 90 dní | 6 261 | (2 873) | 3 388
91 – 180 dní | 5 870 | (3 189) | 2 681
Viac ako 181 dní | 48 610 | (43 275) | 5 335
| 6 136 659 | (137 834) | 5 998 825
| 6 911 968 | (138 075) | 6 773 893
Retail |  |  |
Bez omeškania | 10 453 431 | (86 140) | 10 367 291
1 – 30 dní | 145 281 | (24 333) | 120 948
31 – 60 dní | 30 953 | (10 244) | 20 709
61 – 90 dní | 16 141 | (6 519) | 9 622
91 – 180 dní | 21 567 | (12 885) | 8 682
Viac ako 181 dní | 98 685 | (87 934) | 10 751
| 10 766 058 | (228 055) | 10 538 003
Verejná správa |  |  |
Bez omeškania | 187 347 | (1 682) | 185 665
1 – 30 dní | 333 | - | 333
91 – 180 dní | 37 | (2) | 35
Viac ako 181 dní | 1 | - | 1
| 187 718 - | (1 684) - | 186 034
| 17 865 744 - | (367 814) - | 17 497 930
| 18 019 403 - | (368 179) - | 17 651 224
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné |  |  |
papiere |  |  |
Bez omeškania | 1 427 714 | (277) | 1 427 437
Podsúvahové položky |  |  |
Bez omeškania | 5 817 224 | (14 407) | 5 802 817

101
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný | Hrubá |  | Čistá
€ ’000 | hodnota | Opravné položky | hodnota
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám |  |  |
Bez omeškania | 153 123 | (98) | 153 025
Viac ako 181 dní | 536 |  |
| 153 659 | (365) | 153 294
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Verejná správa |  |  |
Bez omeškania | 189 725 | (1 637) | 188 088
1 – 30 dní | 705 | (2) | 703
31 – 60 dní | 1 | - | 1
| 190 431 | (1 639) | 188 792
Korporátni klienti |  |  |
Bez omeškania | 6 551 935 | (71 097) | 6 480 838
1 – 30 dní | 28 244 | (278) | 27 966
31 – 60 dní | 2 439 | (298) | 2 141
61 – 90 dní | 4 441 | (1 875) | 2 566
91 – 180 dní | 4 099 | (4 024) | 75
Viac ako 181 dní | 33 832 | (28 936) | 4 896
| 6 624 990 | (106 508) | 6 518 482
Retail |  |  |
Bez omeškania | 10 774 676 | (99 708) | 10 674 968
1 – 30 dní | 71 982 | (13 713) | 58 269
31 – 60 dní | 14 588 | (4 086) | 10 502
61 – 90 dní | 10 862 | (3 689) | 7 173
91 – 180 dní | 22 535 | (15 526) | 7 009
Viac ako 181 dní | 155 681 | (122 946) | 32 735
| 11 050 324 | (259 668) | 10 790 656
| 17 865 745 | (367 815) | 17 497 930
| 18 019 404 | (368 180) | 17 651 224
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné |  |  |
papiere |  |  |
Bez omeškania | 1 427 713 | (276) | 1 427 437
Podsúvahové položky |  |  |
Bez omeškania | 5 817 224 | (14 407) | 5 802 817

102
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka uvádza trojetapový prístup vychádzajúci zo zmien úverovej kvality
podľa triedy majetku
pre
všetok finančný majetok vystavený úverovému riziku.

2023 | Etapa 1 | Etapa 2 | Etapa 3
| Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota
Finančný |  |  |  |  |  |  |  |  |
majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky |  |  |  |  |  |  |  |  |
voči bankám | 166 001 | (5) | 165 996 | - | - | - | 74 505 | (5 104) | 69 401
Úvery |  |  |  |  |  |  |  |  |
poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Korporátni |  |  |  |  |  |  |  |  |
klienti |  |  |  |  |  |  |  |  |
Finančné |  |  |  |  |  |  |  |  |
korporácie |  |  |  |  |  |  |  |  |
Úvery | 658 603 | (168) | 658 435 | 1 | - | 1 | 8 | (3) | 5
Prečerpania | 17 735 | (2) | 17 733 | - | - | - | - | - | -
Kreditné |  |  |  |  |  |  |  |  |
karty | 4 | - | 4 | - | - | - | - | - | -
Dlhové |  |  |  |  |  |  |  |  |
cenné |  |  |  |  |  |  |  |  |
papiere | 359 687 | (72) | 359 615 | - | - | - | - | - | -
Lízing | 33 | - | 33 | - | - | - | - | - | -
| 1 036 062 | (242) | 1 035 820 | 1 | - | 1 | 8 | (3) | 5
Nefinančné |  |  |  |  |  |  |  |  |
korporácie |  |  |  |  |  |  |  |  |
Úvery | 4 261 860 | (23 806) | 4 238 054 | 729 149 | (56 869) | 672 280 | 60 290 | (29 927) | 30 363
Hypotéky | 7 135 | (23) | 7 112 | 2 797 | (200) | 2 597 | 445 | (298) | 147
Prečerpania | 489 435 | (768) | 488 667 | 333 501 | (2 502) | 330 999 | 31 001 | (20 311) | 10 690
Kreditné |  |  |  |  |  |  |  |  |
karty | 1 106 | (6) | 1 100 | 462 | (74) | 388 | 97 | (64) | 33
Faktoring | 136 197 | (80) | 136 117 | 4 781 | (9) | 4 772 | 2 317 | (988) | 1 329
Dlhové |  |  |  |  |  |  |  |  |
cenné |  |  |  |  |  |  |  |  |
papiere | 124 500 | (209) | 124 291 | - | - | - | - | - | -
Lízing | 147 354 | (426) | 146 928 | 41 581 | (690) | 40 891 | 9 286 | (4 735) | 4 551
| 5 167 587 | (25 318) | 5 142 269 | 1 112 271 | (60 344) | 1 051 927 | 103 436 | (56 323) | 47 113
| 6 203 649 | (25 560) | 6 178 089 | 1 112 272 | (60 344) | 1 051 928 | 103 444 | (56 326) | 47 118

103
Konsolidovaná účtovná závierka

2023 | Etapa 1 | Etapa 2 | Etapa 3
| Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota
Finančný |  |  |  |  |  |  |  |  |
majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný |  |  |  |  |  |  |  |  |
AC: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Úvery |  |  |  |  |  |  |  |  |
poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Retailoví |  |  |  |  |  |  |  |  |
klienti |  |  |  |  |  |  |  |  |
Úvery | 1 275 921 | (10 912) | 1 265 009 | 211 156 | (27 454) | 183 702 | 118 575 | (97 951) | 20 624
Hypotéky | 8 838 942 | (4 415) | 8 834 527 | 359 819 | (32 982) | 326 837 | 102 780 | (44 325) | 58 455
Prečerpania | 57 605 | (139) | 57 466 | 28 530 | (432) | 28 098 | 7 997 | (5 282) | 2 715
Kreditné |  |  |  |  |  |  |  |  |
karty | 74 676 | (112) | 74 564 | 10 259 | (547) | 9 712 | 3 264 | (1 841) | 1 423
Faktoring | 53 | - | 53 | - | - | - | - | - | -
Lízing | 7 223 | (49) | 7 174 | 3 852 | (161) | 3 691 | 691 | (204) | 487
| 10 254 420 | (15 627) | 10 238 793 | 613 616 | (61 576) | 552 040 | 233 307 | (149 603) | 83 704
Verejná |  |  |  |  |  |  |  |  |
správa |  |  |  |  |  |  |  |  |
Úvery | 157 517 | (1 396) | 156 121 | 44 791 | (1 859) | 42 932 | 3 472 | (1) | 3 471
Prečerpania | 1 746 | - | 1 746 | 858 | (2) | 856 | 1 | - | 1
Kreditné |  |  |  |  |  |  |  |  |
karty | 4 | - | 4 | - | - | - | - | - | -
Dlhové |  |  |  |  |  |  |  |  |
Cenné |  |  |  |  |  |  |  |  |
papiere | 106 799 | (15) | 106 784 | - | - | - | - | - | -
Lízing | 797 | - | 797 | 110 | - | 110 | - | - | -
| 266 863 | (1 411) | 265 452 | 45 759 | (1 861) | 43 898 | 3 473 | (1) | 3 472
| 16 724 932 | (42 598) | 16 682 334 | 1 771 647 | (123 781) | 1 647 866 | 340 224 | (205 930) | 134 294
| 16 890 933 | (42 603) | 16 848 330 | 1 771 647 | (123 781) | 1 647 866 | 414 729 | (211 034) | 203 695
Finančný |  |  |  |  |  |  |  |  |
majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný |  |  |  |  |  |  |  |  |
FVOCI |  |  |  |  |  |  |  |  |
- dlhové |  |  |  |  |  |  |  |  |
cenné |  |  |  |  |  |  |  |  |
papiere | 1 259 458 | (232) | 1 259 226 | - | - | - | - | - | -
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 4 630 724 | (4 722) | 4 626 002 | 683 854 | (7 776) | 676 078 | 16 241 | (4 390) | 11 851

104
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 - upravený | Etapa 1 | Etapa 2 | Etapa 3
| Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |  |  |
ostatným bankám | 72 612 | (10) | 72 602 | 80 511 | (88) | 80 423 | 536 | (267) | 269
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Korporátni klienti : |  |  |  |  |  |  |  |  |
Finančné |  |  |  |  |  |  |  |  |
korporácie |  |  |  |  |  |  |  |  |
Úvery | 486 917 | (158) | 486 759 | 2 | - | 2 | - | - | -
Prečerpania | 20 940 | (3) | 20 937 | 1 | - | 1 | - | - | -
Dlhové cenné |  |  |  |  |  |  |  |  |
papiere | 261 018 | (80) | 260 938 | - | - | - | - | - | -
Ostatné | 6 400 | - | 6 400 | - | - | - | - | - | -
Lízing | 31 | - | 31 | - | - | - | - | - | -
| 775 306 | (241) | 775 065 | 3 | - | 3 | - | - | -
Nefinančné |  |  |  |  |  |  |  |  |
korporácie |  |  |  |  |  |  |  |  |
Úvery | 3 744 754 | (22 929) | 3 721 825 | 856 063 | (43 269) | 812 794 | 56 166 | (31 571) | 24 595
Hypotéky | 8 850 | (38) | 8 812 | 3 978 | (366) | 3 612 | 507 | (373) | 134
Prečerpania | 860 910 | (1 162) | 859 748 | 67 898 | (949) | 66 949 | 30 606 | (23 455) | 7 151
Faktoring | 154 769 | (62) | 154 707 | 4 006 | (3) | 4 003 | 2 402 | (1 140) | 1 262
Dlhové cenné |  |  |  |  |  |  |  |  |
papiere | 103 146 | (53) | 103 093 | 43 887 | (866) | 43 021 | - | - | -
Lízing | 153 738 | (261) | 153 477 | 30 581 | (746) | 29 835 | 14 398 | (10 591) | 3 807
| 5 026 167 | (24 505) | 5 001 662 | 1 006 413 | (46 199) | 960 214 | 104 079 | (67 130) | 36 949
| 5 801 473 | (24 746) | 5 776 727 | 1 006 416 | (46 199) | 960 217 | 104 079 | (67 130) | 36 949

105
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený | Etapa 1 | Etapa 2 | Etapa 3
| Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Retailoví klienti |  |  |  |  |  |  |  |  |
Úvery | 1 143 125 | (13 768) | 1 129 357 | 203 920 | (24 622) | 179 298 | 105 756 | (95 392) | 10 364
Hypotéky | 8 671 518 | (4 844) | 8 666 674 | 342 413 | (30 200) | 312 213 | 96 300 | (40 300) | 56 000
Prečerpania | 68 047 | (208) | 67 839 | 20 748 | (467) | 20 281 | 7 221 | (6 471) | 750
Kreditné karty | 73 468 | (169) | 73 299 | 9 908 | (897) | 9 011 | 10 716 | (10 036) | 680
Faktoring | 45 | - | 45 | 2 | - | 2 | - | - | -
Lízing | 9 571 | (83) | 9 488 | 2 651 | (102) | 2 549 | 649 | (496) | 153
| 9 965 774 | (19 072) | 9 946 702 | 579 642 | (56 288) | 523 353 | 220 642 | (152 695) | 67 947
Verejná správa |  |  |  |  |  |  |  |  |
Úvery | 176 290 | (1 352) | 174 938 | 7 910 | (325) | 7 585 | 1 750 | (4) | 1 746
Prečerpania | 1 096 | (2) | 1 094 | 2 | - | 2 | 1 | - | 1
Lízing | 528 | (1) | 527 | 141 | - | 141 | - | - | -
| 177 914 | (1 355) | 176 559 | 8 053 | (325) | 7 728 | 1 751 | (4) | 1 747
| 15 945 161 | (45 173) | 15 899 988 | 1 594 111 | (102 812) | 1 491 299 | 326 472 | (219 828) | 106 643
| 16 017 773 | (45 183) | 15 972 590 | 1 674 622 | (102 900) | 1 571 722 | 327 008 | (220 096) | 106 912
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný FVOCI – |  |  |  |  |  |  |  |  |
dlhové cenné |  |  |  |  |  |  |  |  |
papiere | 1 427 714 | (277) | 1 427 437 | - | - | - | - | - | -
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 5 641 802 | (5 819) | 5 635 983 | 154 179 | (3 178) | 151 001 | 21 243 | (5 410) | 15 833

106
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný | Etapa 1 | Etapa 2 | Etapa 3
| Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |  |  |
ostatným bankám | 72 612 | (10) | 72 602 | 80 511 | (88) | 80 423 | 536 | (267) | 269
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Verejná správa |  |  |  |  |  |  |  |  |
Štátna správa | 79 706 | (647) | 79 059 | - | - | - | - | - | -
Samosprávy | 102 459 | (662) | 101 797 | 7 912 | (325) | 7 587 | 15 | (4) | 11
Samosprávy – |  |  |  |  |  |  |  |  |
Lízing | 274 | (1) | 273 | 65 | - | 65 | - | - | -
| 182 439 | (1 310) | 181 129 | 7 977 | (325) | 7 652 | 15 | (4) | 11
Korporátni klienti |  |  |  |  |  |  |  |  |
Veľkí |  |  |  |  |  |  |  |  |
korporátni |  |  |  |  |  |  |  |  |
klienti | 2 183 197 | (1 527) | 2 181 670 | 502 801 | (22 314) | 480 487 | 237 | (173) | 64
Veľkí |  |  |  |  |  |  |  |  |
korporátni |  |  |  |  |  |  |  |  |
klienti – |  |  |  |  |  |  |  |  |
dlhové cenné |  |  |  |  |  |  |  |  |
papiere | 103 145 | (53) | 103 092 | 43 887 | (866) | 43 021 | - | - | -
Špecializované |  |  |  |  |  |  |  |  |
financovanie | 883 705 | (17 281) | 866 424 | 40 483 | (6 646) | 33 837 | 4 886 | (3 936) | 950
SME | 1 493 918 | (2 644) | 1 491 274 | 269 144 | (7 069) | 262 075 | 59 041 | (34 355) | 24 686
Ostatné |  |  |  |  |  |  |  |  |
nebankové |  |  |  |  |  |  |  |  |
finančné |  |  |  |  |  |  |  |  |
inštitúcie | 450 371 | (138) | 450 233 | 2 | - | 2 | - | - | -
Ostatné |  |  |  |  |  |  |  |  |
nebankové |  |  |  |  |  |  |  |  |
finančné |  |  |  |  |  |  |  |  |
inštitúcie – |  |  |  |  |  |  |  |  |
dlhové cenné |  |  |  |  |  |  |  |  |
papiere | 261 018 | (80) | 260 938 | - | - | - | - | - | -
Spoločnosti |  |  |  |  |  |  |  |  |
verejného |  |  |  |  |  |  |  |  |
sektora | 2 943 | (1) | 2 942 | 417 | - | 417 | - | - | -
Lízing | 132 117 | (191) | 131 926 | 22 558 | (444) | 22 114 | 9 896 | (7 598) | 2 298
Faktoring | 158 857 | (65) | 158 792 | - | - | - | 2 367 | (1 127) | 1 240
| 5 669 271 | (21 980) | 5 647 291 | 879 292 | (37 339) | 841 953 | 76 427 | (47 189) | 29 238

107
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – |  |  |  |  |  |  |  |  |
pôvodný | Etapa 1 | Etapa 2 | Etapa 3
| Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota
Finančný |  |  |  |  |  |  |  |  |
majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Úvery |  |  |  |  |  |  |  |  |
poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Retailoví klienti |  |  |  |  |  |  |  |  |
Malé |  |  |  |  |  |  |  |  |
podniky | 359 623 | (9 193) | 350 430 | 147 423 | (10 431) | 136 992 | 31 204 | (22 636) | 8 568
Malé |  |  |  |  |  |  |  |  |
podniky – |  |  |  |  |  |  |  |  |
lízing | 27 755 | (184) | 27 571 | 10 031 | (397) | 9 634 | 4 956 | (3 327) | 1 629
Spotrebné |  |  |  |  |  |  |  |  |
úvery | 976 846 | (11 027) | 965 819 | 195 344 | (26 597) | 168 747 | 123 451 | (102 371) | 21 080
Hypotekárne |  |  |  |  |  |  |  |  |
úvery | 8 572 225 | (4 706) | 8 567 519 | 323 500 | (26 408) | 297 092 | 70 154 | (24 706) | 45 448
Kreditné |  |  |  |  |  |  |  |  |
karty | 77 210 | (165) | 77 045 | 9 561 | (845) | 8 716 | 10 408 | (9 909) | 499
Prečerpania | 44 136 | (172) | 43 964 | 16 274 | (422) | 15 852 | 6 163 | (5 802) | 361
Lízing | 3 781 | (7) | 3 774 | 718 | (6) | 712 | 135 | (125) | 10
Spoločenstvá |  |  |  |  |  |  |  |  |
vlastníkov |  |  |  |  |  |  |  |  |
bytov | 39 426 | (232) | 39 194 | - | - | - | - | - | -
| 10 101 002 | (25 686) | 10 075 316 | 702 851 | (65 106) | 637 745 | 246 471 | (168 876) | 77 595
| 15 952 712 | (48 976) | 15 903 736 | 1 590 120 | (102 770) | 1 487 350 | 322 913 | (216 069) | 106 844
| 16 025 324 | (48 986) | 15 976 338 | 1 670 631 | (102 858) | 1 567 773 | 323 449 | (216 336) | 107 113
Finančný |  |  |  |  |  |  |  |  |
majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný |  |  |  |  |  |  |  |  |
FVOCI – dlhové |  |  |  |  |  |  |  |  |
cenné papiere | 1 427 713 | (276) | 1 427 437 | - | - | - | - | - | -
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |  |
položky | 5 641 325 | (5 149) | 5 636 176 | 155 049 | (3 181) | 151 868 | 20 850 | (6 077) | 14 773

108
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka uvádza trojetapový prístup vychádzajúci zo zmien úverovej kvality
podľa počtu dní po splatnosti
pre všetok finančný majetok vystavený úverovému riziku.

2023 | Etapa 1 | Etapa 2 | Etapa 3
| Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |  |  |
bankám |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez omeškania | 166 001 | (5) | 165 996 | - | - | - | - | - | -
Viac ako |  |  |  |  |  |  |  |  |
181 dní | - | - | - | - | - | - | 74 505 | (5 104) | 69 401
| 166 001 | (5) | 165 996 | - | - | - | 74 505 | (5 104) | 69 401
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Korporátni |  |  |  |  |  |  |  |  |
klienti: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Finančné |  |  |  |  |  |  |  |  |
korporácie |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez omeškania | 1 036 010 | (242) | 1 035 768 | 1 | - | 1 | - | - | -
1 – 30 dní | 52 | - | 52 | - | - | - | - | - | -
Viac ako |  |  |  |  |  |  |  |  |
181 dní | - | - | - | - | - | - | 8 | (3) | 5
| 1 036 062 | (242) | 1 035 820 | 1 | - | 1 | 8 | (3) | 5
Nefinančné |  |  |  |  |  |  |  |  |
korporácie |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez omeškania | 5 138 850 | (25 126) | 5 113 724 | 1 071 601 | (58 486) | 1 013 115 | 34 223 | (14 622) | 19 601
1 – 30 dní | 28 631 | (175) | 28 456 | 30 565 | (1 284) | 29 281 | 3 767 | (1 338) | 2 429
31 – 60 dní | 55 | (1) | 54 | 8 838 | (465) | 8 373 | 2 885 | (554) | 2 331
61 – 90 dní | - | - | - | 1 177 | (81) | 1 096 | 3 079 | (1 345) | 1 734
91 – 180 dní | - | - | - | 30 | (8) | 22 | 6 244 | (2 807) | 3 437
Viac ako |  |  |  |  |  |  |  |  |
181 dní | 51 | (16) | 35 | 60 | (20) | 40 | 53 238 | (35 657) | 17 581
| 5 167 587 | (25 318) | 5 142 269 | 1 112 271 | (60 344) | 1 051 927 | 103 436 | (56 323) | 47 113
| 6 203 649 | (25 560) | 6 178 089 | 1 112 272 | (60 344) | 1 051 928 | 103 444 | (56 326) | 47 118

109
Konsolidovaná účtovná závierka

2023 | Etapa 1 | Etapa 2 | Etapa 3
| Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota
Finančný |  |  |  |  |  |  |  |  |
majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Úvery |  |  |  |  |  |  |  |  |
poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Retailoví klienti |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez |  |  |  |  |  |  |  |  |
omeškania | 10 195 239 | (14 239) | 10 181 000 | 496 264 | (40 587) | 455 677 | 55 496 | (22 806) | 32 690
1 – 30 dní | 55 876 | (1 297) | 54 579 | 89 488 | (14 163) | 75 325 | 20 576 | (8 993) | 11 583
31 – 60 dní | 2 037 | (56) | 1 981 | 19 709 | (4 375) | 15 334 | 15 355 | (6 484) | 8 871
61 – 90 dní | 587 | (25) | 562 | 6 151 | (1 899) | 4 252 | 11 551 | (5 145) | 6 406
91 – 180 dní | 340 | (1) | 339 | 1 777 | (498) | 1 279 | 23 102 | (13 663) | 9 439
Viac ako |  |  |  |  |  |  |  |  |
181 dní | 341 | (9) | 332 | 227 | (54) | 173 | 107 227 | (92 512) | 14 715
| 10 254 420 | (15 627) | 10 238 793 | 613 616 | (61 576) | 552 040 | 233 307 | (149 603) | 83 704
Verejná správa |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez |  |  |  |  |  |  |  |  |
omeškania | 266 863 | (1 411) | 265 452 | 45 758 | (1 861) | 43 897 | 3 472 | (1) | 3 471
1 – 30 dní | - | - | - | 1 | - | 1 | - | - | -
Viac ako |  |  |  |  |  |  |  |  |
181 dní | - | - | - | - | - | - | 1 | - | 1
| 266 863 | (1 411) | 265 452 | 45 759 | (1 861) | 43 898 | 3 473 | (1) | 3 472
| 16 724 932 | (42 598) | 16 682 334 | 1 771 647 | (123 781) | 1 647 866 | 340 224 | (205 930) | 134 294
| 16 890 933 | (42 603) | 16 848 330 | 1 771 647 | (123 781) | 1 647 866 | 414 729 | (211 034) | 203 695
Finančný |  |  |  |  |  |  |  |  |
majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný |  |  |  |  |  |  |  |  |
FVOCI – dlhové |  |  |  |  |  |  |  |  |
cenné papiere |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez |  |  |  |  |  |  |  |  |
omeškania | 1 259 458 | (232) | 1 259 226 | - | - | - | - | - | -
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |  |
položky |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez |  |  |  |  |  |  |  |  |
omeškania | 4 630 724 | (4 722) | 4 626 002 | 683 854 | (7 776) | 676 078 | 16 241 | (4 390) | 11 851

110
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený | Etapa 1 | Etapa 2 | Etapa 3
| Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |  |  |
ostatným bankám |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez omeškania | 72 612 | (10) | 72 602 | 80 511 | (88) | 80 423 | - | - | -
Viac ako 181 dní | - | - | - | - | - | - | 536 | (267) | 269
| 72 612 | (10) | 72 602 | 80 511 | (88) | 80 423 | 536 | (267) | 269
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Finančné korporácie |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez omeškania | 775 297 | (241) | 775 056 | 3 | - | 3 | - | - | -
31 – 60 dní | 9 | - | 9 | - | - | - | - | - | -
| 775 306 | (241) | 775 065 | 3 | - | 3 | - | - | -
Nefinančné |  |  |  |  |  |  |  |  |
korporácie |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez omeškania | 4 992 342 | (24 209) | 4 968 133 | 985 552 | (44 995) | 940 557 | 37 044 | (13 931) | 23 113
1 – 30 dní | 31 821 | (249) | 31 572 | 17 089 | (946) | 16 143 | 6 812 | (2 836) | 3 976
31 – 60 dní | 15 | (1) | 14 | 2 849 | (146) | 2 703 | 2 394 | (1 184) | 1 210
61 – 90 dní | 2 | (1) | 1 | 743 | (75) | 668 | 5 516 | (2 797) | 2 719
91 – 180 dní | 1 729 | (20) | 1 709 | 102 | (11) | 91 | 4 039 | (3 158) | 881
Viac ako 181 dní | 258 | (25) | 233 | 78 | (26) | 52 | 48 274 | (43 224) | 5 050
| 5 026 167 | (24 505) | 5 001 662 | 1 006 414 | (46 199) | 960 214 | 104 079 | (67 130) | 36 949
| 5 801 473 | (24 746) | 5 776 727 | 1 006 417 | (46 199) | 960 217 | 104 079 | (67 130) | 36 949

111
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený | Etapa 1 | Etapa 2 | Etapa 3
| Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Retailoví klienti: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez omeškania | 9 919 273 | (17 903) | 9 901 370 | 477 223 | (37 120) | 440 103 | 56 935 | (31 117) | 25 818
1 – 30 dní | 44 893 | (1 107) | 43 786 | 79 285 | (13 323) | 65 962 | 21 103 | (9 903) | 11 200
31 – 60 dní | 1 032 | (40) | 992 | 14 462 | (3 362) | 11 100 | 15 459 | (6 842) | 8 617
61 – 90 dní | 92 | (5) | 87 | 6 234 | (1 939) | 4 295 | 9 815 | (4 575) | 5 240
91 – 180 dní | 209 | (5) | 204 | 2 132 | (467) | 1 665 | 19 226 | (12 413) | 6 813
Viac ako 181 dní | 275 | (12) | 263 | 306 | (77) | 229 | 98 104 | (87 845) | 10 259
| 9 965 774 | (19 072) | 9 946 702 | 579 642 | (56 288) | 523 354 | 220 642 | (152 695) | 67 947
Verejná správa |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez omeškania | 177 585 | (1 355) | 176 230 | 8 011 | (323) | 7 688 | 1 751 | (4) | 1 747
1 – 30 dní | 329 | - | 329 | 4 | - | 4 | - | - | -
91 – 180 dní | - | - | - | 37 | (2) | 35 | - | - | -
Viac ako 181 dní | - | - | - | 1 | - | 1 | - | - | -
| 177 914 | (1 355) | 176 559 | 8 053 | (325) | 7 728 | 1 751 | (4) | 1 747
| 15 945 161 | (45 173) | 15 899 988 | 1 594 111 | (102 812) | 1 491 299 | 326 472 | (219 829) | 106 643
| 16 017 773 | (45 183) | 15 972 590 | 1 674 622 | (102 900) | 1 571 722 | 327 008 | (220 096) | 106 912
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný FVOCI – |  |  |  |  |  |  |  |  |
dlhové cenné papiere |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez omeškania | 1 427 714 | (277) | 1 427 437 | - | - | - | - | - | -
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |  |
položky |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez omeškania | 5 645 886 | (5 819) | 5 640 067 | 154 179 | (3 178) | 151 001 | 21 243 | (5 410) | 15 833

112
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný | Etapa 1 | Etapa 2 | Etapa 3
| Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |  |  |
ostatným bankám |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez omeškania | 72 612 | (10) | 72 602 | 80 511 | (88) | 80 423 | - | - | -
Viac ako 181 dní | - | - | - | - | - | - | 536 | (267) | 269
| 72 612 | (10) | 72 602 | 80 511 | (88) | 80 423 | 536 | (267) | 269
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Verejná správa |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez |  |  |  |  |  |  |  |  |
omeškania | 181 771 | (1 310) | 180 461 | 7 939 | (323) | 7 616 | 15 | (4) | 11
1 – 30 dní | 668 | - | 668 | 37 | (2) | 35 | - | - | -
31 – 60 dní | - | - | - | 1 | - | 1 | - | - | -
| 182 439 | (1 310) | 181 129 | 7 977 | (325) | 7 652 | 15 | (4) | 11
Korporátni klienti |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez |  |  |  |  |  |  |  |  |
omeškania | 5 645 383 | (21 906) | 5 623 477 | 872 425 | (37 039) | 835 386 | 34 127 | (12 152) | 21 975
1 – 30 dní | 22 703 | (44) | 22 659 | 5 025 | (213) | 4 812 | 516 | (21) | 495
31 – 60 dní | 383 | (1) | 382 | 1 510 | (76) | 1 434 | 546 | (221) | 325
61 – 90 dní | 5 | - | 5 | 332 | (11) | 321 | 4 104 | (1 864) | 2 240
91 – 180 |  |  |  |  |  |  |  |  |
dní | - | - | - | - | - | - | 4 099 | (4 024) | 75
Viac ako |  |  |  |  |  |  |  |  |
181 dní | 797 | (29) | 768 | - | - | - | 33 035 | (28 907) | 4 128
| 5 669 271 | (21 980) | 5 647 291 | 879 292 | (37 339) | 841 953 | 76 427 | (47 189) | 29 238

113
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – |  |  |  |  |  |  |  |  |
pôvodný | Etapa 1 | Etapa 2 | Etapa 3
|  | Opravn |  | Hrubá | Opravn | Čistá | Hrubá |  |
| Hrubá | é |  | hodnot | é | hodnot | hodnot | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | Čistá hodno | a | položky | a | a | položky | hodnota
Finančný |  |  |  |  |  |  |  |  |
majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Úvery |  |  |  |  |  |  |  |  |
poskytnuté |  |  |  |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |  |  |  |
Retailoví |  |  |  |  |  |  |  |  |
klienti |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez |  |  |  |  |  |  |  |  |
omeškania | 10 077 875 | (24 686) | 10 053 189 | 648 904 | (52 819) | 596 085 | 47 897 | (22 203) | 25 694
1 – 30 dní | 23 127 | (1 000) | 22 127 | 36 364 | (7 635) | 28 729 | 12 491 | (5 078) | 7 413
31 – 60 dní | - | - | - | 10 190 | (2 414) | 7 776 | 4 398 | (1 672) | 2 726
61 – 90 dní | - | - | - | 7 393 | (2 238) | 5 155 | 3 469 | (1 451) | 2 018
91 – 180 dní | - | - | - | - | - | - | 22 535 | (15 526) | 7 009
Viac ako |  |  |  |  |  |  |  |  |
181 dní | - | - | - | - | - | - | 155 681 | (122 946) | 32 735
| 10 101 002 | (25 686) | 10 075 316 | 702 851 | (65 106) | 637 745 | 246 471 | (168 876) | 77 595
|  |  |  |  | (102 |  |  |  |
| 15 952 712 | (48 976) | 15 903 736 | 1 590 120 | 770) | 1 487 350 | 322 913 | (216 069) | 106 844
| 16 025 324 | (48 986) | 15 976 338 | 1 670 631 | (102 858) | 1 567 773 | 323 449 | (216 336) | 107 113
Finančný |  |  |  |  |  |  |  |  |
majetok |  |  |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný |  |  |  |  |  |  |  |  |
FVOCI – dlhové |  |  |  |  |  |  |  |  |
cenné papiere |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez |  |  |  |  |  |  |  |  |
omeškania | 15 238 | - | 15 238 | - | - | - | - | - | -
Podsúvahové |  |  |  |  |  |  |  |  |
položky |  |  |  |  |  |  |  |  |
Bez |  |  |  |  |  |  |  |  |
omeškania | 5 641 325 | (5 149) | 5 636 176 | 155 049 | (3 181) | 151 868 | - | - | -

114
Konsolidovaná účtovná závierka
4.1.4.
Úvery s upravenými zmluvnými podmienkami a politika úverov s odloženou splatnosťou („forbearance“)
Úvery s upravenými zmluvnými podmienkami sú úvery, ktoré boli reštrukturalizované v dôsledku zhoršenia finančnej
situácie dlžníka a pri ktorých VÚB skupina urobila určité úľavy a súhlasila s výhodnejšími podmienkami pre dlžníka,
než boli pôvodne poskytnuté podmienky. Upravené podmienky zvyčajne zahŕňajú predĺženie splatnosti, zmenu
načasovania splácania úrokov a iné úpravy zmluvných podmienok. VÚB skupina uplatňuje politiku odloženej
splatnosti s cieľom maximalizovať príležitosti na inkasovanie pohľadávok a minimalizovať riziko zlyhania. Podľa
forbearance politiky banky sa úver pokladá za úver s odloženou splatnosťou, ak sú splnené obidve z týchto
podmienok:
–
VÚB skupina identifikovala finančné ťažkosti, ktorým dlžník čelí alebo sa chystá čeliť;
–
expozícia bola predmetom zmeny zmluvných podmienok alebo refinancovania poskytovaných v prípade
súčasných finančných ťažkostí dlžníka alebo v prípade, keď by finančné ťažkosti nastali, ak by nedošlo k zmene
zmluvných podmienok alebo k refinancovaniu.
VÚB skupina nasleduje pravidlá Európskej centrálnej banky stanované v dokumente „ECB Guidance to banks on
non-performing loans“, ktorý bol vydaný v marci 2017.
Pod forborne expozíciami rozumieme také zmluvy, ktoré sú buď performing, alebo non-performing a zároveň
vykazujú známky zhovievavosti/ústupkov zo strany VÚB skupiny.
Opatrenia splácania pozostávajú z ústupkov voči dlžníkovi, ktorý čelí alebo bude čeliť ťažkostiam pri plnení svojich
finančných záväzkov („finančné ťažkosti“).
Pod ústupkami (forbearance) zo strany VÚB skupiny rozumieme:
–
priaznivé pozmenenie zmluvných podmienok pre dlžníka vo finančných ťažkostiach (
modifikácia)
,
–
poskytnutie nového úveru na pokrytie predchádzajúcej pohľadávky pre dlžníka vo finančných ťažkostiach
(
refinancovanie)
,
–
zmeny zmluvných podmienok na žiadosť dlžníka v rámci možností existujúcej zmluvy, s ktorými Banka súhlasila
s vedomím finančných ťažkostí dlžníka (
vložené klauzuly zhovievavosti
).
To teda znamená, že definícia forborne expozícií sa nevzťahuje na zmeny zmluvných podmienok z komerčných
dôvodov. Pojem „forborne expozícia“ sa viaže k jednotlivým zmluvám, ktoré sú predmetom ústupkov, a nie voči
celému klientovi. Napriek tomu musia byť finančné ťažkosti hodnotené na úrovni klienta.
Cieľom forborne procesu (ústupkov zo strany VÚB skupiny) je zamedzenie zhoršeniu finančnej situácie dlžníka alebo
ako pomôcka pri návrate dlžníka k udržateľnému splateniu dlhu. V prípade, že ide o performing klienta, tak daný
ústupok by nemal oddialiť preklasifikovanie klienta do non-performing kategórie, ak jeho finančná situácia
odôvodňuje preklasifikovanie klienta do rizikovejšej kategórie.
Udelenie ústupkov neznamená automatickú klasifikáciu do kategórie non-performing. Situácia sa vyhodnotí tzv.
„net present value“ testom v aplikácii Finevare, ktorý identifikuje, či zmeny zmluvných podmienok vedú k zníženiu
finančného záväzku dlžníka podľa vzorca:
kde:
–
DO je znížený finančný záväzok;
–
NPV0 je čistá aktuálna hodnota peňažných tokov (vrátane neuhradeného úroku a poplatkov) očakávaná podľa
zmluvných záväzkov pred zmenami podmienok zmluvy diskontovanej s použitím pôvodnej efektívnej úrokovej
miery zákazníka;
–
NPV1 je čistá aktuálna hodnota peňažných tokov očakávaná na základe nového opatrenia diskontovaného
s použitím pôvodnej efektívnej úrokovej miery zákazníka.
115
Konsolidovaná účtovná závierka
Ak je vo výsledku znížený finančný záväzok vyšší ako prah 1 %, tak je daná expozícia klasifikovaná ako non-
performing, inak je klasifikovaná ako performing.
Pri identifikácii forborne expozícií Európske pravidlá rozlišujú medzi absolútnym a relatívnym predpokladom.
Absolútny predpoklad nadväzuje na také skutočnosti, ktoré vždy spadajú pod definíciu forborne expozícií bez
možnosti predloženia protichodných dôkazov. Na druhej strane, relatívny predpoklad odkazuje na skutočnosti, ktoré
spadajú pod definíciu forborne, pokiaľ nie je dokázaný opak. To znamená, že Banka môže na individuálnej báze
vypracovať analýzu, ktorá odôvodní, že daná situácia klienta nemôže byť považovaná za ústupok zo strany Banky.
V zozname nižšie sú uvedené niektoré príklady najčastejších zmien zmluvných podmienok, ktoré môžu byť
považované za ústupky zo strany Banky v zmysle definície forborne, pokiaľ je klient vo finančných ťažkostiach:
–
Krátkodobé kreditné záväzky podliehajúce konsolidácii alebo reštrukturalizácii dlhu,
–
Strednodobé úvery podliehajúce:
–
reštrukturalizácii splátkového kalendára s čiastočným odpustením alebo pozastavením splátok,
–
predĺženiu splatnosti,
–
predĺženiu obdobia pred začiatkom amortizácie,
–
zmene splátkového plánu z pravidelných splátok na jednu splátku pri splatnosti úveru,
–
konsolidácii;
–
Zmena zmluvných podmienok vychádzajúca z porušenia finančných prísľubov;
–
Reštrukturalizácia dlhu klasifikovaného ako performing alebo dlhu po splatnosti ešte neklasifikovaného ako non-
performing, ak ide o syndikovaný úver viacerých bánk;
–
Zmena zmluvných podmienok, napríklad ak je dlžníkovi znížená úroková miera;
–
Refinancovanie dlhu, aj krátkodobé, ak nové financovanie umožňuje dlžníkovi oddialenie splatenia dlhu;
–
Konverzia dlhu na vlastnícky podiel na majetku;
–
V prípade predaja cenných papierov so spätným nákupom (REPO obchod), ak kapitalizácia finančných tokov má
negatívny výsledok pri mark-to-market ohodnotení.
Ďalej nasledujú príklady, ktoré podľa Európskych pravidiel musia byť považované za forborne (absolútny predpoklad):
–
Zmena zmluvných podmienok, ktorej následkom je čiastočné alebo kompletné odpísanie dlhu;
–
Využitie zmluvných podmienok zo strany dlžníka, ktoré mu umožňujú pozmenenie zmluvy (vložené klauzuly
zhovievavosti);
–
Poskytnutie nového úveru dlžníkovi na účel splatenia istiny a/alebo úrokov iného úveru.
116
Konsolidovaná účtovná závierka
Predmetom forbearance politiky sú expozície retailových aj korporátnych klientov:

2023 | Štandardné s odloženou | Štandardné s odloženou
| splatnosťou | splatnosťou
| Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |
bankám | - | - | - | 74 502 | (5 103) | 69 399
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |
klientom: |  |  |  |  |  |
Finančné korporácie | 1 | - | 1 | - | - | -
Nefinančné |  |  |  |  |  |
korporácie | 100 538 | (7 060) | 93 478 | 42 562 | (26 283) | 16 279
Retailoví klienti | 92 548 | (8 663) | 83 885 | 35 970 | (23 886) | 12 084
Verejná správa | 13 | - | 13 | - | - | -
| 193 100 | (15 723) | 177 377 | 153 034 | (55 272) | 97 762
Podsúvahové položky | 1 885 | (12) | 1 873 | 2 881 | (1 191) | 1 690

2022 – upravený | Štandardné s odloženou splatnosťou | Neštandardné s odloženou splatnosťou
| Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným |  |  |  |  |  |
bankám | 80 511 | (88) | 80 423 | - | - | -
Finančné korporácie | 2 | - | 2 | - | - | -
Nefinančné korporácie | 75 106 | (4 845) | 70 261 | 45 153 | (32 173) | 12 980
Retailoví klienti | 90 525 | (8 221) | 82 304 | 25 590 | (18 684) | 6 906
Verejná správa | 22 | - | 22 | - | - | -
| 246 166 | (13 154) | 233 012 | 70 743 | (50 857) | 19 886
Podsúvahové položky | 1 690 | (1) | 1 689 | 3 928 | (1 140) | 2 788

2022 – pôvodný | Štandardné s odloženou | Neštandardné s odloženou
| splatnosťou | splatnosťou
| Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným |  |  |  |  |  |
bankám | 80 511 | (88) | 80 423 | - | - | -
Korporátni klienti | 68 916 | (4 480) | 64 436 | 39 392 | (28 177) | 11 215
Retailoví klienti | 96 672 | (8 548) | 88 124 | 30 871 | (22 205) | 8 666
| 246 099 | (13 116) | 232 983 | 70 263 | (50 382) | 19 881
Podsúvahové položky | 1 690 | 1 | 1 691 | 3 928 | 1 140 | 5 068

117
Konsolidovaná účtovná závierka
4.1.5.
Politika odpisovania pohľadávok
VÚB skupina odpisuje zostatky úverov alebo dlhových cenných papierov, ak sa zistí, že tieto zostatky úverov alebo
dlhových cenných papierov sú nenávratné. VÚB skupina štandardne uvažuje o nenávratnosti úverových zostatkov na
základe počtu dní omeškania (1 080 dní po lehote splatnosti). Zostatky úverov alebo dlhových cenných papierov sa
odpíšu iba v prípade, keď už bol realizovaný kolaterál. Nenávratné pohľadávky vymáhajú externé agentúry, až kým
nespĺňajú podmienky na odpísanie.
Úverový zostatok možno odpísať aj skôr, ako sa uvádza v predchádzajúcom texte, v prípade, že existuje dôkaz
o nevymožiteľnosti danej pohľadávky. Odpis takýchto pohľadávok podlieha schváleniu zo strany riaditeľa divízie
úverového rizika.
Finančný majetok, ktorý je odpísaný, podlieha naďalej procesu vymáhania. Väčšina takéhoto majetku je predmetom
predaja tretím stranám za najlepšie ponúkané ceny.
Hodnota úverov odpísaných počas roka, ktoré sú stále predmetom vymáhania je 32 034 tisíc EUR (31. december
2022: 4 015 tisíc EUR).
4.1.6.
Politika zabezpečenia
Politika zabezpečenia je neoddeliteľnou a nevyhnutnou súčasťou riadenia a eliminácie úverového rizika v rámci VÚB
skupiny. Zabezpečenie primárne slúži ako prostriedok na splatenie angažovanosti v prípade zlyhania dlžníka.
Základným cieľom politiky zabezpečenia je jasne definovať pravidlá pre bežné a štandardné typy zabezpečenia
používané VÚB skupinou v rámci jej úverových aktivít. Pravidlá minimálne opisujú a určujú:
–
podmienky na právnu vymožiteľnosť;
–
podmienky na proces ohodnotenia, ktorého výsledkom je maximálna hodnota akceptovaná VÚB skupinou pre
jednotlivé typy zabezpečení pri poskytovaní úverov;
–
podmienky na proces prehodnotenia.
Riadenie zabezpečenia má však širší význam ako len jednoduché prevzatie zabezpečenia z dôvodu splatenia
angažovanosti VÚB skupiny. Toto širšie ponímanie zahŕňa:
–
stanovenie a následne udržiavanie politiky zabezpečenia zahŕňajúcej základné typy zabezpečení, právnu
dokumentáciu používanú VÚB skupinou na zabezpečenie práv v prípade zlyhania dlžníka a ocenenie
zabezpečení. Tieto aspekty riadenia zabezpečenia sú podrobnejšie uvedené v internej politike VÚB skupiny;
–
relevantnú a riadnu právnu bezchybnosť a registráciu zabezpečenia, aby bolo zachované právo VÚB skupiny na
zabezpečenie v prípade zlyhania dlžníka;
–
pravidelný monitoring a prehodnotenie zabezpečenia držaného VÚB skupinou počas životnosti úveru;
–
analýzu, monitoring a prehľad realizácie zabezpečení dosiahnutých oddelením vymáhania pohľadávok z dôvodu
vyhodnotenia efektívnosti politiky zabezpečenia ako nástroja na zmiernenie rizika.
Rozhodovanie VÚB skupiny pri realizácii zabezpečenia je individuálne a závisí od faktorov, akými sú aktuálna výška
pohľadávky, aktuálny stav a hodnota zabezpečenia, dĺžka obdobia realizácie kolaterálu alebo náklady spojené
s vymáhaním. O tom, ktorý zabezpečovací nástroj sa použije v konkrétnom prípade, rozhoduje príslušný
kompetentný orgán VÚB skupiny.
VÚB skupina využíva najmä tieto formy realizácie zabezpečenia:
–
dobrovoľnú dražbu,
–
exekučné konanie,
–
speňaženie zabezpečenia pohľadávky v konkurznom konaní,
–
odpredaj pohľadávok vrátane zabezpečenia.
VÚB skupina prijíma zabezpečenie a iné nástroje na zníženie úverového rizika oproti určitým typom expozícií.
Zabezpečenie na poskytnuté úvery klientom banka prijíma väčšinou vo forme záložného práva na hmotný majetok,
iného zabezpečenia a garancií. Odhady reálnej hodnoty vychádzajú z hodnoty zabezpečenia posúdeného v čase
poskytnutia pôžičky, pričom VÚB skupina reálnu hodnotu pravidelne aktualizuje.
VÚB skupina zmierňuje úverové riziko derivátov a reverzných repo obchodov uzatváraním rámcových dohôd
o vzájomnom započítavaní a prijímaním zabezpečenia vo forme hotovosti a obchodovateľných cenných papierov.
Derivátové obchody sa vykonávajú buď na burze, alebo sa uzatvárajú v rámci dohody o vzájomnom započítavaní
International Swaps and Derivatives Association („ISDA“). Vo všeobecnosti platí, že na základe rámcových zmlúv
118
Konsolidovaná účtovná závierka
ISDA sú za určitých okolností, napríklad v prípade zlyhania, všetky aktívne transakcie ukončené, určí sa ich konečná
hodnota a na vysporiadanie všetkých transakcií sa použije čistá hodnota.
Hodnota zabezpečenia akceptovaná VÚB skupinou (reálna hodnota upravená podľa interných pravidiel limitovaná
istinou úverovej expozície) a ostatné zabezpečenia držané proti finančnému majetku sú vykázané nižšie:

|  | 2023 |  | 2022
€ ’000 | Klienti | Banky | Klienti | Banky
Nehnuteľnosti | 10 337 722 | - | 10 128 795 | -
z toho kryjúce hypotéky: | 9 227 671 | - | 9 026 361 | -
LTV* nižšie než 60 % | 4 823 321 | - | 3 465 997 | -
LTV vyššie než 60 % a nižšie než 80 % | 3 297 272 | - | 4 279 547 | -
LTV vyššie než 80 % a nižšie než 100 % | 1 100 158 | - | 1 276 087 | -
LTV vyššie než 100 % | 6 920 | - | 4 730 | -
Dlhové cenné papiere | 25 723 | 33 678 | 34 149 | 15 180
Ostatné | 613 090 | 71 239 | 580 950 | 78 043
| 10 976 535 | 104 917 | 10 743 894 | 93 223

Hodnota zabezpečenia držaného proti finančnému majetku v etape 3 je takáto:

|  | 2023 |  | 2022
€ ’000 | Klienti | Banky | Klienti | Banky
Nehnuteľnosti | 121 087 | - | 117 925 | -
z toho kryjúce hypotéky: | 101 000 | - | 94 779 | -
LTV* nižšie než 60 % | 84 060 | - | 56 520 | -
LTV vyššie než 60 % a nižšie než 80 % | 12 843 | - | 33 269 | -
LTV vyššie než 80 % a nižšie než 100 % | 3 890 | - | 4 228 | -
LTV vyššie než 100 % | 207 | - | 762 | -
Dlhové cenné papiere | 277 | - | - | -
Ostatné | 17 667 | 71 239 | 9 885 | 5 096
| 139 031 | 71 239 | 127 810 | 5 096

* LTV (loan to value) je pomer aktuálneho súvahového zostatku úveru k aktuálne alokovanej hodnote kolaterálu na daný kontrakt.
4.1.7.
Vzájomné započítavanie finančného majetku a záväzkov
Vzájomné započítavanie finančného majetku a záväzkov sa týka finančného majetku a záväzkov, ktoré spĺňajú tieto
kritériá:
–
sú vzájomne započítané vo výkaze o finančnej situácii; alebo
–
sú predmetom vynútiteľných rámcových dohôd o vzájomnom započítavaní alebo podobných dohôd, ktoré
pokrývajú podobné finančné nástroje bez ohľadu na to, či sú započítané vo výkaze o finančnej situácii.
Podobné dohody zahŕňajú zmluvy o clearovaní transakcií, rámcové dohody o spätnom odkúpení a rámcové dohody
o zapožičaní cenných papierov. Podobné finančné nástroje zahŕňajú deriváty, repo obchody, reverzné repo obchody
a pôžičky cenných papierov. Finančné nástroje ako úvery a vklady nie sú v týchto zverejneniach zahrnuté, pokiaľ nie
sú vzájomne započítané vo finančných výkazoch.
ISDA a podobné rámcové dohody o vzájomnom započítavaní nespĺňajú podmienky na započítanie vo výkaze
o finančnej situácii. Dôvodom je, že vynútiteľné právo na započítanie vykázaných hodnôt vzniká pre strany dohody
iba v prípade zlyhania, insolventnosti alebo bankrotu VÚB skupiny či protistrany, alebo v dôsledku iných vopred
určených udalostí. Okrem toho VÚB skupina ani jej protistrany nemajú v úmysle realizovať čisté vysporiadanie alebo
realizovať majetok a zároveň vysporiadať záväzok.
119
Konsolidovaná účtovná závierka
VÚB skupina prijíma a poskytuje zabezpečenie vo forme hotovosti a obchodovateľných cenných papierov v súvislosti
s nasledujúcimi transakciami:
–
deriváty,
–
repo obchody a reverzné repo obchody.
Takéto zabezpečenie sa riadi štandardnými podmienkami vyplývajúcimi zo štandardných dodatkov k ISDA,
tzv.
ISDA/Credit Support Annex (CSA) a Global Master Repurchase Agreement („GMRA“). Cenné papiere prijaté alebo
poskytnuté ako zabezpečenie môžu byť počas obdobia trvania transakcie ďalej založené alebo predané, pri ukončení
transakcie však musia byť vrátené. Podmienky tiež umožňujú každej zo strán dohody ukončiť príslušné transakcie,
ak protistrana nedodá dohodnuté zabezpečenie.
Nasledujúce tabuľky znázorňujú finančný majetok a finančné záväzky, ktoré sú predmetom vynútiteľných rámcových
dohôd a podobných dohôd o vzájomnom započítavaní vo výkaze o finančnej situácii (Statement of finacial position,
„SOFP“):

|  |  | Súvisiace hodnoty
2023 |  |  | nezapočítané v SOFP
|  |  |  |  | Finančné |  |
|  |  |  |  | nástroje a | Peňažné |
|  |  | Hrubá hodnota | Čistá | nepeňaž- | zabez- |
|  | Hrubá | započítaná | hodnota v | né zabez- | pečenie | Čistá
€ ’000 | Pozn. | hodnota | v SOFP | SOFP | pečenie | prijaté | hodnota
Typy finančného |  |  |  |  |  |  |
majetku |  |  |  |  |  |  |
Reverzné repo transakcie | 7 | 849 221 | - | 849 221 | (849 221) | - | -
Derivátové finančné nástroje | 8, 9 | 215 710 | - | 215 710 | - | (1 840) | 213 870

|  |  | Súvisiace hodnoty
2023 |  |  | nezapočítané v SOFP
|  |  |  |  | Finančné |  |
|  |  |  |  | nástroje a | Peňažné |
|  |  | Hrubá hodnota | Čistá | nepeňaž- | zabez- |
|  | Hrubá | započítaná | hodnota v | né zabez- | pečenie | Čistá
€ ’000 | Pozn. | hodnota | v SOFP | SOFP | pečenie | prijaté | hodnota
Typy finančných |  |  |  |  |  |  |
záväzkov |  |  |  |  |  |  |
Derivátové finančné nástroje | 8, 9 | 277 208 | - | 277 208 | - | (109 424) | 167 784

|  |  | Súvisiace hodnoty
2022 |  |  | nezapočítané v SOFP
|  |  |  |  | Finančné |  |
|  |  |  |  | nástroje a | Peňažné |
|  |  | Hrubá hodnota | Čistá | nepeňaž- | zabez- |
|  | Hrubá | započítaná | hodnota v | né zabez- | pečenie | Čistá
€ ’000 | Pozn. | hodnota | v SOFP | SOFP | pečenie | prijaté | hodnota
Typy finančného |  |  |  |  |  |  |
majetku |  |  |  |  |  |  |
Reverzné repo transakcie | 7 | 373 437 | - | 373 437 | (373 437) | - | -
Derivátové finančné nástroje | 8, 9 | 405 067 | - | 405 067 | - | (2 360) | 402 707

|  |  | Súvisiace hodnoty
2022 |  |  | nezapočítané v SOFP
|  |  |  |  | Finančné |  |
|  |  |  |  | nástroje a | Peňažné |
|  |  | Hrubá hodnota | Čistá | nepeňaž- | zabez- |
|  | Hrubá | započítaná | hodnota v | né zabez- | pečenie | Čistá
€ ’000 | Pozn. | hodnota | v SOFP | SOFP | pečenie | prijaté | hodnota
Typy finančných |  |  |  |  |  |  |
záväzkov |  |  |  |  |  |  |
Derivátové finančné nástroje | 8, 9 | 360 848 | - | 360 848 | - | (10 327) | 350 521

120
Konsolidovaná účtovná závierka
Nižšie je uvedené porovnanie čistej hodnoty finančných nástrojov, ktoré sú predmetom vynútiteľných rámcových
dohôd a podobných dohôd o vzájomnom započítavaní, a celkovej účtovnej hodnoty prezentovanej vo výkaze
o finančnej situácii:

|  |  |  | 2023 | 2022
|  | Celková |  |  | Celková |  |
|  | účtovná |  | Nie je | účtovná |  | Nie je
|  | hodnota vo | Je predmetom | predmetom | hodnota vo | Je predmetom | predmetom
|  | výkaze o fin. | zverejnenia o | zverejnenia o | výkaze o fin. | zverejnenia o | zverejnenia o
€ ’000 | Pozn. | situácii | započítaní | započítaní | situácii | započítaní | započítaní
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |
Peniaze a peňažné |  |  |  |  |  |  |
ekvivalenty | 7 | 3 802 524 | 849 221 | 2 953 303 | 3 060 496 | 373 437 | 2 687 059
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný FVTPL: | 8 |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |
držaný na |  |  |  |  |  |  |
obchodovanie |  | 38 334 | 32 033 | 6 301 | 58 872 | 52 802 | 6 070
Deriváty – účtovanie |  |  |  |  |  |  |
zabezpečenia | 9 | 183 677 | 183 677 | - | 352 265 | 352 265 | -
Finančné záväzky |  |  |  |  |  |  |
Finančné záväzky |  |  |  |  |  |  |
oceňované FVTPL | 8 |  |  |  |  |  |
Finančné záväzky |  |  |  |  |  |  |
držané na |  |  |  |  |  |  |
obchodovanie |  | 41 450 | 31 548 | 9 902 | 61 463 | 44 691 | 16 772
Deriváty – účtovanie |  |  |  |  |  |  |
zabezpečenia | 9 | 245 660 | 245 660 | - | 316 157 | 316 157 | -

121
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Konsolidovaná účtovná závierka
4.1.8.
Koncentrácia úverového rizika
VÚB skupina monitoruje koncentráciu úverového rizika podľa geografického členenia. Analýza koncentrácie
úverového rizika k dňu zostavenia účtovnej závierky je v nižšie uvedenej tabuľke:

2023 |  |  |
| Hrubá | Opravné položky/ | Čistá
€ ’000 | hodnota | rezervy | hodnota
Slovensko |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči bankám | 4 596 | - | 4 596
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Finančné korporácie | 97 993 | (7) | 97 986
Nefinančné korporácie | 4 299 677 | (116 606) | 4 183 071
Retailoví klienti | 10 852 643 | (223 891) | 10 628 752
Verejná správa | 279 630 | (1 659) | 277 971
| 15 529 943 | (342 163) | 15 187 780
| 15 534 539 | (342 163) | 15 192 376
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné |  |  |
papiere | 763 205 | (101) | 763 104
Podsúvahové položky | 3 396 267 | (15 548) | 3 380 719
Česká republika |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči bankám | 134 | - | 134
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Finančné korporácie | 335 697 | (98) | 335 599
Nefinančné korporácie | 900 138 | (3 401) | 896 737
Retailoví klienti | 21 213 | (1 186) | 20 027
| 1 257 048 | (4 685) | 1 252 363
| 1 257 182 | (4 685) | 1 252 497
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné |  |  |
papiere | 43 879 | - | 43 879
Podsúvahové položky | 1 316 303 | (811) | 1 315 492
Ostatné európske krajiny |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči bankám | 160 094 | (6) | 160 088
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Finančné korporácie | 602 381 | (140) | 602 241
Nefinančné korporácie | 1 025 675 | (21 968) | 1 003 707
Retailoví klienti | 201 739 | (1 415) | 200 324
| 1 829 795 | (23 523) | 1 806 272
| 1 989 889 | (23 529) | 1 966 360
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné |  |  |
papiere | 345 282 | (126) | 345 156
Podsúvahové položky | 515 226 | (449) | 514 777

122
Konsolidovaná účtovná závierka

2023 |  |  |
| Hrubá | Opravné položky/ | Čistá
€ ’000 | hodnota | rezervy | hodnota
Amerika |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči bankám | 74 502 | (5 103) | 69 399
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Retailoví klienti | 5 843 | (43) | 5 800
| 80 345 | (5 146) | 75 199
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné |  |  |
papiere | 107 092 | (5) | 107 087
Podsúvahové položky | 722 | (1) | 721
Ázia |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči bankám | 1 180 | - | 1 180
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Nefinančné korporácie | 157 087 | (10) | 157 077
Retailoví klienti | 15 879 | (244) | 15 635
| 172 966 | (254) | 172 712
| 174 146 | (254) | 173 892
Podsúvahové položky | 101 974 | (79) | 101 895
Zvyšok sveta |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Nefinančné korporácie | 717 | - | 717
Retailoví klienti | 4 026 | (27) | 3 999
Verejná správa | 36 465 | (1 614) | 34 851
| 41 208 | (1 641) | 39 567
| 41 208 | (1 641) | 39 567
Podsúvahové položky | 327 | - | 327

123
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený |  |  |
| Hrubá | Opravné položky/ | Čistá
€ ’000 | hodnota | rezervy | hodnota
Slovensko |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči bankám | 1 014 | - | 1 014
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Finančné korporácie | 54 915 | (14) | 54 901
Nefinančné korporácie | 4 202 850 | (113 189) | 4 089 661
Retailoví klienti | 10 580 068 | (225 299) | 10 354 769
Verejná správa | 149 971 | (1 056) | 148 915
| 14 987 804 | (339 558) | 14 648 246
| 14 988 818 | (339 558) | 14 649 260
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné |  |  |
papiere | 837 575 | (106) | 837 469
Podsúvahové položky | 3 647 682 | (13 688) | 3 633 994
Česká republika |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči bankám | 124 | - | 124
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Finančné korporácie | 253 327 | (60) | 253 267
Nefinančné korporácie | 748 738 | (6 468) | 742 270
Retailoví klienti | 21 276 | (1 654) | 19 622
| 1 023 341 | (8 182) | 1 015 159
| 1 023 465 | (8 182) | 1 015 283
Podsúvahové položky | 1 556 267 | (391) | 1 555 876
Ostatné európske krajiny |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči bankám | 66 237 | (277) | 65 960
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Finančné korporácie | 467 067 | (167) | 466 900
Nefinančné korporácie | 1 009 305 | (18 155) | 991 150
Retailoví klienti | 144 048 | (970) | 143 078
| 1 620 420 | (19 292) | 1 601 128
| 1 686 657 | (19 569) | 1 667 088
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné |  |  |
papiere | 498 826 | (169) | 498 657
Podsúvahové položky | 449 035 | (291) | 448 744

124
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený |  |  |
| Hrubá | Opravné položky/ | Čistá
€ ’000 | hodnota | rezervy | hodnota
Amerika |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči bankám | 80 434 | (88) | 80 346
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Nefinančné korporácie | 55 | - | 55
Retailoví klienti | 6 018 | (65) | 5 953
| 6 073 | (65) | 6 008
| 86 507 | (153) | 86 354
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné |  |  |
papiere | 91 311 | (1) | 91 310
Podsúvahové položky | 164 | - | 164
Ázia |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči bankám | 5 850 | - | 5 850
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Nefinančné korporácie | 175 579 | (22) | 175 557
Retailoví klienti | 11 946 | (57) | 11 889
| 187 525 | (79) | 187 446
| 193 375 | (79) | 193 296
Podsúvahové položky | 163 309 | (35) | 163 274
Zvyšok sveta |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Nefinančné korporácie | 132 | - | 132
Retailoví klienti | 2 702 | (10) | 2 692
Verejná správa | 37 747 | (628) | 37 119
| 40 581 | (638) | 39 943
Podsúvahové položky | 767 | (2) | 765

125
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný |  |  |
| Hrubá | Opravné položky/ | Čistá
€ ’000 | hodnota | rezervy | hodnota
Slovensko |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám | 1 013 | - | 1 013
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Verejná správa | 152 684 | (1 011) | 151 673
Korporátni klienti | 3 977 058 | (81 641) | 3 895 417
Retailoví klienti | 10 866 415 | (256 902) | 10 609 513
| 14 996 157 | (339 554) | 14 656 603
| 14 997 170 | (339 554) | 14 657 616
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné |  |  |
papiere | 837 577 | (106) | 837 471
Podsúvahové položky | 3 647 432 | (13 439) | 3 633 993
Česká republika |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám | 124 | - | 124
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Korporátni klienti | 1 002 253 | (6 525) | 995 728
Retailoví klienti | 21 426 | (1 661) | 19 765
| 1 023 679 | (8 186) | 1 015 493
Podsúvahové položky | 1 556 512 | (640) | 1 555 872
Ostatné európske krajiny |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám | 66 238 | (277) | 65 961
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Korporátni klienti | 1 469 905 | (18 320) | 1 451 585
Retailoví klienti | 140 416 | (947) | 139 469
| 1 610 321 | (19 267) | 1 591 054
| 1 676 559 | (19 544) | 1 657 015
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné |  |  |
papiere | 498 826 | (169) | 498 657
Podsúvahové položky | 435 852 | (291) | 435 561

126
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný |  |  |
| Hrubá | Opravné položky/ | Čistá
€ ’000 | hodnota | rezervy | hodnota
Severná Amerika |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Korporátni klienti | 55 | - | 55
Retailoví klienti | 2 990 | (4) | 2 986
| 3 045 | (4) | 3 041
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné |  |  |
papiere | 91 311 | (1) | 91 310
Podsúvahové položky | 164 | - | 164
Ázia |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám | 5 850 | - | 5 850
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Korporátni klienti | 175 587 | (22) | 175 565
Retailoví klienti | 14 961 | (83) | 14 878
| 190 548 | (105) | 190 443
| 196 398 | (105) | 196 293
Podsúvahové položky | 176 492 | (35) | 176 457
Zvyšok sveta |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám | 80 434 | (88) | 80 346
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |
Verejná správa | 37 747 | (628) | 37 119
Korporátni klienti | 132 | - | 132
Retailoví klienti | 4 116 | (71) | 4 045
| 41 995 | (699) | 41 296
| 122 429 | (787) | 121 642
Podsúvahové položky | 772 | (2) | 770

127
Konsolidovaná účtovná závierka
Analýza koncentrácie úverového rizika cenných papierov je takáto:

|  |  | 2023 |  |  | 2022
| Hrubá | Opravné | Čistá | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | hodnota | položky | hodnota | hodnota | položky | hodnota
Európa |  |  |  |  |  |
Slovensko | 763 205 | (101) | 763 104 | 837 578 | (106) | 837 471
Taliansko | 122 887 | (54) | 122 833 | 214 036 | (101) | 213 936
Maďarsko | 100 662 | (66) | 100 596 | 90 097 | (59) | 90 038
Poľsko | 35 072 | - | 35 071 | 39 349 | - | 39 349
Veľká Británia | 44 671 | (1) | 44 670 | 30 837 | - | 30 836
Česko | 31 237 | - | 31 236 | - | - | -
Francúzsko | 30 222 | (1) | 30 221 | 33 705 | (8) | 33 698
Estónsko | 21 576 | (3) | 21 573 | 20 827 | - | 20 827
Rakúsko | 2 834 | - | 2 834 | - | - | -
Španielsko | - | - | - | 69 974 | (1) | 69 973
| 1 152 366 | (227) | 1 152 139 | 1 336 403 | (276) | 1 336 127
Severná Amerika |  |  |  |  |  |
Kanada | 107 092 | (5) | 107 087 | 91 309 | - | 91 309

128
Konsolidovaná účtovná závierka
Analýza pozícií na základe účtovnej hodnoty podľa sektorov je uvedená v nižšie priloženej tabuľke.

|  |  |  |  |  | Finančný |
2023 |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  | majetok |
|  |  |  | Finančný majetok oceňovaný AC: |  | oceňovaný |
|  |  |  |  |  | FVOCI |
|  |  |  |  |  | dlhové |
|  | Finančné | Nefinančné | Retailoví | Verejná | cenné |
€ ’000 | Banky | korporácie | korporácie | klienti* | správa | papiere | Podsúvaha
Poľnohospodárstvo, |  |  |  |  |  |  |
lesníctvo a rybolov | - | - | 272 391 | 18 688 | 182 | - | 146 051
Ťažba a dobývanie | - | - | 31 908 | 6 | - | - | 104 279
Priemyselná výroba | - | - | 1 073 838 | 23 180 | - | - | 857 463
Dodávka elektriny, |  |  |  |  |  |  |
plynu, pary a |  |  |  |  |  |  |
studeného vzduchu | - | - | 607 419 | 4 | - | - | 730 561
Dodávka vody | - | - | 71 883 | 367 | 328 | - | 25 649
Stavebníctvo | - | - | 370 984 | 22 974 | - | - | 670 106
Veľkoobchod a |  |  |  |  |  |  |
maloobchod | - | 52 | 1 206 727 | 56 540 | - | - | 536 676
Doprava a |  |  |  |  |  |  |
skladovanie | - | - | 577 790 | 8 202 | 5 547 | - | 310 087
Ubytovacie a |  |  |  |  |  |  |
stravovacie služby | - | - | 46 682 | 5 921 | - | - | 6 256
Informácie a |  |  |  |  |  |  |
komunikácia | - | 19 | 71 610 | 1 960 | - | - | 63 529
Finančné a |  |  |  |  |  |  |
poisťovacie |  |  |  |  |  |  |
činnosti** | 235 332 | 1 023 677 | 127 825 | 1 145 | - | 426 822 | 659 535
Činnosti v oblasti |  |  |  |  |  |  |
nehnuteľností | - | - | 818 504 | 39 359 | 51 | - | 177 525
Odborné, vedecké |  |  |  |  |  |  |
a technické |  |  |  |  |  |  |
testovanie a |  |  |  |  |  |  |
analýzy | - | - | 246 770 | 10 093 | - | - | 154 776
Administratívne a |  |  |  |  |  |  |
podporné činnosti | - | - | 274 581 | 3 345 | - | - | 77 674
Verejná správa a |  |  |  |  |  |  |
obrana, povinné |  |  |  |  |  |  |
sociálne |  |  |  |  |  |  |
zabezpečenie | - | - | 712 | 24 | 278 504 | 832 404 | 54 509
Vzdelávanie | - | - | 4 874 | 635 | 20 | - | 347
Zdravotníctvo a |  |  |  |  |  |  |
sociálna pomoc | - | - | 60 868 | 4 187 | 27 225 | - | 9 042
Umenie, zábava a |  |  |  |  |  |  |
rekreácia | - | - | 9 814 | 2 149 | 960 | - | 4 077
Ostatné činnosti |  |  |  |  |  |  |
služieb | - | 12 074 | 354 751 | 42 101 | 1 | - | 114 542
Činnosti |  |  |  |  |  |  |
domácností ako |  |  |  |  |  |  |
zamestnávateľov; |  |  |  |  |  |  |
nediferencované |  |  |  |  |  |  |
činnosti |  |  |  |  |  |  |
domácností |  |  |  |  |  |  |
produkujúce tovary |  |  |  |  |  |  |
a služby na vlastné |  |  |  |  |  |  |
použitie | - | - | - | 121 766 | - | - | 47
Kreditné karty*** | 65 | 4 | 1 522 | 87 274 | 4 | - | 156 441
Spotrebné úvery | - | - | - | 1 204 798 | - | - | 142 089
Hypotéky*** | - | - | 9 856 | 9 219 819 | - | - | 312 670
| 235 397 | 1 035 826 | 6 241 309 | 10 874 537 | 312 822 | 1 259 226 | 5 313 931

* Retailoví klienti zahŕňajú okrem iného malých podnikateľov a spoločenstvá vlastníkov bytov.
** Finančné a poisťovacie činnosti zahŕňajú finančné služby, leasing a poistenie.
*** Kreditné karty a hypotéky len v rozdelení na segmenty. Kreditné karty sa pôvodne vykazovali na fyzické osoby a boli súčasťou spotrebných úverov.
129
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  | Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
|  |  |  |  |  | Finančný |
|  |  |  |  |  | majetok |
|  |  |  |  |  | oceňovaný |
|  | Finančné | Nefinančné | Retailoví | Verejná | FVOCI dlhové |
€ ’000 | Banky | korporácie | korporácie | klienti* | správa | cenné papiere | Podsúvaha
Poľnohospodárstvo, |  |  |  |  |  |  |
lesníctvo a rybolov | - | - | 252 169 | 22 829 | 307 | - | 114 524
Ťažba a dobývanie | - | - | 48 854 | 30 | - | - | 163 617
Priemyselná výroba | - | - | 943 743 | 23 591 | - | - | 879 254
Dodávka elektriny, plynu, |  |  |  |  |  |  |
pary a studeného vzduchu | - | - | 644 997 | 7 | - | - | 726 224
Dodávka vody | - | - | 81 354 | 273 | 227 | - | 16 089
Stavebníctvo | - | - | 392 703 | 20 892 | - | - | 601 650
Veľkoobchod a |  |  |  |  |  |  |
maloobchod | - | 70 | 1 096 396 | 54 736 | - | - | 556 835
Doprava a skladovanie | - | - | 582 322 | 8 132 | 11 094 | - | 318 832
Ubytovacie a stravovacie |  |  |  |  |  |  |
služby | - | - | 45 593 | 6 055 | - | - | 3 498
Informácie a komunikácia | - | - | 72 269 | 2 168 | - | - | 55 919
Finančné a poisťovacie |  |  |  |  |  |  |
činnosti** | 153 294 | 739 345 | 106 182 | 1 075 | - | 278 014 | 799 033
Činnosti v oblasti |  |  |  |  |  |  |
nehnuteľností | - | - | 758 755 | 42 584 | 11 | - | 293 004
Odborné, vedecké |  |  |  |  |  |  |
a technické testovanie |  |  |  |  |  |  |
a analýzy | - | - | 237 510 | 9 319 | 11 | - | 195 850
Administratívne a podporné |  |  |  |  |  |  |
činnosti | - | - | 259 190 | 2 856 | - | - | 50 443
Verejná správa a obrana, |  |  |  |  |  |  |
povinné sociálne |  |  |  |  |  |  |
zabezpečenie | - | - | 891 | 7 | 142 123 | 1 149 423 | 48 275
Vzdelávanie | - | - | 4 867 | 550 | 2 | - | 951
Zdravotníctvo a sociálna |  |  |  |  |  |  |
pomoc | - | - | 54 550 | 4 430 | 30 603 | - | 13 519
Umenie, zábava a rekreácia | - | - | 1 313 | 76 | - | - | 8
Ostatné činnosti služieb | - | 35 653 | 402 610 | 7 100 | 1 656 | - | 78 242
Činnosti domácností ako |  |  |  |  |  |  |
zamestnávateľov; |  |  |  |  |  |  |
nediferencované činnosti |  |  |  |  |  |  |
domácností produkujúce |  |  |  |  |  |  |
tovary a služby na vlastné |  |  |  |  |  |  |
použitie | - | - | - | 69 505 | - | - | 36 111
|  |  |  |  |  | - |
Spotrebné úvery | - | - | - | 1 143 912 | - |  | 148 049
|  |  |  |  |  | - |
Kreditné karty*** | - | - | - | 82 989 | - |  | 156 668
Hypotéky*** | - | - | 12 557 | 9 034 887 | - | - | 546 222
| 153 294 | 775 068 | 5 998 825 | 10 538 003 | 186 034 | 1 427 437 | 5 802 817

* Retailoví klienti zahŕňajú okrem iného malých podnikateľov a spoločenstvá vlastníkov bytov.
** Finančné a poisťovacie činnosti zahŕňajú finančné služby, leasing a poistenie.
*** Kreditné karty a hypotéky len v rozdelení na segmenty. Kreditné karty sa pôvodne vykazovali na fyzické osoby a boli súčasťou spotrebných úverov.
130
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný |  |  |  |  |  |
|  |  | Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
|  |  |  |  | Finančný majetok |
|  |  |  |  | oceňovaný FVOCI |
|  | Verejná | Korporátni | Retailoví | dlhové cenné |
€ ’000 | Banky | správa | klienti | klienti* | papiere | Podsúvaha
Poľnohospodárstvo, |  |  |  |  |  |
lesníctvo a rybolov | - | 53 | 205 688 | 26 946 | - | 114 587
Ťažba a dobývanie | - | - | 44 832 | 394 | - | 163 956
Priemyselná výroba | - | - | 902 415 | 37 973 | - | 896 901
Dodávka elektriny, plynu, |  |  |  |  |  |
pary a studeného vzduchu | - | - | 751 555 | 1 403 | - | 715 924
Dodávka vody | - | - | 77 611 | 2 580 | - | 16 101
Stavebníctvo | - | - | 321 643 | 43 358 | - | 602 359
Veľkoobchod a |  |  |  |  |  |
maloobchod | - | - | 1 067 106 | 123 447 | - | 578 545
Doprava a skladovanie | - | 272 | 676 345 | 153 254 | - | 219 635
Ubytovacie a stravovacie |  |  |  |  |  |
služby | - | - | 30 604 | 13 491 | - | 3 630
Informácie a komunikácia | - | 6 | 115 552 | 9 853 | - | 89 412
Finančné a poisťovacie |  |  |  |  |  |
činnosti** | 153 294 | - | 805 123 | 445 | 278 014 | 708 621
Činnosti v oblasti |  |  |  |  |  |
nehnuteľností | - | - | 678 338 | 65 577 | - | 293 093
Odborné, vedecké |  |  |  |  |  |
a technické testovanie |  |  |  |  |  |
a analýzy | - | 8 | 215 609 | 37 862 | - | 206 839
Administratívne a |  |  |  |  |  |
podporné činnosti | - | - | 145 868 | 13 943 | - | 50 983
Verejná správa a obrana, |  |  |  |  |  |
povinné sociálne |  |  |  |  |  |
zabezpečenie | - | 186 787 | 587 | 195 | 1 149 423 | 209 724
Vzdelávanie | - | 1 | 3 348 | 1 427 | - | 970
Zdravotníctvo a sociálna |  |  |  |  |  |
pomoc | - | - | 17 533 | 29 610 | - | 12 589
Umenie, zábava a rekreácia | - | 1 664 | 18 638 | 10 557 | - | 412
Ostatné činnosti služieb | - | 1 | 440 087 | 6 199 | - | 78 041
Spotrebné úvery | - | - | - | 1 302 083 | - | 294 273
Hypotéky | - | - | - | 8 910 059 | - | 546 222
| 153 294 | 188 792 | 6 518 482 | 10 790 656 | 1 427 437 | 5 802 817

* Retailoví klienti zahŕňajú okrem iného malých podnikateľov a spoločenstvá vlastníkov bytov.
** Finančné a poisťovacie činnosti zahŕňajú finančné služby, leasing a poistenie.
131
Konsolidovaná účtovná závierka
4.1.9.
Interné a externé ratingy
Prehľad stupňov interných ratingov podľa rizikových profilov platných pre korporátne expozície a retailové expozície
za malých podnikateľov a spoločenstvá vlastníkov bytov je uvedený v tabuľke:

Rizikový profil | Opis
Veľmi nízky | Dobrá kvalita majetku, intenzívne prenikanie na trh, stabilná činnosť, osvedčené výrazné
| manažérske zručnosti, široká kapacita krytia dlhu.
Nízky | Uspokojivá kvalita dostupného majetku, priemerné prenikanie na trh a manažérske kvality, dobre
| nastavená platobná schopnosť, kapitálová štruktúra a zloženie dlhu, nadpriemerná kapacita krytia
| dlhu.
Nižší – stredný | Prijateľná kvalita dostupného majetku, aj keď s nezanedbateľným stupňom rizika, vyvážená
| platobná schopnosť, kapitálová štruktúra a zloženie dlhu s miernym prebytkom likvidity a so slabšou
| kapacitou krytia dlhu.
Stredný | Prijateľná kvalita dostupných aktív, aj keď so značným stupňom rizika, citlivé marže v priebehu času,
| kapitálová štruktúra a zloženie dlhu poukazujúce na zhoršujúce sa signály, nízka úroveň likvidity
| a krátkodobé rozpätie pokrytia dlhu.
Vyšší – stredný | Stále akceptovateľná kvalita majetku, aj keď s možnosťou problémov s likviditou, vysoký stupeň
| zadlženosti, slabé manažérske zručnosti, nízka penetrácia na trh a udržanie postavenia, marže
| a konkurencieschopnosť pod tlakom.
Vysoký | Okrem rizikových čŕt platných pre vyšší až stredný profil, expozície vykazujú očividné ťažkosti,
| rovnako ako aj problém s riadením dlhu.
Zlyhaný | Za vznik zlyhania (default) v súvislosti s konkrétnym dlžníkom sa považuje, ak nastala aspoň jedna
| z dvoch nasledujúcich udalostí:
| - dlžník je viac ako 90 dní po dni splatnosti v súvislosti s plnením svojím rozsahom významného
| záväzku voči banke, prípadne materskej alebo dcérskej spoločnosti;
| - banka usúdi, že dlžník si pravdepodobne nesplní svoj záväzok voči bankovej skupine bez toho, aby
| došlo napríklad k realizácii zabezpečenia.

Špecializované financovanie zahŕňa ratingové segmenty SPV. Pre špecializované financovanie VÚB skupina používa
takzvaný „slotting“ prístup. Klienti sú zaradení do piatich slotting kategórií na základe kvalitatívneho ocenenia a
informácií o riziku zlyhania. Pre každú kategóriu sú tiež definované rizikové váhy a očakávaná strata používané pri
výpočte kapitálovej požiadavky. Kategórie sú definované Nariadením (EÚ) č. 575/2013 o prudenciálnych
požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti („CRR“) a interne sa používané kategórie označujú takto:
Špecializované financovanie – SPV
–
Strong
–
Good
–
Satisfactory
–
Weak
–
Default
132
Konsolidovaná účtovná závierka
V prípade hypoték a nezabezpečených retailových pohľadávok zahŕňa retailový segment veľké množstvo individuálne
nevýznamných expozícií s rôznymi charakteristikami, preto opis jednotlivých škál interných ratingov korešponduje
s týmito rizikovými profilmi.

Rizikový profil | Opis
Veľmi nízky | Socio-demografické údaje klienta a doterajšia finančná disciplína klienta sú na veľmi vysokej úrovni.
Nízky | Socio-demografické údaje klienta a doterajšia finančná disciplína klienta sú na nadpriemernej
| úrovni.
Nižší – stredný | Socio-demografické údaje klienta a doterajšia finančná disciplína sú na akceptovateľnej úrovni.
Stredný | Socio-demografické údaje klienta a doterajšia finančná disciplína sú stále na akceptovateľnej úrovni
| a u klienta sú identifikované signály zhoršovania kreditnej kvality.
Vyšší – stredný | Socio-demografické údaje klienta a doterajšia finančná disciplína sú stále na akceptovateľnej úrovni
| a u klienta sa vyskytuje zhoršené kreditné správanie.
Vysoký | Socio-demografické údaje klienta a doterajšia finančná disciplína sú stále na akceptovateľnej úrovni
| a u klienta sa vyskytuje negatívne kreditné správanie.
Zlyhaný | Za vznik zlyhania (default) v súvislosti s konkrétnym dlžníkom sa považuje, ak nastala aspoň jedna
| z dvoch nasledujúcich udalostí:
| - dlžník je viac ako 90 dní po dni splatnosti (Metodika výpočtu počtu dní po dni splatnosti) pri
| materiálnom úverovom záväzku voči VÚB skupine (absolútna hranica ja určená podľa nariadenia
| NBS);
| - banka usúdi, že dlžník si pravdepodobne nesplní svoj záväzok voči bankovej skupine bez toho, aby
| došlo napríklad k realizácii zabezpečenia.

Pri segmentoch Jednotný rezolučný fond, spoločnosti verejného sektora, faktoring a lízing VÚB skupina nepriraďuje
klientovi interný rating.
Výpočet kapitálovej požiadavky
VÚB skupina vo všeobecnosti používa štandardizovaný prístup na výpočet kapitálovej požiadavky. Na výpočet
kapitálovej požiadavky pre úverové riziko a riziko protistrany však VÚB skupina začala na základe povolenia
dohliadacieho orgánu NBS od júla 2012 používať „Advanced IRB“ prístup pre portfólio rezidenčných hypoték a od
júna 2014 aj pre regulatórny segment právnické osoby podnikatelia, malé a stredné podniky (SME) a retailoví malí
podnikatelia. Od decembra 2022 dostala banka povolenie na používanie IRB prístupu aj pre segment expozícií
nezabezpečený retail. Slotting prístup používa banka pre expozície špecializovaného financovania. Jednoduchý IRB
prístup sa používa pre investície do akcií a metodika výpočtu požiadavky pre vlastné imanie a investície do akcií
v súlade s článkom 155 Nariadenia CRR č. 575/2013. VÚB skupina tiež pokračuje s vývojom ďalších ratingových
modelov pre ostatné triedy aktív, pre ktoré sa aktuálne používa štandardizovaný prístup, a v rozširovaní aplikácie
pokročilého prístupu v súlade s plánom prechodu na pokročilé prístupy, ktorý bol prezentovaný dohliadaciemu
orgánu.
133
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka uvádza kvalitu úverového portfólia v
etape 1
z hľadiska interných ratingov:

2023 |  |  |  |
| Rizikový | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | položky | hodnota
Etapa 1 |  |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Pohľadávky voči bankám |  |  |  |
| Veľmi nízky | 70 385 | (5) | 70 380
| Nižší – stredný | 95 466 | - | 95 466
| Bez ratingu | 150 | - | 150
|  | 166 001 | (5) | 165 996
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Finančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 702 633 | (74) | 702 559
| Nízky | 286 170 | (93) | 286 077
| Nižší – stredný | 14 631 | (68) | 14 563
| Stredný | 32 630 | (7) | 32 623
| Vyšší – stredný | (2) | - | (2)
|  | 1 036 062 | (242) | 1 035 820
Nefinančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 1 006 699 | (431) | 1 006 268
| Nízky | 1 454 772 | (414) | 1 454 358
| Nižší – stredný | 1 379 401 | (3 894) | 1 375 507
| Stredný | 437 045 | (2 393) | 434 652
| Vyšší – stredný | 122 065 | (1 126) | 120 939
| Vysoký | 1 849 | (154) | 1 695
| Bez ratingu | 14 087 | (133) | 13 954
|  | 4 415 918 | (8 545) | 4 407 373
Nefinančné korporácie |  |  |  |
– špecializované financovanie |  |  |  |
| Strong | 191 713 | (1 277) | 190 436
| Good | 328 424 | (4 366) | 324 058
| Satisfactory | 225 778 | (10 714) | 215 064
| Weak | 5 754 | (416) | 5 338
|  | 751 669 | (16 773) | 734 896
|  | 6 203 649 | (25 560) | 6 178 089
Retailoví klienti |  |  |  |
| Veľmi nízky | 6 207 047 | (1 363) | 6 205 684
| Nízky | 1 553 002 | (656) | 1 552 346
| Nižší – stredný | 1 921 421 | (7 417) | 1 914 004
| Stredný | 242 850 | (2 506) | 240 344
| Vyšší – stredný | 60 821 | (1 840) | 58 981
| Vysoký | 18 269 | (1 560) | 16 709
| Zlyhaný | 5 | - | 5
| Bez ratingu | 251 005 | (285) | 250 720
|  | 10 254 420 | (15 627) | 10 238 793

(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
134
Konsolidovaná účtovná závierka

2023 |  |  | Opravné |
| Rizikový | Hrubá | položky/ | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | rezervy | hodnota
Etapa 1 |  |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Verejná správa |  |  |  |
| Veľmi nízky | 71 465 | (27) | 71 438
| Nízky | 27 640 | (13) | 27 627
| Stredný | 13 434 | (11) | 13 423
| Vyšší – stredný | 11 442 | (52) | 11 390
| Vysoký | 1 934 | (69) | 1 865
| Bez ratingu | 140 948 | (1 239) | 139 709
|  | 266 863 | (1 411) | 265 452
|  | 16 724 932 | (42 598) | 16 682 334
|  | 16 890 933 | (42 603) | 16 848 330
Finančný majetok FVOCI – dlhové cenné papiere |  |  |  |
| Bez ratingu | 1 259 458 | (232) | 1 259 226
Podsúvahové položky: |  |  |  |
Pohľadávky voči bankám |  |  |  |
| Veľmi nízky | 12 009 | (1) | 12 008
| Nižší – stredný | 225 424 | (6) | 225 418
| Vyšší – stredný | 167 | - | 167
| Bez ratingu | 1 627 | - | 1 627
|  | 239 227 | (7) | 239 220
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Finančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 225 715 | (3) | 225 712
| Nízky | 47 265 | (2) | 47 263
| Nižší – stredný | 73 692 | (92) | 73 600
| Stredný | 12 912 | (14) | 12 898
|  | 359 584 | (111) | 359 473
Nefinančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 1 547 981 | (231) | 1 547 750
| Nízky | 825 516 | (45) | 825 471
| Nižší – stredný | 632 652 | (815) | 631 837
| Stredný | 151 087 | (389) | 150 698
| Vyšší – stredný | 13 540 | (182) | 13 358
| Zlyhaný | 1 | - | 1
| Bez ratingu | (2 938) | - | (2 938)
|  | 3 167 839 | (1 662) | 3 166 177

135
Konsolidovaná účtovná závierka

2023 |  |  |  |
| Rizikový | Hrubá |  | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | Rezervy | hodnota
Etapa 1 |  |  |  |
Podsúvahové položky: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Nefinančné korporácie |  |  |  |
– špecializované financovanie |  |  |  |
| Strong | 23 199 | (93) | 23 106
| Good | 83 539 | (835) | 82 704
| Satisfactory | 38 255 | (1 336) | 36 919
|  | 144 993 | (2 264) | 142 729
Retailoví klienti |  |  |  |
| Veľmi nízky | 256 257 | (44) | 256 213
| Nízky | 93 887 | (28) | 93 859
| Nižší – stredný | 180 480 | (209) | 180 271
| Stredný | 19 198 | (115) | 19 083
| Vyšší – stredný | 4 154 | (75) | 4 079
| Vysoký | 1 081 | (119) | 962
| Zlyhaný | 1 | - | 1
| Bez ratingu | 2 364 | 11 | 2 375
|  | 557 422 | (579) | 556 843
Verejná správa |  |  |  |
| Veľmi nízky | 80 782 | (13) | 80 769
| Nízky | 6 138 | (1) | 6 137
| Stredný | 2 650 | (1) | 2 649
| Vyšší – stredný | 2 135 | (4) | 2 131
| Vysoký | 12 | - | 12
| Bez ratingu | 69 943 | (80) | 69 863
|  | 161 660 | (99) | 161 561
|  | 4 630 725 | (4 722) | 4 626 003

(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
136
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený |  |  |  |
| Rizikový | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | položky | hodnota
Etapa 1 |  |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Pohľadávky voči bankám |  |  |  |
| Veľmi nízky | 12 831 | - | 12 831
| Nízky | 51 289 | (6) | 51 283
| Nižší – stredný | 356 590 | - | 356 590
| Zlyhaný | 559 | - | 559
| Bez ratingu | (348 657) | (4) | (348 661)
|  | 72 612 | (10) | 72 602
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Finančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 464 550 | (103) | 464 447
| Nízky | 254 698 | (107) | 254 591
| Nižší – stredný | 13 964 | (11) | 13 953
| Stredný | 35 503 | (19) | 35 484
| Vyšší – stredný | (8) | - | (8)
| Bez ratingu | 6 599 | (1) | 6 598
|  | 775 306 | (241) | 775 065
Nefinančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 683 652 | (102) | 683 550
| Nízky | 1 309 136 | (516) | 1 308 620
| Nižší – stredný | 728 633 | (757) | 727 876
| Stredný | 685 200 | (1 663) | 683 537
| Vyšší – stredný | 282 105 | (1 536) | 280 569
| Vysoký | 12 090 | (341) | 11 749
| Bez ratingu | 440 640 | (2 299) | 438 341
|  | 4 141 456 | (7 214) | 4 134 242
Nefinančné korporácie |  |  |  |
– špecializované financovanie |  |  |  |
| Strong | 301 520 | (1 611) | 299 909
| Good | 289 145 | (3 117) | 286 028
| Satisfactory | 265 176 | (9 606) | 255 570
| Weak | 28 870 | (2 957) | 25 913
|  | 884 711 | (17 291) | 867 420
|  | 5 801 473 | (24 746) | 5 776 727
Retailoví klienti |  |  |  |
| Veľmi nízky | 6 186 321 | (1 828) | 6 184 493
| Nízky | 1 513 391 | (804) | 1 512 587
| Nižší – stredný | 1 703 303 | (4 175) | 1 699 128
| Stredný | 221 310 | (2 604) | 218 706
| Vyšší – stredný | 50 638 | (1 862) | 48 776
| Vysoký | 4 831 | (1 148) | 3 683
| Zlyhaný | 333 | - | 333
| Bez ratingu | 285 647 | (6 651) | 278 996
|  | 9 965 774 | (19 072) | 9 946 702

(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
137
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený |  |  | Opravné |
| Rizikový | Hrubá | položky/ | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | rezervy | hodnota
Etapa 1 |  |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Verejná správa |  |  |  |
| Veľmi nízky | 18 960 | (3) | 18 957
| Nízky | 52 297 | (23) | 52 274
| Stredný | 37 747 | (628) | 37 119
| Vyšší – stredný | 36 867 | (54) | 36 813
| Vysoký | 1 255 | (46) | 1 209
| Bez ratingu | 30 788 | (601) | 30 187
|  | 177 914 | (1 355) | 176 559
|  | 15 945 161 | (45 173) | 15 899 988
|  | 16 017 773 | (45 183) | 15 972 590
Finančný majetok FVOCI – dlhové cenné papiere |  |  |  |
| Bez ratingu | 1 427 714 | (277) | 1 427 437
Podsúvahové položky: |  |  |  |
Pohľadávky voči bankám |  |  |  |
| Veľmi nízky | 12 006 | (1) | 12 005
| Nižší – stredný | 226 465 | (7) | 226 458
| Bez ratingu | 1 664 | - | 1 664
|  | 240 135 | (8) | 240 127
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Finančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 390 206 | (24) | 390 182
| Nižší – stredný | 2 000 | - | 2 000
| Stredný | 4 596 | (7) | 4 589
| Bez ratingu | 39 553 | (23) | 39 530
|  | 436 355 | (54) | 436 301
Nefinančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 8 943 | (1) | 8 942
| Nízky | 28 277 | (6) | 28 271
| Nižší – stredný | 12 476 | (6) | 12 470
| Stredný | 14 380 | (27) | 14 353
| Vyšší – stredný | 6 152 | (58) | 6 094
| Vysoký | 254 | (14) | 240
| Zlyhaný | 72 | - | 72
| Bez ratingu | 3 614 488 | (2 052) | 3 612 436
|  | 3 685 042 | (2 164) | 3 682 878

138
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený | Rizikový | Hrubá |  | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | Rezervy | hodnota
Etapa 1 |  |  |  |
Podsúvahové položky: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Nefinančné korporácie |  |  |  |
- špecializované financovanie |  |  |  |
| Strong | 102 208 | (413) | 101 795
| Good | 88 780 | (727) | 88 053
| Satisfactory | 24 695 | (705) | 23 990
|  | 215 683 | (1 845) | 213 838
Retailoví klienti |  |  |  |
| Veľmi nízky | 400 387 | (111) | 400 276
| Nízky | 130 801 | (57) | 130 744
| Nižší – stredný | 246 900 | (294) | 246 606
| Stredný | 27 807 | (221) | 27 586
| Vyšší – stredný | 6 314 | (143) | 6 171
| Vysoký | 637 | (38) | 599
| Zlyhaný | 49 | - | 49
| Bez ratingu | 45 243 | (674) | 44 569
|  | 858 138 | (1 538) | 856 600
Verejná správa |  |  |  |
| Veľmi nízky | 23 526 | (3) | 23 523
| Nízky | 8 661 | (1) | 8 660
| Stredný | 62 250 | (5) | 62 245
| Vyšší – stredný | 704 | (4) | 700
| Vysoký | 97 | (1) | 96
| Bez ratingu | 111 211 | (196) | 111 015
|  | 206 449 | (210) | 206 239
|  | 5 641 802 | (5 819) | 5 635 983

(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
139
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný |  |  |  |
| Rizikový | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | položky | hodnota
Etapa 1 |  |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám |  |  |  |
| Veľmi nízky | 1 014 | - | 1 014
| Bez ratingu | 71 598 | (10) | 71 588
|  | 72 612 | (10) | 72 602
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Verejná správa |  |  |  |
| Veľmi nízky | 40 542 | (9) | 40 533
| Nízky | 56 948 | (29) | 56 919
| Stredný | 50 565 | (639) | 49 926
| Vyšší – stredný | 10 917 | (42) | 10 875
| Vysoký | 1 255 | (46) | 1 209
| Bez ratingu | 22 213 | (545) | 21 668
|  | 182 440 | (1 310) | 181 130
Korporátni klienti |  |  |  |
Veľkí korporátni klienti, SME, ostatné |  |  |  |
nebankové finančné inštitúcie, spoločnosti |  |  |  |
verejného sektora, faktoring a lízing |  |  |  |
| Veľmi nízky | 1 022 305 | (187) | 1 022 118
| Nízky | 1 510 683 | (583) | 1 510 100
| Nižší – stredný | 812 148 | (797) | 811 351
| Stredný | 775 914 | (1 616) | 774 298
| Vyšší – stredný | 265 513 | (1 196) | 264 317
| Vysoký | 13 315 | (192) | 13 123
| Bez ratingu | 384 677 | (117) | 384 560
Špecializované financovanie – SPV, RED |  |  |  |
| Strong | 301 520 | (1 610) | 299 910
| Good | 289 141 | (3 117) | 286 024
| Satisfactory | 265 186 | (9 607) | 255 579
| Weak | 28 870 | (2 956) | 25 914
|  | 5 669 272 | (21 978) | 5 647 294

(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
140
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný |  |  |  |
| Rizikový | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | položky | hodnota
Etapa 1 |  |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Retailoví klienti |  |  |  |
Malí podnikatelia, spoločenstvá |  |  |  |
vlastníkov bytov |  |  |  |
| Veľmi nízky | 19 751 | (6) | 19 745
| Nízky | 36 047 | (33) | 36 014
| Nižší – stredný | 107 450 | (7 811) | 99 639
| Stredný | 189 099 | (716) | 188 383
| Vyšší – stredný | 75 468 | (707) | 74 761
| Vysoký | 2 732 | (343) | 2 389
| Bez ratingu | 36 | - | 36
Hypotéky |  |  |  |
| Veľmi nízky | 6 012 939 | (1 736) | 6 011 203
| Nízky | 1 425 715 | (718) | 1 424 997
| Nižší – stredný | 1 087 281 | (1 725) | 1 085 556
| Stredný | 39 009 | (342) | 38 667
| Vyšší – stredný | 6 544 | (137) | 6 407
| Vysoký | 713 | (47) | 666
| Bez ratingu | 24 | - | 24
Nezabezpečený retail |  |  |  |
| Veľmi nízky | 162 443 | (87) | 162 356
| Nízky | 78 981 | (76) | 78 905
| Nižší – stredný | 626 036 | (2 508) | 623 528
| Stredný | 117 546 | (2 030) | 115 516
| Vyšší – stredný | 40 952 | (1 721) | 39 231
| Vysoký | 8 704 | (1 084) | 7 620
| Bez ratingu | 63 530 | (3 859) | 59 671
|  | 10 101 000 | (25 686) | 10 075 314
|  | 15 952 712 | (48 974) | 15 903 738
Finančný majetok FVOCI – dlhové cenné papiere |  |  |  |
| Bez ratingu | 1 427 714 | (277) | 1 427 437

141
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný |  |  |  |
| Rizikový | Hrubá |  | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | Rezervy | hodnota
Etapa 1 |  |  |  |
Podsúvahové položky: |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám |  |  |  |
| Veľmi nízky | 12 006 | (1) | 12 005
| Nižší – stredný | 226 465 | (7) | 226 458
|  | 238 471 | (8) | 238 463
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Verejná správa |  |  |  |
| Veľmi nízky | 123 526 | (15) | 123 511
| Nízky | 10 027 | (2) | 10 025
| Stredný | 62 213 | (5) | 62 208
| Vyšší – stredný | 704 | (4) | 700
| Vysoký | 97 | (1) | 96
| Bez ratingu | 9 857 | (183) | 9 674
|  | 206 424 | (210) | 206 214
Korporátni klienti |  |  |  |
Veľkí korporátni klienti, SME, ostatné |  |  |  |
nebankové finančné inštitúcie, |  |  |  |
spoločnosti verejného sektora, faktoring |  |  |  |
a lízing |  |  |  |
| Veľmi nízky | 1 856 369 | (114) | 1 856 255
| Nízky | 970 932 | (166) | 970 766
| Nižší – stredný | 489 401 | (294) | 489 107
| Stredný | 497 840 | (832) | 497 008
| Vyšší – stredný | 62 805 | (281) | 62 524
| Vysoký | 5 103 | (119) | 4 984
| Bez ratingu | 225 958 | (306) | 225 652
Špecializované financovanie – |  |  |  |
SPV, RED |  |  |  |
| Strong | 102 208 | (413) | 101 795
| Good | 88 770 | (726) | 88 044
| Satisfactory | 24 685 | (705) | 23 980
| Bez ratingu | 20 | - | 20
|  | 4 324 091 | (3 956) | 4 320 135
Retailoví klienti |  |  |  |
| Veľmi nízky | 404 321 | (111) | 404 210
| Nízky | 148 055 | (60) | 147 995
| Nižší – stredný | 262 672 | (299) | 262 373
| Stredný | 42 114 | (249) | 41 865
| Vyšší – stredný | 12 413 | (201) | 12 212
| Vysoký | 798 | (52) | 746
| Bez ratingu | 1 966 | (3) | 1 963
|  | 872 339 | (975) | 871 364
|  | 5 402 854 | (5 141) | 5 397 713

(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
142
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka uvádza kvalitu úverového portfólia v
etape 2
z hľadiska interných ratingov:

2023 |  |  |  |
| Rizikový | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | položky | hodnota
Etapa 2 |  |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Finančné korporácie |  |  |  |
| Stredný | 1 | - | 1
Nefinančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 55 609 | (103) | 55 506
| Nízky | 4 204 | (17) | 4 187
| Nižší – stredný | 263 472 | (3 433) | 260 039
| Stredný | 263 290 | (3 156) | 260 134
| Vyšší – stredný | 255 343 | (7 623) | 247 720
| Vysoký | 124 532 | (22 640) | 101 892
| Bez ratingu | 6 754 | (55) | 6 699
|  | 973 204 | (37 027) | 936 177
Nefinančné korporácie |  |  |  |
– špecializované financovanie |  |  |  |
| Good | 3 411 | (37) | 3 374
| Satisfactory | 59 417 | (3 767) | 55 650
| Weak | 76 239 | (19 513) | 56 726
|  | 139 067 | (23 317) | 115 750
|  | 1 112 272 | (60 344) | 1 051 928
Retailoví klienti |  |  |  |
| Veľmi nízky | 27 467 | (767) | 26 700
| Nízky | 25 171 | (633) | 24 538
| Nižší – stredný | 231 177 | (13 298) | 217 879
| Stredný | 141 337 | (11 214) | 130 123
| Vyšší – stredný | 89 357 | (9 422) | 79 935
| Vysoký | 96 791 | (26 106) | 70 685
| Bez ratingu | 2 316 | (136) | 2 180
|  | 613 616 | (61 576) | 552 040

(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
143
Konsolidovaná účtovná závierka

2023 |  |  | Opravné |
| Rizikový | Hrubá | položky/ | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | rezervy | hodnota
Etapa 2 |  |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Verejná správa |  |  |  |
| Veľmi nízky | 32 | - | 32
| Nízky | 2 545 | (5) | 2 540
| Nižší – stredný | 181 | - | 181
| Stredný | 492 | (2) | 490
| Vyšší – stredný | 4 834 | (156) | 4 678
| Vysoký | 1 119 | (82) | 1 037
| Bez ratingu | 36 556 | (1 616) | 34 940
|  | 45 759 | (1 861) | 43 898
|  | 1 771 647 | (123 781) | 1 647 866
|  | 1 771 647 | (123 781) | 1 647 866
Podsúvahové položky: |  |  |  |
Pohľadávky voči bankám |  |  |  |
| Bez ratingu | 10 | - | 10
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Nefinančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 199 444 | (2 386) | 197 058
| Nízky | 34 437 | (81) | 34 356
| Nižší – stredný | 178 963 | (922) | 178 041
| Stredný | 69 567 | (695) | 68 872
| Vyšší – stredný | 69 735 | (1 524) | 68 211
| Vysoký | 19 523 | (195) | 19 328
| Bez ratingu | 400 | - | 400
|  | 572 069 | (5 803) | 566 266

144
Konsolidovaná účtovná závierka

2023 |  |  |  |
| Rizikový | Hrubá |  | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | Rezervy | hodnota
Etapa 2 |  |  |  |
Podsúvahové položky: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Nefinančné korporácie |  |  |  |
– špecializované financovanie |  |  |  |
| Good | 22 244 | (508) | 21 736
| Satisfactory | 9 147 | (149) | 8 998
| Weak | 3 180 | (187) | 2 993
|  | 34 571 | (844) | 33 727
Retailoví klienti |  |  |  |
| Veľmi nízky | 5 010 | (164) | 4 846
| Nízky | 6 027 | (83) | 5 944
| Nižší – stredný | 52 462 | (261) | 52 201
| Stredný | 4 827 | (267) | 4 560
| Vyšší – stredný | 3 733 | (242) | 3 491
| Vysoký | 682 | (108) | 574
|  | 72 741 | (1 125) | 71 616
Verejná správa |  |  |  |
| Veľmi nízky | 728 | - | 728
| Nízky | 2 143 | (1) | 2 142
| Nižší – stredný | 188 | - | 188
| Stredný | 828 | (1) | 827
| Vyšší – stredný | 436 | (1) | 435
| Vysoký | 140 | (1) | 139
|  | 4 463 | (4) | 4 459
|  | 683 854 | (7 776) | 676 078

(
Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.
)
145
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený | Rizikový | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | položky | hodnota
Etapa 2 |  |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Pohľadávky voči bankám |  |  |  |
| Vysoký | 80 511 | (88) | 80 423
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Finančné korporácie |  |  |  |
| Stredný | 1 | - | 1
| Bez ratingu | 2 | - | 2
|  | 3 | - | 3
Nefinančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 1 050 | - | 1 050
| Nízky | 42 604 | (222) | 42 382
| Nižší – stredný | 27 025 | (171) | 26 854
| Stredný | 377 192 | (5 971) | 371 221
| Vyšší – stredný | 187 181 | (6 526) | 180 655
| Vysoký | 261 889 | (24 331) | 237 558
| Bez ratingu | 67 321 | (2 254) | 65 067
|  | 964 262 | (39 475) | 924 787
Nefinančné korporácie |  |  |  |
– špecializované financovanie |  |  |  |
| Strong | 177 | (1) | 176
| Good | 398 | (17) | 381
| Satisfactory | 26 354 | (3 025) | 23 329
| Weak | 15 222 | (3 681) | 11 541
|  | 42 151 | (6 724) | 35 427
|  | 1 006 416 | (46 199) | 960 217
Retailoví klienti |  |  |  |
| Veľmi nízky | 24 421 | (619) | 23 802
| Nízky | 15 004 | (403) | 14 601
| Nižší – stredný | 214 712 | (8 340) | 206 372
| Stredný | 134 692 | (10 443) | 124 249
| Vyšší – stredný | 85 070 | (10 264) | 74 806
| Vysoký | 83 308 | (24 390) | 58 918
| Zlyhaný | 24 | (1) | 23
| Bez ratingu | 22 411 | (1 828) | 20 583
|  | 579 642 | (56 288) | 523 354

(
Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.
)
146
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený | Rizikový | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | položky | hodnota
Etapa 2 |  |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Verejná správa |  |  |  |
| Vyšší – stredný | 5 562 | (192) | 5 370
| Vysoký | 1 819 | (127) | 1 692
| Bez ratingu | 672 | (6) | 666
|  | 8 053 | (325) | 7 728
|  | 1 594 111 | (102 812) | 1 491 299
|  | 1 674 622 | (102 900) | 1 571 722
Podsúvahové položky: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Finančné korporácie |  |  |  |
| Stredný | 5 034 | (109) | 4 925
Nefinančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 245 | - | 245
| Nízky | 222 | - | 222
| Nižší – stredný | 478 | (2) | 476
| Stredný | 2 650 | (128) | 2 522
| Vyšší – stredný | 3 695 | (83) | 3 612
| Vysoký | 848 | (146) | 702
| Bez ratingu | 88 655 | (1 237) | 87 418
|  | 96 793 | (1 596) | 95 197

147
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený | Rizikový | Hrubá |  | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | Rezervy | hodnota
Etapa 2 |  |  |  |
Podsúvahové položky: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Nefinančné korporácie |  |  |  |
– špecializované financovanie |  |  |  |
| Strong | 3 772 | (516) | 3 256
| Good | 980 | (52) | 928
| Satisfactory | 36 | (7) | 29
|  | 4 788 | (575) | 4 213
Retailoví klienti |  |  |  |
| Veľmi nízky | 1 760 | (83) | 1 677
| Nízky | 588 | (33) | 555
| Nižší – stredný | 35 268 | (241) | 35 027
| Stredný | 3 131 | (155) | 2 976
| Vyšší – stredný | 1 456 | (167) | 1 289
| Vysoký | 744 | (177) | 567
| Bez ratingu | 1 387 | (24) | 1 363
|  | 44 334 | (880) | 43 454
Verejná správa |  |  |  |
| Nízky | 621 | (2) | 619
| Stredný | 597 | (1) | 596
| Vyšší – stredný | 1 932 | (15) | 1 917
| Vysoký | 80 | - | 80
|  | 3 230 | (18) | 3 212
|  | 154 179 | (3 178) | 151 001

(
Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.
)
148
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný |  |  |  |
| Rizikový | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | položky | hodnota
Etapa 2 |  |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám |  |  |  |
| Vysoký | 80 511 | (88) | 80 423
|  | 80 511 | (88) | 80 423
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Verejná správa |  |  |  |
| Nízky | 492 | (1) | 491
| Stredný | 464 | (2) | 462
| Vyšší – stredný | 5 142 | (192) | 4 950
| Vysoký | 1 819 | (127) | 1 692
| Bez ratingu | 59 | (3) | 56
|  | 7 976 | (325) | 7 651
Korporátni klienti |  |  |  |
Veľkí korporátni klienti, SME, ostatné |  |  |  |
nebankové finančné inštitúcie, |  |  |  |
spoločnosti verejného sektora, faktoring |  |  |  |
a lízing |  |  |  |
| Veľmi nízky | 1 868 | (1) | 1 867
| Nízky | 44 358 | (219) | 44 139
| Nižší – stredný | 34 560 | (114) | 34 446
| Stredný | 361 677 | (5 419) | 356 258
| Vyšší – stredný | 143 230 | (2 673) | 140 557
| Vysoký | 251 022 | (22 228) | 228 794
| Bez ratingu | 492 | (1) | 491
Špecializované financovanie – SPV, RED |  |  |  |
| Strong | 177 | (1) | 176
| Good | 398 | (17) | 381
| Satisfactory | 26 287 | (2 986) | 23 301
| Weak | 15 222 | (3 681) | 11 541
|  | 879 291 | (37 340) | 841 951

(
Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.
)
149
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný |  |  |  |
| Rizikový | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | položky | hodnota
Etapa 2 |  |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Retailoví klienti |  |  |  |
Malí podnikatelia, spoločenstvá |  |  |  |
vlastníkov bytov |  |  |  |
| Veľmi nízky | 880 | (1) | 879
| Nízky | 941 | (7) | 934
| Nižší – stredný | 17 783 | (2 071) | 15 712
| Stredný | 38 241 | (911) | 37 330
| Vyšší – stredný | 83 073 | (4 831) | 78 242
| Vysoký | 17 254 | (3 013) | 14 241
Hypotéky |  |  |  |
| Veľmi nízky | 23 595 | (616) | 22 979
| Nízky | 13 532 | (396) | 13 136
| Nižší – stredný | 135 121 | (6 474) | 128 647
| Stredný | 82 019 | (7 572) | 74 447
| Vyšší – stredný | 42 285 | (5 636) | 36 649
| Vysoký | 26 948 | (5 715) | 21 233
Nezabezpečený retail |  |  |  |
| Veľmi nízky | 748 | (3) | 745
| Nízky | 1 370 | (7) | 1 363
| Nižší – stredný | 79 503 | (1 885) | 77 618
| Stredný | 45 289 | (2 728) | 42 561
| Vyšší – stredný | 37 061 | (4 486) | 32 575
| Vysoký | 57 190 | (18 752) | 38 438
| Bez ratingu | 18 | (2) | 16
|  | 702 851 | (65 106) | 637 745
|  | 1 590 118 | (102 771) | 1 487 347

150
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný |  |  |  |
| Rizikový | Hrubá |  | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | Rezervy | hodnota
Etapa 2 |  |  |  |
Podsúvahové položky |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Verejná správa |  |  |  |
| Nízky | 621 | (2) | 619
| Stredný | 597 | (1) | 596
| Vyšší – stredný | 1 932 | (15) | 1 917
| Vysoký | 80 | - | 80
|  | 3 230 | (18) | 3 212
Korporátni klienti |  |  |  |
Veľkí korporátni klienti, SME, ostatné |  |  |  |
nebankové finančné inštitúcie, spoločnosti |  |  |  |
verejného sektora, faktoring a lízing |  |  |  |
| Veľmi nízky | 605 | - | 605
| Nízky | 9 476 | (31) | 9 445
| Nižší – stredný | 2 045 | (27) | 2 018
| Stredný | 37 589 | (233) | 37 356
| Vyšší – stredný | 28 148 | (407) | 27 741
| Vysoký | 10 442 | (590) | 9 852
| Bez ratingu | 7 601 | (83) | 7 518
Špecializované financovanie – SPV, RED |  |  |  |
| Good | 3 772 | (517) | 3 255
| Satisfactory | 980 | (52) | 928
| Weak | 36 | (7) | 29
|  | 100 694 | (1 947) | 98 747
Retailoví klienti |  |  |  |
| Veľmi nízky | 2 004 | (83) | 1 921
| Nízky | 810 | (33) | 777
| Nižší – stredný | 35 766 | (244) | 35 522
| Stredný | 5 724 | (284) | 5 440
| Vyšší – stredný | 5 077 | (253) | 4 824
| Vysoký | 1 401 | (314) | 1 087
| Bez ratingu | 343 | (5) | 338
|  | 51 125 | (1 216) | 49 909
|  | 155 049 | (3 181) | 151 868

151
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka uvádza kvalitu úverového portfólia v
etape 3
z hľadiska interných ratingov:

2023 |  |  |  |
|  |  | Opravné |
| Rizikový | Hrubá | položky/ | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | rezervy | hodnota
Etapa 3 |  |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Pohľadávky voči bankám |  |  |  |
| Zlyhaný | 74 505 | (5 104) | 69 401
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Finančné korporácie |  |  |  |
| Zlyhaný | 8 | (3) | 5
Nefinančné korporácie |  |  |  |
| Zlyhaný | 98 817 | (52 567) | 46 250
Nefinančné korporácie |  |  |  |
– špecializované financovanie |  |  |  |
| Zlyhaný | 4 619 | (3 756) | 863
|  | 103 444 | (56 326) | 47 118
Retailoví klienti |  |  |  |
| Zlyhaný | 233 307 | (149 603) | 83 704
Verejná správa |  |  |  |
| Zlyhaný | 3 473 | (1) | 3 472
|  | 340 224 | (205 930) | 134 294
|  | 414 729 | (211 034) | 203 695
Podsúvahové položky: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Nefinančné korporácie |  |  |  |
| Zlyhaný | 12 888 | (4 368) | 8 520
Retailoví klienti |  |  |  |
| Zlyhaný | 3 352 | (22) | 3 330
|  | 16 240 | (4 390) | 11 850

152
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený |  |  | Opravné |
| Rizikový | Hrubá | položky/ | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | rezervy | hodnota
Etapa 3 |  |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Pohľadávky voči bankám |  |  |  |
| Zlyhaný | 536 | (267) | 269
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Nefinančné korporácie |  |  |  |
| Zlyhaný | 99 174 | (63 194) | 35 980
Nefinančné korporácie |  |  |  |
– špecializované financovanie |  |  |  |
| Zlyhaný | 4 905 | (3 936) | 969
|  | 104 079 | (67 130) | 36 949
Retailoví klienti |  |  |  |
| Zlyhaný | 220 642 | (152 695) | 67 947
Verejná správa |  |  |  |
| Zlyhaný | 1 751 | (4) | 1 747
|  | 326 472 | (219 829) | 106 643
|  | 327 008 | (220 096) | 106 912
Podsúvahové položky: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Nefinančné korporácie |  |  |  |
| Zlyhaný | 14 813 | (5 153) | 9 660
Nefinančné korporácie |  |  |  |
– špecializované financovanie |  |  |  |
| Zlyhaný | 116 | (116) | -
Retailoví klienti |  |  |  |
| Zlyhaný | 6 314 | (141) | 6 173
|  | 21 243 | (5 410) | 15 833

153
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný |  |  |  |
| Rizikový | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | položky | hodnota
Etapa 3 |  |  |  |
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám |  |  |  |
| Zlyhaný | 536 | (267) | 269
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Verejná správa |  |  |  |
| Zlyhaný | 15 | (4) | 11
Korporátni klienti |  |  |  |
Veľkí korporátni klienti, SME, ostatné |  |  |  |
nebankové finančné inštitúcie, |  |  |  |
spoločnosti verejného sektora, |  |  |  |
faktoring a lízing |  |  |  |
| Zlyhaný | 74 154 | (43 302) | 30 852
Špecializované financovanie – SPV, RED |  |  |  |
| Zlyhaný | 2 273 | (3 888) | (1 615)
|  | 76 427 | (47 190) | 29 237
Retailoví klienti |  |  |  |
Malí podnikatelia, spoločenstvá |  |  |  |
vlastníkov bytov |  |  |  |
| Zlyhaný | 36 297 | (26 088) | 10 209
Hypotéky |  |  |  |
| Zlyhaný | 70 154 | (24 706) | 45 448
Nezabezpečený retail |  |  |  |
| Zlyhaný | 140 022 | (118 082) | 21 940
|  | 246 473 | (168 876) | 77 597
|  | 322 915 | (216 070) | 106 845
Podsúvahové položky: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti |  |  |  |
Veľkí korporátni klienti, SME, ostatné |  |  |  |
nebankové finančné inštitúcie, |  |  |  |
spoločnosti verejného sektora, |  |  |  |
faktoring a lízing |  |  |  |
| Zlyhaný | 14 824 | (5 144) | 9 680
Špecializované financovanie – SPV, RED |  |  |  |
| Zlyhaný | 116 | (116) | -
|  | 14 940 | (5 260) | 9 680
Retailoví klienti |  |  |  |
| Zlyhaný | 5 910 | (817) | 5 093
|  | 20 850 | (6 077) | 14 773

(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
154
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka uvádza kvalitu
úverového portfólia
banky z hľadiska interných ratingov:

2023 | Rizikový | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Pohľadávky voči bankám |  |  |  |
| Veľmi nízky | 70 385 | (5) | 70 380
| Nižší – stredný | 95 466 | - | 95 466
| Zlyhaný | 74 505 | (5 104) | 69 401
| Bez ratingu | 150 | - | 150
|  | 240 506 | (5 109) | 235 397
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Finančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 702 633 | (74) | 702 559
| Nízky | 286 170 | (93) | 286 077
| Nižší – stredný | 14 631 | (68) | 14 563
| Stredný | 32 631 | (7) | 32 624
| Vyšší – stredný | (2) | - | (2)
| Zlyhaný | 8 | (3) | 5
|  | 1 036 071 | (245) | 1 035 826
Nefinančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 1 062 308 | (534) | 1 061 774
| Nízky | 1 458 976 | (431) | 1 458 545
| Nižší – stredný | 1 642 873 | (7 327) | 1 635 546
| Stredný | 700 335 | (5 549) | 694 786
| Vyšší – stredný | 377 408 | (8 749) | 368 659
| Vysoký | 126 381 | (22 794) | 103 587
| Zlyhaný | 98 817 | (52 567) | 46 250
| Bez ratingu | 20 841 | (188) | 20 653
|  | 5 487 939 | (98 139) | 5 389 800
Nefinančné korporácie |  |  |  |
– špecializované financovanie |  |  |  |
| Strong | 191 713 | (1 277) | 190 436
| Good | 331 835 | (4 403) | 327 432
| Satisfactory | 285 195 | (14 481) | 270 714
| Weak | 81 993 | (19 929) | 62 064
| Zlyhaný | 4 619 | (3 756) | 863
|  | 895 355 | (43 846) | 851 509
|  | 7 419 365 | (142 230) | 7 277 135
Retailoví klienti |  |  |  |
| Veľmi nízky | 6 234 514 | (2 130) | 6 232 384
| Nízky | 1 578 173 | (1 289) | 1 576 884
| Nižší – stredný | 2 152 598 | (20 715) | 2 131 883
| Stredný | 384 187 | (13 720) | 370 467
| Vyšší – stredný | 150 178 | (11 262) | 138 916
| Vysoký | 115 060 | (27 666) | 87 394
| Zlyhaný | 233 312 | (149 603) | 83 709
| Bez ratingu | 253 321 | (421) | 252 900
|  | 11 101 343 | (226 806) | 10 874 537

(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
155
Konsolidovaná účtovná závierka

2023 |  |  | Opravné |
|  | Hrubá | položky/ | Čistá
€ ’000 | Rizikový profil | hodnota | rezervy | hodnota
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Verejná správa |  |  |  |
| Veľmi nízky | 71 497 | (27) | 71 470
| Nízky | 30 185 | (18) | 30 167
| Nižší – stredný | 181 | - | 181
| Stredný | 13 926 | (13) | 13 913
| Vyšší – stredný | 16 276 | (208) | 16 068
| Vysoký | 3 053 | (151) | 2 902
| Zlyhaný | 3 473 | (1) | 3 472
| Bez ratingu | 177 504 | (2 855) | 174 649
|  | 316 095 | (3 273) | 312 822
|  | 18 836 803 | (372 309) | 18 464 494
|  | 19 077 309 | (377 418) | 18 699 891
Finančný majetok FVOCI – dlhové cenné papiere |  |  |  |
| Bez ratingu | 1 259 458 | (232) | 1 259 226
Podsúvahové položky: |  |  |  |
Pohľadávky voči bankám |  |  |  |
| Veľmi nízky | 12 009 | (1) | 12 008
| Nižší – stredný | 225 424 | (6) | 225 418
| Vyšší – stredný | 167 | - | 167
| Bez ratingu | 1 637 | - | 1 637
|  | 239 237 | (7) | 239 230
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Finančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 225 715 | (3) | 225 712
| Nízky | 47 265 | (2) | 47 263
| Nižší – stredný | 73 692 | (92) | 73 600
|  | 359 584 | (111) | 359 473
Nefinančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 1 747 425 | (2 617) | 1 744 808
| Nízky | 859 953 | (126) | 859 827
| Nižší – stredný | 811 615 | (1 737) | 809 878
| Stredný | 220 654 | (1 084) | 219 570
| Vyšší – stredný | 83 275 | (1 706) | 81 569
| Vysoký | 19 523 | (195) | 19 328
| Zlyhaný | 12 889 | (4 368) | 8 521
| Bez ratingu | (2 538) | - | (2 538)
|  | 3 752 796 | (11 833) | 3 740 963

156
Konsolidovaná účtovná závierka

2023 |  | Hrubá |  | Čistá
€ ’000 | Rizikový profil | hodnota | Rezervy | hodnota
Podsúvahové položky: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Nefinančné korporácie |  |  |  |
– špecializované financovanie |  |  |  |
| Strong | 23 199 | (93) | 23 106
| Good | 105 783 | (1 343) | 104 440
| Satisfactory | 47 402 | (1 485) | 45 917
| Weak | 3 180 | (187) | 2 993
|  | 179 564 | (3 108) | 176 456
Retailoví klienti |  |  |  |
| Veľmi nízky | 261 267 | (208) | 261 059
| Nízky | 99 914 | (111) | 99 803
| Nižší – stredný | 232 942 | (470) | 232 472
| Stredný | 24 025 | (382) | 23 643
| Vyšší – stredný | 7 887 | (317) | 7 570
| Vysoký | 1 763 | (227) | 1 536
| Zlyhaný | 3 353 | (22) | 3 331
| Bez ratingu | 2 364 | 11 | 2 375
|  | 633 515 | (1 726) | 631 789
Verejná správa |  |  |  |
| Veľmi nízky | 81 510 | (13) | 81 497
| Nízky | 8 281 | (2) | 8 279
| Nižší – stredný | 188 | - | 188
| Stredný | 3 478 | (2) | 3 476
| Vyšší – stredný | 2 571 | (5) | 2 566
| Vysoký | 152 | (1) | 151
| Bez ratingu | 69 943 | (80) | 69 863
|  | 166 123 | (103) | 166 020
|  | 5 330 819 | (16 888) | 5 313 931

(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
157
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený | Rizikový | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Pohľadávky voči bankám |  |  |  |
| Veľmi nízky | 12 831 | - | 12 831
| Nízky | 51 289 | (6) | 51 283
| Nižší – stredný | 356 590 | - | 356 590
| Vysoký | 80 511 | (88) | 80 423
| Zlyhaný | 1 095 | (267) | 828
| Bez ratingu | (348 657) | (4) | (348 661)
|  | 153 659 | (365) | 153 294
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Finančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 464 550 | (103) | 464 447
| Nízky | 254 698 | (107) | 254 591
| Nižší – stredný | 13 964 | (11) | 13 953
| Stredný | 35 504 | (19) | 35 485
| Vyšší – stredný | (8) | - | (8)
| Bez ratingu | 6 601 | (1) | 6 600
|  | 775 309 | (241) | 775 068
Nefinančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 684 702 | (102) | 684 600
| Nízky | 1 351 740 | (738) | 1 351 002
| Nižší – stredný | 755 658 | (928) | 754 730
| Stredný | 1 062 392 | (7 634) | 1 054 758
| Vyšší – stredný | 469 286 | (8 062) | 461 224
| Vysoký | 273 979 | (24 672) | 249 307
| Zlyhaný | 99 174 | (63 194) | 35 980
| Bez ratingu | 507 961 | (4 553) | 503 408
|  | 5 204 892 | (109 883) | 5 095 009
Nefinančné korporácie |  |  |  |
– špecializované financovanie |  |  |  |
| Strong | 301 697 | (1 612) | 300 085
| Good | 289 543 | (3 134) | 286 409
| Satisfactory | 291 530 | (12 631) | 278 899
| Weak | 44 092 | (6 638) | 37 454
| Zlyhaný | 4 905 | (3 936) | 969
|  | 931 767 | (27 951) | 903 816
|  | 6 911 968 | (138 075) | 6 773 893
Retailoví klienti |  |  |  |
| Veľmi nízky | 6 210 742 | (2 447) | 6 208 295
| Nízky | 1 528 395 | (1 207) | 1 527 188
| Nižší – stredný | 1 918 015 | (12 515) | 1 905 500
| Stredný | 356 002 | (13 047) | 342 955
| Vyšší – stredný | 135 708 | (12 126) | 123 582
| Vysoký | 88 139 | (25 538) | 62 601
| Zlyhaný | 220 999 | (152 696) | 68 303
| Bez ratingu | 308 058 | (8 479) | 299 579
|  | 10 766 058 | (228 055) | 10 538 003

(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
158
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený |  |  | Opravné |
|  | Hrubá | položky/ | Čistá
€ ’000 | Rizikový profil | hodnota | rezervy | hodnota
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Verejná správa |  |  |  |
| Veľmi nízky | 18 960 | (3) | 18 957
| Nízky | 52 297 | (23) | 52 274
| Stredný | 37 747 | (628) | 37 119
| Vyšší – stredný | 42 429 | (246) | 42 183
| Vysoký | 3 074 | (173) | 2 901
| Zlyhaný | 1 751 | (4) | 1 747
| Bez ratingu | 31 460 | (607) | 30 853
|  | 187 718 | (1 684) | 186 034
|  | 17 865 744 | (367 814) | 17 497 930
|  | 18 019 403 | (368 179) | 17 651 224
Podsúvahové položky: |  |  |  |
Pohľadávky voči bankám |  |  |  |
| Veľmi nízky | 12 006 | (1) | 12 005
| Nižší – stredný | 226 465 | (7) | 226 458
| Bez ratingu | 1 664 | - | 1 664
|  | 240 135 | (8) | 240 127
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Finančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 390 206 | (24) | 390 182
| Nižší – stredný | 2 000 | - | 2 000
| Stredný | 9 630 | (116) | 9 514
| Bez ratingu | 39 553 | (23) | 39 530
|  | 441 389 | (163) | 441 226
Nefinančné korporácie |  |  |  |
| Veľmi nízky | 9 188 | (1) | 9 187
| Nízky | 28 499 | (6) | 28 493
| Nižší - stredný | 12 954 | (8) | 12 946
| Stredný | 17 030 | (155) | 16 875
| Vyšší – stredný | 9 847 | (141) | 9 706
| Vysoký | 1 102 | (160) | 942
| Zlyhaný | 14 885 | (5 153) | 9 732
| Bez ratingu | 3 703 143 | (3 289) | 3 699 854
|  | 3 796 648 | (8 913) | 3 787 735

159
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený |  | Hrubá |  | Čistá
€ ’000 | Rizikový profil | hodnota | Rezervy | hodnota
Podsúvahové položky: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Korporátni klienti: |  |  |  |
Nefinančné korporácie |  |  |  |
– špecializované financovanie |  |  |  |
| Strong | 102 208 | (413) | 101 795
| Good | 92 552 | (1 243) | 91 309
| Satisfactory | 25 675 | (757) | 24 918
| Weak | 36 | (7) | 29
| Zlyhaný | 116 | (116) | -
|  | 4 458 624 | (11 612) | 4 447 012
Retailoví klienti |  |  |  |
| Veľmi nízky | 402 147 | (194) | 401 953
| Nízky | 131 389 | (90) | 131 299
| Nižší – stredný | 282 168 | (535) | 281 633
| Stredný | 30 938 | (376) | 30 562
| Vyšší – stredný | 7 770 | (310) | 7 460
| Vysoký | 1 381 | (215) | 1 166
| Zlyhaný | 6 363 | (141) | 6 222
| Bez ratingu | 46 630 | (698) | 45 932
|  | 908 786 | (2 559) | 906 227
Verejná správa |  |  |  |
| Veľmi nízky | 23 526 | (3) | 23 523
| Nízky | 9 282 | (3) | 9 279
| Stredný | 62 847 | (6) | 62 841
| Vyšší – stredný | 2 636 | (19) | 2 617
| Vysoký | 177 | (1) | 176
| Bez ratingu | 111 211 | (196) | 111 015
|  | 209 679 | (228) | 209 451
|  | 5 817 224 | (14 407) | 5 802 817

(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
160
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný |  |  |  |
| Rizikový | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | profil | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám |  |  |  |
| Veľmi nízky | 1 014 | - | 1 014
| Vysoký | 80 511 | (88) | 80 423
| Zlyhaný | 536 | (267) | 269
| Bez ratingu | 71 598 | (10) | 71 588
|  | 153 659 | (365) | 153 294
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Verejná správa |  |  |  |
| Veľmi nízky | 40 542 | (9) | 40 533
| Nízky | 57 440 | (30) | 57 410
| Stredný | 51 029 | (641) | 50 388
| Vyšší – stredný | 16 059 | (234) | 15 825
| Vysoký | 3 074 | (173) | 2 901
| Zlyhaný | 15 | (4) | 11
| Bez ratingu | 22 272 | (548) | 21 724
|  | 190 431 | (1 639) | 188 792
Korporátni klienti |  |  |  |
Veľkí korporátni klienti, SME, ostatné |  |  |  |
nebankové finančné inštitúcie, |  |  |  |
spoločnosti verejného sektora, faktoring |  |  |  |
a lízing |  |  |  |
| Veľmi nízky | 1 024 173 | (188) | 1 023 985
| Nízky | 1 555 041 | (802) | 1 554 239
| Nižší – stredný | 846 708 | (911) | 845 797
| Stredný | 1 137 591 | (7 035) | 1 130 556
| Vyšší – stredný | 408 743 | (3 869) | 404 874
| Vysoký | 264 337 | (22 420) | 241 917
| Zlyhaný | 74 154 | (43 302) | 30 852
| Bez ratingu | 385 169 | (118) | 385 051
Špecializované financovanie – SPV, RED |  |  |  |
| Strong | 301 697 | (1 611) | 300 086
| Good | 289 539 | (3 134) | 286 405
| Satisfactory | 291 473 | (12 593) | 278 880
| Weak | 44 092 | (6 637) | 37 455
| Zlyhaný | 2 273 | (3 888) | (1 615)
|  | 6 624 990 | (106 508) | 6 518 482

(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
161
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný |  |  |  |
|  | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | Rizikový profil | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Retailoví klienti |  |  |  |
Malí podnikatelia, spoločenstvá |  |  |  |
vlastníkov bytov |  |  |  |
| Veľmi nízky | 20 631 | (7) | 20 624
| Nízky | 36 988 | (40) | 36 948
| Nižší – stredný | 125 233 | (9 882) | 115 351
| Stredný | 227 340 | (1 627) | 225 713
| Vyšší – stredný | 158 541 | (5 538) | 153 003
| Vysoký | 19 986 | (3 356) | 16 630
| Zlyhaný | 36 297 | (26 088) | 10 209
| Bez ratingu | 36 | - | 36
Hypotéky |  |  |  |
| Veľmi nízky | 6 036 534 | (2 352) | 6 034 182
| Nízky | 1 439 247 | (1 114) | 1 438 133
| Nižší – stredný | 1 222 402 | (8 199) | 1 214 203
| Stredný | 121 028 | (7 914) | 113 114
| Vyšší – stredný | 48 829 | (5 773) | 43 056
| Vysoký | 27 661 | (5 762) | 21 899
| Zlyhaný | 70 154 | (24 706) | 45 448
| Bez ratingu | 24 | - | 24
Nezabezpečený retail |  |  |  |
| Veľmi nízky | 163 191 | (90) | 163 101
| Nízky | 80 351 | (83) | 80 268
| Nižší – stredný | 705 539 | (4 393) | 701 146
| Stredný | 162 835 | (4 758) | 158 077
| Vyšší – stredný | 78 013 | (6 207) | 71 806
| Vysoký | 65 894 | (19 836) | 46 058
| Zlyhaný | 140 022 | (118 082) | 21 940
| Bez ratingu | 63 548 | (3 861) | 59 687
|  | 11 050 324 | (259 668) | 10 790 656
|  | 17 865 745 | (367 815) | 17 497 930
Finančný majetok FVOCI – dlhové cenné papiere |  |  |  |
| Bez ratingu | 1 427 714 | (277) | 1 427 437

162
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný |  |  |  |
|  | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | Rizikový profil | hodnota | položky | hodnota
Podsúvahové položky: |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám |  |  |  |
| Veľmi nízky | 12 006 | (1) | 12 005
| Nižší – stredný | 226 465 | (7) | 226 458
|  | 238 471 | (8) | 238 463
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Verejná správa |  |  |  |
| Veľmi nízky | 123 526 | (15) | 123 511
| Nízky | 10 648 | (4) | 10 644
| Stredný | 62 810 | (6) | 62 804
| Vyšší – stredný | 2 636 | (19) | 2 617
| Vysoký | 177 | (1) | 176
| Bez ratingu | 9 857 | (183) | 9 674
|  | 209 654 | (228) | 209 426
Korporátni klienti |  |  |  |
Veľkí korporátni klienti, SME, ostatné |  |  |  |
nebankové finančné inštitúcie, |  |  |  |
spoločnosti verejného sektora, faktoring |  |  |  |
a lízing |  |  |  |
| Veľmi nízky | 1 856 974 | (114) | 1 856 860
| Nízky | 980 408 | (197) | 980 211
| Nižší – stredný | 491 446 | (321) | 491 125
| Stredný | 535 429 | (1 065) | 534 364
| Vyšší – stredný | 90 953 | (688) | 90 265
| Vysoký | 15 545 | (709) | 14 836
| Zlyhaný | 14 824 | (5 144) | 9 680
| Bez ratingu | 233 559 | (389) | 233 170
Špecializované financovanie – SPV, RED |  |  |  |
| Strong | 102 208 | (413) | 101 795
| Good | 92 542 | (1 243) | 91 299
| Satisfactory | 25 665 | (757) | 24 908
| Weak | 36 | (7) | 29
| Zlyhaný | 116 | (116) | -
| Bez ratingu | 20 | - | 20
|  | 4 439 725 | (11 163) | 4 428 562
Retailoví klienti |  |  |  |
| Veľmi nízky | 406 325 | (194) | 406 131
| Nízky | 148 865 | (93) | 148 772
| Nižší – stredný | 298 438 | (543) | 297 895
| Stredný | 47 838 | (533) | 47 305
| Vyšší – stredný | 17 490 | (454) | 17 036
| Vysoký | 2 199 | (366) | 1 833
| Zlyhaný | 5 910 | (817) | 5 093
| Bez ratingu | 2 309 | (8) | 2 301
|  | 929 374 | (3 008) | 926 366
|  | 5 578 753 | (14 399) | 5 564 354

163
Konsolidovaná účtovná závierka
Pre niektoré portfóliá sú používané informácie z externých ratingových agentúr. Kreditná kvalita pre Finančný
majetok oceňovaný umorovanou hodnotou: Pohľadávky voči ostatným bankám je v ratingovej škále od Aaa do Caa1
(31. december 2022: Aaa do Caa1). Nasledujúca tabuľka stanovuje kreditnú kvalitu dlhových cenných papierov
oceňovaných vo FVOCI. Analýza bola založená na hodnotení spoločnosti
Moody's
.

2023 |  |  |  |
| Externý | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | rating | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové |  |  |  |
cenné papiere |  |  |  |
| Aaa | 305 711 | (16) | 305 694
| Aa1 | 59 482 | (3) | 59 479
| Aa2 | 31 237 | (0) | 31 236
| Aa3 | 20 608 | (3) | 20 605
| A2 | 626 837 | (92) | 626 746
| Baa2 | 100 662 | (66) | 100 596
| Baa3 | 102 280 | (52) | 102 228
|  | 1 246 816 | (232) | 1 246 584

2022 |  |  |  |
| Externý | Hrubá | Opravné | Čistá
€ ’000 | rating | hodnota | položky | hodnota
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové |  |  |  |
cenné papiere |  |  |  |
| Aaa | 202 609 | (9) | 202 601
| Aa1 | 60 177 | (1) | 60 176
| Aa2 | 4 982 | (0) | 4 982
| A2 | 785 838 | (106) | 785 732
| Baa1 | 69 974 | (1) | 69 973
| Baa2 | 90 097 | (59) | 90 038
| Baa3 | 198 799 | (101) | 198 699
|  | 1 412 475 | (276) | 1 412 200

164
Konsolidovaná účtovná závierka
4.1.10.
Analýza citlivosti opravných položiek
Nasledujúce tabuľky uvádzajú citlivosť výpočtu ECL pri
poklese
alebo
náraste
PD parametra o 10 %:

| Základný |  |  |  |  |  |
2023 | scenár | Pokles PD o 10 % | Nárast PD o 10 %
| Opravné |  |  |  |  |  |
|  | Opravné | Abs. | Rel. | Impairment | Abs. | Rel.
€ ’000 | položky | položky | zmena | zmena | losses | change | change
Banky | 5 109 | 5 108 | (1) | (0,02)% | 5 139 | 30 | 0,59%
Korporátni klienti |  |  |  |  |  |  |
Finančné korporácie |  |  |  |  |  |  |
Úvery | 171 | 156 | (15) | (8,77)% | 191 | 20 | 11,70%
Prečerpania | 2 | 2 | - | - | 2 | - | -
Kreditné karty | - | - | - | - | - | - | -
Dlhové cenné papiere | 72 | 65 | (7) | (9,72)% | 79 | 7 | 9,72%
Ostatné | - | - | - | - | - | - | -
Lízing | - | - | - | - | - | - | -
| 245 | 223 | (22) | (8,98)% | 272 | 27 | 11,02%
Nefinančné korporácie |  |  |  |  |  |  |
Úvery | 110 602 | 102 535 | (8 067) | (7,29)% | 118 670 | 8 068 | 7,29%
Hypotéky | 521 | 499 | (22) | (4,22)% | 544 | 23 | 4,41%
Prečerpania | 23 581 | 23 254 | (327) | (1,39)% | 23 908 | 327 | 1,39%
Kreditné karty | 144 | 135 | (9) | (6,25)% | 152 | 8 | 5,56%
Faktoring | 1 077 | 1 068 | (9) | (0,84)% | 1 086 | 9 | 0,84%
Dlhové cenné papiere | 209 | 188 | (21) | (10,05)% | 230 | 21 | 10,05%
Ostatné | - | - | - | - | - | - | -
Lízing | 5 851 | 5 534 | (317) | (5,42)% | 5 756 | (95) | (1,62%)
| 141 985 | 133 213 | (8 772) | (6,18)% | 150 346 | 8 361 | 5,89%
Retailoví klienti |  |  |  |  |  |  |
Úvery | 136 317 | 132 480 | (3 837) | (2,81)% | 140 154 | 3 837 | 2,81%
Hypotéky | 81 722 | 77 983 | (3 739) | (4,58)% | 85 462 | 3 740 | 4,58%
Prečerpania | 5 853 | 5 796 | (57) | (0,97)% | 5 910 | 57 | 0,97%
Kreditné karty | 2 500 | 2 434 | (66) | (2,64)% | 2 566 | 66 | 2,64%
Faktoring | - | - | - | - | - | - | -
Ostatné | - | - | - | - | - | - | -
Lízing | 414 | 305 | (109) | (26,33)% | 348 | (66) | (15,94%)
| 226 806 | 218 998 | (7 808) | (3,44)% | 234 440 | 7 634 | 3,37%
Verejná správa |  |  |  |  |  |  |
Úvery | 3 256 | 2 930 | (326) | (10,01)% | 3 581 | 325 | 9,98%
Prečerpania | 2 | 2 | - | - | 3 | 1 | 50,00%
Kreditné karty | - | - | - | - | - | - | -
Faktoring | 15 | 13 | (2) | (13,33)% | 16 | 1 | 6,67%
Dlhové cenné papiere | - | - | - | - | - | - | -
Ostatné | - | - | - | - | - | - | -
Lízing | - | - | - | - | - | - | -
| 3 273 | 2 945 | (328) | (10,02)% | 3 600 | 327 | 9,99%
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný FVOCI |  |  |  |  |  |  |
– dlhové cenné papiere | 232 | 207 | (25) | (10,78)% | 253 | 21 | 9,05%

165
Konsolidovaná účtovná závierka

| Základný |  |  |  |  |  |
2022 – upravený | scenár | Pokles PD o 10 % | Nárast PD o 10 %
| Opravné | Opravné | Abs. | Rel. | Impairment | Abs. | Rel.
€ ’000 | položky | položky | zmena | zmena | losses | change | change
Banky | 365 | 355 | (10) | (2,74)% | 375 | 10 | 2,74%
Korporátni klienti |  |  |  |  |  |  |
Finančné korporácie |  |  |  |  |  |  |
Úvery | 158 | 145 | (13) | (8,23)% | 177 | 19 | 12,03%
Prečerpania | 3 | 3 | - | - | 3 | - | -
Kreditné karty | - | - | - | - | - | - | -
Dlhové cenné papiere | 80 | 72 | (8) | (10,00)% | 88 | 8 | 10,00%
Ostatné | - | - | - | - | - | - | -
Lízing | - | - | - | - | - | - | -
| 241 | 220 | (21) | (8,71)% | 268 | 27 | 11,20%
Nefinančné korporácie |  |  |  |  |  |  |
Úvery | 97 769 | 91 114 | (6 655) | (6,81)% | 104 347 | 6 578 | 6,73%
Hypotéky | 777 | 737 | (40) | (5,15)% | 818 | 41 | 5,28%
Prečerpania | 25 566 | 25 355 | (211) | (0,83)% | 25 777 | 211 | 0,83%
Kreditné karty | - | - | - | - | - | - | -
Faktoring | 1 205 | 1 198 | (7) | (0,58)% | 1 211 | 6 | 0,50%
Dlhové cenné papiere | 919 | 827 | (92) | (10,01)% | 1 010 | 91 | 9,90%
Ostatné | - | - | - | - | - | - | -
Lízing | 11 598 | 11 530 | (68) | (0,59)% | 11 740 | 142 | 1,22%
| 137 834 | 130 761 | (7 073) | (5,13)% | 144 903 | 7 069 | 5,13%
Retailoví klienti |  |  |  |  |  |  |
Úvery | 133 783 | 129 565 | (4 218) | (3,15)% | 138 000 | 4 217 | 3,15%
Hypotéky | 75 344 | 71 840 | (3 504) | (4,65)% | 78 848 | 3 504 | 4,65%
Prečerpania | 7 146 | 7 078 | (68) | (0,95)% | 7 213 | 67 | 0,94%
Kreditné karty | 11 102 | 10 996 | (106) | (0,95)% | 11 209 | 107 | 0,96%
Faktoring | - | - | - | - | - | - | -
Ostatné | - | - | - | - | - | - | -
Lízing | 681 | 662 | (19) | (2,79)% | 699 | 18 | 2,64%
| 228 056 | 220 141 | (7 915) | (3,47)% | 235 969 | 7 913 | 3,47%
Verejná správa |  |  |  |  |  |  |
Úvery | 1 681 | 1 512 | (169) | (10,05)% | 1 848 | 167 | 9,93%
Prečerpania | 2 | 2 | - | - | 2 | - | -
Kreditné karty | - | - | - | - | - | - | -
Faktoring | - | - | - | - | - | - | -
Dlhové cenné papiere | - | - | - | - | - | - | -
Ostatné | - | - | - | - | - | - | -
Lízing | 1 | 1 | - | - | 1 | - | -
| 1 684 | 1 515 | (169) | (10,04)% | 1 851 | 167 | 9,92%
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný FVOCI |  |  |  |  |  |  |
– dlhové cenné papiere | 276 | 248 | (28) | (10,14)% | 303 | 27 | 9,78%

166
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný | Základný |  |  |
| scenár |  |  | Pokles PD o 10 %
| Opravné | Opravné |  | Relatívna
€ ’000 | položky | položky | Absolútna zmena | zmena
Finančný majetok oceňovaný AC |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám | 365 | 355 | (10) | (2,74) %
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Verejná správa |  |  |  |
Verejná správa | 1 638 | 1 474 | (164) | (10,01) %
Verejná správa – lízing | 1 | - | (1) | (100,00) %
| 1 639 | 1 474 | (175) | (10,68) %
Korporátni klienti |  |  |  |
Veľkí korporátni klienti | 24 014 | 21 630 | (2 384) | (9,93) %
Veľkí korporátni klienti |  |  |  |
– dlhové cenné papiere | 919 | 827 | (92) | (10,01) %
Špecializované financovanie | 27 863 | 25 470 | (2 393) | (8,59) %
SME | 44 068 | 43 096 | (972) | (2,21) %
Ostatné nebankové finančné inštitúcie | 138 | 126 | (12) | (8,70) %
Ostatné nebankové finančné inštitúcie – |  |  |  |
dlhové cenné papiere | 80 | 72 | (8) | (10,00) %
Spoločnosti verejného sektora | 1 | 1 | - | -
Lízing | 8 233 | 8 169 | (64) | (0,78) %
Faktoring | 1 192 | 1 185 | (7) | (0,59) %
| 106 508 | 100 576 | (5 932) | (5,57) %
Retail |  |  |  |
Malí podnikatelia | 42 260 | 40 298 | (1 962) | (4,64) %
Malí podnikatelia – lízing | 3 908 | 3 951 | - | -
Spotrebné úvery | 139 995 | 136 232 | (3 763) | (2,69) %
Hypotéky | 55 820 | 52 708 | (3 112) | (5,58) %
Kreditné karty | 10 919 | 10 818 | (101) | (0,92) %
Prečerpania | 6 396 | 6 336 | (60) | (0,94) %
Lízing | 138 | 35 | (103) | (74,64) %
Spoločenstvá vlastníkov bytov | 232 | 209 | (23) | (9,91) %
| 259 668 | 250 587 | (9 124) | (3,51) %
| 367 815 | 352 637 | (15 220) | (4,14) %
| 368 180 | 352 992 | (15 230) | (4,14) %
Finančný majetok oceňovaný FVOCI |  |  |  |
– dlhové cenné papiere | 276 | 248 | (28) | (10,14) %

167
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný | Základný |  |  |
| scenár |  |  | Nárast PD o 10 %
| Opravné | Opravné |  | Relatívna
€ ’000 | položky | položky | Absolútna zmena | zmena
Finančný majetok oceňovaný AC |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám | 365 | 375 | 10 | 2,74 %
Úvery poskytnuté klientom: |  |  |  |
Verejná správa |  |  |  |
Verejná správa | 1 638 | 1 802 | 164 | 10,01 %
Verejná správa – lízing | 1 | 1 | - | -
| 1 639 | 1 803 | 174 | 10,62 %
Korporátni klienti |  |  |  |
Veľkí korporátni klienti | 24 014 | 26 398 | 2 384 | 9,93 %
Veľkí korporátni klienti |  |  |  |
– dlhové cenné papiere | 919 | 1 011 | 92 | 10,01 %
Špecializované financovanie | 27 863 | 30 256 | 2 393 | 8,59 %
SME | 44 068 | 45 039 | 971 | 2,20 %
Ostatné nebankové finančné inštitúcie | 138 | 155 | 17 | 12,32 %
Ostatné nebankové finančné inštitúcie |  |  |  |
– dlhové cenné papiere | 80 | 88 | 8 | 10,00 %
Spoločnosti verejného sektora | 1 | 1 | - | -
Lízing | 8 233 | 8 296 | 63 | 0,77 %
Faktoring | 1 192 | 1 198 | 6 | 0,50 %
| 106 508 | 112 442 | 5 934 | 5,57 %
Retail |  |  |  |
Malí podnikatelia | 42 260 | 44 223 | 1 963 | 4,65 %
Malí podnikatelia – lízing | 3 908 | 4 067 | 159 | 4,07 %
Spotrebné úvery | 139 995 | 143 757 | 3 762 | 2,69 %
Hypotéky | 55 820 | 58 931 | 3 111 | 5,57 %
Kreditné karty | 10 919 | 11 020 | 101 | 0,92 %
Prečerpania | 6 396 | 6 455 | 59 | 0,92 %
Lízing | 138 | 38 | (100) | (72,46 %)
Spoločenstvá vlastníkov bytov | 232 | 255 | 23 | 9,91 %
| 259 668 | 268 746 | 9 078 | 3,50 %
| 367 815 | 382 991 | 15 186 | 4,13 %
| 368 180 | 383 366 | 15 196 | 4,13 %
Finančný majetok oceňovaný FVOCI |  |  |  |
– dlhové cenné papiere | 276 | 303 | 27 | 9,78 %

168
Konsolidovaná účtovná závierka
4.1.11.
Vplyv možných scenárov na opravné položky a rezervy
Správanie sa modelu je popísané šiestimi možnými scenármi simulujúcimi zhoršenie makroekonomickej situácie.
Výsledkom scenárov bolo zvýšenie očakávanej straty v 1. aj 2. etape. Simulácia prebiehala na úrovni Skupiny VÚB na
celom segmente Retail – hypotéky, spotrebné úvery, kreditné karty, kontokorenty, bývalé produkty CFH (Quatro,
Slovenská požičovňa, SKK kreditné karty, HRL) a retailové produkty VUBL a QCAR retail.
Ak sa predpovedaná medzikvartálna zmena rastu HDP zníži o 3 bps (30 % poslednej dostupnej hodnoty v čase vývoja
modelu), dopad na P&L efekt bude 107,27 tis. EUR pre 1. etapu a 408,31 tis. EUR pre etapu 2. Ďalšie scenáre a ich
vplyv sú znázornené v tabuľke nižšie:
Scenáre a ich dopady:

|  |  | ETAPA 1 (hodnoty v € ’000) |  |
2023 |  |  |  |  |  |  |
| Opis scenára | Opravné položky | ECL | Absolútna |
Scenár |  |  |  | zmena | Relatívna zmena
BASE | bez stresu | Rezervy |  |  |  |  |
15 627 | 16 144 | - - - | - - - | - - - | - - -
| 517 | - - - | - - -
HDP stress 10 % | qq pokles rastu HDP o 1 bps | 15 248 | 15 767 | - 379 | - 377 | - 2,34 % | - 2,43 %
519 | 2 | 0,39 %
Bank Deposit rate | qq zmena bankovej depozitnej | 15 284 | 15 804 | - 343 | - 340 | - 2,19 % | - 2,11 %
520 | 3 |
stress 10 % | sadzby o 15 bps |  |  |  |  | 0,58 %
| qq pokles rastu HDP o 1 bps | 15 292 |  | - 335 | - 330 | - 2,14 % | - 2,04 %
ALL stress 10 % | a zníženie bankovej depozitnej | 522 | 15 814 | 5 |
| sadzby o 15 bps |  |  |  | 0,97 % |
|  |  |  |  | - 304 | - 1,98 % |
GDP stress 30 % | qq pokles rastu HDP o 3 bps | 15 318 | 15 840 | - 309 |  | - 1,88 %
|  | 522 | 5 |  | 0,97 % |
Bank Deposit rate | qq zmena bankovej depozitnej | 15 425 |  |  |  |  |
stress 30 % | sadzby o 46 bps | 526 | 15 951 | - 202 | - 193 | - 1,29 % | - 1,20 %
|  |  |  | 9 | 1,74 %
|  | 15 530 | 16 061 |  |  |  |
| qq pokles rastu HDP o 3 bps | 531 |  |  |  |
| a zníženie bankovej depozitnej | - 97 |  | - 0,62 % | - 0,51 %
ALL stress 30 % | sadzby o 46 |  | - 83 |
| bps | 14 |  | 2,71 % |

169
Konsolidovaná účtovná závierka

|  | ETAPA 2 (hodnoty v € ’000) |  |
2023 |  |  |  |  |  |  |
| Opis |  |  |  |  |  |
Scenár | scenára | Opravné položky | ECL | Absolútna zmena |  | Relatívna zmena
|  |  | Rezervy |  |  |
|  | 7 484 | 7 484 | - - - | - - - | - - - | - - -
BASE | bez stresu | 0 | - - - | - - -
|  |  |  |  | - 7 | - 98,72 % | - 98,72 %
HDP stress 10 | qq pokles | 96 | 96 | - 7 388 | 388 | 0,00 %
% | rastu HDP | 0 | 0 |  |  |
| o 1 bps |  |  |  |  |  |
| qq zmena |  | 96 | - 7 388 |  |  |
Bank Deposit | bankovej | 96 | 0 | - 7 | - 98,72 % | - 98,72 %
rate stress 10 % | depozitnej | 0 |  |  | 388 |
| sadzby |  |  |  |  | 0,00 % |
| o 15 bps |  |  |  |  |  |
| qq pokles | 96 |  | - 7 388 |  | - 98,72 % | - 98,72 %
| rastu HDP | 0 |  | 0 |  | 0,00 %
| o 1 bps | 96 |
| a zníženie | - 7
ALL stress 10 % | bankovej |  | 388
| depozitnej |  |
| sadzby o |  |
| 15 bps |  |
GDP stress 30 | qq pokles | 96 | 96 | - 7 388 | - 7 | - 98,72 % | - 98,72 %
% | rastu HDP | 0 | 0 | 388 | 0,00 %
| o 3 bps |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  | - 98,72 % |
| qq zmena | 96 |  | - 7 388 |  |  |
Bank Deposit | bankovej |  |  |  | - 7 |  |
rate stress 30 % | depozitnej | 0 | 96 | 0 |  | - 98,72 % | - 98,72 %
| sadzby o |  |  |  | 388 | 0,00 %
| 46 bps |  |  |  |  |  |
| qq pokles | 96 | 96 | - 7 388 |  |  |
| rastu HDP | 0 | 0 |  |  |
| o 3 bps |  |  |
| a zníženie | - 7 |  |
ALL stress 30 % | bankovej | 388 |  | - 98,72 %
| depozitnej |  | 0,00 % |
| sadzby |  |  |
| o 46 |  |  |
| bps |  |  |

170
Konsolidovaná účtovná závierka

|  |  | ETAPA 1 (hodnoty v € ’000) |  |
2022 |  |  |  |  |  |  |
| Opis scenára | Opravné položky |  | Absolútna |  |
Scenár |  | Rezervy | ECL | zmena | Relatívna zmena
|  | 16 077 |  | - - - | - - - | - - - | - - -
BASE | bez stresu | 849 | 16 926 | - - - | - - -
HDP stress 10 % | qq pokles rastu HDP o 1 bps | 16 090 | 16 939 | 13 |  | 0,08 % | 0,08 %
|  | 849 | 0 | 13 | 0,00 %
Bank Deposit rate | qq zmena bankovej depozitnej | 16 327 | 17 193 | 250 | 267 | 1,56 % | 1,58 %
stress 10 % | sadzby o 15 bps | 866 | 17 |
|  |  |  |  |  | 2,00 % |
| qq pokles rastu HDP o 1 bps | 16 344 | 17 211 | 267 |  | 1,66 % | 1,68 %
ALL stress 10 % | a zníženie bankovej depozitnej | 867 | 18 | 285 | 2,12 %
| sadzby o 15 bps |
|  |  |  | 36 |  | 0,22 % |
GDP stress 30 % | qq pokles rastu HDP o 3 bps | 16 113 | 16 964 | 38 |  | 0,22 % |
|  | 851 |  | 2 |  | 0,24 % |
Bank Deposit rate | qq zmena bankovej depozitnej | 16 849 |  | 772 | 826 | 4,80 % |
stress 30 % | sadzby o 46 bps | 903 | 17 752 | 54 | 6,36 % | 4,88 %
| qq pokles rastu HDP o 3 bps | 16 883 | 17 788 | 806 |  | 5,01 % |
| a zníženie bankovej depozitnej | 905 | 56 |  | 6,60 % | 5,09 %
ALL stress 30 % | sadzby o 46 | 862
| bps |

171
Konsolidovaná účtovná závierka

|  | ETAPA 2 (hodnoty v € ’000) |  |
2022 |  |  |  |  |  |  |
Scenár | Opis scenára | Opravné položky |  | Absolútna | Relatívna zmena
|  | Rezervy | ECL | zmena |  |
|  | 54 278 |  | - - - | - - - | - - - | - - -
BASE | bez stresu | 791 | 55 069 | - - - | - - -
|  |  |  | 26 | 27 | 0,05 % | 0,05 %
HDP stress 10 % | qq pokles rastu HDP o 1 bps | 54 304 | 55 096 | 1 |
|  | 792 |  | 0,13 %
Bank Deposit rate | qq zmena bankovej depozitnej | 55 055 |  | 777 | 785 | 1,43 % | 1,43 %
stress 10 % | sadzby o 15 bps | 799 | 55 854 | 8 | 1,01 %
| qq pokles rastu HDP o 1 bps | 55 093 | 55 893 | 815 |  | 1,50 % |
ALL stress 10 % | a zníženie bankovej depozitnej | 800 | 9 | 824 |  | 1,50 %
| sadzby o 15 bps |  | 1,14 % |
GDP stress 30 % | qq pokles rastu HDP o 3 bps | 54 372 | 55 164 | 94 | 95 | 0,17 % | 0,17 %
|  | 792 |  | 1 |  | 0,13 %
Bank Deposit rate | qq zmena bankovej depozitnej | 56 672 | 57 488 | 2 394 | 2 419 | 4,41 % | 4,39 %
stress 30 % | sadzby o 46 bps | 816 | 25 | 3,16 % |
| qq pokles rastu HDP o 3 bps | 56 770 | 57 587 | 2 492 |  | 4,59 % | 4,57 %
ALL stress 30 % | a zníženie bankovej depozitnej |  |  | 2 518 |
| sadzby o 46 |  |  |  |
| bps | 817 | 26 |  | 3,29 %

172
Konsolidovaná účtovná závierka
4.1.12.
Úverové riziko finančných derivátov
Úverová expozícia (alebo náklady na nahradenie transakcie) finančných nástrojov predstavuje úverové riziko VÚB
skupiny z transakcií s kladnou reálnou hodnotou. To znamená, že vyjadruje maximálne odhadované straty v prípade,
keď protistrany nesplnia svoje záväzky. Zvyčajne ide o malú časť nominálnych hodnôt kontraktov. Úverové riziko
každého kontraktu je vyjadrené úverovým ekvivalentom vypočítaným v súlade so všeobecne platnou metodikou
použitím metódy súčasnej angažovanosti, pričom zahŕňa trhovú hodnotu kontraktu (len v prípade, keď je kladná,
v opačnom prípade je jej hodnota nulová) a časť nominálnej hodnoty, ktorá vyjadruje potenciálnu zmenu trhovej
hodnoty počas trvania kontraktu. Úverový ekvivalent je určený v závislosti od typu zmluvy a od dĺžky jej splatnosti.
VÚB skupina sleduje úverové riziko všetkých finančných nástrojov na dennej báze.
V súvislosti so štandardom IFRS 13, ktorý obsahuje spresnenie týkajúce sa rizika neplnenia pri určovaní reálnej
hodnoty mimoburzových derivátov, VÚB skupina používa bilaterálny Credit Value Adjustment model („bCVA“).
Tento model plne zohľadňuje vplyvy zmien v kreditnom ratingu protistrany, ako aj vo vlastnom kreditnom ratingu.
Model bCVA má dve zložky počítané za predpokladu, že obidve protistrany môžu zbankrotovať. Ide o takzvaný
Credit Value Adjustment („CVA“) a Debit Value Adjustment („DVA“):
–
CVA (záporný) berie do úvahy scenáre, pri ktorých protistrana zlyhá skôr ako VÚB skupina, ktorá má voči
protistrane kladnú expozíciu. V týchto scenároch VÚB skupina utrpí stratu rovnajúcu sa nákladu na
nahradenie/zatvorenie derivátového kontraktu,
–
DVA (kladný) berie do úvahy scenáre, pri ktorých VÚB skupina zlyhá skôr ako protistrana a má zápornú expozíciu
voči protistrane. V týchto scenároch VÚB skupina dosahuje zisk rovnajúci sa nákladom na nahradenie/zatvorenie
derivátového kontraktu.
Model bCVA závisí od expozície, pravdepodobnosti zlyhania a straty v čase zlyhania protistrany. VÚB skupina je
obozretná pri výbere protistrán a stanovuje limity na transakcie uzavreté s klientmi. VÚB skupina berie do úvahy svoje
vlastné kreditné riziko, ako aj kreditné riziko protistrán v rovnakom rozsahu, aké očakáva od ostatných účastníkov
trhu.
Nasledujúca tabuľka zobrazuje maximálne úverové riziko derivátových finančných nástrojov. Na vyjadrenie
maximálneho úverového rizika je reálna hodnota derivátových finančných nástrojov zvýšená o hodnotu potenciálnej
úverovej expozície („add on“) vypočítanej vynásobením nominálnej hodnoty derivátového finančného nástroja
príslušným koeficientom závislým od typu nástroja. Úverové riziko ostatného finančného majetku, ktorý nie je
vykázaný v tabuľke, sa blíži k jeho účtovnej hodnote.

€ ’000 | 2023 | 2022
Finančný majetok |  |
Finančný majetok oceňovaný FVTPL: |  |
Finančný majetok držaný na obchodovanie: |  |
Derivátové finančné nástroje | 53 533 | (8 336)
Deriváty – účtovanie zabezpečenia | 240 134 | 419 583
| 293 667 | 411 247

173
Konsolidovaná účtovná závierka
4.2.
Trhové riziko
Trhové riziko je riziko, pri ktorom zmeny trhových cien, napr. úrokových sadzieb, akciových cien, výmenných kurzov a pod.
ovplyvnia výnos VÚB skupiny, resp. hodnotu ňou držaných finančných nástrojov. Cieľom politiky riadenia trhového rizika
je spravovať a kontrolovať stav angažovanosti voči trhovému riziku v rámci prijateľných parametrov a zároveň optimalizovať
návratnosť rizika.
4.2.1.
Riadenie trhového rizika
VÚB skupina delí svoju angažovanosť voči trhovému riziku medzi obchodné („obchodná kniha“) a neobchodné
portfólio („banková kniha“). Obchodné portfóliá sú spravované oddelením Obchodovanie a oddelením Predaj a
zahŕňajú pozície vyplývajúce z činnosti tvorcu trhu, ako aj z obchodovania na vlastný účet banky. Akékoľvek menové
riziko vo VÚB skupine sa každodenne postupuje oddeleniu Obchodovanie a tvorí neoddeliteľnú súčasť obchodného
portfólia na účely riadenia rizika. Neobchodné portfólio spravované oddelením Riadenie bilancie zahŕňa pozície, ktoré
nie sú obchodného charakteru.
Obchodné portfóliá zahŕňajú derivátové finančné nástroje používané pre obchodovanie a zabezpečenie a cenné
papiere klasifikované ako finančný majetok držaný na obchodovanie. Finančné nástroje s iným ako obchodným
účelom sú súčasťou bankovej knihy.
Celková zodpovednosť za trhové riziká je na strane výboru ALCO. Odbor Riadenie rizík je zodpovedný za prípravu
podrobných zásad na riadenie rizík (podliehajú kontrole a schváleniu ALCO), za ich implementáciu a za každodenné
monitorovanie trhových rizík a príslušnú oblasť výkazníctva.
V rámci svojej bežnej činnosti uzatvára VÚB skupina obchody s finančnými derivátmi s cieľom zabezpečiť riziko
likvidity, menové a úrokové riziko. Uzatvára tiež obchody s finančnými derivátmi s cieľom dosiahnuť zisk
z krátkodobých výkyvov trhových cien. VÚB skupina používa systém limitov na trhové riziká a limitov protistrán, ktoré
slúžia na obmedzenie angažovanosti na pohyb trhových cien a koncentrácie protistrán, a denne sleduje dodržiavanie
týchto limitov.
4.2.2.
Angažovanosť voči trhovému riziku
–
obchodné portfóliá
Metóda Value at Risk („VaR“) je hlavný nástroj, ktorý sa používa na meranie a kontrolu angažovanosti voči trhovému
riziku v rámci obchodného portfólia VÚB skupiny. Z metódy VaR je odvodená metóda stress VaR („sVaR“), ktorá
predstavuje maximálnu hodnotu VaR vybraného 1-ročného obdobia generujúceho najvyššiu hodnotu VaR počas
obdobia posledných minimálne desiatich rokov. VaR obchodného portfólia predstavuje odhadovanú stratu, ktorá
vznikne z portfólia počas určitého časového obdobia v dôsledku nepriaznivej trhovej fluktuácie s určitou
pravdepodobnosťou. Model VaR používaný VÚB skupinou sa zakladá na 99-percentnej pravdepodobnosti a
predpokladá obdobie držby pozície v rozsahu jedného dňa.
Používaný model VaR a sVaR sa zakladajú na historickej simulácii. Model zohľadňuje trhové údaje
z predchádzajúceho roka, v prípade sVaR jednoročný scenár z minimálne desaťročnej histórie, a zaznamenané vzťahy
medzi rôznymi trhmi a cenami a generuje škálu možných budúcich scenárov pre pohyby cien na trhu. Model VaR
schválila NBS ako základ na výpočet kapitálových požiadaviek pre trhové riziko obchodnej knihy.
VÚB skupina používa limity VaR pre celkové trhové riziko v obchodnej knihe, menové a úrokové riziko. Celková
štruktúra limitov VaR a sVaR podlieha posúdeniu a schváleniu zo strany ALCO a Intesa Sanpaolo. Hodnoty VaR sa
merajú každý deň. Denné správy o využití limitov VaR sa predkladajú oddeleniu Obchodovanie, vrchnému riaditeľovi
Úseku riadenia rizík a riaditeľovi odboru Riadenie bilancie a Treasury. Pravidelné zhrnutia sa predkladajú ISP a ALCO.
Zhrnutie pozície VaR a sVaR obchodných portfólií VÚB skupiny:

|  |  |  | 2023 |  |  |  | 2022
€ ‘000 | Stav | Priemer | Max | Min | Stav | Priemer | Max | Min
Menové riziko | 36 | 96 | 326 | 11 | 118 | 103 | 197 | 12
Úrokové riziko | 62 | 124 | 292 | 62 | 87 | 297 | 546 | 73
Celkové VaR | 77 | 161 | 344 | 64 | 154 | 339 | 650 | 71
Celkové s VaR | 235 | 406 | 957 | 125 | 322 | 438 | 977 | 153

174
Konsolidovaná účtovná závierka
Napriek tomu, že VaR je obľúbený a všeobecne rozšírený nástroj na riadenie rizika, sú známe viaceré obmedzenia
tohto modelu, pričom najdôležitejšie sú tieto:
–
VaR nepredstavuje stratu dosiahnutú v prípade najhoršieho scenára, keďže 99 % interval spoľahlivosti
znamená, že v jednom percente prípadov je očakávaná strata vyššia ako hodnota VaR;
–
Hodnota VaR vypočítaná s použitím lehoty držania jeden deň predpokladá buď zabezpečenie, alebo
zatvorenie pozície do jedného dňa, pričom tento predpoklad nemusí byť pravdivý v prípade dlhšie
pretrvávajúcej nelikvidnosti na trhu.
Tieto obmedzenia metodiky VaR sa riešia doplnením limitov VaR o ďalšie štruktúry limitov na pozície. VÚB skupina
navyše používa širokú škálu stresových testov na modelovanie finančného vplyvu rozličných výnimočných trhových
scenárov na pozície VÚB skupiny. Tiež začlenenie sVaR metódy do celkového VaR konceptu vplýva na zmierňovanie
obmedzení súvisiacich s použitím historických hodnôt a s možným vynechaním scenárov mimoriadnej povahy.
4.2.3.
Angažovanosť voči úrokovému riziku bankovej knihy
Úrokové riziko zahŕňa riziko, že hodnota finančného nástroja bude kolísať z dôvodu zmien v trhových úrokových
sadzbách, ako aj riziko, že sa splatnosť úročených pohľadávok odlišuje od splatnosti úročených záväzkov používaných
na financovanie daných pohľadávok. Dĺžka časového obdobia, na ktoré je úrok pre daný finančný nástroj fixovaný,
teda určuje mieru vystavenia sa úrokovému riziku.
Všetky predpoklady, metodiky a zodpovednosti sú popísané v interných dokumentoch ‘Guidelines on the
Governance of Interest Rate Risk in the Banking Book’ a ‘Rules on the Measurement and Control of Interest Rate Risk
in the Banking Book in VUB Group’, ktoré sú schválené predstavenstvom skupiny VÚB a sú v súlade s IRRBB
smernicami a pravidlami skupiny ISP.
Hlavné riziko, ktorému sú neobchodné portfóliá vystavené, je riziko straty vyplývajúce z fluktuácií budúcich
peňažných tokov a reálnych hodnôt finančných nástrojov, z dôvodu zmeny trhových úrokových sadzieb. Úrokové
riziko bankovej knihy je riadené hlavne prostredníctvom monitorovania časového nesúladu v splatnosti a preceňovaní
(tzv. interest rate gaps). Finančné nástroje sú zaradené do časových pásiem, buď podľa ich splatnosti pre nástroje
s fixnou úrokovou sadzbou, alebo podľa dátumu ich najbližšieho precenenia pre nástroje s pohyblivou sadzbou.
Pohľadávky a záväzky, ktoré nemajú dátum zmluvnej splatnosti, sú do časových pásiem zaradené podľa splatnosti
na základe interných behaviorálnych modelov.
Útvar Riadenie rizík je zodpovedný za monitorovanie a reportovanie daného časového nesúladu (tzv. interest rate
gaps) minimálne na mesačnej báze. Úrokové riziko bankovej knihy je merané analýzou citlivosti súčasnej hodnoty na
posun výnosových kriviek, tzv. shift sensitivity of fair value analýzou. V súlade s metodikou skupiny ISP sa citlivosť na
posun výnosových kriviek meria s použitím základných, interných stresových a regulatórnych scenárov. Základné
scenáre sú definované ako paralelný a okamžitý posun výnosovej krivky o +/- 100 bázických bodov a tzv. ‘BCBS-like’
scenáre nakalibrované na základe posunu výnosovej krivky o + 100 bázických bodov. Interné stresové scenáre merajú
citlivosť na paralelný a okamžitý posun výnosovej krivky o +/- 200 bázických bodov. Šesť regulatórnych scenárov,
definovaných v čl. 114 EBA/GL/2018/02, zahŕňa okrem paralelného posunu výnosovej krivky nahor a nadol aj
neparalelné posuny výnosovej krivky – tzv. zostrmovanie a splošťovanie výnosovej krivky, ako aj posun krátkych
sadzieb nahor a nadol.
Citlivosť úrokovej marže (citlivosť čistého úrokového výnosu) sa taktiež meria s použitím základných, interných
stresových a regulatórnych scenárov. Základné úrokové scenáre predstavujú paralelný a okamžitý posun výnosovej
krivky o +/- 50 bázických bodov v období nasledujúcich dvanástich mesiacov. Interné stresové scenáre zahŕňajú posun
výnosovej krivky o +/- 100 bps a +/- 200 bps a taktiež sa používa šesť regulatórnych scenárov spomenutých vyššie.
Celkové pozície na bankovej knihe podliehajúce úrokovému riziku sú spravované oddelením Riadenie bilancie, ktoré
používa rôzne súvahové a podsúvahové nástroje na riadenie celkových pozícií vyplývajúcich z aktivít na bankovej
knihe skupiny VÚB.
175
Konsolidovaná účtovná závierka
Modely používané pri výpočte úrokového rizika bankovej knihy
Každý finančný nástroj je alokovaný do príslušného časového pásma podľa zmluvného dátumu splatnosti alebo
precenenia, resp. dátumu precenenia určeného podľa behaviorálneho modelu:
Zmluvná kategória
Táto kategória zahŕňa položky, pri ktorých VÚB skupina presne vie, kedy nastane splatnosť alebo dôjde k ďalšiemu
preceneniu. Tento spôsob sa aplikuje hlavne pri nakúpených a emitovaných cenných papieroch, prijatých úveroch
a termínovaných vkladoch.
Behaviorálna kategória
Do tejto kategórie patria položky, pri ktorých nie je známe, kedy nastane splatnosť alebo ďalšie precenenie (napr.
bežné účty). Existujú tiež položky, pri ktorých je síce známa splatnosť alebo dátum precenenia, ale predpokladá sa,
že sa budú správať odlišne (napríklad predčasné splátky v prípade hypoték a spotrebných úverov). V tomto prípade
je nevyhnutné použiť predpoklady, ktoré budú odrážať charakteristiky správania takýchto položiek. Použité
predpoklady sú založené na analýze historických časových radov skupiny VÚB, ako aj na štatistických modeloch.
Senzitivita úrokovej marže bankovej knihy vo výsledku hospodárenia v horizonte jedného roka, za predpokladu
paralelného nárastu výnosovej krivky o 100 bázických bodov, dosiahla k 31. decembru 2023 hodnotu
44 914 tisíc EUR (31. december 2022: (56 987) tisíc EUR).
Senzitivita úrokovej marže bankovej knihy vo výsledku hospodárenia v horizonte jedného roka, za predpokladu
paralelného poklesu výnosovej krivky o 100 bázických bodov, dosiahla k 31. decembru 2023 hodnotu
(52 561) tisíc EUR (31. december 2022: (47 819) tisíc EUR).
K 31. decembru 2023 úrokové riziko bankovej knihy, merané pomocou analýzy paralelného pohybu výnosovej krivky
o nárast 100 bázických bodov, zaznamenalo hodnotu (13 005) tisíc EUR (31. december 2022: (30 206) tisíc EUR).
K 31. decembru 2023 úrokové riziko bankovej knihy, merané pomocou analýzy paralelného pohybu výnosovej krivky
o pokles 100 bázických bodov, zaznamenalo hodnotu 5 450 tisíc EUR (31. december 2022: 22 574 tisíc EUR).
Senzitivita rezervy Finančný majetok oceňovaný FVOCI vykázanej vo vlastnom imaní, vzťahujúca sa na nezabezpečenú
časť portfólia, na nárast výnosovej krivky o 100 bázických bodov, dosiahla k 31. decembru 2023 hodnotu (392) tisíc
EUR (31. december 2022: (2 799) tisíc EUR).
176
Konsolidovaná účtovná závierka
Preceňovacia štruktúra úročeného majetku a záväzkov pre neobchodné portfóliá na základe zmluvných
diskontovaných
peňažných tokov bola nasledujúca:

2023 | Do | 1 až 3 | 3 mesiace | 1 až | Viac ako |  |
€ ’000 | 1 mesiaca | mesiace | až 1 rok | 5 rokov | 5 rokov | Nešpec. | Spolu
Finančný majetok závislý od |  |  |  |  |  |  |
úrokovej miery |  |  |  |  |  |  |
Peniaze a peňažné ekvivalenty | 3 802 524 | - | - | - | - | - | 3 802 524
Finančný majetok oceňovaný FVTPL |  |  |  |  |  |  |
(bez derivátov na obchodovanie) | - | - | 5 | 6 327 | 11 480 | (12 829) | 4 983
Finančný majetok oceňovaný FVOCI | 37 877 | 45 229 | 105 462 | 762 280 | 308 379 | 158 | 1 259 385
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám | (3 051) | 739 | - | 49 995 | - | 187 714 | 235 397
Úvery poskytnuté klientom | 3 197 827 | 2 475 734 | 3 188 023 | 8 191 677 | 1 209 954 | 201 279 | 18 464 494
| 7 035 177 | 2 521 702 | 3 293 490 | 9 010 279 | 1 529 813 | 376 322 | 23 766 783
Finančné záväzky závislé od |  |  |  |  |  |  |
úrokovej miery |  |  |  |  |  |  |
Finančné záväzky oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |
Záväzky voči bankám | (174 149) | (600 917) | (27 408) | (52 761) | - | (109 411) | (964 646)
Vklady a úvery od klientov | (7 266 952) | (1 238 276) | (2 992 451) | (4 062 299) | (460 693) | - | (16 020 671)
Záväzky z lízingu | (559) | (1 147) | (4 733) | (10 898) | (970) | - | (18 307)
Podriadený dlh | - | (300 487) | - | - | - | - | (300 487)
Emitované dlhové cenné papiere | (250 832) | (541 099) | (16 148) | (2 967 092) | (661 143) | - | (4 436 314)
| (7 692 492) | (2 681 926) | (3 040 740) | (7 093 050) | (1 122 806) | (109 411) | (21 740 425)
Čistá pozícia finančných nástrojov | (657 315) | (160 224) | 252 750 | 1 917 229 | 407 007 | 266 911 | 2 026 358
Kumulatívna čistá pozícia |  |  |  |  |  |  |
finančných nástrojov | (657 315) | (160 224) | 252 750 | 1 917 229 | 407 007 | 266 911 | 2 026 358
| (657 315) | (817 539) | (564 789) | 1 352 440 | 1 759 447 | 2 026 358 | -
Prírastok peňažných tokov |  |  |  |  |  |  |
z derivátov |  |  |  |  |  |  |
Úbytok peňažných tokov z |  |  |  |  |  |  |
derivátov | 1 429 203 | 2 437 399 | 1 942 221 | 1 955 396 | 1 024 541 | - | 8 788 760
Čistá pozícia z derivátov | (994 193) | (2 483 730) | (1 351 020) | (3 021 568) | (953 091) | - | (8 803 602)
Celková čistá pozícia | 435 010 | (46 331) | 591 201 | (1 066 172) | 71 450 | - | (14 842)
Kumulatívna celková čistá pozícia | (222 305) | (206 555) | 843 951 | 851 057 | 478 457 | 266 911 | 2 011 516

177
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 | Do | 1 až 3 | 3 mesiace | 1 až | Viac ako |  |
€ ’000 | 1 mesiaca | mesiace | až 1 rok | 5 rokov | 5 rokov | Nešpec. | Spolu
Finančný majetok závislý od |  |  |  |  |  |  |
úrokovej miery |  |  |  |  |  |  |
Peniaze a peňažné ekvivalenty | 3 060 496 | - | - | - | - | - | 3 060 496
Finančný majetok oceňovaný FVTPL |  |  |  |  |  |  |
(bez derivátov na obchodovanie) | - | - | 10 | - | 1 522 | 2 459 | 3 991
Finančný majetok oceňovaný FVOCI | 75 440 | 71 448 | 202 156 | 656 586 | 421 807 | 141 | 1 427 578
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám | 13 774 | 83 097 | 928 | 54 902 | - | 593 | 153 294
Úvery poskytnuté klientom | 2 703 832 | 2 096 560 | 2 539 826 | 8 792 686 | 1 173 438 | 191 588 | 17 497 930
| 5 853 542 | 2 251 105 | 2 742 920 | 9 504 174 | 1 596 767 | 194 781 | 22 143 289
Finančné záväzky závislé od |  |  |  |  |  |  |
úrokovej miery |  |  |  |  |  |  |
Finančné záväzky oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |
Záväzky voči bankám | (266 851) | (554 301) | (34 607) | (149 309) | - | - | (1 005 068)
Vklady a úvery od klientov | (8 003 536) | (988 649) | (2 245 285) | (3 733 251) | (437 142) | - | (15 407 863)
Záväzky z lízingu | (566) | (1 142) | (4 775) | (12 044) | (795) | - | (19 322)
Podriadený dlh | - | (250 368) | - | - | - | - | (250 368)
Emitované dlhové cenné papiere | (6 507) | (105 280) | (325 063) | (2 694 492) | (652 666) | - | (3 784 008)
| (8 277 460) | (1 899 740) | (2 609 730) | (6 589 096) | (1 090 603) | - | (20 466 629)
Čistá pozícia finančných nástrojov | (2 423 918) | 351 365 | 133 190 | 2 915 078 | 506 164 | 194 781 | 1 676 660
Kumulatívna čistá pozícia |  |  |  |  |  |  |
finančných nástrojov | (2 423 918) | (2 072 553) | (1 939 363) | 975 715 | 1 481 879 | 1 676 660 | -
Prírastok peňažných tokov |  |  |  |  |  |  |
z derivátov | 2 180 936 | 3 749 842 | 2 191 562 | 2 572 804 | 1 130 045 | - | 11 825 189
Úbytok peňažných tokov z |  |  |  |  |  |  |
derivátov | (1 494 126) | (3 016 504) | (2 298 591) | (3 908 383) | (1 171 246) | - | (11 888 850)
Čistá pozícia z derivátov | 686 810 | 733 338 | (107 029) | (1 335 579) | (41 201) | - | (63 661)
Celková čistá pozícia | (1 737 108) | 1 084 703 | 26 161 | 1 579 499 | 464 963 | 194 781 | 1 612 999
Kumulatívna celková čistá pozícia | (1 737 108) | (652 405) | (626 244) | 953 255 | 1 418 218 | 1 612 999 | -

178
Konsolidovaná účtovná závierka
4.2.4.
Menová štruktúra majetku a záväzkov
Menové riziko spočíva v tom, že hodnota finančného majetku a záväzkov bude kolísať v dôsledku zmien výmenných
kurzov na trhu. Politikou VÚB skupiny je riadiť riziko zmeny výmenných kurzov pravidelným monitorovaním a
vykazovaním otvorených devízových pozícií a aplikovaním limitu na celkovú otvorenú devízovú pozíciu, ako aj
limitovaním devízovej pozície v jednotlivých menách.

2023 |  |  |  |  |
€ ’000 | EUR | USD | CZK | Iné | Spolu
Finančný majetok |  |  |  |  |
Peniaze a peňažné ekvivalenty | 2 850 914 | 5 275 | 939 416 | 6 919 | 3 802 524
Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |  |
FVTPL | 48 452 | 4 948 | 1 401 | 6 328 | 61 129
| 178 766 | - | 3 684 | 1 227 | 183 677
Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |  |
FVOCI | 1 259 385 | - | - | - | 1 259 385
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným |  |  |  |  |
bankám | 235 125 | - | (12 340) | 12 612 | 235 397
Úvery poskytnuté klientom | 17 198 854 | 296 291 | 706 555 | 262 794 | 18 464 494
Zmeny reálnej hodnoty |  |  |  |  |
zabezpečených položiek |  |  |  |  |
v portfóliovom zabezpečení |  |  |  |  |
úrokového rizika | (57 405) | - | - | - | (57 405)
| 21 714 091 | 306 514 | 1 638 716 | 289 880 | 23 949 201
Finančné záväzky |  |  |  |  |
Finančné záväzky oceňované |  |  |  |  |
FTVPL | 35 869 | 595 | (117) | 103 | 36 450
Deriváty – účtovanie zabezpečenia | 230 470 | 957 | 358 | 13 875 | 245 660
Finančné záväzky oceňované AC: |  |  |  |  |
Záväzky voči bankám | 908 308 | 48 | 39 368 | 16 922 | 964 646
Vklady a úvery od klientov | 14 152 105 | 271 793 | 1 541 137 | 73 943 | 16 038 978
Podriadený dlh | 300 487 | - | - | - | 300 487
Emitované dlhové cenné papiere | 4 436 314 | - | - | - | 4 436 314
Zmeny reálnej hodnoty |  |  |  |  |
zabezpečených položiek |  |  |  |  |
v portfóliovom zabezpečení |  |  |  |  |
úrokového rizika | (11 918) | - | - | - | (11 918)
| 20 051 635 | 273 393 | 1 580 746 | 104 843 | 22 010 617
Čistá pozícia | 1 662 456 | 33 121 | 57 970 | 185 037 | 1 938 584

Pohľadávky a záväzky z derivátov účtované v podsúvahe:

2023 | EUR | USD | CZK | Iné | Spolu
€ ’000 |  |  |  |  |
Pohľadávky | 348 181 | 71 105 | 102 326 | 56 796 | 578 408
Záväzky | (418 590) | (67 308) | (101 827) | (56 781) | (644 506)
Čistá pozícia z derivátov | (70 409) | 3 797 | 499 | 15 | (66 098)

179
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 |  |  |  |  |
€ ’000 | EUR | USD | CZK | Iné | Spolu
Finančný majetok |  |  |  |  |
Peniaze a peňažné ekvivalenty | 2 549 366 | 4 007 | 501 879 | 5 244 | 3 060 496
Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |  |
FVTPL | 55 953 | 5 025 | 3 417 | - | 64 395
Deriváty – účtovanie zabezpečenia | 337 450 | - | 12 206 | 2 609 | 352 265
Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |  |
FVOCI | 1 427 578 | - | - | - | 1 427 578
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám | 148 092 | 999 | (944) | 5 147 | 153 294
Úvery poskytnuté klientom | 16 246 404 | 365 104 | 691 199 | 195 223 | 17 497 930
Zmeny reálnej hodnoty |  |  |  |  |
zabezpečených položiek |  |  |  |  |
v portfóliovom zabezpečení |  |  |  |  |
úrokového rizika | (126 410) | - | - | - | (126 410)
| 20 638 433 | 375 135 | 1 207 757 | 208 223 | 22 429 548
Finančné záväzky |  |  |  |  |
Finančné záväzky oceňované |  |  |  |  |
FTVPL | 59 793 | 1 670 | - | - | 61 463
Deriváty – účtovanie zabezpečenia | 311 205 | 2 230 | - | 2 722 | 316 157
Finančné záväzky oceňované AC: |  |  |  |  |
Záväzky voči bankám | 910 292 | 1 153 | 93 623 | - | 1 005 068
Vklady a úvery od klientov | 13 921 240 | 384 953 | 1 046 521 | 74 471 | 15 427 185
Podriadený dlh | 250 368 | - | - | - | 250 368
Emitované dlhové cenné papiere | 3 784 008 | - | - | - | 3 784 008
Zmeny reálnej hodnoty |  |  |  |  |
zabezpečených položiek |  |  |  |  |
v portfóliovom zabezpečení |  |  |  |  |
úrokového rizika | (19 536) | - | - | - | (19 536)
| 19 217 370 | 390 006 | 1 140 144 | 77 193 | 20 824 713
Čistá pozícia | 1 421 063 | (14 871) | 67 613 | 131 030 | 1 604 835

Pohľadávky a záväzky z derivátov účtované v podsúvahe:

2022 | EUR | USD | CZK | Iné | Spolu
€ ’000 |  |  |  |  |
Pohľadávky | 288 290 | 110 935 | 75 907 | 56 793 | 531 925
Záväzky | (137 964) | (110 056) | (106 649) | (187 092) | (541 761)
Čistá pozícia z derivátov | 150 326 | 879 | (30 742) | (130 299) | (9 836)

180
Konsolidovaná účtovná závierka
4.2.5.
Reforma referenčných úrokových sadzieb
IBOR reforma predstavila jednu z najvýznamnejších zmien, ktorou prechádzal finančný sektor počas posledných
rokov. Dopad na VÚB skupinu nebol materiálny a banka úspešne implementovala všetky zmeny do svojich IT
systémov, ktoré banku plne zosúladia s novou reguláciou.
4.3.
Riziko likvidity
Riziko likvidity predstavuje riziko neschopnosti banky splácať svoje záväzky v čase ich splatnosti v dôsledku
neschopnosti získať prostriedky na trhu (riziko financovania sa) alebo speňažiť svoj majetok (trhové riziko likvidity).
Za normálnych podmienok je banka schopná pokryť záporné peňažné toky kladnými peňažnými tokmi, prípadne
vysoko likvidnými aktívami alebo schopnosťou získať úver.
Rámec na riadenie rizika likvidity prijatý bankou zahŕňa princípy, metódy, predpisy a kontrolné procesy potrebné na
predchádzanie vzniku likviditnej krízy a podporuje rozvoj obozretného prístupu k riadeniu rizika likvidity, umožňujúc
tak udržať celkový rizikový profil na nízkej úrovni.
Základné princípy, na ktorých stojí politika riadenia rizika likvidity vo VÚB skupine, sú:
–
existencia obchodnej štruktúry, ktorá funguje v rámci stanovených limitov a prahov včasného varovania, ako aj
existencia nezávislej kontrolnej štruktúry;
–
obozretný prístup k odhadu kladných a záporných peňažných tokov pre všetky položky súvahy aj podsúvahy,
najmä tých bez zmluvnej splatnosti;
–
posúdenie vplyvu rôznych scenárov vrátane scenárov stresového testovania na kladné a záporné peňažné toky;
–
udržiavanie primeranej úrovne nezaťažených vysokokvalitných likvidných aktív vzhľadom na stanovenú hranicu
tolerancie rizika likvidity s cieľom umožniť bežné operácie aj v rámci dňa.
Banka pravidelne stresuje svoju likviditnú pozíciu s cieľom simulovať potenciálne stresové scenáre. Úroveň
nezaťažených vysokokvalitných likvidných aktív je nastavená tak, aby banka mala dostatok likvidity aj v prípade
mimoriadnych udalostí. Banka tiež môže získať krátkodobé financovanie od materskej spoločnosti alebo
medzibankového trhu na podporu svojej likviditnej pozície.
Všetky predpoklady, metodiky a zodpovednosti sú popísané v interných dokumentoch ‘VUB Liquidity Risk
Management Guidelines’ a ‘VUB Liquidity Risk Management Implementing Procedure’, ktoré sú schválené
predstavenstvom banky a sú konzistentné so smernicami a pravidlami skupiny ISP v oblasti riadenia rizika likvidity.
Útvarom banky zodpovedným za správnu implementáciu riadenia rizika likvidity je Riadenie bilancie a treasury.
Rámec riadenia rizika likvidity je rozdelený do troch oblastí – riadenie krátkodobej likvidity, riadenie štrukturálnej
likvidity a likviditný pohotovostný plán, ktoré tvoria neoddeliteľnú súčasť procesu hodnotenia primeranosti likvidity.
Odbor Riadenie bilancie a treasury je zodpovedný za riadenie likvidity, zatiaľ čo odbor Riadenia rizík je zodpovedný
za reportovanie a monitorovanie ukazovateľov rizika likvidity.
Riadenie krátkodobej likvidity zahŕňa súbor parametrov, limitov a prahových hodnôt, ktoré umožňujú meranie
expozície voči riziku likvidity v krátkodobom horizonte za normálnych aj stresových trhových podmienok. Dôraz sa
kladie na posúdenie maximálnej miery rizika a na dodržanie najvyššej možnej obozretnosti pri jeho riadení.
Hlavným regulatórnym ukazovateľom používaným na monitorovanie a riadenie krátkodobej likvidity je ukazovateľ
krytia likvidity („Liquidity Coverage Ratio“ alebo „LCR“). Je požadovaný nariadením CRR, pričom detailnejšie je
definovaný delegovaným nariadením (EÚ) č. 2015/61. Cieľom ukazovateľa krytia likvidity je zabezpečiť, aby banka
udržiavala primeraný stav nezaťažených vysokokvalitných likvidných aktív (HQLA) na pokrytie svojich krátkodobých
čistých peňažných tokov v stresových podmienkach trvajúcich 30 kalendárnych dní.
Riadenie štrukturálnej likvidity obsahuje súbor opatrení a limitov určených na kontrolu a riadenie rizík vyplývajúcich
z časového nesúladu strednodobých a dlhodobých splatností aktív a pasív, ktoré sú nevyhnutné pre strategické
plánovanie riadenia likvidity. Zahŕňa prijatie interných limitov zameraných na predchádzanie vzniku nerovnováhy
spôsobenej nadmerným financovaním strednodobých a dlhodobých aktív krátkodobými pasívami. Hlavným
regulatórnym ukazovateľom používaným na monitorovanie a riadenie štrukturálnej likvidity je ukazovateľ čistého
stabilného financovania („Net Stable Funding Ratio“ alebo „NSFR“), ktorý je požadovaný nariadením CRR.
Ukazovateľ čistého stabilného financovania sa rovná pomeru dostupného stabilného financovania k požadovanému
stabilnému financovaniu.
Rámec riadenia rizika likvidity spolu s riadením krátkodobej a štrukturálnej likvidity obsahuje aj metódy riadenia
potenciálnej likviditnej krízy, ktorá je definovaná ako neschopnosť banky plniť svoje záväzky, bez toho, aby banka
musela zaviesť postupy a/alebo použiť nástroje, ktoré sú nad rámec bežnej činnosti.
Likviditný pohotovostný plán stanovuje ciele ochrany kapitálu skupiny VÚB a zároveň garantuje kontinuitu činností
181
Konsolidovaná účtovná závierka
v krízovej likviditnej situácii. Zabezpečuje tiež identifikáciu predbežných varovných signálov a ich priebežné
monitorovanie, definovanie postupov, ktoré sa majú implementovať v prípade nedostatku likvidity, okamžité akčné
línie a intervenčné opatrenia na riešenie mimoriadnych situácií. Indexy predbežného varovania, zamerané na
identifikáciu náznakov potenciálnych problémov s likviditou, systémových aj špecifických, sú priebežne
zaznamenávané a reportované útvarom zodpovedným za riadenie a monitorovanie rizika likvidity.
Odbor Riadenie rizík pravidelne prezentuje likviditnú pozíciu banky výboru ALCO.
Nižšie uvedená tabuľka zobrazuje analýzu aktív a pasív (základ
diskontovaných
peňažných tokov) podľa toho, kedy
sa očakáva, že budú vrátené alebo vysporiadané:

2023 | Menej než | Viac ako |
€ ’000 | 12 mesiacov | 12 mesiacov | Spolu
Majetok |  |  |
Peniaze a peňažné ekvivalenty | 3 802 524 | - | 3 802 524
Finančný majetok oceňovaný FVTPL | 10 138 | 50 991 | 61 129
Deriváty – účtovanie zabezpečenia | 11 847 | 171 830 | 183 677
Finančný majetok oceňovaný FVOCI | 63 426 | 1 195 959 | 1 259 385
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám | 152 626 | 82 771 | 235 397
Úvery poskytnuté klientom | 3 620 738 | 14 843 756 | 18 464 494
Zmeny reálnej hodnoty zabezpečených položiek |  |  |
v portfóliovom zabezpečení úrokového rizika | - | (57 405) | (57 405)
Investície do dcérskych spoločností, spoločných |  |  |
podnikov a pridružených podnikov | - | 719 | 719
Hmotný majetok | - | 120 534 | 120 534
Nehmotný majetok | - | 183 516 | 183 516
Goodwill | - | 29 305 | 29 305
Splatné daňové pohľadávky | - | - | -
Odložené daňové pohľadávky | - | 62 056 | 62 056
Ostatný majetok | 39 219 | - | 39 219
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie |  |  |
klasifikované ako držané na predaj | 1 551 | - | 1 551
| 7 702 069 | 16 684 032 | 24 386 101
Záväzky |  |  |
Finančné záväzky oceňované FVTPL | (12 631) | (23 819) | (36 450)
Deriváty – účtovanie zabezpečenia | (5 163) | (240 497) | (245 660)
Finančné záväzky oceňované AC: |  |  |
Záväzky voči bankám | (282 497) | (682 149) | (964 646)
Vklady a úvery od klientov | (2 019 706) | (14 000 965) | (16 020 671)
Záväzky z lízingu | (6 439) | (11 868) | (18 307)
Podriadený dlh | (487) | (300 000) | (300 487)
Emitované dlhové cenné papiere | (808 078) | (3 628 236) | (4 436 314)
Zmeny reálnej hodnoty zabezpečených položiek |  |  |
v portfóliovom zabezpečení úrokového rizika | - | 11 918 | 11 918
Splatné daňové záväzky | (46 839) | - | (46 839)
Rezervy | - | (23 960) | (23 960)
Ostatné záväzky | (155 748) | (4 413) | (160 161)
| (3 337 588) | (18 903 989) | (22 241 577)
Čistá pozícia | 4 364 481 | (2 219 956) | 2 144 524

182
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 | Menej než | Viac ako |
€ ’000 | 12 mesiacov | 12 mesiacov | Spolu
Majetok |  |  |
Peniaze a peňažné ekvivalenty | 3 060 496 | - | 3 060 496
Finančný majetok oceňovaný FVTPL | 11 505 | 52 890 | 64 395
Deriváty – účtovanie zabezpečenia | 22 504 | 329 761 | 352 265
Finančný majetok oceňovaný FVOCI | 247 741 | 1 179 837 | 1 427 578
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám | 39 941 | 113 353 | 153 294
Úvery poskytnuté klientom | 3 274 076 | 14 223 854 | 17 497 930
Zmeny reálnej hodnoty zabezpečených položiek |  |  |
v portfóliovom zabezpečení úrokového rizika | - | (126 410) | (126 410)
Investície do dcérskych spoločností, spoločných |  |  |
podnikov a pridružených podnikov | - | 1 885 | 1 885
Hmotný majetok | - | 121 404 | 121 404
Nehmotný majetok | - | 198 671 | 198 671
Goodwill | - | 29 305 | 29 305
Splatné daňové pohľadávky | 441 | - | 441
Odložené daňové pohľadávky | - | 50 446 | 50 446
Ostatný majetok | 35 717 | - | 35 717
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované |  |  |
ako držané na predaj | 5 946 | - | 5 946
| 6 698 367 | 16 174 996 | 22 873 363
Záväzky |  |  |
Finančné záväzky oceňované FVTPL | - | - | -
Deriváty – účtovanie zabezpečenia | (1 293) | (314 864) | (316 157)
Finančné záväzky oceňované AC: |  |  |
Záväzky voči bankám | (216 589) | (788 479) | (1 005 068)
Vklady a úvery od klientov | (2 104 912) | (13 302 951) | (15 407 863)
Záväzky z lízingu | (6 359) | (12 963) | (19 322)
Podriadený dlh | (368) | (250 000) | (250 368)
Emitované dlhové cenné papiere | (436 637) | (3 347 371) | (3 784 008)
Zmeny reálnej hodnoty zabezpečených položiek |  |  |
v portfóliovom zabezpečení úrokového rizika | - | 19 536 | 19 536
Splatné daňové záväzky | (24 231) | - | (24 231)
Rezervy | - | (18 888) | (18 888)
Ostatné záväzky | (131 023) | (4 413) | (135 436)
| (2 936 405) | (18 066 864) | (21 003 268)
Čistá pozícia | 3 761 962 | (1 891 868) | 1 870 094

183
Konsolidovaná účtovná závierka
Zostatková splatnosť majetku a záväzkov na základe zmluvných
nediskontovaných
peňažných tokov bola takáto:

2023 | Do | 1 až | 3 mesiace | 1 až | Nad |  |
€ ’000 | 1 mesiaca* | 3 mesiace | až 1 rok | 5 rokov | 5 rokov | Nešpec. | Spolu
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |
Peniaze a peňažné ekvivalenty | 3 802 524 | - | - | - | - | - | 3 802 524
Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |  |  |  |
FVTPL (okrem derivátov na |  |  |  |  |  |  |
obchodovanie) | - | 375 | - | 8 444 | 13 642 | 4 964 | 27 425
Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |  |  |  |
FVOCI | 36 398 | 24 018 | 11 734 | 989 341 | 363 254 | 158 | 1 424 903
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným |  |  |  |  |  |  |
bankám | 162 654 | (1) | (719) | 47 707 | 77 269 | - | 286 910
Úvery poskytnuté klientom | 1 668 038 | 543 713 | 1 737 774 | 7 592 663 | 10 892 974 | 9 827 | 22 444 989
| 5 669 614 | 568 105 | 1 748 789 | 8 638 155 | 11 347 139 | 14 949 | 27 986 751
Finančné záväzky |  |  |  |  |  |  |
Finančné záväzky oceňované AC: |  |  |  |  |  |  |
Záväzky voči bankám | (122 377) | (110 759) | (91 192) | (690 875) | (139 108) | - | (1 154 311)
Vklady a úvery od klientov | (13 336 636) | (1 134 341) | (1 439 571) | (157 636) | - | - | (16 068 184)
Záväzky z lízingu | (552) | (1 102) | (4 089) | (10 987) | (1 944) | - | (18 674)
Podriadený dlh | - | (4 501) | (18 123) | (243 752) | (55 494) | - | (321 870)
Emitované dlhové cenné |  |  |  |  |  |  |
papiere | (251 250) | (544 656) | (53 626) | (3 219 287) | (741 987) | - | (4 810 806)
| (13 710 815) | (1 795 359) | (1 606 601) | (4 322 537) | (938 533) | - | (22 373 845)
Čistá pozícia finančných |  |  |  |  |  |  |
nástrojov | (8 041 201) | (1 227 254) | 142 188 | 4 315 618 | 10 408 606 | 14 949 | 5 612 906
Prírastok peňažných tokov |  |  |  |  |  |  |
z derivátov | 181 178 | 10 323 | 88 426 | 151 068 | - | - | 430 995
Úbytok peňažných tokov |  |  |  |  |  |  |
z derivátov | (181 344) | (10 486) | (89 368) | (151 072) | - | - | (432 270)
Čistá pozícia z derivátov | (166) | (163) | (942) | (4) | - | - | (1 275)
Čistá pozícia z podsúvahových |  |  |  |  |  |  |
položiek | (5 334 144) | - | - | - | - | - | (5 334 144)

184
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 | Do | 1 až | 3 mesiace | 1 až | Nad |  |
€ ’000 | 1 mesiaca* | 3 mesiace | až 1 rok | 5 rokov | 5 rokov | Nešpec. | Spolu
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |
Peniaze a peňažné ekvivalenty | 3 060 496 | - | - | - | - | - | 3 060 496
Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |  |  |  |
FVTPL (okrem derivátov na |  |  |  |  |  |  |
obchodovanie) | - | - | - | 110 | 2 423 | 4 075 | 6 608
Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |  |  |  |
FVOCI | 75 494 | 71 726 | 108 697 | 828 177 | 518 140 | 141 | 1 602 375
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným |  |  |  |  |  |  |
bankám | 39 532 | 12 957 | 11 722 | 120 846 | 576 | - | 185 633
Úvery poskytnuté klientom | 1 392 618 | 511 674 | 1 579 896 | 7 233 255 | 10 976 605 | 18 163 | 21 712 211
| 4 568 140 | 596 357 | 1 700 315 | 8 182 388 | 11 497 744 | 22 379 | 26 567 323
Finančné záväzky |  |  |  |  |  |  |
Finančné záväzky oceňované AC: |  |  |  |  |  |  |
Záväzky voči bankám | (102 966) | (167 760) | (28 881) | (829 395) | (110 003) | - | (1 239 005)
Vklady a úvery od klientov | (13 553 070) | (961 370) | (788 629) | (126 241) | - | - | (15 429 310)
Záväzky z lízingu | (552) | (1 102) | (4 089) | (10 987) | (1 944) | - | (18 674)
Podriadený dlh | - | (3 340) | (17 610) | (271 420) | (73 158) | - | (365 528)
Emitované dlhové cenné |  |  |  |  |  |  |
papiere | (3 589) | (107 238) | (340 095) | (2 859 825) | (801 390) | - | (4 112 137)
| (13 660 177) | (1 240 810) | (1 179 304) | (4 097 868) | (986 495) | - | (21 164 654)
Čistá pozícia finančných |  |  |  |  |  |  |
nástrojov | (9 092 037) | (644 453) | 521 011 | 4 084 520 | 10 511 249 | 22 379 | 5 402 669
Prírastok peňažných tokov |  |  |  |  |  |  |
z derivátov | 210 827 | 45 320 | 84 339 | 94 632 | - | - | 435 118
Úbytok peňažných tokov |  |  |  |  |  |  |
z derivátov | (211 876) | (46 102) | (85 637) | (95 856) | - | - | (439 471)
Čistá pozícia z derivátov | (1 049) | (782) | (1 298) | (1 224) | - | - | (4 353)
Čistá pozícia z podsúvahových |  |  |  |  |  |  |
položiek | (5 821 308) | - | - | - | - | - | (5 821 308)

* Vysoká hodnota záporného rozdielu v likvidite v prvom intervale je spôsobená vysokým objemom vkladov na požiadanie (bez
zmluvnej splatnosti), ktoré sú vykázané na riadku „Vklady a úvery od klientov“. Na účely vnútorného riadenia likvidity je
posudzovaný behaviorálny profil vkladov na požiadanie založený na štatistickom modeli, ktorý využíva interné historické údaje.
Podľa obdobia, v ktorom sa očakáva ich vysporiadanie, sú umiestňované do jednotlivých intervalov splatnosti (viď predchádzajúcu
tabuľku).
4.4.
Operačné riziko
Operačné riziko je riziko straty vyplývajúce z nevhodných alebo chybných vnútorných procesov v banke, zo zlyhania
ľudského faktora, zo zlyhania bankou používaných systémov alebo z vonkajších udalostí. Táto definícia zahŕňa aj
právne riziko, riziko spojené s dodržiavaním predpisov, riziko modelov, riziko informačných a komunikačných
technológií a riziko finančného vykazovania, pričom nezahŕňa strategické a reputačné riziko. Môže vyplynúť zo
zákonných požiadaviek, požiadaviek regulátora, ako aj z nesúladu so všeobecnými štandardmi správania korporácií.
Operačné riziko je spojené so všetkými transakciami VÚB skupiny.
4.4.1.
Stratégia a procesy riadenia operačných rizík
VÚB skupina v koordinácii s materskou spoločnosťou ISP stanovila celkový rámec riadenia operačných rizík pomocou
skupinovej politiky VÚB, ktorá vymedzuje procesy merania, riadenia a kontroly operačného rizika.
Zodpovednosť za kontrolu a riadenie operačného rizika predstavenstvo banky delegovalo na Výbor pre operačné
riziká, ktorý definuje politiky riadenia rizík. Dozorná rada a predstavenstvo VÚB skupiny garantujú funkčnosť,
výkonnosť a účinnosť systému riadenia a kontroly operačných rizík.
185
Konsolidovaná účtovná závierka
Výbor pre operačné riziká, ktorého členmi sú riadiaci pracovníci útvarov riadiaceho centra (generálny riaditeľ,
zástupca generálneho riaditeľa) a obchodných útvarov výraznejšie zapojených v systéme riadenia a kontroly
operačného rizika (s hlasovacím právom: vrchný riaditeľ úseku Riadenie rizík, vrchný riaditeľ úseku Financie,
plánovanie a kontroling, vrchný riaditeľ úseku Prevádzka a IT, riaditeľ odboru Compliance a AML; stáli prizývaní
členovia bez hlasovacieho práva: vrchný riaditeľ úseku Firemné bankovníctvo, vrchný riaditeľ úseku Retailové
bankovníctvo, riaditeľ odboru Riadenie rizík, riaditeľ odboru Právne služby, riaditeľ odboru Ľudské zdroje a
Organizácia, vedúci oddelenia Informačná bezpečnosť), má okrem iného za úlohu s definovanou periodicitou: revíziu
celkovej expozície voči operačným rizikám, definovanie a verifikáciu nápravných opatrení, koordinovanie a
monitoring efektívnosti prijatých nápravných opatrení a schvaľovanie stratégií transferu operačného rizika.
4.4.2.
Organizačná štruktúra funkcie riadenia operačných rizík
V súvislosti s riadením operačných rizík vo VÚB skupine bola v rámci úseku Riadenie rizík identifikovaná
centralizovaná funkcia. Tento útvar je v koordinácii s materskou spoločnosťou zodpovedný za definovanie,
implementáciu a monitorovanie metodickej a organizačnej štruktúry riadenia operačných rizík, ako aj za meranie
rizikového profilu, verifikáciu účinnosti nápravných opatrení a za reportovanie vrcholovému manažmentu. V súlade
s platnými požiadavkami individuálne relevantné organizačné útvary participujú v procese a každý z nich je
zodpovedný za identifikáciu, odhad, riadenie a zmierňovanie operačných rizík za špecifickú oblasť. V rámci týchto
organizačných útvarov boli identifikované špecifické odbory a funkcie so zodpovednosťou za štruktúrovaný zber
informácií súvisiacich s udalosťami operačného rizika, analýzou scenárov a hodnotenia úrovne rizík spojených
s obchodným prostredím vrátane rizika informačných a komunikačných technológií. Úsek Riadenie rizík vykonáva
druhú úroveň monitorovania týchto aktivít.
4.4.3.
Rozsah aplikácie a charakteristiky systému merania a reportovania rizík
Na základe žiadosti materskej spoločnosti banka ako súčasť skupiny VÚB získala vo februári 2010 povolenie od
relevantných regulatívnych autorít používať Pokročilý prístup merania na riadenie a meranie operačného rizika
(„AMA“). Zároveň bolo v rámci výpočtu kapitálovej požiadavky povolené využitie efektu poistenia a vzhľadom na
zmenu alokačného mechanizmu bola splnená aj podmienka na používanie diverzifikačného efektu. V júni 2013
banka v rámci žiadosti za skupinu získala povolenie používať prístup AMA aj pre dcérsku spoločnosť VÚB Leasing,
a.s. Zánik spoločnosti VÚB Leasing s účinnosťou k 1. 1. 2022 (a zlúčenie jednotlivých portfólií do VÚB, a.s., a do VÚB
Operating Leasing, a.s.) nemalo vplyv na konsolidovaný perimeter AMA, nakoľko spoločnosť VÚB Operating Leasing,
a.s., ako nástupnícka spoločnosť VÚB Leasing, a.s., prevzala v plnom rozsahu rámec riadenia operačného rizika, čím
je zaručený úplný súlad s internými a externými regulatórnymi požiadavkami na účely výpočtu požiadavky na vlastné
zdroje pri AMA prístupe.
Na účely používania prístupu AMA nastavila VÚB skupina, navyše k systému riadenia požadovaného regulatórnymi
požiadavkami, systém na riadenie operačných rizík, ktorý je každoročne certifikovaný v rámci procesu
samohodnotenia vykonávaného bankou, ako aj dcérskou spoločnosťou VÚB Operating Leasing, a.s., spadajúcou pod
rozsah aplikácie prístupu AMA. Tento proces je verifikovaný oddelením Interný audit a kontrola a postúpený
príslušnej komisii VÚB Skupiny na každoročnú certifikáciu súladu s požiadavkami stanovenými regulátorom.
V rámci prístupu AMA sa kapitálová požiadavka vypočítava pomocou interného modelu, ktorý kombinuje všetky
elementy požadované regulátorom, umožňujúc tak meranie expozície senzitívnejšie voči riziku. Monitorovanie
operačných rizík sa vykonáva pomocou integrovaného systému reportovania, ktorý poskytuje manažmentu
informácie potrebné na riadenie a/alebo na zmierňovanie operačného rizika.
Pre spoločnosť VÚB Generali VÚB Skupina k decembru 2022 aplikovala Prístup založený na základnom indikátore
(BIA).
4.4.4.
Politiky na zmierňovanie operačného rizika
VÚB skupina v koordinácii s materskou spoločnosťou používa tradičný nástroj na prenesenie rizika (poistenie), pričom
hlavným cieľom je zmierňovanie vplyvov neočakávaných strát. Výpočet AMA zahŕňa výhody transferu operačného
rizika pomocou poistných zmlúv, čo vedie k zníženiu kapitálovej požiadavky vypočítanej pomocou interného modelu.
186
Konsolidovaná účtovná závierka
5.
Odhadovaná reálna hodnota finančného majetku a finančných záväzkov
Účtovná politika je uvedená v poznámke 3.4.7.
VÚB skupina používa nasledujúcu hierarchiu reálnych hodnôt, ktorá kategorizuje vstupy techník oceňovania
používaných na oceňovanie reálnou hodnotou do troch úrovní:
Úroveň 1:
kótované (neupravené) ceny pre identické aktíva alebo pasíva z aktívnych trhov, ku ktorým má VÚB
skupina prístup k dátumu ocenenia;
Úroveň 2:
iné vstupy ako kótované ceny zahrnuté do úrovne 1, ktoré sú zistiteľné pre aktíva alebo pasíva buď
priamo, alebo nepriamo;
Úroveň 3:
nezistiteľné vstupy pre aktívum alebo záväzok.
V rámci hierarchie majú najvyššiu prioritu kótované ceny (úroveň 1) použité na ocenenie aktív či záväzkov alebo pre
podobné aktíva alebo záväzky ocenené technikou využívajúcou iné trhovo zistiteľné vstupy ako kótované ceny
(úroveň 2) a najnižšiu prioritu majú nezistiteľné vstupy (úroveň 3). Aby bola hierarchia dodržaná, v prípade
dostupnosti sa odhady reálnej hodnoty robia na základe cien kótovaných na trhu. Pre veľkú časť finančných nástrojov
VÚB skupiny však neexistujú dostupné trhové ceny. Ak neexistujú dostupné ceny kótované na trhu, reálna hodnota
sa odhaduje pomocou modelov diskontovaných peňažných tokov alebo iných vhodných oceňovacích modelov.
V rámci úrovne 2 je jednou zo základných techník stanovenia reálnej hodnoty dlhových nástrojov metóda
diskontovania budúcich peňažných tokov. Výpočet zohľadňuje časovú hodnotu peňazí (bezriziková úroková sadzba)
a kreditné riziko vyjadrené formou kreditnej prirážky aplikovanej na výnos dlhopisov, ktorá predstavuje rizikovú
prirážku požadovanú investorom nad bezrizikovou investíciou. V prípade derivátových finančných nástrojov VÚB
skupina používa štandardné modely výpočtu reálnej hodnoty založené na výpočte čistej súčasnej hodnoty pri použití
výnosových kriviek na diskontovanie všetkých budúcich tokov z derivátov pre všetky príslušné meny. Hlavnými
vstupmi, ktoré tieto modely využívajú, sú úrokové výnosové krivky, volatilita, spotové a forwardové ceny a vzájomný
vzťah medzi podkladovými aktívami. Zmeny východiskových predpokladov týkajúce sa diskontných sadzieb
a odhadovaných budúcich peňažných tokov majú na odhady výrazný vplyv. VÚB skupina tiež zohľadňuje vlastné
kreditné riziko, ako aj kreditné riziko protistrany.
Technika oceňovania používaná na určenie reálnej hodnoty finančného nástroja sa uplatňuje konzistentne a k jej
zmene dochádza iba v prípade významných zmien trhových podmienok alebo subjektívnych podmienok týkajúcich
sa emitenta. VÚB skupina sleduje výskyt týchto zmien a následne prehodnocuje klasifikáciu do úrovní hierarchie
reálnych hodnôt. Na určenie načasovania presunov medzi úrovňami VÚB skupina používa koniec obdobia
vykazovania ako deň, keď sa predpokladá, že došlo k presunom.
Pri stanovení reálnej hodnoty finančných nástrojov VÚB skupiny boli použité nasledujúce metódy a predpoklady:
(a) Peniaze a peňažné ekvivalenty
Účtovná hodnota peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov sa približuje k ich reálnej hodnote.
(b) Pohľadávky voči ostatným bankám
Reálna hodnota pohľadávok voči bankám s lehotou splatnosti viac ako jeden rok sa odhaduje pomocou analýzy
diskontovaných peňažných tokov na základe bezrizikovej úrokovej krivky. Pri lehotách splatnosti do jedného roka a
pri nevýznamných zostatkoch sa účtovná hodnota pohľadávok voči bankám približuje k ich reálnej hodnote. Pri
výpočte reálnej hodnoty sa berú do úvahy opravné položky.
187
Konsolidovaná účtovná závierka
(c) Úvery poskytnuté klientom
Reálna hodnota úverov poskytnutých klientom sa odhaduje pomocou analýzy diskontovaných peňažných tokov na
základe bezrizikovej úrokovej krivky a rizika, ktoré odráža úverovú bonitu zmluvnej strany.
(d) Nakúpené cenné papiere a podiely
Účtovná hodnota peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov sa približuje k ich reálnej hodnote.
(e) Záväzky voči bankám a vklady a úvery od klientov
Účtovná hodnota záväzkov voči bankám sa približuje k ich reálnej hodnote. Reálna hodnota vkladov klientov sa
odhaduje pomocou diskontovania ich budúcich očakávaných peňažných tokov pri použití bezrizikovej úrokovej
krivky.
(f) Podriadený dlh
Reálna hodnota podriadeného dlhu je diskontovaná použitím bezrizikovej úrokovej krivky a vlastného úverového
rizika.
(g) Emitované dlhové cenné papiere
Reálna hodnota dlhových cenných papierov emitovaných VÚB skupinou vychádza z kótovaných trhových cien. Ak
takéto ceny nie sú k dispozícii, výpočet reálnej hodnoty sa zakladá na diskontovaných budúcich peňažných tokoch
pri použití bezrizikovej úrokovej krivky upravenej o príslušnú kreditnú prirážku, ktorá odráža kreditnú kvalitu VÚB
ako emitenta.

2023 |  |  |  | Účtovná hodnota |  |  |  | Reálna hodnota
|  | V amor- |  | Celková |  |  |  | Celková
|  | tizovanej | V reálnej | účtovná |  |  |  | reálna
€ ’000 | Pozn. | hodnote | hodnote | hodnota | Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | hodnota
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |
| 7 | 3 802 524 | - | 3 802 524 | - | 3 802 524 | - | 3 802 524
Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |  |  |  |  |
FVTPL | 8 | - | 61 129 | 61 129 | 4 983 | 56 146 | - | 61 129
Deriváty – účtovanie |  |  |  |  |  |  |  |
zabezpečenia | 9 | - | 183 677 | 183 677 | - | 183 677 | - | 183 677
Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |  |  |  |  |
FVOCI | 10 | - | 1 259 385 | 1 259 385 | 1 246 633 | 109 | - | 1 246 742
Finančný majetok oceňovaný AC: | 11 |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným |  |  |  |  |  |  |  |
bankám |  | 235 397 | - | 235 397 | - | 235 397 | - | 235 397
Úvery poskytnuté klientom |  | 18 464 494 | - | 18 464 494 | - | 584 422 | 18 921 068 | 19 505 490
|  | 22 502 415 | 1 504 191 | 24 006 606 | 1 251 616 | 4 862 275 | 18 921 068 | 25 034 959
Finančné záväzky |  |  |  |  |  |  |  |
Finančné záväzky oceňované |  |  |  |  |  |  |  |
FVTPL | 8 | - | 36 450 | 36 450 | - | 36 450 | - | 36 450
Deriváty – účtovanie |  |  |  |  |  |  |  |
zabezpečenia | 9 | - | 245 660 | 245 660 | - | 245 660 | - | 245 660
Finančné záväzky oceňované AC: | 11 |  |  |  |  |  |  |
Záväzky voči bankám |  | 964 646 | - | 964 646 | - | 964 646 | - | 964 646
Vklady a úvery od klientov |  | 16 020 671 | - | 16 020 671 | - | 16 010 131 | - | 16 010 131
Lease liabilities |  | 18 307 | - | 18 307 | - | 18 307 | - | 18 307
Podriadený dlh |  | 300 487 | - | 300 487 | - | 339 816 | - | 339 816
Emitované dlhové cenné papiere |  | 4 436 314 | - | 4 436 314 | - | 4 392 794 | - | 4 392 794
|  | 21 740 425 | 282 110 | 22 022 535 | - | 22 007 804 | - | 22 007 804

188
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 |  |  |  | Účtovná hodnota |  |  |  | Reálna hodnota
|  | V amor- |  | Celková |  |  |  | Celková
|  | tizovanej | V reálnej | účtovná |  |  |  | reálna
€ ’000 | Pozn. | hodnote | hodnote | hodnota | Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | hodnota
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |  |
Peniaze a peňažné ekvivalenty | 7 | 3 060 496 | - | 3 060 496 | - | 3 060 496 | - | 3 060 496
Finančný majetok oceňovaný FVTPL | 8 | - | 64 395 | 64 395 | 3 991 | 60 404 | - | 64 395
Deriváty – účtovanie zabezpečenia | 9 | - | 352 265 | 352 265 | - | 352 265 | - | 352 265
Finančný majetok oceňovaný FVOCI | 10 | - | 1 427 578 | 1 427 578 | 1 412 238 | 102 | - | 1 412 340
Finančný majetok oceňovaný AC: | 11 |  |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám |  | 153 294 | - | 153 294 | - | 153 294 | - | 153 294
Úvery poskytnuté klientom |  | 17 497 930 | - | 17 497 930 | - | 220 133 | 17 662 869 | 17 883 002
|  | 20 711 720 | 1 844 238 | 22 555 958 | 1 416 229 | 3 846 694 | 17 662 869 | 22 925 792
Finančné záväzky |  |  |  |  |  |  |  |
Finančné záväzky oceňované FVTPL | 8 | - | 61 463 | 61 463 | - | 61 463 | - | 61 463
Deriváty – účtovanie zabezpečenia | 9 | - | 316 157 | 316 157 | - | 316 157 | - | 316 157
Finančné záväzky oceňované AC: | 11 |  |  |  |  |  |  |
Záväzky voči bankám |  | 1 005 068 | - | 1 005 068 | - | 1 005 068 | - | 1 005 068
Vklady a úvery od klientov |  | 15 407 863 | - | 15 407 863 | - | 15 394 552 | - | 15 394 552
Lease liabilities |  | 19 322 | - | 19 322 | - | 19 322 | - | 19 322
Podriadený dlh |  | 250 368 | - | 250 368 | - | 289 008 | - | 289 008
Emitované dlhové cenné papiere |  | 3 784 008 | - | 3 784 008 | - | 3 636 835 | - | 3 636 835
|  | 20 466 629 | 377 620 | 20 844 249 | - | 20 722 405 | - | 20 722 405

Počas roku 2023 ani počas roku 2022 nenastali žiadne presuny medzi jednotlivými úrovňami.
189
Konsolidovaná účtovná závierka
6.
Segmentové vykazovanie
VÚB skupina v tejto účtovnej závierke vykazuje finančné a opisné informácie o svojich prevádzkových segmentoch.
Prevádzkový segment predstavuje komponent VÚB skupiny podieľajúci sa na obchodných činnostiach, z ktorých
vyplývajú výnosy aj náklady (vrátane výnosov a nákladov týkajúcich sa transakcií s inými komponentmi VÚB skupiny).
Výsledky hospodárenia komponentu pravidelne posudzuje vedenie VÚB skupiny, aby rozhodlo o rozmiestnení
zdrojov a o posúdení ich výkonu, pričom k dispozícii sú samostatné finančné informácie.
VÚB skupina pôsobí v troch prevádzkových segmentoch
–
Retailové bankovníctvo, Korporátne bankovníctvo a
Central Treasury. Každý segment je vystavený rôznym rizikám a rozlišuje sa aj v charaktere poskytovaných služieb,
obchodných postupov a typov klientov na dané výrobky a služby.
VÚB skupina pri všetkých segmentoch vykazuje ocenenie segmentového majetku a záväzkov, výnosov a nákladov,
odsúhlasenie celkových výnosov, celkový zisk alebo stratu, celkový majetok, záväzky a iné sumy zverejnené za dané
segmenty korešpondujúce so sumami v účtovnej závierke VÚB skupiny.
Väčšina transakcií VÚB skupiny sa týka slovenského trhu, ale skupina pôsobí aj na českom trhu prostredníctvom
zahraničnej pobočky v Prahe, prevažne s aktivitami v oblasti korporátneho bankovníctva a Treasury.
Prevádzkové segmenty platia a prijímajú úrok do/z Central Treasury na základe obvyklých podmienok, aby tak
zohľadňovali náklady financovania.
Retailové bankovníctvo zahŕňa úvery, vklady a iné transakcie a zostatky prevádzkového segmentu domácností,
živnostníkov a malých podnikov.
Korporátne bankovníctvo zahŕňa segment malých a stredných podnikov (SME), Corporate Customer Desk („CCD“),
samosprávy a spoločnosti verejného sektora. Segment SME zahŕňa komplexné úverové štruktúry, vklady a iné
transakcie a zostatky malých a stredných podnikov (podnikové výnosy do 50 miliónov EUR; ak nie je k dispozícii
informácia o výnosoch, použije sa obrat na bankovom účte). CCD zahŕňa komplexné úverové štruktúry, vklady a iné
transakcie a zostatky významnej korporátnej klientely (podnikové výnosy nad 50 miliónov EUR).
Central Treasury zabezpečuje financovanie VÚB skupiny, emisie dlhových cenných papierov, ako aj transakcie
súvisiace s obchodnou knihou.
VÚB skupina vykazuje v rámci stĺpca Ostatné riadiace centrum, ktoré spravuje všeobecný investičný majetok VÚB
skupiny, jej investície do akcií a vlastný kapitál, ako aj úsek Riadenia rizík, ktorý má na starosti stratové úverové
portfólio. Nezaradené položky sa tiež vykazujú v rámci tohto stĺpca.
190
Konsolidovaná účtovná závierka

2023 | Retailové | Korporátne |  | Vykazované |  |
| bankov- | bankov- | Central | segmenty |  |
€ ’000 | níctvo | níctvo | Treasury | spolu | Ostatné | Spolu
Externé výnosy: |  |  |  |  |  |
Úrokové a obdobné |  |  |  |  |  |
výnosy | 285 389 | 342 991 | 253 166 | 881 546 | (7 611) | 873 935
Úrokové a obdobné |  |  |  |  |  |
náklady | (37 100) | (151 102) | (150 967) | (339 169) | (18 674) | (357 843)
Výnosy medzi segmentmi | 64 857 | (17 567) | (117 366) | (70 076) | 70 076 | -
Čisté úrokové výnosy | 313 146 | 174 322 | (15 167) | 472 301 | 43 791 | 516 092
Čisté výnosy z poplatkov |  |  |  |  |  |
a provízií (pozn. 25) | 123 950 | 42 207 | 1 064 | 167 221 | 8 748 | 175 969
Výnosy z dividend | - | - | - | - | - | -
Čistý zisk/(strata) |  |  |  |  |  |
z finančných operácií | 6 383 | 6 873 | 5 341 | 18 597 | (7 603) | 10 994
Ostatné prevádzkové |  |  |  |  |  |
výnosy | (6 531) | 5 008 | (1 497) | (3 020) | 9 367 | 6 347
Ostatné prevádzkové |  |  |  |  |  |
náklady | (9 082) | (2 212) | 19 | (11 275) | (17 647) | (28 922)
Mzdy a odmeny |  |  |  |  |  |
zamestnancom | (53 127) | (13 339) | (861) | (67 327) | (74 865) | (142 192)
Ostatné administratívne |  |  |  |  |  |
náklady* | - | 746 | 222 | 968 | (85 756) | (84 788)
Odpisy nehmotného |  |  |  |  |  |
majetku | (7 918) | (762) | (6) | (8 686) | (19 182) | (27 868)
Odpisy hmotného majetku | (1 962) | (1 889) | 9 | (3 842) | (9 856) | (13 698)
Zisk pred tvorbou rezerv, |  |  |  |  |  |
opravných položiek a |  |  |  |  |  |
zdanením | 364 859 | 210 954 | (10 876) | 564 937 | (153 003) | 411 934
Čistý zisk alebo (strata) |  |  |  |  |  |
z modifikácií | - | - | - | - | 98 | 98
Rezervy* | - | - | - | - | (3 062) | (3 062)
Opravné položky | (28 938) | (32 760) | (9 931) | (71 629) | (968) | (72 597)
Čistá (strata)/ zisk vyplývajúci |  |  |  |  |  |
z ukončenia vykazovania |  |  |  |  |  |
finančného majetku |  |  |  |  |  |
oceňovaného AC | 7 939 | 282 | - | 8 221 | (355) | 7 866
Zisk pred zdanením | 343 860 | 178 476 | (20 807) | 501 529 | (157 290) | 344 239
Majetok v rámci segmentu | 11 054 774 | 7 457 255 | 5 230 224 | 23 742 253 | 643 848 | 24 386 101
Záväzky v rámci segmentu | 10 099 438 | 6 913 716 | 4 767 292 | 21 780 446 | 461 131 | 22 241 577

* Banka nealokuje tieto položky k jednotlivým segmentom.
191
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 | Retailové | Korporátne |  |  |  |
| bankov- | bankov- | Central | Vykazované |  |
€ ’000 | níctvo | níctvo | Treasury | segmenty spolu | Ostatné | Spolu
Externé výnosy: |  |  |  |  |  |
Úrokové a obdobné výnosy | 200 719 | 187 603 | 27 680 | 416 002 | 20 612 | 436 614
Úrokové a obdobné |  |  |  |  |  |
náklady | (6 522) | (42 062) | (26 749) | (75 333) | (25 337) | (100 670)
Výnosy medzi segmentmi | 3 990 | (16 468) | 6 479 | (5 999) | 5 999 | -
Čisté úrokové výnosy | 198 187 | 129 073 | 7 410 | 334 670 | 1 274 | 335 944
Čisté výnosy z poplatkov |  |  |  |  |  |
a provízií (pozn. 25) | 123 378 | 40 773 | 710 | 164 861 | (1 810) | 163 051
Výnosy z dividend | - | - | - | - | - | -
Čistý zisk/(strata) |  |  |  |  |  |
z finančných operácií | 6 268 | 7 842 | (3 968) | 10 142 | 529 | 10 671
Ostatné prevádzkové |  |  |  |  |  |
výnosy | (4 859) | 6 421 | (1 602) | (40) | 40 269 | 40 229
Ostatné prevádzkové |  |  |  |  |  |
náklady | (22 198) | (2 441) | 19 | (24 620) | (14 734) | (39 354)
Mzdy a odmeny |  |  |  |  |  |
zamestnancom | (49 604) | (12 770) | (705) | (63 079) | (64 374) | (127 453)
Ostatné administratívne |  |  |  |  |  |
náklady* | - | 626 | 206 | 832 | (77 303) | (76 471)
Odpisy nehmotného |  |  |  |  |  |
majetku | (7 044) | (563) | - | (7 607) | (11 186) | (18 793)
Odpisy hmotného majetku | (2 579) | (2 015) | 13 | (4 581) | (9 053) | (13 634)
Zisk pred tvorbou rezerv, |  |  |  |  |  |
opravných položiek a zdanením | 241 549 | 166 946 | 2 083 | 410 578 | (136 388) | 274 190
Čistý zisk alebo (strata) |  |  |  |  |  |
z modifikácií | - | - | - | - | 14 | 14
Rezervy* | - | - | - | - | (296) | (296)
Opravné položky | (53 449) | (13 337) | (257) | (67 043) | (9 763) | (76 806)
Čistá (strata)/ zisk vyplývajúci |  |  |  |  |  |
z ukončenia vykazovania |  |  |  |  |  |
finančného majetku |  |  |  |  |  |
oceňovaného AC | 12 028 | 2 063 | - | 14 091 | (362) | 13 729
Zisk pred zdanením | 200 128 | 155 672 | 1 826 | 357 626 | (146 795) | 210 831
Majetok v rámci segmentu | 10 485 304 | 7 201 298 | 4 585 021 | 22 271 623 | 601 740 | 22 873 363
Záväzky v rámci segmentu | 9 646 340 | 6 622 254 | 4 314 731 | 20 583 325 | 419 943 | 21 003 268

* Banka nealokuje tieto položky k jednotlivým segmentom.
192
Konsolidovaná účtovná závierka
7.
Peniaze a peňažné ekvivalenty
Peniaze a peňažné ekvivalenty zahŕňajú nasledujúce zostatky:

€ ’000 | 2023 | 2022
Pokladničná hotovosť | 224 138 | 188 375
Zostatky v centrálnych bankách: |  |
Povinné minimálne rezervy | 239 168 | 169 104
Bežné účty | 2 | 1
Termínované vklady | 2 459 473 | 2 303 949
Úvery | 849 221 | 373 437
| 3 547 856 | 2 846 491
Pohľadávky voči ostatným bankám: |  |
Bežné účty | 30 530 | 25 630
| 3 802 524 | 3 060 496

8.
Finančný majetok a finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez
výsledok hospodárenia

€ ’000 | 2023 | 2022
Finančný majetok držaný na obchodovanie: |  |
Deriváty na obchodovanie | 38 334 | 58 872
Akcie | - | -
Dlhové cenné papiere vlád krajín Európskej únie | 17 812 | 1 532
| 56 146 | 60 404
Neobchodný finančný majetok oceňovaný FVTPL: |  |
Akcie | 4 983 | 3 991
Finančné záväzky držané na obchodovanie: |  |
Deriváty na obchodovanie | 36 450 | 61 463

Akcie v „Neobchodnom finančnom majetku oceňovanom reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia“
predstavujú podiely v spoločnosti Intesa Sanpaolo S.p.A., ktoré sú súčasťou motivačného plánu, ktorý zaviedla
materská spoločnosť v súlade s Kapitálovou smernicou CRD III (t. j. smernica 2010/76/EÚ, ktorou sa menila smernica
o kapitálových požiadavkách). VÚB skupina si nezvolila možnosť vykazovať ich v portfóliu „Finančný majetok
oceňovaný reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku“.
VÚB skupina v priebeh
u účtovného roka 2023 mala vo svojom majetku akcie materskej účtovnej jednotky podľa
§ 22 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve, v platnom znení, spoločnosti Intesa Sanpaolo S.p.A., so sídlom
Piazza San Carlo 156, Turín, Taliansko, akcie ISIN IT0000072618, vydané v zaknihovanej podobe, kmeňové, na
meno, menovitá hodnota jednej akcie je 0,52 Eur v počte 235 507
kusov. Podiel ich menovitej hodnoty na
základnom imaní spoločnosti je 0,03 %. Dôvodom nadobudnutia týchto akcií je prijatie a implementácia politiky
odmeňovania materskej jednotky ISP s platnosťou pre celú skupinu ISP v súlade s Kapitálovou smernicou CRD V (t. j.
smernica 2019/878/EÚ, ktorou sa menila smernica o kapitálových požiadavkách). V roku 2022 VÚB banka previedla
11 472
kusov v súlade s politikou odmeňovania materskej jednotky ISP.
Nie sú známe informácie o dohodách medzi majiteľmi cenných papierov, ktoré môžu viesť k obmedzeniam
prevoditeľnosti cenných papierov a obmedzeniam hlasovacích práv.
193
Konsolidovaná účtovná závierka

€ ’000 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022
| Pohľadávky | Pohľadávky | Záväzky | Záväzky
Deriváty na obchodovanie – reálna hodnota |  |  |  |
Nástroje úrokovej miery: |  |  |  |
Forwardy a swapy | 35 586 | 55 616 | 32 048 | 54 596
Opcie | 64 | 97 | 38 | 62
| 35 650 | 55 713 | 32 086 | 54 658
Menové nástroje: |  |  |  |
Forwardy a swapy | 2 200 | 2 852 | 3 657 | 6 503
Opcie | 482 | 92 | 482 | 91
| 2 682 | 2 944 | 4 139 | 6 594
Akciové a komoditné nástroje: |  |  |  |
Komoditné forwardy a swapy | 2 | 215 | 1 | 211
| 2 | 215 | 1 | 211
| 38 334 | 58 872 | 36 226 | 61 463

€ ’000 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022
| Pohľadávky | Pohľadávky | Záväzky | Záväzky
Deriváty na obchodovanie – nominálna |  |  |  |
hodnota |  |  |  |
Nástroje úrokovej miery: |  |  |  |
Forwardy a swapy | 1 445 862 | 1 964 282 | 1 445 884 | 1 964 282
Opcie | 57 090 | 73 073 | 57 090 | 73 073
Futures | - | 1 556 | - | 1 556
| 1 502 952 | 2 038 911 | 1 502 974 | 2 038 911
Menové nástroje: |  |  |  |
Forwardy a swapy | 349 371 | 406 523 | 350 788 | 411 118
Opcie | 3 090 | 15 916 | 3 090 | 15 916
| 352 461 | 422 439 | 353 878 | 427 034
Akciové a komoditné nástroje: |  |  |  |
Komoditné forwardy a swapy | - | 2 276 | - | 2 276
| - | 2 276 | - | 2 276
| 1 855 413 | 2 463 626 | 1 856 852 | 2 468 221

194
Konsolidovaná účtovná závierka
9.
Deriváty
–
účtovanie zabezpečenia

| 2023 | 2022 | 2023 | 2022
€ ’000 | Pohľadávky | Pohľadávky | Záväzky | Záväzky
Zabezpečovanie peňažných tokov súvisiacich |  |  |  |
s menovým rizikom | - | - | 34 | -
Zabezpečenie reálnych hodnôt súvisiacich s |  |  |  |
rizikom úrokových sadzieb, menovým a |  |  |  |
inflačným rizikom | 183 677 | 352 265 | 245 626 | 316 157
| 183 677 | 352 265 | 245 660 | 316 157

9.1.
Zabezpečenie peňažných tokov súvisiacich s menovým rizikom
Banka používa jeden menový forward na zabezpečenie menového rizika očakávanej budúcej transakcie pri prevode
hospodárskeho výsledku v mene CZK pobočky VÚB Praha do VÚB Bratislava v sume 742 959 tisíc CZK. Splatnosť
tohto zabezpečovacieho nástroja je 12. 1. 2024. Z povahy obchodu sa neočakáva neefektívnosť zabezpečenia.

2023 | Majetok | Záväzky | Majetok | Záväzky |  |
|  |  |  |  | Zmena v |
|  |  |  |  | reálnej |
|  |  |  |  | hodnote | Neefektívnosť
|  |  |  |  | použitej pri | vykázaná vo
| Reálna | Reálna | Nominálna | Nominálna | výpočte | výsledku
€ ’000 | hodnota | hodnota | hodnota | hodnota | neefektívnosti | hospodárenia
Mikro zabezpečenie |  |  |  |  |  |
Menové nástroje: |  |  |  |  |  |
Zabezpečenie peňažných |  |  |  |  |  |
tokov v cudzej mene | - | 34 | 30 000 | 30 050 | - | -

195
Konsolidovaná účtovná závierka
9.2.
Zabezpečenie reálnych hodnôt súvisiacich s rizikom úrokových sadzieb, menovým a inflačným rizikom ku
dňu zostavenia účtovnej závierky

2023 | Majetok | Záväzky | Majetok | Záväzky |  |
|  |  |  |  | Zmena v |
|  |  |  |  | reálnej |
|  |  |  |  | hodnote | Neefek-
|  |  |  |  | použitej pri | tívnosť
|  |  |  |  | výpočte | vykázaná vo
| Reálna | Reálna | Nominálna | Nominálna | neefek- | výsledku
€ ’000 | hodnota | hodnota | hodnota | hodnota | tívnosti | hospodárenia
Mikro zabezpečenie |  |  |  |  |  |
Nástroje úrokovej miery: |  |  |  |  |  |
Swapy |  |  |  |  |  |
Zabezpečenie |  |  |  |  |  |
cenných papierov |  |  |  |  |  |
oceňovaných FVOCI | 75 594 | 31 264 | 1 438 000 | 1 438 000 | (54 568) | -
Zabezpečenie |  |  |  |  |  |
Korporátnych |  |  |  |  |  |
úverov | 10 111 | 358 | 260 550 | 260 550 | (13 179) | (54)
Zabezpečenie |  |  |  |  |  |
úveru od EIB | - | 4 367 | 50 000 | 50 000 | 2 251 | 15
Zabezpečenie |  |  |  |  |  |
krytých dlhopisov | 66 091 | 170 729 | 3 372 400 | 3 372 400 | 83 325 | -
Zabezpečenie |  |  |  |  |  |
štátnych dlhopisov |  |  |  |  |  |
HTC | - | 5 786 | 99 600 | 99 600 | (5 940) | (1)
Menové nástroje: |  |  |  |  |  |
Swapy |  |  |  |  |  |
Zabezpečenie |  |  |  |  |  |
Korporátnych |  |  |  |  |  |
úverov | 1 227 | 957 | 87 606 | 89 970 | (1 811) | -
Zabezpečenie |  |  |  |  |  |
Korporátnych |  |  |  |  |  |
Dlhopisov |  |  |  |  |  |
oceňovaných AC | - | 9 071 | 115 273 | 121 903 | (1 302) | -
Portfóliové zabezpečenie |  |  |  |  |  |
Nástroje úrokovej miery: |  |  |  |  |  |
Swapy |  |  |  |  |  |
Zabezpečenie |  |  |  |  |  |
hypoték | 29 439 | 5 177 | 1 104 000 | 1 104 000 | (37 981) | 812
Zabezpečenie |  |  |  |  |  |
Korporátnych |  |  |  |  |  |
Dlhopisov |  |  |  |  |  |
oceňovaných AC | - | 4 803 | 77 444 | 81 807 | (21) | -
Zabezpečenie |  |  |  |  |  |
bežných účtov | 1 215 | 13 114 | 211 500 | 211 500 | 7 650 | 32

196
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 | Majetok | Záväzky | Majetok | Záväzky |  |
|  |  |  |  | Zmena v reálnej |
|  |  |  |  | hodnote | Neefektívnosť
|  |  |  |  | použitej pri | vykázaná vo
| Reálna | Reálna | Nominálna | Nominálna | výpočte neefek- | výsledku
€ ’000 | hodnota | hodnota | hodnota | hodnota | tívnosti | hospodárenia
Mikro zabezpečenie |  |  |  |  |  |
Nástroje úrokovej miery: |  |  |  |  |  |
Swapy |  |  |  |  |  |
Zabezpečenie cenných |  |  |  |  |  |
papierov oceňovaných |  |  |  |  |  |
FVOCI | 126 491 | 24 211 | 1 408 200 | 1 408 200 | 96 703 | -
Zabezpečenie |  |  |  |  |  |
korporátnych úverov | 23 284 | - | 341 988 | 341 988 | 17 861 | (46)
Zabezpečenie úveru od |  |  |  |  |  |
EIB | - | 6 330 | 50 000 | 50 000 | (5 445) | 15
Zabezpečenie krytých |  |  |  |  |  |
dlhopisov | 69 792 | 261 343 | 3 292 400 | 3 292 400 | (211 307) | -
Menové nástroje: |  |  |  |  |  |
Swapy |  |  |  |  |  |
Zabezpečenie |  |  |  |  |  |
korporátnych úverov | 2 609 | 2 230 | 87 606 | 91 205 | 9 249 | -
Zabezpečenie |  |  |  |  |  |
korporátnych dlhopisov |  |  |  |  |  |
oceňovaných AC | - | 2 722 | 38 817 | 40 378 | (647) | -
Portfóliové zabezpečenie |  |  |  |  |  |
Nástroje úrokovej miery: |  |  |  |  |  |
Swapy |  |  |  |  |  |
Zabezpečenie hypoték | 130 089 | - | 3 830 400 | 3 830 400 | 127 783 | (511)
Zabezpečenie bežných |  |  |  |  |  |
účtov | - | 19 321 | 166 500 | 166 500 | (22 298) | 53
Zabezpečenie |  |  |  |  |  |
reverzného REPO |  |  |  |  |  |
obchodu | - | - | - | - | 150 | 70

197
Konsolidovaná účtovná závierka
Hodnoty týkajúce sa zabezpečených položiek sú takéto:

2023 |  |  |  |  |
|  |  |  | Zmena v | Akumulovaná
|  |  | Akumulovaná | reálnej | hodnota zmeny
|  |  | hodnota zmeny | hodnote | reálnej hodnoty
|  |  | reálnej hodnoty | použitej pri | po ukončení
|  |  | zahrnutá v | výpočte | zabezpe-
| Položka vo výkaze |  | účtovnej | neefektív- | čovacieho
€ ’000 | o finančnej situácii | Účtovná hodnota | hodnote | nosti | vzťahu*
Mikro zabezpečenie |  |  |  |  |
Dlhové cenné papiere | Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |
oceňované FVOCI | FVOCI | 1 115 294 | - | 54 568 | 183
| Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |
Korporátne úvery | AC: |  |  |  |
| Úvery poskytnuté klientom | 350 520 | (15 407) | 14 936 | (332)
Korp. dlhopisy oceňované | Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |
AC | AC: |  |  |  |
| Úvery poskytnuté klientom | 193 994 | - | 1 302 | -
Štátne dlhopisy oceňované | Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |
AC | AC: |  |  |  |
| Úvery poskytnuté klientom | 100 845 | - | 5 939 | -
| Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |
Úver od EIB | AC: |  |  |  |
| Záväzky voči bankám | 50 000 | (3 769) | 2 236 | (223)
| Finančné záväzky oceňované |  |  |  |
Kryté dlhopisy | AC: |  |  |  |
| Emitované dlhové cenné |  |  |  |
| papiere | 2 177 161 | (109 406) | 83 325 | (11 869)
Portfóliové zabezpečenie |  |  |  |  |
| Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |
Hypotéky | AC: |  |  |  |
| Úvery poskytnuté klientom | 1 104 000 | (26 437) | 38 793 | (26 935)
| Finančné záväzky oceňované |  |  |  |
Bežné účty | AC: |  |  |  |
| Vklady a úvery od klientov | 211 500 | (11 918) | 7 618 | -
| Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |
Reverzný REPO obchod | AC: |  |  |  |
| Úvery poskytnuté bankám | 81 807 | (4 033) | 21 | -

* Hedžing úrokového rizika krytých dlhopisov je niekedy ukončený pred pôvodnou splatnosťou úrokového swapu. Dôvodom je,
že úrokové riziko VÚB skupiny sa zmenilo spôsobom, ktorý vyžaduje viac záväzkov s fixnou úrokovou sadzbou. A nakoľko pôvodne
kryté dlhopisy s fixnou úrokovou sadzbou boli v minulosti zmenené do pohyblivej úrokovej sadzby, tieto swapy boli predčasne
ukončené s cieľom dosiahnuť požadované úrokové riziko VÚB skupiny.
198
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 |  |  |  |  |
|  |  |  |  | Akumulovaná
|  |  | Akumulovaná | Zmena | hodnota
|  |  | hodnota | v reálnej | zmeny reálnej
|  |  | zmeny reálnej | hodnote | hodnoty po
|  |  | hodnoty | použitej pri | ukončení
|  |  | zahrnutá | výpočte | zabezpe-
| Položka vo výkaze | Účtovná | v účtovnej | neefektív- | čovacieho
€ ’000 | o finančnej situácii | hodnota | hodnote | nosti | vzťahu*
Mikro zabezpečenie |  |  |  |  |
Dlhové cenné papiere | Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |
oceňované FVOCI | FVOCI | 1 114 137 | - | (96 703) | 233
Korporátne úvery | Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
| Úvery poskytnuté klientom | 433 193 | (34 397) | (27 156) | (963)
Dlhopisy oceňované AC | Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
| Úvery poskytnuté klientom | - | - | 647 | -
Úver od EIB | Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
| Záväzky voči bankám | 50 000 | (6 005) | (5 460) | -
Kryté dlhopisy | Finančné záväzky oceňované AC: |  |  |  |
| Emitované dlhové cenné papiere | 2 308 346 | (192 731) | (211 307) | 3 070
Portfóliové zabezpečenie |  |  |  |  |
Hypotéky | Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
| Úvery poskytnuté klientom | 3 830 400 | (126 425) | (128 294) | 15
Bežné účty | Finančné záväzky oceňované AC: |  |  |  |
| Vklady a úvery od klientov | - | (19 536) | (22 351) | -
Reverzný REPO obchod | Finančný majetok oceňovaný AC: |  |  |  |
| Úvery poskytnuté bankám | 166 500 | - | (80) | -

* Hedžing úrokového rizika krytých dlhopisov je niekedy ukončený pred pôvodnou splatnosťou úrokového swapu. Dôvodom je,
že úrokové riziko VÚB skupiny sa zmenilo spôsobom, ktorý vyžaduje viac záväzkov s fixnou úrokovou sadzbou. A nakoľko pôvodne
kryté dlhopisy s fixnou úrokovou sadzbou boli v minulosti zmenené do pohyblivej úrokovej sadzby, tieto swapy boli predčasne
ukončené s cieľom dosiahnuť požadované úrokové riziko VÚB skupiny.
199
Konsolidovaná účtovná závierka
Splatnosť nominálnych hodnôt zabezpečovacích nástrojov určených na zabezpečenie reálnej hodnoty a priemerné
úrokové sadzby:

|  |  | 2023
| Menej ako |  | Viac ako
€ ’000 | 1 rok | 1 – 5 rokov | 5 rokov
Nástroje úrokovej miery: |  |  |
Swapy |  |  |
Zabezpečenie cenných papierov oceňovaných |  |  |
FVOCI | 47 400 | 816 000 | 318 600
| (0,01) % | 1,06 % | 0,98 %
Zabezpečenie korporátnych úverov | 23 089 | 237 461 | -
| 3,31 % | 2,93 % | -
Zabezpečenie korporátnych dlhopisov v AC | 81 807 | - | -
| 0,00 % | - | -
Zabezpečenie štátnych dlhopisov v AC | - | - | 99 600
| - | - | 3,25 %
Zabezpečenie hypoték | - | 1 104 000 | -
| - | 1,68 % | -
Zabezpečenie úveru od EIB | - | 50 000 | -
| - | (0,26) % | -
Zabezpečenie bežných účtov | - | 112 500 | 99 000
| - | 0,64 % | 2,29 %
Zabezpečenie krytých dlhopisov | 788 000 | 1 016 500 | 367 900
| 1,75 % | 0,15 % | 0,88 %
Menové nástroje: |  |  |
Swapy |  |  |
Zabezpečenie korporátnych úverov | - | 89 970 | -
| - | 2,63 % | -
Zabezpečenie korporátnych dlhopisov v AC | - | 121 903 | -
| - | 0,00 % | -

200
Konsolidovaná účtovná závierka

|  |  | 2022
| Menej ako |  | Viac ako
€ ’000 | 1 rok | 1 – 5 rokov | 5 rokov
Nástroje úrokovej miery: |  |  |
Swapy |  |  |
Zabezpečenie cenných papierov oceňovaných FVOCI | 80 200 | 531 900 | 490 100
| (0,39) % | (0,04) % | 0,71 %
Zabezpečenie korporátnych úverov | 85 733 | 256 254 | -
| 0,26 % | 2,84 % | -
Zabezpečenie hypoték | 1 277 000 | 2 472 000 | 81 400
| (0,16) % | 0,57 % | 1,72 %
Úver od EIB | - | 50 000 | -
| - | (0,26) % | -
Zabezpečenie bežných účtov | - | 112 500 | 54 000
| - | 0,64 % | (0,01) %
Zabezpečenie krytých dlhopisov | 170 000 | 1 824 500 | 367 900
| 0,78 % | 1.02 % | 0,88 %
Menové nástroje: |  |  |
Swapy |  |  |
Zabezpečenie korporátnych úverov | - | 91 206 | -
| - | 2,63 % | -
Zabezpečenie korporátnych dlhopisov v AC | - | 40 378 | -
| - | 0,00 % | -

10.
Finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou cez ostatné súčasti
komplexného výsledku

€ ’000 | 2023 | 2022
Dlhové cenné papiere vlád krajín Európskej únie | 832 403 | 1 149 424
z toho dlhové cenné papiere Talianska | 102 228 | 198 699
Dlhové cenné papiere bánk | 396 602 | 249 297
Dlhové cenné papiere iných emitentov | 30 221 | 28 716
Akcie: |  |
Visa Inc. prioritné akcie séria A | - | -
Visa Inc. prioritné akcie séria C | - | -
Intesa Sanpaolo S.p.A. | 50 | 39
S.W.I.F.T. | 109 | 102
| 159 | 141
| 1 259 385 | 1 427 578

K 31. decembru 2023 dlhopisy v celkovej nominálnej hodnote
717 000
tisíc EUR boli založené Bankou na
zabezpečenie transakcií (k 31. decembru 2022:
1 404 950
tisíc EUR). Tieto dlhopisy boli založené v prospech ECB
v rámci balíka aktív, ktoré môžu byť okamžite použité ako kolaterál za prijaté zdroje potrebné na účely riadenia
likvidity.
201
Konsolidovaná účtovná závierka
11.
Finančný majetok a finančné záväzky oceňované umorovanou hodnotou
11.1.
Pohľadávky voči ostatným bankám

€ ’000 | Pozn. | 2023 | 2022
Termínované vklady: |  |  |
so zmluvnou splatnosťou viac ako 90 dní |  | 4 670 | 6 036
Úvery a pôžičky: |  |  |
so zmluvnou splatnosťou viac ako 90 dní |  | 126 412 | 137 296
Peňažné zabezpečenie |  | 109 424 | 10 327
Opravné položky | 21 | (5 109) | (365)
|  | 235 397 | 153 294

11.2.
Úvery poskytnuté klientom

2023 |  | Opravné položky |
€ ’000 | Hrubá hodnota | (pozn. 21) | Účtovná hodnota
Korporátni klienti |  |  |
Finančné korporácie |  |  |
Úvery | 658 612 | (171) | 658 441
Prečerpania | 17 735 | (2) | 17 733
Kreditné karty | 4 | - | 4
Dlhové cenné papiere | 359 687 | (72) | 359 615
Lízing | 33 | - | 33
| 1 036 071 | (245) | 1 035 826
Nefinančné korporácie |  |  |
Úvery | 5 051 299 | (110 602) | 4 940 697
Hypotéky | 10 377 | (521) | 9 856
Prečerpania | 853 937 | (23 581) | 830 356
Kreditné karty | 1 665 | (144) | 1 521
Faktoring | 143 295 | (1 077) | 142 218
Dlhové cenné papiere | 124 500 | (209) | 124 291
Lízing | 198 221 | (5 851) | 192 370
| 6 383 294 | (141 985) | 6 241 309
| 7 419 365 | (142 230) | 7 277 135
Retailoví klienti |  |  |
Úvery | 1 605 652 | (136 317) | 1 469 335
Hypotéky | 9 301 541 | (81 722) | 9 219 819
Prečerpania | 94 132 | (5 853) | 88 279
Kreditné karty | 88 199 | (2 500) | 85 699
Faktoring | 53 | - | 53
Lízing | 11 766 | (414) | 11 352
| 11 101 343 | (226 806) | 10 874 537
Verejná správa |  |  |
Úvery | 205 780 | (3 256) | 202 524
Prečerpania | 2 605 | (2) | 2 603
Kreditné karty | 4 | - | 4
Dlhové cenné papiere | 106 799 | (15) | 106 784
Lízing | 907 | - | 907
| 316 095 | (3 273) | 312 822
| 18 836 803 | (372 309) | 18 464 494

202
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – upravený |  | Opravné položky |
€ ’000 | Hrubá hodnota | (pozn. 21) | Účtovná hodnota
Korporátni klienti: |  |  |
Finančné korporácie |  |  |
Úvery | 486 919 | (158) | 486 761
Prečerpania | 20 941 | (3) | 20 938
Dlhové cenné papiere | 261 018 | (80) | 260 938
Rezervný fond | 6 400 | - | 6 400
Lízing | 31 | - | 31
| 775 309 | (241) | 775 068
Nefinančné korporácie |  |  |
Úvery | 4 656 983 | (97 769) | 4 559 214
Hypotéky | 13 335 | (777) | 12 558
Prečerpania | 959 414 | (25 566) | 933 848
Faktoring | 161 177 | (1 205) | 159 972
Dlhové cenné papiere | 147 033 | (919) | 146 114
Lízing | 198 717 | (11 598) | 187 119
| 6 136 659 | (137 834) | 5 998 825
| 6 911 968 | (138 075) | 6 773 893
Retailoví klienti |  |  |
Úvery | 1 452 801 | (133 782) | 1 319 019
Hypotéky | 9 110 231 | (75 344) | 9 034 887
Prečerpania | 96 016 | (7 146) | 88 870
Kreditné karty | 94 092 | (11 102) | 82 990
Faktoring | 47 | - | 47
Lízing | 12 871 | (681) | 12 190
| 10 766 058 | (228 055) | 10 538 003
Verejná správa |  |  |
Úvery | 185 950 | (1 681) | 184 269
Prečerpania | 1 099 | (2) | 1 097
Lízing | 669 | (1) | 668
| 187 718 | (1 684) | 186 034
| 17 865 744 | (367 814) | 17 497 930

203
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 – pôvodný |  |  |
|  | Opravné položky |
€ ’000 | Hrubá hodnota | (pozn. 21) | Účtovná hodnota
Verejná správa |  |  |
Štátna správa | 79 706 | (647) | 79 059
Samosprávy | 110 386 | (991) | 109 395
Samosprávy – lízing | 339 | (1) | 338
| 190 431 | (1 639) | 188 792
Korporátni klienti |  |  |
Veľkí korporátni klienti | 2 686 235 | (24 014) | 2 662 221
Veľkí korporátni klienti – dlhové cenné papiere | 147 032 | (919) | 146 113
Špecializované financovanie | 929 074 | (27 863) | 901 211
Malé a stredné podniky (SME) | 1 822 103 | (44 068) | 1 778 035
Ostatné nebankové finančné inštitúcie | 450 373 | (138) | 450 235
Ostatné nebankové finančné inštitúcie – dlhové cenné |  |  |
papiere | 261 018 | (80) | 260 938
Spoločnosti verejného sektora | 3 360 | (1) | 3 359
Lízing | 164 571 | (8 233) | 156 338
Faktoring | 161 224 | (1 192) | 160 032
| 6 624 990 | (106 508) | 6 518 482
Retailoví klienti |  |  |
Malí podnikatelia | 538 250 | (42 260) | 495 990
Malí podnikatelia – lízing | 42 742 | (3 908) | 38 834
Spotrebné úvery | 1 295 641 | (139 995) | 1 155 646
Hypotéky | 8 965 879 | (55 820) | 8 910 059
Kreditné karty | 97 179 | (10 919) | 86 260
Prečerpania | 66 573 | (6 396) | 60 177
Lízing | 4 634 | (138) | 4 496
Spoločenstvá vlastníkov bytov | 39 426 | (232) | 39 194
| 11 050 324 | (259 668) | 10 790 656
| 17 865 745 | (367 815) | 17 497 930

K 31. decembru 2023 zostatky úverov 20 najväčších korporátnych klientov predstavovali sumu 1 375 124 tisíc EUR
(31. december 2022: 1 418 666 tisíc EUR), respektíve 7,45 % (31. december 2022: 8,11 %) z celkovej sumy
úverového portfólia.
Nasledujúca tabuľka zobrazuje analýzu splatnosti lízingových pohľadávok, obsahuje nediskontované lízingové platby,
ktoré budú prijaté po dni vykazovania.

€ ’000 | 2023 | 2022
Do jedného roka | - | -
Od jedného do dvoch rokov | 80 462 | 84 013
Od dvoch do troch rokov | 61 076 | 56 253
Od troch do štyroch rokov | 40 231 | 41 365
Od štyroch do piatich rokov | 22 626 | 21 958
Nad päť rokov | 11 044 | 9 876
| 9 709 | 8 229
Budúce finančné výnosy z finančného lízingu | 225 148 | 221 694
Opravné položky | (14 220) | (9 409)
| (6 266) | (12 279)

204
Konsolidovaná účtovná závierka
11.3.
Záväzky voči bankám

€ ’000 | 2023 | 2022
Vklady centrálnych bánk: |  |
Bežné účty | 849 | 964
Úvery a pôžičky od centrálnych bánk | 61 622 | 59 610
| 62 471 | 60 574
Vklady v iných bankách: | - | -
Bežné účty | 109 978 | 100 060
Termínované vklady | 13 531 | 8 639
Úvery a pôžičky od ostatných bánk | 780 595 | 839 440
Precenenie úverov a pôžičiek – zabezpečenie reálnych hodnôt | (3 769) | (6 005)
Prijaté peňažné zabezpečenie | 1 840 | 2 360
| 902 175 | 944 494
| 964 646 | 1 005 068

K 31. decembru 2023 položka „Úvery a pôžičky od centrálnych bánk“ pozostáva z jednej pôžičky z NBS v nominálnej
hodnote 60 000 tisíc EUR. Úroková sadzba tejto pôžičky je 4 % a splatnosť je v roku 2024. Istina a úroky sú splatné
pri splatnosti úverov.
Rozdelenie položky „Úvery a pôžičky od ostatných bánk“ podľa protistrany:

€ ’000 | 2023 | 2022
Intesa Sanpaolo S.p.A. | 651 205 | 751 459
Európska investičná banka | 126 524 | 83 294
Európska banka pre obnovu a rozvoj | 2 866 | 4 687
| 780 595 | 839 440

Zverejnenie pohybov vyplývajúcich z peňažných tokov a nepeňažných zmien v záväzkoch z finančných činností:

2023 |  |  | Peňažné toky |  |  | Nepeňažné zmeny |
|  |  |  | Časové |  |  |
€ ’000 | 1. január | Príjmy | Splatenie | rozlíšenie | Precenenie | Ostatné | 31. december
Úvery a pôžičky |  |  |  |  |  |  |
od ostatných |  |  |  |  |  |  |
bánk (vrátane |  |  |  |  |  |  |
precenenia) | 839 440 | 50 000 | (108 687) | 3 611 | (3 769) | - | 780 595

2022 |  |  | Peňažné toky |  |  | Nepeňažné zmeny |
|  |  |  | Časové |  |  |
€ ’000 | 1. január | Príjmy | Splatenie | rozlíšenie | Precenenie | Ostatné | 31. december
Úvery a pôžičky |  |  |  |  |  |  |
od ostatných |  |  |  |  |  |  |
bánk (vrátane |  |  |  |  |  |  |
precenenia) | 699 280 | 350 000 | (205 294) | 1 459 | (6 005) | - | 839 440

205
Konsolidovaná účtovná závierka
11.4.
Vklady a úvery od klientov

€ ’000 | 2023 | 2022
Bežné účty | 10 062 267 | 10 828 356
Termínované vklady | 5 150 250 | 3 475 387
Vklady vlády a samospráv | 551 089 | 812 724
Sporiace účty | 119 282 | 167 748
Prijaté úvery | - | -
Ostatné vklady | 137 783 | 123 648
| 16 020 671 | 15 407 863

11.5.
Záväzky z lízingu

€ ’000 | 2023 | 2022
Záväzky z lízingu | 18 307 | 19 322

Zverejnenie pohybov vyplývajúcich z peňažných tokov a nepeňažných zmien v záväzkoch z finančných činností:

2023 |  | Peňažné |  |  |  |  |
|  | toky |  | Nepeňažné zmeny
€ ’000 |  |  |  | Časové |  |  |
| 1. január | Príjmy | Splatenie | rozlíšenie | Precenenie | Ostatné | 31. december
Záväzky z lízingu | 19 322 | 5 723 | (6 738) | - | - | - | 18 307

2022 |  | Peňažné |  |  |  |  |
|  | toky | Nepeňažné zmeny
|  |  |  | Časové |  |  |
€ ’000 | 1. január | Príjmy | Splatenie | rozlíšenie | Precenenie | Ostatné | 31. december
Záväzky z lízingu | 19 133 | 7 042 | (6 853) | - | - | - | 19 322

11.6.
Podriadený dlh

€ ’000 | 2023 | 2022
Podriadený dlh | 300 487 | 250 368

Zostatok podriadeného dlhu k 31. decembru 2023 pozostával z dvoch úverov od INTESA SANPAOLO SPA v celkovej
nominálnej hodnote 100 000 tis. EUR so splatnosťou v roku 2032 a 2033 a úrokovými sadzbami 7,366 %
a 7,211 %
a jedného úveru od Intesa Sanpaolo Holding International v nominálnej hodnote 200 000 tis. EUR so splatnosťou
v roku 2026 a úrokovou sadzbou 7,201 %.
(Zostatok podriadeného dlhu k 31. decembru 2022 pozostával z jedného úveru od INTESA SANPAOLO SPA
v nominálnej hodnote 50 000 tis. EUR so splatnosťou v roku 2032 a úrokovou sadzbou 5,552 % a jedného úveru
od Intesa Sanpaolo Holding International v nominálnej hodnote 200 000 tis. EUR so splatnosťou v roku 2026
a úrokovou sadzbou 5,366 %.)
V súlade s úverovou zmluvou môže byť úver ako nezabezpečený záväzok použitý na úhradu dlhov banky a nesmie
byť splatený pred splatením všetkých pohľadávok nepodriadených veriteľov banky.
206
Konsolidovaná účtovná závierka
Zverejnenie pohybov vyplývajúcich z peňažných tokov a nepeňažných zmien v záväzkoch z finančných činností:

2023 |  |  | Peňažné toky | Nepeňažné zmeny
|  |  |  | Časové |  |  |
€ ’000 | 1. január | Príjmy | Splatenie | rozlíšenie | Precenenie | Ostatné | 31. december
Podriadený |  |  |  |  |  |  |
dlh | 250 368 | 50 000 | - | 119 | - | - | 300 487

2022 |  |  | Peňažné toky | Nepeňažné zmeny
|  |  |  | Časové |  |  |
€ ’000 | 1. január | Príjmy | Splatenie | rozlíšenie | Precenenie | Ostatné | 31. december
Podriadený |  |  |  |  |  |  |
dlh | 200 150 | 250 000 | (200 000) | 218 | - | - | 250 368

11.7.
Emitované dlhové cenné papiere

€ ’000 | 2023 | 2022
Kryté dlhopisy | 2 380 428 | 1 665 323
Kryté dlhopisy – zabezpečenie reálnych hodnôt | 2 177 161 | 2 308 346
| 4 557 589 | 3 973 669
Precenenie krytých dlhopisov – zabezpečenie reálnych hodnôt | (109 406) | (192 731)
Neumorená časť precenenia k ukončeným |  |
zabezpečeniam reálnych hodnôt | (11 869) | 3 070
| 4 436 314 | 3 784 008

Splatenie krytých dlhopisov je financované hypotekárnymi úvermi v mene EUR poskytnutými klientom VÚB skupiny
(pozn. 11. 2.) a dlhovými cennými papiermi z portfólia FVOCI (pozn. 10.).
Zverejnenie pohybov vyplývajúcich z peňažných tokov a nepeňažných zmien v záväzkoch z finančných činností:

2023 |  |  | Peňažné toky | Nepeňažné zmeny
|  | Príjmy |  | Časové |  |  |
€ ’000 | 1. január | z emisie | Splatenie | rozlíšenie | Precenenie | Ostatné | 31. december
Kryté dlhopisy | 3 784 008 | 1 000 000 | (420 000) | 181 712 | (109 406) | - | 4 436 314

2022 |  |  | Peňažné toky | Nepeňažné zmeny
|  | Príjmy |  | Časové |  |  |
€ ’000 | 1. január | z emisie | Splatenie | rozlíšenie | Precenenie | Ostatné | 31. december
Kryté dlhopisy | 3 829 056 | 500 000 | (300 000) | 15 781 | (260 829) | - | 3 784 008

207
Konsolidovaná účtovná závierka
12.
Zmeny reálnej hodnoty zabezpečených položiek v portfóliovom zabezpečení
úrokového rizika

€ ’000 | 2023 | 2022
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |
Úvery poskytnuté iným bankám: |  |
Úvery a preddavky | - | -
Úvery poskytnuté klientom: |  |
Retailoví klienti – hypotéky | (53 372) | (126 410)
Korporátni klienti – úvery a preddavky | (4 054) | -
Korporátni klienti – dlhové cenné papiere | 21 | -
Finančné záväzky oceňované AC: |  |
Vklady a úvery od klientov | (11 918) | (19 536)

13.
Investície do spoločných podnikov a pridružených podnikov

2023 | Podiel | Obstarávacia | Precenenie | Účtovná
€ ’000 |  | cena |  | hodnota
Monilogi, s.r.o. | 30,00 % | 2 387 | - | 616
Slovak Banking Credit Bureau, s. r. o. | 33,33 % | 3 | 100 | 103
|  | 2 390 | 100 | 719

2022 | Podiel | Obstarávacia | Precenenie | Účtovná
€ ’000 |  | cena |  | hodnota
Monilogi, s.r.o. | 30,00 % | 1 787 | - | 1 787
Slovak Banking Credit Bureau, s. r. o. | 33,33 % | 3 | 95 | 98
|  | 1790 | 95 | 1 885

Monilogi aj Slovak Banking Credit Bureau sú pridružené podniky VÚB skupiny konsolidované
metódou vlastného
imania
. Podniky majú sídlo v Slovenskej republike.
208
Konsolidovaná účtovná závierka
14.
Hmotný majetok a neobežný majetok klasifikovaný ako držaný na predaj

2023 |  |  |  |
| Vlastnený a | Vlastnený a | Práva použitia |
€ ’000 | používaný | prenajímaný | majetku | Spolu
Budovy a pozemky | 74 542 | - | 15 979 | 90 521
Zariadenia | 5 349 | 281 | - | 5 630
Ostatný hmotný majetok | 1 449 | 8 217 | 2 030 | 11 696
Obstaranie | 11 258 | 2 981 | - | 14 239
| 92 598 | 11 479 | 18 009 | 122 086

2022 |  |  |  |
| Vlastnený | Vlastnený | Práva použitia |
€ ’000 | a používaný | a prenajímaný | majetku | Spolu
Budovy a pozemky | 76 823 | - | 16 621 | 93 444
Zariadenia | 5 602 | 141 | - | 5 743
Ostatný hmotný majetok | 1 025 | 11 791 | 2 425 | 15 241
Obstaranie | 12 871 | 51 | - | 12 922
| 96 321 | 11 983 | 19 046 | 127 350

209
Konsolidovaná účtovná závierka

2023 |  |  | Ostatný |  |
| Budovy a |  | hmotný |  |
€ ’000 | pozemky | Zariadenia | majetok | Obstaranie | Spolu
Obstarávacia cena alebo reálna |  |  |  |  |
hodnota |  |  |  |  |
1. január | 117 817 | 37 074 | 43 358 | 12 922 | 211 171
Precenenie | (3 409) | - | - | - | (3 409)
Prírastky | 5 638 | 21 | 28 | 9 089 | 14 776
Úbytky | (8 186) | (4 154) | (6 134) | - | (18 474)
Transfery | 5 252 | 1 263 | 1 256 | (7 772) | (1)
Kurzové rozdiely | (24) | (2) | (1) | - | (27)
31.december | 117 088 | 34 202 | 38 507 | 14 239 | 204 036
Oprávky |  |  |  |  |
1. január | (24 261) | (31 331) | (27 796) | - | (83 388)
Precenenie | 3 329 | - | - | - | 3 329
Odpisy za obdobie | (9 310) | (1 380) | (3 008) | - | (13 698)
Úbytky | 3 762 | 4 136 | 4 232 | - | 12 130
Kurzové rozdiely | 7 | 3 | - | - | 10
31.december | (26 473) | (28 572) | (26 572) | - | (81 617)
Opravné položky (pozn. 21) |  |  |  |  |
1. január | (112) | - | (321) | - | (433)
Tvorba | - | - | (18) | - | (18)
Rozpustenie | 18 | - | 100 | - | 118
31,december | (94) | - | (239) | - | (333)
Účtovná hodnota |  |  |  |  |
1. január | 93 444 | 5 743 | 15 241 | 12 922 | 127 350
31.december | 90 521 | 5 630 | 11 696 | 14 239 | 122 086

2022 | Budovy |  | Ostatný hmotný |  |
€ ’000 | a pozemky | Zariadenia | majetok | Obstaranie | Spolu
Obstarávacia cena alebo reálna |  |  |  |  |
hodnota |  |  |  |  |
1. január | 113 201 | 46 372 | 45 665 | 6 470 | 211 708
Precenenie | (1 570) | - | - | - | (1 570)
Prírastky zo zlúčenia | 394 | 123 | 115 | - | 632
Prírastky | 6 063 | 54 | 583 | 11 728 | 18 428
Úbytky | (1 982) | (9 712) | (5 392) | - | (17 086)
Vklad do Monilogi | - | (955) | (8) | - | (963)
Transfery | 1 695 | 1 187 | 2 394 | (5 276) | -
Kurzové rozdiely | 16 | 5 | 1 | - | 22
31. december | 117 817 | 37 074 | 43 358 | 12 922 | 211 171
Oprávky |  |  |  |  |
1. január | (19 561) | (40 186) | (28 161) | - | (87 908)
Precenenie | 3 307 | - | - | - | 3 307
Prírastky zo zlúčenia | (184) | (106) | (44) | - | (334)
Odpisy za obdobie | (8 733) | (1 573) | (3 328) | - | (13 634)
Úbytky | 912 | 9 692 | 3 729 | - | 14 333
Vklad do Monilogi | - | 846 | 8 | - | 854
Kurzové rozdiely | (2) | (4) | - | - | (6)
31. december | (24 261) | (31 331) | (27 796) | - | (83 388)
Opravné položky (pozn. 21) |  |  |  |  |
1. január | (326) | - | (362) | - | (688)
Tvorba | - | - | (315) | - | (315)
Rozpustenie | 214 | - | 356 | - | 570
31. december | (112) | - | (321) | - | (433)
Účtovná hodnota |  |  |  |  |
1. január | 93 314 | 6 186 | 17 142 | 6 470 | 123 112
31. december | 93 444 | 5 743 | 15 241 | 12 922 | 127 350

210
Konsolidovaná účtovná závierka
Z toho práva na vlastnený a prenajímaný hmotný majetok:

2023 |  | Ostatný |  |
| Zariadenia |  | Obstaranie | Spolu
€ ’000 |  | Hmotný |  |
Obstarávacia cena |  |  |  |
1. január | 165 | 19 492 | 51 | 19 708
Prírastky | - | - | 3 616 | 3 616
Úbytky | - | (4 473) | (56) | (4 529)
Transfery | 256 | 373 | (629) | -
31.december | 421 | 15 392 | 2 982 | 18 795
Oprávky |  |  |  |
1. január | (24) | (7 380) | - | (7 404)
Odpisy za obdobie | (116) | (2 150) | - | (2 266)
Úbytky | - | 2 593 | - | 2 593
31.december | (140) | (6 937) | - | (7 077)
Opravné položky |  |  |  |
1. január | - | (321) | - | (321)
Tvorba | - | (18) | - | (18)
Rozpustenie | - | 100 | - | 100
31.december | - | (239) | - | (239)
Účtovná hodnota |  |  |  |
1. január | 141 | 11 791 | 51 | 11 983
31.december | 281 | 8 216 | 2982 | 11 479

2022 |  |  |  |
|  | Ostatný |  |
|  | Hmotný |  |
€ ’000 | Zariadenia | majetok | Obstaranie | Spolu
Obstarávacia cena |  |  |  |
1. január | 299 | 20 998 | - | 21 297
Prírastky | - | - | 2 515 | 2 515
Úbytky | (283) | (3 777) | - | (4 060)
Transfery | 149 | 2 271 | (2 464) | (44)
31. december | 165 | 19 492 | 51 | 19 708
Oprávky |  |  |  |
1. január | (246) | (6 942) | - | (7 188)
Odpisy za obdobie | (59) | (2 551) | - | (2 610)
Úbytky | 281 | 2 113 | - | 2 394
31. december | (24) | (7 380) | - | (7 404)
Opravné položky |  |  |  |
1. január | - | (362) | - | (362)
Tvorba | - | (315) | - | (315)
Rozpustenie | - | 356 | - | 356
31. december | - | (321) | - | (321)
Účtovná hodnota |  |  |  |
1. január | 53 | 13 694 | - | 13 747
31. december | 141 | 11 791 | 51 | 11 983

211
Konsolidovaná účtovná závierka
Z toho práva na používanie majetku:

2023 |  |  |
|  | Ostatný |
|  | hmotný |
€ ’000 | Budovy a pozemky | majetok | Spolu
Obstarávacia cena |  |  |
1. január | 37 672 | 3 319 | 40 991
Prírastky zo zlúčenia | - | - | -
Prírastky | 5 638 | 26 | 5 664
Úbytky | (3 503) | - | (3 503)
Kurzové rozdiely | (24) | (1) | (25)
31.december | 39 783 | 3 344 | 43 127
Oprávky |  |  |
1. január | (21 051) | (894) | (21 945)
Prírastky zo zlúčenia | - | - | -
Odpisy za obdobie | (6 234) | (421) | (6 655)
Úbytky | 3 474 | 1 | 3 475
Kurzové rozdiely | 7 | - | 7
31.december | (23 804) | (1 314) | (25 118)
Účtovná hodnota |  |  |
1. január | 16 621 | 2 425 | 19 046
31.december | 15 979 | 2 030 | 18 009

2022 |  |  |
|  | Ostatný |
|  | hmotný |
€ ’000 | Budovy a pozemky | majetok | Spolu
Obstarávacia cena |  |  |
1. január | 32 506 | 2 735 | 35 241
Prírastky zo zlúčenia | 394 | - | 394
Prírastky | 6 063 | 583 | 6 646
Úbytky | (1 304) | - | (1 304)
Kurzové rozdiely | 13 | 1 | 14
31. december | 37 672 | 3 319 | 40 991
Oprávky |  |  |
1. január | (15 788) | (487) | (16 275)
Prírastky zo zlúčenia | (184) | - | (184)
Odpisy za obdobie | (6 285) | (405) | (6 690)
Úbytky | 1 207 | (2) | 1 205
Kurzové rozdiely | (1) | - | (1)
31. december | (21 051) | (894) | (21 945)
Účtovná hodnota |  |  |
1. január | 16 718 | 2 248 | 18 966
31. december | 16 621 | 2 425 | 19 046

212
Konsolidovaná účtovná závierka
Pre „Budovy a pozemky“ VÚB skupina používa na oceňovanie preceňovací model. Vedenie stanovilo, že predstavujú
jednu triedu majetku založenú na pôvode, charakteristikách a rizikách. VÚB skupina používa na oceňovanie výnosovú
metódu používajúc trhové nájomné a výnosnosť ako kľúčové vstupy. Reálne hodnoty sú založené na oceneniach
vykonaných akreditovaným nezávislým odhadcom. Preceňovací model zosúlaďuje účtovnú hodnotu s aktuálnou
trhovou hodnotou. V dôsledku významných nepozorovateľných odhadovaných vstupných hodnôt boli reálne
hodnoty zaradené do úrovne 3. V priebehu júla 2023 VÚB skupina aktualizovala precenenie budov a pozemkov na
ich aktuálnu trhovú hodnotu.
Významná časť priestorov pobočiek, ktoré skupina VÚB využíva, je výsledkom transakcií predaja a spätného
prenájmu. Tieto spätné prenájmy sa vykazujú ako majetok s právom na užívanie a záväzky z prenájmu. Priemerná
doba prenájmu týchto priestorov bola odhadnutá na štyri roky.
V
roku
2023 VÚB skupina preskúmala účtovnú hodnotu svojho majetku. Banka vykonala test na zníženie hodnoty,
aby určila realizovateľnú hodnotu. Realizovateľná hodnota sa určuje na základe reálnej hodnoty zníženej o náklady
na predaj alebo hodnoty z používania, ak je stanoviteľná a ak je vyššia ako reálna hodnota. Pri hmotnom majetku
inom ako budovy a pozemky sa predpokladá, že účtovná hodnota bežne zodpovedá hodnote z používania, pretože
je určená procesom odpisovania odhadnutým na základe efektívneho príspevku aktíva do výrobného procesu a od
toho, že určenie reálnej hodnoty je mimoriadne subjektívne. Tieto dve hodnoty sa líšia a vedú k zníženiu hodnoty
v prípade poškodenia, ukončenia výrobného procesu alebo iných podobných neopakujúcich sa okolností. VÚB
skupina oceňuje budovy a pozemky podľa preceňovacieho modelu; v takom prípade sa s akoukoľvek stratou zo
zníženia hodnoty preceneného majetku musí zaobchádzať ako s poklesom precenenia až do príslušnej výšky, potom
sa akýkoľvek rozdiel zaúčtuje do výkazu ziskov a strát. Na základe testu na zníženie hodnoty VÚB skupina vykázala
zisk vo výške 18 tisíc EUR (31. december 2022: strata zo zníženia hodnoty 136 tisíc EUR).
Ak by sa „Budovy a pozemky“ naďalej oceňovali nákladovým modelom, tak účtovné hodnoty by boli takéto:

€ ’000 | 2023 | 2022
Obstarávacia cena | 108 695 | 107 082
Oprávky | (58 975) | (57 447)
Opravné položky | (94) | (112)
| 49 626 | 49 523

VÚB skupina držala v portfóliu neobežného majetku klasifikovaného ako držaný na predaj budovy a pozemky
v hodnote:

€ ’000 | 2023 | 2022
Obstarávacia cena | 1 714 | 6 385
Oprávky | (82) | (360)
Opravné položky | (79) | (79)
| 1 553 | 5 946

K 31. decembru 2023 bola obstarávacia hodnota plne odpísaného hmotného majetku, ktorý VÚB skupina naďalej
používa, 50 080 tisíc EUR (31. december 2022: 59 030 tisíc EUR).
Neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa vlastníckeho práva a žiadny hmotný majetok nie je založený ako
zábezpeka za záväzky.
K 31. decembru 2023 bola hodnota neodvolateľných zmluvných záväzkov na nadobudnutie hmotného majetku
0 EUR (31. december 2022: 0 EUR).
Poistný program skupiny pokrýva všetky štandardné riziká súvisiace s hmotným a nehmotným majetkom (krádež,
vlámanie, živelné pohromy, vandalizmus a iné škody).
213
Konsolidovaná účtovná závierka
15.
Nehmotný majetok

2023 |  | Ostatný |  |
|  | nehmotný |  |
€ ’000 | Softvér | majetok | Obstaranie | Spolu
Obstarávacia cena |  |  |  |
1. január | 316 458 | 90 541 | 68 673 | 475 672
Prírastky zo zlúčenia | - | - | - | -
Prírastky | 113 | - | 7 423 | 7 536
Úbytky | (4) | (26) | - | (30)
Transfery | 42 061 | - | (42 061) | -
Kurzové rozdiely | (25) | - | - | (25)
31.december | 358 603 | 90 515 | 34 035 | 483 153
Oprávky |  |  |  |
1. január | (255 609) | (10 969) | - | (266 578)
Prírastky zo zlúčenia | - | - | - | -
Odpisy za obdobie | (25 009) | (2 859) | - | (27 868)
Úbytky | 4 | - | - | 4
Kurzové rozdiely | 22 | - | - | 22
31.december | (280 592) | (13 828) | - | (294 420)
Opravné položky (pozn. 21) |  |  |  |
1. január | - | - | (10 423) | (10 423)
Tvorba | - | (5 217) | - | (5 217)
Rozpustenie | - | - | 10 423 | 10 423
31.december | - | (5 217) | - | (5 217)
Účtovná hodnota |  |  |  |
1. január | 60 849 | 79 572 | 58 250 | 198 671
31.december | 78 011 | 71 470 | 34 035 | 183 516

2022 |  | Ostatný |  |
|  | nehmotný |  |
€ ’000 | Softvér | majetok | Obstaranie | Spolu
Obstarávacia cena |  |  |  |
1. január | 305 778 | 10 729 | 61 575 | 378 082
Prírastky zo zlúčenia | 2 466 | 79 811 | 178 | 82 455
Prírastky | 19 | - | 16 209 | 16 228
Úbytky | (1 124) | - | - | (1 124)
Transfery | 9 290 | - | (9 289) | 1
Kurzové rozdiely | 29 | 1 | - | 30
31. december | 316 458 | 90 541 | 68 673 | 475 672
Oprávky |  |  |  |
1. január | (236 760) | (10 474) | - | (247 234)
Prírastky zo zlúčenia | (1 649) | - | - | (1 649)
Odpisy za obdobie | (18 299) | (494) | - | (18 793)
Úbytky | 1 125 | - | - | 1 125
Kurzové rozdiely | (26) | (1) | - | (27)
31. december | (255 609) | (10 969) | - | (266 578)
Opravné položky |  |  |  |
1. január | - | - | - | -
Rozpustenie | - | - | (10 423) | (10 423)
31. december | - | - | (10 423) | (10 423)
Účtovná hodnota |  |  |  |
1. január | 69 018 | 255 | 61 575 | 130 848
31. december | 60 849 | 79 572 | 58 250 | 198 671

Obstaranie majetku zahŕňa najmä vývoj nových softvérových aplikácií a náklady na technické zhodnotenie softvéru,
ktoré ešte neboli zaradené do používania.
K 31. decembru 2023 bola obstarávacia hodnota plne odpísaného nehmotného majetku, ktorý banka naďalej
používa, 179 025 tisíc EUR (31. december 2022: 162 210 tisíc EUR).
K 31. decembru 2023 bola hodnota neodvolateľných zmluvných záväzkov na nadobudnutie nehmotného majetku
0 EUR (31. december 2022: 0 EUR).
214
Konsolidovaná účtovná závierka
16.
Goodwill

€ ’000 | 2023 | 2022
Retailové bankovníctvo | 18 871 | 18 871
VÚB Leasing, a.s. | 10 434 | 10 434
| 29 305 | 29 305

VÚB skupina identifikovala tri peňazotvorné jednotky – retailové bankovníctvo, korporátne bankovníctvo a Central
Treasury –, ktoré tiež predstavujú prevádzkové segmenty používané pri segmentovom výkazníctve (pozn. 6). VÚB
Leasing bola súčasťou prevádzkového segmentu korporátne bankovníctvo. Každý z nich predstavuje najmenšiu
skupinu majetkov generujúcich nezávislé prichádzajúce peňažné toky a tiež minimálnu úroveň sledovanú bankou
pre procesy plánovania a vykazovania.
Kalkulácia je založená na rovnakých postupoch ako pri teste znehodnotenia investícií dcérskych spoločností
a pridružených spoločností (pozn. 13).
Pri zlúčení spol. Consumer Finance Holding, a.s., do banky
v roku 2018 bol goodwill prislúchajúci Consumer Finance
Holding, a.s., tiež zlúčený do banky. Banka priradila tento goodwill k peňazotvornej jednotke Retailové bankovníctvo,
nakoľko Consumer Finance Holding, a.s., pôsobil v oblasti spotrebných úverov.
Pri rozdelení spoločnosti VÚB Leasing došlo k rozoznaniu goodwillu prislúchajúcemu spoločnosti VÚB Leasing do
Banky. Tento goodwill je ďalej posudzovaný v rámci segmentu korporátne bankovníctvo.
VÚB skupina používa na prepočet model CAPM pre testovanie znehodnotenia, využitím projekcie peňažných tokov
založených na posledných finančných rozpočtoch odsúhlasených vyšším manažmentom, pokrývajúcimi plánované
päťročné obdobie. Diskontná sadzba aplikovaná na budúce peňažné toky po období piatich rokov je upravená
o projektovanú sadzbu rastu. Diskontná sadzba aj projektovaná sadzba rastu sa stanovujú na úrovni skupiny ISP
špecificky pre slovenský trh.
Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov sú testované na znehodnotenie
ročne alebo aj častejšie, ak udalosti alebo zmeny okolností indikujú, že ich účtovná hodnota môže byť znížená. Žiadne
straty zo znehodnotenia goodwillu neboli vykázané v roku 2023 a 2022.
VÚB skupina použila nasledujúce sadzby:

€ ’000 | 2023 | 2022
Diskontná sadzba pred zdanením – peňažné toky | 11,74 % | 10,32 %
Diskontná sadzba pred zdanením – konečná hodnota | 12,42 % | 11,32 %
Projektová sadzba rastu |  |
| 4,55 % | 4,55 %

Výpočet berie do úvahy nasledujúce kľúčové parametre:
–
úrokové marže
–
vývoj marží a objemov podľa produktových radov,
–
diskontné sadzby
–
založené na CAPM,
–
podiel na trhu počas plánovaného obdobia,
–
projektované sadzby rastu použité na extrapoláciu peňažných tokov po skončení plánovaného obdobia,
–
aktuálny HDP,
–
sadzby inflácie.
215
Konsolidovaná účtovná závierka
17.
Splatné a odložené daňové pohľadávky a záväzky

€ ’000 | 2023 | 2022
Splatné daňové pohľadávky | - | 441
Odložené daňové pohľadávky | 62 056 | 50 446
Splatné daňové záväzky | 46 839 | 24 231

Odložené daňové pohľadávky a záväzky sú vypočítané zo všetkých dočasných rozdielov za použitia
daňovej sadzby vo výške 21 % (31. december 2022: 21 %) takto:

|  |  |  | Akvizícia |  |
|  | Zisk/(strata) | Vlastné | VUBL a DSS | Kurzové |
€ ’000 | 2023 | (pozn. 34) | imanie | Generali | rozdiely | 2022
Derivátové finančné |  |  |  |  |  |
nástroje – CF Hedge | 7 | - | 7 | - | - | -
Finančný majetok |  |  |  |  |  |
oceňovaný FVOCI | 5 138 | - | (1 284) | - | - | 6 422
Finančný majetok |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |
ostatným bankám | 1 072 | 997 | - | - | - | 75
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |
klientom | 63 173 | 7 785 | - | - | 21 | 55 367
Hmotný majetok | (12 206) | 890 | 356 | - | - | (13 452)
Nehmotný majetok | (12 869) | 1 596 | - | 6 | - | (14 471)
Ostatný majetok | 7 | - | - | - | - | 7
Finančné záväzky |  |  |  |  |  |
oceňované AC: |  |  |  |  |  |
Záväzky z lízingu | 3 788 | (225) | - | - | - | 4 013
Rezervy | 3 224 | 304 | - | - | - | 2 920
Ostatné záväzky | 13 283 | 1 664 | - | - | - | 11 619
Ostatné | (2 561) | (516) | 9 | - | - | (2 054)
| 62 056 | 12 495 | (912) | 6 | 21 | 50 446

18.
Ostatný majetok

€ ’000 | Pozn. | 2023 | 2022
Prevádzkové pohľadávky a preddavky |  | 21 667 | 19 078
Náklady a príjmy budúcich období |  | 18 820 | 16 244
Ostatné daňové pohľadávky |  | 1 274 | 2 597
Vysporiadanie operácií s finančnými nástrojmi |  | 1 027 | 680
Zásoby |  | 311 | 365
Ostatné |  | 257 | 186
Pohľadávky z ukončenia lízingu |  | 5 | 14
Opravné položky | 21 | (4 142) | (3 447)
|  | 39 219 | 35 717

216
Konsolidovaná účtovná závierka
19.
Rezervy

€ ’000 | Pozn. | 2023 | 2022
Rezervy na podsúvahu | 21 | 16 888 | 14 407
Súdne spory | 23 | 6 872 | 3 831
Rezerva na reštrukturalizáciu |  | - | 470
Ostatné rezervy |  | 200 | 180
|  | 23 960 | 18 888

2023 |  |  |  |  |
|  | 1. | Čistá tvorba/ |  | 31.
€ ’000 | Pozn. | január | rozpustenie | Použitie | december
Súdne spory | 23, 32 | 3 831 | 3 045 | (4) | 6 872
Rezerva na reštrukturalizáciu | 32 | 470 | - | (470) | -
Ostatné rezervy | 32 | 180 | 20 | - | 200
|  | 4 481 | 3 065 | (474) | 7 072

2022 |  |  |  |  |
|  |  | Čistá tvorba/ |  |
€ ’000 | Pozn. | 1. január | rozpustenie | Použitie | 31. december
Súdne spory | 23, 32 | 3 715 | 120 | (4) | 3 831
Rezerva na reštrukturalizáciu | 32 | 900 | 352 | (782) | 470
Ostatné rezervy | 32 | - | 180 | - | 180
|  | 4 615 | 652 | (786) | 4 481

217
Konsolidovaná účtovná závierka
20.
Ostatné záväzky

€ ’000 | 2023 | 2022
Rôzni veritelia | 73 524 | 52 491
Opčné schémy minoritných akcionárov | 38 059 | 38 396
Zúčtovanie so zamestnancami | 31 775 | 28 804
Odstupné a pracovné jubileá | 4 413 | 4 413
Výdavky a výnosy budúcich období | 3 344 | 2 799
Záväzky z DPH a z ostatných daní | 3 063 | 772
Vysporiadanie operácií s finančnými nástrojmi | 2 523 | 4 159
Plán odmeňovania akciami | 574 | 429
Zúčtovanie s akcionármi | 358 | 678
Investičné certifikáty | 276 | 359
Ostatné | 2 252 | 2 136
| 160 161 | 135 436

K 31. decembru 2023 a 31. decembru 2022 neboli v rámci „Ostatných záväzkov“ žiadne záväzky po splatnosti.
Odstupné a pracovné jubileá
sú diskontované na určenie ich súčasnej hodnoty. Diskontná sadzba je určená na
základe výnosovej krivky slovenských štátnych dlhopisov s 15-ročnou dobou splatnosti, pričom toto obdobie je
najbližšie k priemernému obdobiu trvania požitkov. Na výpočet sa používa metóda projektovaných jednotkových
kreditov. Pri výpočte sa použila priemerná miera fluktuácie, ktorá vychádza z historických údajov o obrate
zamestnancov v banke za posledné tri roky. Priemerná miera fluktuácie podľa veku sa počítala ako pomer počtu
výpovedí a priemerného počtu zamestnancov. Všetci zamestnanci VUB skupiny sú zaradení do programu požitkov
odchodné do dôchodku a pracovné jubileá.
Pohyby v záväzkoch zo sociálneho fondu vykázané v rámci položky „Zúčtovanie so zamestnancami“ boli takéto:

2023 |  | Tvorba |  |
€ ’000 | 1. január | (pozn. 31) | Použitie | 31. december
Sociálny fond | 566 | 4 645 | (4 414) | 797
2022 |  | Tvorba |  |
€ ’000 | 1. január | (pozn. 31) | Použitie | 31. december
Sociálny fond | 1 525 | 3 147 | (4 105) | 567

218
Konsolidovaná účtovná závierka
21.
Pohyby v opravných položkách a rezervách na podsúvahové položky

2023 |  |  | Čistá tvorba/ | Odpísaný/ |  |  |
|  | 1. | (rozpustenie) | predaný | Kurzové |  | 31.
€ ’000 | Pozn. | január | (pozn. 33) | majetok | rozdiely | Ostatné* | december
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný FVOCI |  | 276 | (44) | - | - | - | 232
Finančný majetok |  |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: | 11 |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |
ostatným bankám |  | 365 | 4 751 | - | (7) | - | 5 109
Pohľadávky voči |  |  |  |  |  |  |
klientom |  | 367 815 | 61 140 | (54 483) | (2 253) | 90 | 372 309
Opravné položky podľa |  |  |  |  |  |  |
IFRS 9 |  | 368 456 | 65 847 | (54 483) | (2 260) | 90 | 377 650
Posúvahové položky | 19 | 14 407 | 734 | - | 1 747 | - | 16 888
Opravné položky a rezervy |  |  |  |  |  |  |
podľa IFRS 9 |  | 382 863 | 66 581 | (54 483) | (513) | 90 | 394 538
Hmotný majetok a |  |  |  |  |  |  |
neobežný majetok |  |  |  |  |  |  |
klasifikovaný ako držaný |  |  |  |  |  |  |
na predaj | 14 | 10 856 | 5 135 | (10 441) | - | - | 5 550
Ostatný majetok | 18 | 3 447 | 881 | (82) | 1 | (105) | 4 142
Opravné položky a rezervy |  |  |  |  |  |  |
na podsúvahové položky |  |  |  |  |  |  |
spolu |  | 397 166 | 72 597 | (65 006) | (512) | (15) | 404 230

* Položka „Ostatné“ obsahuje úrokovú zložku („unwinding of interest“).

2022 |  |  | Čistá tvorba/ | Odpísaný/ |  |  |
|  |  | (rozpustenie) | predaný | Kurzové |  |
€ ’000 | Pozn. | 1. január | (pozn. 33) | majetok | rozdiely | Ostatné* | 31. december
Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |  |  |  |
FVOCI |  | 329 | (53) | - | - | - | 276
Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |  |  |  |
AC: | 11 |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči ostatným |  |  |  |  |  |  |
bankám |  | 109 | 256 | - | - | - | 365
Pohľadávky voči klientom |  | 346 586 | 74 084 | (51 672) | (1 183) | - | 367 815
Opravné položky podľa IFRS 9 |  | 347 024 | 74 287 | (51 672) | (1 183) | - | 368 456
Podsúvahové položky | 19 | 20 447 | (7 326) | - | 1 286 | - | 14 407
Opravné položky a rezervy |  |  |  |  |  |  |
podľa IFRS 9 |  | 367 471 | 66 961 | (51 672) | 103 | - | 382 863
Hmotný majetok a neobežný |  |  |  |  |  |  |
majetok klasifikovaný ako |  |  |  |  |  |  |
držaný na predaj | 14 | 687 | 10 381 | (213) | 1 | - | 10 856
Ostatný majetok | 18 | 3 473 | (536) | - | 510 | - | 3 447
Opravné položky a rezervy na |  |  |  |  |  |  |
podsúvahové položky spolu |  | 371 631 | 76 806 | (51 885) | 614 | - | 397 166

* Položka „Ostatné“ predstavuje: úrokovú zložku („unwinding of interest“).
219
Konsolidovaná účtovná závierka
22.
Vlastné imanie

€ ’000 | 2023 | 2022
Základné imanie – schválené, vydané a splatené: |  |
80 dodatočných kmeň. akcií, hodnota jednej akcie 1 mil. €, vydané v r. 2023 | 80 000 | -
89 kmeňových akcií, hodnota jednej akcie 3 319 391,89 €, neobchodované | 295 426 | 295 426
4 078 108 kmeňových akcií, hodnota jednej akcie 33,2 €, |  |
verejne obchodované | 135 393 | 135 393
| 510 819 | 430 819
Emisné ážio | 13 719 | 13 719
Rezervné fondy | 91 714 | 89 324
Ostatné kapitálové fondy | 8 464 | 8 464
Nerozdelený zisk (bez čistého zisku za obdobie) | 1 256 063 | 1 158 247
| 1 880 779 | 1 700 573

Základné imanie je vo výške 510 819 063,81 eur a bolo vytvorené vkladom zakladateľa uvedeným v zakladateľskej
listine ku dňu vzniku spoločnosti VÚB, a.s.
Rozvrhnuté je na 4 078 108 akcií na meno vydaných v zaknihovanej podobe, pričom menovitá hodnota jednej akcie
je 33,20 eur, 89 akcií na meno vydaných v zaknihovanej podobe, pričom menovitá hodnota jednej akcie je
3 319 391,89 eur a 80 akcií na meno vydaných v zaknihovanej podobe, pričom menovitá hodnota jednej akcie je
1 000 000 eur.
V súlade s legislatívnymi požiadavkami a so stanovami banky vzniká VÚB skupine povinnosť prispievať do zákonného
rezervného fondu vo výške najmenej 10 % z ročného čistého zisku, kým zákonný rezervný fond nedosiahne 20 %
základného imania banky. Použitie zákonného rezervného fondu je obmedzené zákonom výhradne na krytie strát
VÚB skupiny.

€ ’000 | 2023 | 2022
Čistý zisk za obdobie prislúchajúci akcionárom v tisícoch € | 263 745 | 169 522

Práva a povinnosti akcionára ustanovujú príslušné právne predpisy a Stanovy banky. S akciou na meno je spojené
právo akcionára podieľať sa na riadení banky a právo na podiel zo zisku a z likvidačného zostatku pri zrušení banky
likvidáciou. Akcionár je oprávnený zúčastniť sa na valnom zhromaždení, hlasovať na ňom, požadovať na ňom
informácie a vysvetlenia a uplatňovať návrhy. Počet hlasov akcionára je určený pomerom menovitej hodnoty jeho
akcií k výške základného imania banky. Akcionár môže práva akcionára uplatniť na valnom zhromaždení, pokiaľ je
oprávnený vykonávať tieto práva k rozhodujúcemu dňu určenému v pozvánke na valné zhromaždenie. Výkon
hlasovacích práv akcionára môže byť obmedzený alebo pozastavený len na základe zákona. Akcie sú voľne
prevediteľné registráciou ich prevodu v súlade s príslušnými právnymi predpismi. Rozhodnúť o vydaní akcií alebo
o spätnom odkúpení akcií je právomocou valného zhromaždenia banky ako jej najvyššieho rozhodovacieho orgánu.
Informácie o akcionároch sa uverejňujú štvrťročne, do 30 dní od konca daného kvartálu. Uvedené údaje sú stavom
k 31. decembru 2023. Štruktúra akcionárov je nasledujúca:

€ ’000 | 2023 | 2022
Intesa Sanpaolo Holding International S. A. | 100,00 % | 100,00 %

220
Konsolidovaná účtovná závierka
Detail akcií vydaných VÚB, a.s.:

Názov cenného papiera | Akcie VÚB, a.s., 1
Celková suma emisie | 135 393 185,60 €
Druh, forma a podoba cenného papiera | Akcie VÚB, a.s., vydané na meno v zaknihovanej podobe
Počet kusov a menovitá hodnota 1 akcie | 4 078 108 kusov po 33,20 €
ISIN | SK1110001437 séria 01, 02, 03, 04, 05, 06
Podiel na ZI % | 26,51 %
Prijaté/neprijaté na obchodovanie | Neprijaté na obchodovanie
Názov cenného papiera: | Akcie VÚB, a.s., 2
Celková suma emisie | 295 425 878,21 €
Druh, forma a podoba cenného papiera | Akcie VÚB, a.s., vydané na meno v zaknihovanej podobe
Počet kusov a menovitá hodnota 1 akcie | 89 kusov po 3 319 391,89 €
ISIN | SK1110003573 séria 01
Podiel na ZI % | 57,83 %
Prijaté/neprijaté na obchodovanie | Neprijaté na obchodovanie
Názov cenného papiera: | Akcie VÚB, a.s., 3
Celková suma emisie | 80 000 000,00 €
Druh, forma a podoba cenného papiera | Akcie VÚB, a.s., vydané na meno v zaknihovanej podobe
Počet kusov a menovitá hodnota 1 akcie | 80 kusov po 1 000 000,00 €
ISIN | SK1000026403
Podiel na ZI % | 15,66 %
Prijaté/neprijaté na obchodovanie | Neprijaté na obchodovanie

Kvalifikovaná účasť je aspoň 5 % na základnom imaní spoločnosti. Akcionári disponujúci kvalifikovanou účasťou sú
oprávnení požiadať predstavenstvo spoločnosti o zaradenie nimi určenej záležitosti na program rokovania valného
zhromaždenia. Ďalej, akcionári s kvalifikovanou účasťou majú právo požiadať o zvolanie mimoriadneho valného
zhromaždenia v súlade so Stanovami banky. Okrem jediného akcionára – Intesa Sanpaolo Holding International S.A.
Luxemburg, so sídlom L-1821, 28 Boulevard de Kockelscheuer, Luxemburg, ktorej celkový podiel na základnom
imaní spoločnosti je 100 %, nemá iný akcionár kvalifikovanú účasť na základnom imaní spoločnosti.
V sledovanom období VÚB skupina neuzatvorila významné dohody, ktorých je zmluvnou stranou a ktoré nadobúdajú
účinnosť, menia sa alebo ktorých platnosť sa skončí v dôsledku zmeny jej kontrolných pomerov, ku ktorej došlo
v súvislosti s ponukou na prevzatie, nakoľko nenastala situácia v súvislosti s ponukou na prevzatie.
Medzi primárne ciele riadenia kapitálu VÚB skupiny patrí zabezpečiť dodržiavanie povinných požiadaviek na kapitál,
ako aj udržanie silných kreditných ratingov a zdravej kapitálovej primeranosti na účely podporenia obchodu a
maximalizovania hodnoty akcionárov.
VÚB skupina riadi štruktúru svojho kapitálu a upravuje ho v zmysle zmien ekonomických podmienok a rizikových
charakteristík jej aktivít. VÚB skupina môže na účely udržania alebo úpravy kapitálovej štruktúry upraviť výšku
dividend vyplácaných akcionárom, vrátiť kapitál akcionárom alebo vydať kapitálové akcie. Od minulých rokov
nenastali žiadne zmeny v cieľoch, politikách a procesoch.
221
Konsolidovaná účtovná závierka
Kapitál VÚB skupiny na regulatórne účely bol vypočítaný na základe pravidiel na výpočet kapitálovej primeranosti
stanovených Nariadením CRR:

€ ’000 | 2023 | 2022
Základný kapitál (Tier 1) |  |
Základné imanie | 510 819 | 430 819
Emisné ážio | 13 719 | 13 719
Nerozdelený zisk* | 1 256 063 | 1 158 247
Oprávnený zisk alebo (strata) | 131 648 | 169 522
Zákonný rezervný fond | 87 783 | 87 493
Ostatné kapitálové fondy | 8 464 | 8 464
Ostatné súčasti komplexného výsledku | 3 931 | 1 831
(-) Úpravy ocenenia spôsobené požiadavkami na obozretné oceňovanie | (81) | (43)
Ostatné prechodné úpravy k CET 1 kapitálu | - | 11 219
CET 1 kapitálové položky alebo odpočítateľné položky – ostatné | - | (6 400)
Zníženie o goodwill a nehmotný majetok | (176 099) | (211 543)
Zníženie o IRB úpravy kreditného rizika o očakávané straty | - | -
(-) Nedostatočné pokrytie nevýkonných expozícií | (1 702) | (157)
| 1 834 546 | 1 663 170
Dodatkový kapitál (Tier 2) |  |
IRB prebytok rezerv od očakávaných prípustných strát | 50 682 | 44 858
Podriadený dlh | 219 515 | 209 726
Ostatné prechodné úpravy k dodatkovému kapitálu | - | (2 570)
| 270 198 | 252 014
Celkový regulatórny kapitál | 2 104 743 | 1 915 184

* Okrem čistého zisku za obdobie/rok, v schvaľovaní a ostatných kapitálových fondov.

€ ’000 | 2023 | 2022
Nerozdelený zisk bez ostatných kapitálových fondov | 1 519 808 | 1 327 769
Čistý zisk za obdobie/rok | (263 745) | (169 522)
| 1 256 063 | 1 158 247

€ ’000 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022
|  |  | Požiadavka | Požiadavka
Tier 1 kapitál | 1 834 546 | 1 663 170 | 850 654 | 797 750
Tier 2 kapitál | 270 198 | 252 014 | 270 198 | 252 014
Celkový regulatórny kapitál | 2 104 743 | 1 915 184 | 850 654 | 797 750
Rizikovo vážené aktíva spolu | 10 633 179 | 9 971 874 | 10 633 179 | 9 971 874
Kapitálová primeranosť CET 1 | 17,25% | 16,68% | 12,34% | 11,84%
Celková kapitálová primeranosť | 19,79% | 19,21% | 16,50% | 16,00%

222
Konsolidovaná účtovná závierka
Regulatórny kapitál pozostáva z kapitálu Tier 1, ktorý predstavuje základné imanie, emisné ážio, nerozdelený zisk,
akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok, fondy z prepočtu zahraničnej prevádzky a iné fondy. Odpočítané
položky v rámci Tier 1 kapitálu sú goodwill, nehmotný majetok, prudenciálne filtre, nedostatočné krytie pri
problémových expozíciách a IRB úpravy, ak sú záporné. IFRS komponenty, ktoré sú upravené na základe požiadaviek
Nariadenia CRR. Ďalší komponent regulatórneho kapitálu je kapitál Tier 2, ktorý zahŕňa podriadený dlhodobý dlh a
nadbytok rezerv nad prípustnými očakávanými stratami pri prístupe IRB.
Vlastné zdroje, rizikovo vážené aktíva a ukazovatele kapitálu boli k 31. decembru 2023 počítané podľa harmonizovaných
pravidiel a regulácií pre banky a investičné spoločnosti obsiahnuté v Smernici 2013/36/EU („CRD IV“) a v Nariadení CRR
z 26. júna 2013 (v súlade s ich aktualizovanými verziami Nariadenia (EÚ) č. 2019/876 a Smernice (EÚ) č. 2019/878), ktoré
transponujú štandardy bankového dohľadu definované Bazilejským výborom (Bazilejská rámcová dohoda 3) na zákony
Európskej únie.
Na základe procesu preskúmania a hodnotenia orgánmi dohľadu („SREP“) Európska centrálna banka každoročne
prehodnocuje rozhodnutie pre kapitálové požiadavky, ktoré je banka povinná dodržiavať
na konsolidovanej úrovni. Od
1. januára 2022 celková kapitálová primeranosť banky musí splniť kritériá pre ukazovateľ vlastný kapitál Tier 1 („CET 1“)
10,25 %. Výsledkom je:
–
SREP požiadavky pozostávajúcej z minimálnej kapitálovej požiadavky pre Pilier 1
–
4,5 % a dodatočnej kapitálovej
požiadavky Pilier 2
–
1,5 %, na vlastný kapitál Tier 1;
–
dodatočnej požiadavky na CET 1
–
vankúš na zachovanie kapitálu
–
2,5 %, vankúš pre ostatné systémovo
významné banky („O-SII vankúš“)
–
1,75 % a vankúš na krytie systémového rizika („SRB“) bol k 1. 1. 2022 zrušený.
Pre úplnosť je potrebné spomenúť, že direktíva CRD IV ustanovuje povinnosť poverených národných orgánov
aktivovať funkčný rámec pre definovanie ukazovateľa proticyklického kapitálového vankúša („CCyB“) od 1. januára
2016. Ukazovateľ podlieha preskúmaniu na štvrťročnej báze. Európska regulácia bola implementovaná NBS
v príslušných nariadeniach, ktoré sa týkajú CCyB. Na základe analýzy referenčných ukazovateľov Národná banka
Slovenska rozhodla o zavedení proticyklického vankúša (určeného pre expozície voči slovenským protistranám).
Z dôvodu pandemickej situácie COVID-19 znížila NBS od 1. augusta 2020 úroveň proticyklického vankúša na 1 %
z predošlých 1,5 %. NBS však znova zvýšila proticyklický kapitálový vankúš od 1. 8. 2023 späť na 1,5 %. Kompozícia
požiadavky Pillar 2 Requirement („P2R“) podľa direktívy CRD V je stanovená na 75 % Tier 1 kapitálu, z ktorého musí
tvoriť 75 % CET 1 kapitál (56,25 % požiadavky P2R). Požiadavka pre CET 1 kapitál (bez Pillar 2 Capital Guidance)
od 1. 8. 2023 je na úrovni 11,09 % a požiadavka pre Tier 1 kapitál na úrovni 12,88 %.
Celková kapitálová požiadavka bola na úrovni VÚB skupiny k 31. decembru 2023 stanovená na 16,50 % a skladá
sa z:
–
kapitálovej požiadavky pre Pilier 1 (8 %),
–
kapitálovej požiadavky pre Pilier 2 („SREP add on“ 1,5 % a Pillar 2 Capital Guidance 1,25 %),
–
kapitálovej požiadavky na kombinovaný vankúš (5,75 %), ktorú tvorí požiadavka na vankúš na zachovanie
kapitálu 2,5 %, požiadavka na vankúš pre inak systémovo významné inštitúcie 1,75 % a požiadavka na
proticyklický vankúš 1,5 %.
Pillar 2 Capital Guidance sa zvýšil na 1,25 % od marca 2022 a spolu s navýšeným proticyklickým vankúšom sa aj
celková kapitálová požiadavka zvýšila na 16,5 % (14,13 % pre Tier1 kapitál a 12,34 % pre CET1 kapitál). Avšak od
1. 1. 2024 sa Pillar 2 Capital Guidance znižuje o - 0,25 %. Taktiež, od novembra 2014 banka spadá pod dohľad
Európskej centrálnej banky.
Interne, v rámci rámca rizikového apetítu, banka nastavila interné limity pre oba ukazovatele, OCR a CET1, riadiac
tak regulatórne kapitálové požiadavky dodatočne s interným riadením vankúša.
Dopad prijatia IFRS 9 na vlastné zdroje
V decembri 2017 Európsky parlament a Európska rada vydali Nariadenie (EÚ) č. 2017/2395 doplňujúce Nariadenie
CRR týkajúce sa prechodových úprav na zmiernenie dopadu prijatia IFRS 9 na vlastné zdroje, zjednocujúci Nariadenie
CRR s článkom 473 „Prijatie IFRS 9“. Nový článok dovoľuje bankám znovu uviesť vo vlastnom kapitáli Tier 1
(Common Equity Tier 1, „CET 1“) klesajúci podiel vplyvu IFRS 9 počas päťročného prechodového obdobia (2018 –
2022). Táto suma bude určená použitím statického modelu prijatého bankou. Týka sa len dopadu prvotnej aplikácie
(FTA) a vyplýva z porovnania IAS 39 opravných položiek k 31. decembru 2017 a IFRS 9 opravných položiek k
1. januáru 2018 – zahrňujúc štandardné úvery klasifikované v etape 1 a etape 2 a úpravy k neštandardným úverom
(etapa 3), ku ktorej je použitý klesajúci koeficient (95 % pre 2018, 85 % pre 2019, 70 % pre 2020, 50 % pre 2021
a 25 % pre 2022), tak aby bola dosiahnutá suma zahrnutá v CET 1. Od roku 2023 sa pre banku neočakávajú už
žiadne vplyvy zo zavedenia IFRS 9, pretože prechodné obdobie skončilo ku dňu 31. 12. 2022.
223
Konsolidovaná účtovná závierka
Statický model počas prechodného obdobia nie je použiteľný pre zmeny v oceňovaní vyplývajúce z reklasifikácie
finančných nástrojov počas FTA (dopad vyplývajúci zo zatrieďovania a oceňovania).

€ ’000 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022
Koeficient poklesu | 95 % | 85 % | 70 % | 50 % | 25 %
Vplyv na CET 1 | 39 281 | 35 146 | 28 944 | 20 674 | 10 337

Následne, podľa paragrafu 7 článku 473 Nariadenia CRR, spoločnosti ISP skupiny, ktoré prijali prechodný prístup,
budú aktualizovať výpočet nasledujúcich zložiek vzťahujúcich sa na určenie požiadaviek regulátora na kapitál tak,
aby sa vyhli neprimeraným výhodám.
–
Odložená daňová pohľadávka odpočítaná z CET 1 pre štandardné expozície a expozície na základe interných
ratingov („IRB“);
–
Určenie expozície v stave zlyhania použitím stupnice pre rizikovo vážené aktíva pre štandardné expozície;
–
Tier 2 zložky vzťahujúce sa na IRB vážené expozície.
Prijatie štandardu IFRS 9 na vlastné zdroje a prijatie statického modelu počas prechodného obdobia (2018 – 2022),
ako to povoľuje Nariadenie (EÚ) č. 2017/2395, malo vplyv na vlastné zdroje a prudenciálne ukazovatele
(s uplatňovaním prechodných ustanovení pre IFRS 9 a bez uplatnenia prechodného ustanovenia) takto:
–
zníženie CET 1 vzhľadom na vplyv FTA spojený dopadom prvotnej aplikácie IFRS 9;
–
zvýšenie CET 1 v dôsledku zahrnutia postupne klesajúcej prechodnej sumy v dôsledku prijatia úpravy zavedenej
vyššie uvedeným Nariadením, ktorých cieľom je zmierniť vplyv FTA;
–
zvýšenie nadbytku rezerv nad prípustnými očakávanými stratami pri prístupe IRB na základe ustanovení vyššie
uvedeného nariadenia, ktoré sa môže pripočítať ku kapitálu Tier 2 až do výšky 0,6 % IRB RWA, čo sa vzťahuje
iba na časť prevyšujúcu sumu, ktorá bola opätovne zahrnutá do CET 1 v dôsledku prijatia uvedenej prechodnej
úpravy;
–
zníženie rizikovo vážených aktív (RWA) pri štandardných expozíciách k 1. januáru 2018, ktoré v dôsledku zvýšenia
opravných položiek znížili rizikovú expozíciu (EAD); v súvislosti s prvým prijatím IFRS 9;
–
zvýšenie rizikovo vážených aktív (RWA) pri štandardných expozíciách v dôsledku uplatňovania škálovacieho
koeficientu stanoveného v Nariadení č. (EÚ) 2017/2395 v súlade so statickým modelom prechodného obdobia
.
V súlade s Nariadením (EÚ) č. 2020/873 z 24. júna 2020, ktorým sa menia nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a (EÚ)
č. 2019/876, pokiaľ ide o určité úpravy v reakcii na pandémiu ochorenia COVID-19 týkajúce sa zmien prechodných
dojednaní vyplývajúcich z uplatňovania IFRS 9 (Čl. 473a CRR), banka pokračuje v používaní statického prístupu
definovaného v súvislosti s prvotným uplatňovaním IFRS 9 pri výpočte regulatórneho kapitálu, čo je v súlade aj
s prístupom skupiny ISP. Obdobne, banka sa rozhodla neaplikovať dočasné zaobchádzanie s nerealizovanými ziskmi
a stratami oceňovanými v reálnej hodnote cez iný komplexný účtovný výsledok vzhľadom na pandémiu ochorenia
COVID-19 (Čl. 468).
Prudenciálne zaobchádzanie so softvérovými aktívami
Banka prijala prudenciálne zaobchádzanie so softvérovými aktívami na základe návrhu Regulačných technických
predpisov o prudenciálnom zaobchádzaní so softvérovými aktívami podľa článku 36 Nariadenia (EÚ) č. 575/2013
(CRR), EBA/RTS/2020/07, v rámci aktualizovanej verzie Nariadenia (EÚ) 2019/876 a Smernice (EÚ) 2019/878 (CRR
II/CRD V) uverejnených v júni 2019 obsahujúc (CRR II) zmenenú verziu článku 36 ods. 1 b) v súvislosti s požiadavkami
na vlastné zdroje inštitúcií. Banka prijala prístup prudenciálnej akumulovanej amortizácie softvérových aktív v rámci
výpočtu CET1 na individuálnej a konsolidovanej úrovni od decembra 2020 na základe metodiky EBA/RTS/2020/07,
ktorá je v súlade s prístupom skupiny ISP. Prudenciálna amortizácia umožňuje bankám neodpočítavať od CET1
softvérové aktíva, ktoré sú obozretne ocenené (t. j. keď hodnota softvérových aktív nie je podstatne ovplyvnená
riešením krízovej situácie, platobnou neschopnosťou alebo likvidáciou inštitúcie). Zostatková časť účtovnej hodnoty
softvéru je rizikovo vážená (100 %) v súlade so súčasnými ustanoveniami CRR. Toto zaobchádzanie bolo ustanovené
Delegovaným Nariadením Komisie (EÚ) 2020/2176 z 12. novembra 2020, ktorým sa mení delegované nariadenie
(EÚ) č. 241/2014, pokiaľ ide o odpočet softvérových aktív od položiek vlastného kapitálu Tier 1 (CET1).
224
Konsolidovaná účtovná závierka
23.
Podsúvahové položky
23.1.
Vydané záruky a úverové prísľuby a nevyčerpané úverové limity

€ ’000 | 2023 | 2022
Vydané záruky | 1 145 593 | 1 181 884
Úverové prísľuby a nevyčerpané úverové limity | 4 185 226 | 4 635 340
z toho odvolateľné | 1 508 865 | 1 691 107
| 5 330 819 | 5 817 224

Vydané záruky predstavujú neodvolateľné uistenie, že VÚB skupina vykoná platby v prípade, keď dlžník nie je
schopný plniť si svoje záväzky voči tretím stranám. Tieto uistenia obsahujú rovnaké úverové riziko ako úvery, preto
VÚB skupina účtuje rezervy k týmto nástrojom (pozn. 19).
Hlavným cieľom úverových prísľubov je zabezpečiť, že klientovi budú k dispozícii finančné prostriedky tak, ako
požaduje. Úverové prísľuby a nevyčerpané úverové limity predstavujú vydané úverové prísľuby, nevyčerpané časti
úverov a schválených kontokorentných úverov.
23.2.
Súdne spory
V rámci svojej bežnej činnosti VÚB skupina podlieha niekoľkým súdnym sporom. VÚB skupina preskúmala stav týchto
súdnych sporov k 31. decembru 2023 a vykázala rezervy vo výške 6 872 tisíc EUR (31. december 2022: 3 831 tisíc
EUR) (pozn. 19). VÚB skupina bude aj naďalej obhajovať svoju pozíciu v súvislosti s každým z týchto súdnych konaní.

€ ’000 | 2023 | 2022
Súdne spory týkajúce sa lízingových zmlúv | 3 442 | 3 369
Súdne spory týkajúce právnych odškodnení | 1 544 | -
Súdne spory týkajúce sa zrušenia konkurzov | 1 501 | 226
Súdne spory týkajúce sa úverových zmlúv | 236 | 228
Súdne spory týkajúce sa pracovno-právnych sporov | 61 | -
Súdne spory týkajúce sa iných ako úverových bankových produktov | 49 | -
Súdne spory týkajúce sa ostatných civilných sporov | 31 | -
Súdne spory týkajúce sa výberu pohľadávok | 8 | 8
| 6 872 | 3 831

Okrem súdnych sporov, ktoré sú pokryté rezervami, VÚB skupina eviduje k 31. decembru 2023 podsúvahové záväzky
vyplývajúce zo súdnych sporov v celkovej výške 32 729 tisíc EUR (31. december 2022: 31 777 tisíc EUR). Táto suma
predstavuje aktuálne súdne spory voči VÚB skupine, ktoré pravdepodobne nebudú viesť k žiadnym plneniam zo
strany banky.
23.3.
Operatívny lízing
Nasledujúca tabuľka zobrazuje analýzu splatnosti lízingových pohľadávok, obsahuje nediskontované lízingové platby,
ktoré budú prijaté po dni vykazovania.

€ ’000 | 2023 | 2022
Do jedného roka | 1 898 | 4 931
Od jedného do dvoch rokov | 855 | 2 701
Od dvoch do troch rokov | 211 | 1 109
Od troch do štyroch rokov | 32 | 204
Od štyroch do piatich rokov | - | 40
| 2 996 | 8 985

225
Konsolidovaná účtovná závierka
24.
Čisté úrokové výnosy

€ ’000 | 2023 | 2022
Úrokové a obdobné výnosy |  |
| 434 | 10
Finančný majetok oceňovaný FVOCI | 21 399 | 4 878
Finančný majetok oceňovaný AC: |  |
Pohľadávky voči ostatným bankám | 130 797 | 26 117
Úvery poskytnuté klientom | 615 715 | 387 380
Deriváty – účtovanie zabezpečenia | 105 590 | 1 858
Úrokové výnosy zo záväzkov | - | 16 371
| 873 935 | 436 614
Úrokové a obdobné náklady |  |
Finančné záväzky oceňované AC: |  |
Záväzky voči bankám | (41 290) | (10 587)
Vklady a úvery od klientov a podriadený dlh | (211 669) | (56 586)
Záväzky z lízingu | (209) | (168)
Emitované dlhové cenné papiere | (50 234) | (32 731)
Deriváty – účtovanie zabezpečenia | (54 311) | 12 084
Úrokové náklady na aktíva | (130) | (12 682)
| (357 843) | (100 670)
| 516 092 | 335 944
€ ’000 | 2023 | 2022
Úrokové a obdobné výnosy |  |
Celkové úrokové výnosy počítané pomocou efektívnej úrokovej miery | 867 365 | 431 969
Ostatné úrokové výnosy – úrokové výnosy z finančného lízingu | 6 136 | 4 635
Ostatné úrokové výnosy – úrokové výnosy z finančného majetku oceňovaného |  |
FVTPL | 434 | 10
| 873 935 | 436 614
€ ’000 | 2023 | 2022
Čisté úrokové výnosy |  |
Finančný majetok oceňovaný FVOCI | 21 399 | 4 878
Finančný majetok oceňovaný AC | 740 246 | 396 180
| 761 645 | 401 058
Finančné záväzky oceňované AC | (303 193) | (83 533)

Úrokové výnosy zo
znehodnotených úverov
poskytnutých klientom za rok 2023 dosiahli výšku 14 555 tisíc EUR
(2022: 9 535 tisíc EUR).
226
Konsolidovaná účtovná závierka
25.
Čisté výnosy z poplatkov a provízií

2023 | Retailoví | Korporátni |  |  |
€ ’000 | klienti | klienti | Treasury | Ostatné | Spolu
Výnosy z poplatkov a provízií |  |  |  |  |
Bežné účty | 40 496 | 3 239 | - | 11 | 43 746
Karty | 39 560 | 902 | - | 42 | 40 504
Nepriame vklady | 26 798 | 32 | - | - | 26 830
Platby a riadenie hotovosti | 14 288 | 8 596 | - | - | 22 884
Poistenie | 17 230 | 563 | - | - | 17 793
Úvery | 6 552 | 8 587 | - | (39) | 15 100
Obchodné financovanie | 17 | 9 358 | 1 846 | - | 11 221
Faktoring | - | 2 198 | - | - | 2 198
Štruktúrované obchody | - | 1 430 | - | - | 1 430
Ostatné | 458 | 5 454 | 1 808 | 10 306 | 18 026
| 145 399 | 40 359 | 3 654 | 10 320 | 199 732
Náklady na poplatky a provízie |  |  |  |  |
Karty | (19 484) | (91) | - | - | (19 575)
Platby a riadenie hotovosti | (1 095) | (8 209) | - | - | (9 304)
Bežné účty | - | - | (679) | (654) | (1 333)
Faktoring | - | (511) | - | - | (511)
Poistenie | (501) | - | - | - | (501)
Úvery | 11 | - | - | - | 11
Ostatné | (380) | - | (1 911) | (918) | (3 209)
| (21 449) | (8 811) | (2 590) | (1 572) | (34 422)
Čisté výnosy z poplatkov a provízií |  |  |  |  |
podľa IFRS 15 | 123 950 | 31 548 | 1 064 | 8 748 | 165 310
Výnosy za záruky podľa IFRS 9 | - | 10 659 | - | - | 10 659
Celkové čisté výnosy z poplatkov a |  |  |  |  |
provízií | 123 950 | 42 207 | 1 064 | 8 748 | 175 969

227
Konsolidovaná účtovná závierka

2022 | Retailoví | Korporátni |  |  |
€ ’000 | klienti | klienti | Treasury | Ostatné | Spolu
Výnosy z poplatkov a provízií |  |  |  |  |
Bežné účty | 38 980 | 4 192 | - | 9 | 43 181
Karty | 34 655 | 777 | - | 36 | 35 468
Úvery | 16 362 | 11 103 | - | 180 | 27 645
Platby a riadenie hotovosti | 15 170 | 11 225 | - | 1 | 26 396
Nepriame vklady | 24 441 | 39 | - | - | 24 480
Poistenie | 14 309 | - | - | - | 14 309
Obchodné financovanie | 11 | 8 279 | 1 436 | - | 9 726
Štruktúrované obchody | - | 2 458 | - | - | 2 458
Faktoring | - | 2 184 | - | - | 2 184
Ostatné | 485 | 1 802 | 637 | - | 2 924
| 144 413 | 42 059 | 2 073 | 226 | 188 771
Náklady na poplatky a provízie |  |  |  |  |
Karty | (18 224) | (84) | - | - | (18 308)
Platby a riadenie hotovosti | (2 235) | (7 430) | - | - | (9 665)
Bežné účty | - | - | (498) | (690) | (1 188)
Faktoring | - | (603) | - | - | (603)
Poistenie | (399) | - | - | - | (399)
Ostatné | (177) | 65 | (865) | (1 346) | (2 323)
| (21 035) | (8 052) | (1 363) | (2 036) | (32 486)
Čisté výnosy z poplatkov a provízií |  |  |  |  |
podľa IFRS 15 | 123 378 | 34 007 | 710 | (1 810) | 156 285
Výnosy za záruky podľa IFRS 9 | - | 6 766 | - | - | 6 766
Celkové čisté výnosy z poplatkov a |  |  |  |  |
provízií | 123 378 | 40 773 | 710 | (1 810) | 163 051

228
Konsolidovaná účtovná závierka
26.
Čistý zisk/(strata) z finančných operácií

€ ’000 | 2023 | 2022
Menové deriváty a transakcie | 9 781 | (5 297)
Marže z menových konverzií s klientmi | 9 678 | 10 421
Finančný majetok držaný na obchodovanie – dlhové cenné papiere | 6 703 | (72)
Čistá zisk/(strata) zo zabezpečovacích transakcií | 804 | (419)
Neobchodný finančný majetok oceňovaný FVTPL | 111 | (51)
Dividendy z akcií oceňovaných FVOCI | 57 | 153
Finančný majetok oceňovaný FVOCI | (952) | 1 343
Úrokové deriváty | (2 082) | 7 649
Akciové deriváty | (5 000) | -
Krížové menové swapy | (8 115) | (3 223)
Ostatné deriváty | 9 | 167
| 10 994 | 10 671

27.
Ostatné prevádzkové výnosy

€ ’000 | 2023 | 2022
Výnosy z operatívneho lízingu | 3 226 | 3 826
Čistý zisk z predaja hmotného majetku | 1 097 | 1 902
Finančné výnosy | 292 | 737
Služby | 35 | 45
Zisk z precenenia pôvodnej účasti v Joint Venture s DSS Generali | 390 | 31 495
Ostatné | 1 307 | 2 224
| 6 347 | 40 229

28.
Ostatné prevádzkové náklady

€ ’000 | 2023 | 2022
Príspevok do Jednotného rezolučného fondu | (7 437) | (16 067)
Príspevok do Fondu ochrany vkladov | (1 600) | (6 083)
Náklady na podporu produktu – kreditné karty | (2 214) | (1 848)
Súdne poplatky a náklady a mimosúdne vyrovnania | (706) | (481)
Ostatné škody | (3 272) | (92)
Ostatné | (13 693) | (14 783)
| (28 922) | (39 354)

229
Konsolidovaná účtovná závierka
29.
Osobitný odvod vybraných finančných inštitúcií
K 21. júlu 2020 nadobudla účinnosť novela zákona č. 67/2020 Z. z. o niektorých mimoriadnych opatreniach vo
finančnej oblasti v súvislosti so šírením nebezpečnej nákazlivej ľudskej choroby COVID-19. Táto novela sa týkala aj
opatrení v oblasti osobitného odvodu vybraných finančných inštitúcií. Podľa týchto opatrení sa od júla 2020 do konca
roku 2023 nevyžadovali žiadne ďalšie platby osobitných odvodov.
30.
Mzdy a odmeny zamestnancom

€ ’000 | 2023 | 2022
Mzdy | (98 403) | (90 546)
Náklady na sociálne zabezpečenie | (39 614) | (34 787)
Sociálny fond | (4 645) | (3 147)
Čistá rezerva na reštrukturalizáciu | 470 | 430
Odstupné a pracovné jubileá | - | 597
| (142 192) | (127 453)

Okrem povinného dôchodkového zabezpečenia nemá VÚB skupina žiadny iný systém dôchodkového zabezpečenia.
Podľa zákonov platných v Slovenskej republike je zamestnávateľ povinný prispievať na dôchodkové zabezpečenie
stanoveným percentom z hrubej mzdy zamestnanca do Sociálnej poisťovne a do súkromných dôchodkových fondov.
Táto suma sa vykazuje ako náklady toho obdobia, v ktorom zamestnanec dostal príslušnú mzdu. VÚB skupine
nevznikajú z titulu vyplácania dôchodkov v budúcnosti žiadne záväzky voči zamestnancom.
230
Konsolidovaná účtovná závierka
31.
Ostatné administratívne náklady

€ ’000 | 2023 | 2022
Ostatné služby tretích strán | (21 347) | (20 587)
Údržba informačných technológií | (16 278) | (14 629)
Reklama a sponzorstvo | (6 098) | (5 332)
Energie | (5 707) | (5 431)
Prepravné | (4 005) | (1 397)
Prenájom budov a súvisiace náklady | (4 349) | (3 821)
Údržba a opravy | (3 871) | (6 347)
Nepriame personálne náklady a náhrady | (3 388) | (2 129)
Poštovné | (3 114) | (2 837)
Tlačivá a kancelárske potreby | (2 430) | (2 176)
Lízing systému spracovania elektronických dát | (2 409) | (2 004)
Telefónne a telekomunikačné náklady | (2 326) | (2 693)
Upratovanie | (1 497) | (1 278)
Ochrana | (1 262) | (1 096)
Ostatné prenájmy | (1 093) | (938)
Archívy a dokumenty | (1 488) | (970)
Konzultácie a iné poplatky* | (995) | (679)
Poistenie | (851) | (1 024)
Náklady na právne služby | (763) | (692)
Daň z pridanej hodnoty a ostatné dane | (413) | 257
Informácie a prieskum | (214) | (226)
Ostatné náklady | (2 509) | (1 981)
Refakturácie | 1 619 | 1 539
| (84 788) | (76 471)

* „Konzultácie a iné poplatky“ zahŕňajú odmenu za štatutárny audit a účtovnú závierku vo výške 383 tisíc EUR (2022: 368 tisíc
EUR). V cene je zahrnutý aj poplatok za audit koncoročného skupinového výkazníctva, vedľajšie poplatky, audit konsolidovanej
účtovnej závierky ako aj audit pobočky VÚB Praha.
Ostatné uisťovacie služby súvisiace s auditom a neaudítorské služby vykonávané štatutárnym audítorom sa týkali obmedzeného
preskúmania polročných účtovných závierok a balíkov správ, obmedzeného preskúmania účtovných závierok a balíkov správ
k 31. marcu a 30. júnu 2023, auditu regulačných výkazov obozretného podnikania podľa požiadaviek slovenskej legislatívy
a rozšírenej správy audítora pre Národnú banku Slovenska, Q2 Priebežná skrátená kontrola FS ISRE 2410, postupy vo vzťahu
k primeranosti opatrení banky podľa § 71h – 71k zákona č. 566/2001, odporúčací list v súvislosti s overením zisku na konci roka
2023 pre ECB a odporúčací list v súvislosti s emisiou krytých dlhopisov z marca a septembra 2023 predstavovali 324 tis. EUR
(2022: 217 tis. EUR). Všetky tu uvedené sumy sú bez DPH.
231
Konsolidovaná účtovná závierka
32.
Rezervy

€ ’000 | Pozn. | 2023 | 2022
Čisté rozpustenie a použitie rezerv na súdne spory | 19 | (3 042) | (116)
Čisté rozpustenie a použitie ostatných rezerv | 19 | (20) | (180)
|  | (3 062) | (296)

33.
Opravné položky a čistá (strata)/zisk vyplývajúci z ukončenia vykazovania
finančného majetku oceňovaného umorovanou hodnotou

€ ’000 | Pozn. | 2023 | 2022
Čistá (tvorba)/rozpustenie opravných položiek | 21 | (71 863) | (84 132)
Čistá (tvorba)/rozpustenie rezerv na podsúvahové položky | 21 | (734) | 7 326
|  | (72 597) | (76 806)
Čistý zisk/(strata) vyplývajúce z ukončenia vykazovania |  |  |
finančného majetku oceňovaného AC |  | 7 866 | 13 729

34.
Daň z príjmov

€ ’000 | Pozn. | 2023 | 2022
Splatná daň z príjmov | 17 | (91 230) | (48 616)
Odložená daň z príjmov | 17 | 12 495 | 5 397
|  | (78 735) | (43 219)

Pohyb vo výkaze ziskov a strát z titulu odložených daní bol takýto:

€ ’000 | 2023 | 2022
Pohľadávky voči ostatným bankám | 997 | 53
Úvery poskytnuté klientom | 7 785 | 6 930
Hmotný majetok | 890 | (781)
Nehmotný majetok | 1 596 | -
Záväzky z lízingu | (225) | (361)
Rezervy | 304 | (989)
Ostatné záväzky | 1 664 | 1 760
Ostatné | (516) | (3 504)
| 12 495 | 5 397

232
Konsolidovaná účtovná závierka
Efektívna sadzba dane z príjmov sa líši od štatutárnej sadzby dane z príjmov v rokoch 2023 a 2022. Odsúhlasenie
zisku VÚB skupiny pred zdanením s výškou skutočnej dane z príjmov právnických osôb je nasledujúci:

€ ’000 | 2023 | 2022
Zisk pred zdanením | 342 480 | 212 969
Teoretická daň vypočítaná pri sadzbe dane 21 % | (71 921) | (44 723)
Daňový dopad: |  |
Nezdaniteľné výnosy | 1 902 | 1 713
Daňovo neuznané náklady | (14 647) | (2 822)
Opravné položky a rezervy, v čistom | (3 730) | (3 043)
Úprava dane minulých období | (1 409) | 369
Tvorba/(rozpustenie) rezerv na neistú realizáciu odložených daňových |  |
pohľadávok | 11 070 | 5 287
Daň z príjmov | (78 735) | (43 219)
Efektívna daň za rok | 22,99% | 20,29 %

35.
Ostatné súčasti komplexného výsledku

€ ’000 | 2023 | 2022
Položky, ktoré nie je možné reklasifikovať |  |
do výkazu ziskov a strát v budúcich obdobiach |  |
Zmena v hodnote finančného majetku oceňovaného FVOCI (akciové nástroje): |  |
Zisky/(Straty) z precenenia, ktoré vznikli počas roka | 130 | (2 528)
Reklasifikačná úprava zisku z predaja akcií oceňovaných FVOCI |  |
v rámci vlastného imania | (34) | 983
| 96 | (1 545)
Čistý zisk z precenenia hmotného majetku | (102) | 1 738
Odúčtovanie odloženej dane z príjmu z FTA rezervy v dôsledku zlúčenia spol. VÚB |  |
Leasing do VÚB banky | - | -
Odúčtovanie odloženej dane k predanému hmotnému majetku | 356 | -
| 350 | 193
Položky reklasifikovateľné |  |
do výkazu ziskov a strát v budúcich obdobiach |  |
Zmena v hodnote zabezpečených peňažných tokov: |  |
Zisky z precenenia, ktoré vznikli počas obdobia | (34) | -
Zmena v hodnote finančného majetku oceňovaného FVOCI |  |
(dlhové nástroje): |  |
(Straty)/zisky z precenenia, ktoré vznikli počas roka | 1 448 | (34 636)
Reklasifikačná úprava zisku z predaja cenných papierov |  |
z FVOCI portfólia zahrnutá do výkazu ziskov a strát | 4 290 | 4 006
| 5 738 | (30 630)
Kurzové rozdiely z operácií s cudzími menami | (1 117) | 75
| 4 587 | (30 555)
Ostatné súčasti komplexného výsledku spolu | 4 937 | (30 362)
Daň z príjmov z ostatných súčastí komplexného výsledku (pozn. 36) | (1 190) | 6 185
Ostatné súčasti komplexného výsledku za rok po zdanení | 3 747 | (24 177)

233
Konsolidovaná účtovná závierka
36.
Vplyv dane z príjmov na ostatné súčasti komplexného výsledku

|  |  | 2023 |  |  | 2022
| Hodnota | Daňový |  |  | Daňový |
| pred | (výdavok) | Hodnota po | Hodnota pred | (výdavok) | Hodnota po
€ ’000 | zdanením | /benefit | zdanení | zdanením | /benefit | zdanení
Položky, ktoré nie je možné |  |  |  |  |  |
reklasifikovať do výkazu |  |  |  |  |  |
ziskov a strát v budúcich |  |  |  |  |  |
obdobiach |  |  |  |  |  |
Zmena v hodnote |  |  |  |  |  |
finančného majetku |  |  |  |  |  |
oceňovaného FVOCI |  |  |  |  |  |
(majetkové nástroje) | (102) | 21 | (81) | 1 738 | (365) | 1 373
Odúčtovanie odloženej dane |  |  |  |  |  |
k predanému hmotnému |  |  |  |  |  |
majetku | 356 | - | 356 | - | - | -
Odúčtovanie odloženej dane |  |  |  |  |  |
z príjmov z FTA rezervy |  |  |  |  |  |
z dôvodu zlúčenia VÚB |  |  |  |  |  |
Leasing do VÚB banky | - | - | - | - | - | -
Čistý zisk z precenenia |  |  |  |  |  |
hmotného majetku | 96 | (13) | 83 | (1 545) | 118 | (1 427)
| 350 | 8 | 358 | 193 | (247) | (54)
Položky, ktoré je |  |  |  |  |  |
možné reklasifikovať |  |  |  |  |  |
do výkazu ziskov |  |  |  |  |  |
a strát v budúcich |  |  |  |  |  |
obdobiach |  |  |  |  |  |
Zmena v hodnote |  |  |  |  |  |
finančného majetku |  |  |  |  |  |
oceňovaného FVOCI |  |  |  |  |  |
(dlhové nástroje) | 5 738 | (1 205) | 4 533 | (30 630) | 6 432 | (24 198)
Kurzový rozdiel z prepočtu |  |  |  |  |  |
zahraničnej prevádzky | (1 117) | - | (1 117) | 75 | - | 75
Zmena v hodnote |  |  |  |  |  |
zabezpečených |  |  |  |  |  |
peňažných tokov | (34) | 7 | (27) | - | - | -
| 4 587 | (1 198) | 3 389 | (30 555) | 6 432 | (24 123)
| 4 937 | (1 190) | 3 747 | (30 362) | 6 185 | (24 177)

234
Konsolidovaná účtovná závierka
37.
Spriaznené strany
Definíciu spriaznených strán spĺňajú nasledujúce osoby alebo spoločnosti:
(a)
spoločnosti, ktoré priamo alebo nepriamo prostredníctvom jedného alebo viacerých medzistupňov kontrolujú
alebo sú kontrolované, majú významný vplyv alebo sú pod spoločnou kontrolou vykazujúcej spoločnosti;
(b)
pridružené podniky, v ktorých má materská spoločnosť podstatný vplyv a ktoré nie sú dcérskym ani spoločným
podnikom;
(c)
jednotlivci vlastniaci priamo alebo nepriamo podiel na hlasovacom práve VÚB skupiny, čo im dáva podstatný
vplyv vo VÚB skupine, a každý iný jednotlivec, od ktorého sa môže očakávať, že ovplyvní alebo bude ovplyvnený
takouto osobou pri obchodoch s VÚB skupinou;
(d)
kľúčoví riadiaci pracovníci, t. j. osoby, ktoré majú právomoc a zodpovednosť za plánovanie, riadenie a kontrolu
činnosti VÚB skupiny vrátane riaditeľov, vedúcich pracovníkov VÚB skupiny a blízkych členov rodiny takýchto
jednotlivcov;
(e)
podniky, v ktorých podstatný podiel na hlasovacích právach vlastní priamo alebo nepriamo ktorákoľvek osoba
opísaná v bode (c) alebo (d), alebo na ktorú môže mať takáto osoba podstatný vplyv. Sem patria podniky
vlastnené riaditeľmi alebo hlavnými akcionármi VÚB skupiny a podniky, ktoré majú s VÚB skupinou spoločného
člena kľúčového manažmentu.
Celková výška odmien vyplatených členom predstavenstva v roku 2023 bola 3 604 tisíc EUR (2022: 3 468 tisíc EUR),
z čoho bolo odstupné
0 EUR (2022: 48 tisíc EUR). Členom dozornej rady boli vyplatené odmeny v celkovej výške
82 tisíc EUR (2022: 58 tisíc EUR).
235
Konsolidovaná účtovná závierka
Konečné zostatky so spriaznenými stranami k 31. decembru 2023:

2023 | Kľúčoví |  |  |  |  |
| riadiaci |  |  |  |  |
| pracovníci | Spoločné | Pridružené |  | Spoločnosti |
€ ’000 | („KRP“) | podniky | podniky | ISP | skupiny ISP | Spolu
Majetok |  |  |  |  |  |
Peniaze a peňažné |  |  |  |  |  |
ekvivalenty | - | - | - | 21 614 | 853 | 22 467
Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |  |  |
FVTPL: |  |  |  |  |  |
Finančný majetok |  |  |  |  |  |
držaný na obchodovanie | - | - | - | 30 622 | - | 30 622
Neobchodný finančný |  |  |  |  |  |
majetok oceňovaný FVTPL | - | - | - | 574 | - | 574
Deriváty – účtovanie |  |  |  |  |  |
zabezpečenia | - | - | - | 182 450 | - | 182 450
Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |  |  |
FVOCI | - | - | - | 50 | - | 50
Finančný majetok oceňovaný |  |  |  |  |  |
AC: |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči bankám | - | - | - | 102 094 | - | 102 094
Úvery poskytnuté klientom | 1 685 | - | - | - | 65 146 | 66 831
Ostatný majetok | - | - | - | 71 | 3 655 | 3 726
| 1 685 | - | - | 337 475 | 69 654 | 408 814
Záväzky |  |  |  |  |  |
Finančné záväzky oceňované |  |  |  |  |  |
FVTPL: |  |  |  |  |  |
Finančné záväzky |  |  |  |  |  |
držané na obchodovanie | - | - | - | 30 502 | 34 | 30 536
Deriváty – účtovanie |  |  |  |  |  |
zabezpečenia | - | - | - | 230 795 | - | 230 795
Finančné záväzky |  |  |  |  |  |
oceňované AC: |  |  |  |  |  |
Záväzky voči bankám | - | - | - | 754 915 | 2 810 | 757 725
Vklady a úvery od klientov | 1 782 | - | 276 | - | 12 741 | 14 799
Záväzky z lízeasingu | - | - | - | - | - | -
Podriadený dlh | - | - | - | 100 091 | 200 396 | 300 487
Rezervy | - | - | - | 4 | 2 | 6
Ostatné záväzky | 574 | - | - | 1 479 | 2 275 | 4 328
| 2 356 | - | 276 | 1 117 786 | 218 258 | 1 338 676

236
Konsolidovaná účtovná závierka
Konečné zostatky so spriaznenými stranami k 31. decembru 2022:

2022 | Kľúčoví |  |  |  |  |
| riadiaci |  |  |  |  |
| pracovníci | Spoločné | Pridružené |  | Spoločnosti |
€ ’000 | („KRP“) | podniky | podniky | ISP | skupiny ISP | Spolu
Majetok |  |  |  |  |  |
Peniaze a peňažné |  |  |  |  |  |
ekvivalenty | - | - | - | 15 683 | 765 | 16 448
Finančný majetok |  |  |  |  |  |
oceňovaný FVTPL: |  |  |  |  |  |
Finančný majetok držaný |  |  |  |  |  |
na obchodovanie | - | - | - | 50 234 | - | 50 234
Neobchodný finančný |  |  |  |  |  |
majetok oceňovaný FVTPL | - | - | - | 429 | - | 429
Deriváty – účtovanie |  |  |  |  |  |
zabezpečenia | - | - | - | 349 655 | - | 349 655
Finančný majetok |  |  |  |  |  |
oceňovaný FVOCI | - | - | - | 39 | - | 39
Finančný majetok |  |  |  |  |  |
oceňovaný AC: |  |  |  |  |  |
Pohľadávky voči bankám | - | - | - | 45 109 | - | 45 109
Úvery poskytnuté |  |  |  |  |  |
klientom | 919 | - | - | - | 50 211 | 51 130
Ostatný majetok | - | - | - | 72 | 3 115 | 3 187
| 919 | - | - | 461 221 | 54 091 | 516 231
Záväzky |  |  |  |  |  |
Finančné záväzky |  |  |  |  |  |
oceňované FVTPL: |  |  |  |  |  |
Finančné záväzky držané |  |  |  |  |  |
na obchodovanie | - | - | - | 42 853 | 38 | 42 891
Deriváty – účtovanie |  |  |  |  |  |
zabezpečenia | - | - | - | 311 205 | - | 311 205
Finančné záväzky |  |  |  |  |  |
oceňované AC: |  |  |  |  |  |
Záväzky voči bankám | - | - | - | 886 546 | 2 927 | 889 473
Vklady a úvery od klientov | 912 | - | 254 | - | 8 250 | 9 416
Záväzky z leasingu | - | - | - | - | - | -
Podriadený dlh | - | - | - | 58 978 | 200 298 | 259 276
Rezervy | - | - | - | 6 | 2 | 8
Ostatné záväzky | 429 | - | - | 2 276 | 33 | 2 738
| 1 341 | - | 254 | 1 301 864 | 211 548 | 1 515 007

237
Konsolidovaná účtovná závierka
K
onečné podsúvahové zostatky so spriaznenými stranami k 31. decembru 2023:

2023 |  | Spoločné | Pridružené |  | Spoločnosti |
€ ’000 | KRP | podniky | podniky | ISP | skupiny ISP | Spolu
Úverové prísľuby |  |  |  |  |  |
a nevyčerpané úverové |  |  |  |  |  |
limity | 1 023 | - | - | 179 710 | 10 | 180 743
Vydané záruky | - | - | - | 31 747 | 12 943 | 44 690
Prijaté záruky | - | - | - | 1 600 | - | 1 600
Derivátové finančné |  |  |  |  |  |
nástroje (nominálne |  |  |  |  |  |
hodnoty – majetok) | - | - | - | 7 822 258 | 19 592 | 7 841 850
Derivátové finančné |  |  |  |  |  |
nástroje (nominálne |  |  |  |  |  |
hodnoty – záväzky) | - | - | - | 7 821 709 | 19 609 | 7 841 318

K
onečné podsúvahové zostatky so spriaznenými stranami k 31. decembru 2022:

2022 |  | Spoločné | Pridružené |  | Spoločnosti |
€ ’000 | KRP | podniky | podniky | ISP | skupiny ISP | Spolu
Úverové prísľuby |  |  |  |  |  |
a nevyčerpané úverové |  |  |  |  |  |
limity | 257 | - | - | 187 532 | 8 | 187 797
Vydané záruky | - | - | - | 30 579 | 7 880 | 38 459
Prijaté záruky | - | - | - | 1 700 | 4 688 | 6 388
Derivátové finančné |  |  |  |  |  |
nástroje (nominálne |  |  |  |  |  |
hodnoty – majetok) | - | - | - | 10 822 596 | 17 701 | 10 840 297
Derivátové finančné |  |  |  |  |  |
nástroje (nominálne |  |  |  |  |  |
hodnoty – záväzky) | - | - | - | 10 822 894 | 17 729 | 10 840 623

238
Konsolidovaná účtovná závierka
Konečné stavy so spriaznenými stranami za rok končiaci sa 31. decembra 2023:

2023 |  | Spoločné | Pridružené |  | Spoločnosti |
€ ’000 | KRP | podniky | podniky | ISP | skupiny ISP | Spolu
Výnosy a náklady |  |  |  |  |  |
Úrokové a obdobné |  |  |  |  |  |
výnosy | 20 | - | - | 3 904 | 2 501 | 6 425
Úrokové a obdobné |  |  |  |  |  |
náklady | (29) | - | - | (35 867) | (13 322) | (49 218)
Výnosy z poplatkov a |  |  |  |  |  |
provízií | 1 | - | 2 | 128 | 23 734 | 23 865
Náklady na poplatky a |  |  |  |  |  |
provízie | - | - | - | (768) | (16) | (784)
Čistý zisk/(strata) |  |  |  |  |  |
z finančných operácií | - | - | - | 5 192 | 2 511 | 7 703
Ostatné prevádzkové |  |  |  |  |  |
výnosy | - | - | - | 664 | 171 | 835
Ostatné prevádzkové |  |  |  |  |  |
náklady | - | - | - | (534) | - | (534)
Ostatné administratívne |  |  |  |  |  |
náklady | - | - | - | (4 536) | (11 546) | (16 082)
Opravné položky | - | - | - | 1 | - | 1
| (8) | - | 2 | (31 816) | 4 033 | (27 789)

Konečné stavy so spriaznenými stranami za rok končiaci sa 31. decembra 2022:

2022 |  | Spoločné | Pridružené |  | Spoločnosti |
€ ’000 | KRP | podniky | podniky | ISP | skupiny ISP | Spolu
Výnosy a náklady |  |  |  |  |  |
Úrokové a obdobné výnosy | 6 | - | - | 75 | 1 044 | 1 125
Úrokové a obdobné náklady | (3) | - | - | (15 083) | (6 693) | (21 779)
Výnosy z poplatkov a |  |  |  |  |  |
provízií | 1 | - | 1 | 178 | 20 902 | 21 082
Náklady na poplatky |  |  |  |  |  |
a provízie | - | - | - | (488) | (4) | (492)
Čistý zisk/(strata) |  |  |  |  |  |
z finančných operácií | - | - | - | 8 579 | 1 366 | 9 945
Ostatné prevádzkové výnosy | - | - | - | 516 | 4 749 | 5 265
Ostatné prevádzkové |  |  |  |  |  |
náklady | - | - | - | (8) | - | (8)
Ostatné administratívne |  |  |  |  |  |
náklady | - | - | - | (4 803) | (11 595) | (16 398)
Opravné položky | - | - | - | 6 | - | 6
| 4 | - | 1 | (11 028) | 9 769 | (1 254)

239
Konsolidovaná účtovná závierka
38.
Udalosti po dátume, ku ktorému sa účtovná závierka zostavuje
Ku koncu roku 2023 s účinnosťou od januára 2024 vstúpi na Slovensku do platnosti nový súbor opatrení na
konsolidáciu verejných financií, známy ako LEX KONSOLIDÁCIA. Ide o súbor 18 opatrení v hodnote 1,96 miliardy
eur, ktorých cieľom je zlepšiť stav verejných financií. Jedným z týchto opatrení je aj nový druh bankového odvodu,
ktorý má formu dodatočného zdanenia tak, aby bankám znížil ich zisky o vládou požadovanú úroveň a tieto zisky sa
presunuli do štátneho rozpočtu krajiny. Pre rok 2024 bude výška osobitého odvodu vo výške 30 percent
z hospodárskeho výsledku pred zdanením a následné roky bude do roku 2027 postupne po piatich percentách klesať
až na úroveň 15 percent.
Ku koncu februára 2024 Marie Kovářová po vzájomnej dohode končí svoje pôsobenie na pozícii prevádzkovej
riaditeľky úseku Prevádzka a IT. Úsek bude dočasne viesť zástupca generálneho riaditeľa Gabriele Pace. Jeho podpora
a expertíza v IT oblasti je pre VÚB skupinu zárukou kontinuity a stability na úseku Prevádzka a IT.
Od 31. decembra 2023 až do dátumu schválenia tejto závierky neboli zistené žiadne ďalšie udalosti, ktoré by si
vyžadovali úpravu alebo vykázanie v tejto účtovnej závierke.
Táto účtovná závierka bola schválená na zverejnenie predstavenstvom dňa 27. februára 2024. Táto závierka bude
zverejnená dňa 29. februára
2024 a prístupná v sídle banky.
Jozef Kausich
predseda predstavenstva
Darina Kmeťová
členka predstavenstva
240
Individuálna účtovná závierka
Individuálna účtovná závierka zostavená v súlade s Medzinárodnými
štandardmi finančného výkazníctva v znení prijatom Európskou úniou
a Správa nezávislého audítora za rok končiaci sa 31. decembra 2023
241
Obsah
Správa nezávislého audítora
Individuálny výkaz o finančnej situácii k 31. decembru 2023
Individuálny výkaz ziskov a strát a ostatných súčastí komplexného výsledku za rok
končiaci sa 31. decembra 2023
Individuálny výkaz zmien vo vlastnom imaní za rok končiaci sa 31. decembra 2023
Individuálny výkaz o peňažných tokoch za rok končiaci sa 31. decembra 2023
1.
Základné informácie
2.
Zmeny v účtovných politikách
3.
Významné účtovné politiky
4.
Riadenie finančného a operačného rizika
5.
Odhadovaná reálna hodnota finančného majetku a finančných záväzkov
6.
Segmentové vykazovanie
7.
Peniaze a peňažné ekvivalenty
8.
Finančný majetok a finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
9.
Deriváty – účtovanie zabezpečenia
10.
Finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku
11.
Finančný majetok a finančné záväzky oceňované umorovanou hodnotou
12.
Zmeny reálnej hodnoty zabezpečených položiek v portfóliovom zabezpečení úrokového rizika
13.
Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
14.
Hmotný majetok a neobežný majetok klasifikovaný ako držaný na predaj
15.
Nehmotný majetok
16.
Goodwill
17.
Splatné a odložené daňové pohľadávky a záväzky
18.
Ostatný majetok
19.
Rezervy
20.
Ostatné záväzky
21.
Pohyby v opravných položkách a rezervách na podsúvahové položky
22.
Vlastné imanie
23.
Podsúvahové položky
24.
Čisté úrokové výnosy
25.
Čisté výnosy z poplatkov a provízií
26.
Čistý zisk/(strata) z finančných operácií
27.
Ostatné prevádzkové výnosy
28.
Ostatné prevádzkové náklady
29.
Osobitný odvod vybraných finančných inštitúcií
30.
Mzdy a odmeny zamestnancom
31.
Ostatné administratívne náklady
32.
Rezervy
33.
Opravné položky a čistá (strata)/zisk vyplývajúci z ukončenia
vykazovania finančného majetku
oceňovaného umorovanou hodnotou
34.
Daň z príjmov
35.
Ostatné súčasti komplexného výsledku
36.
Vplyv dane z príjmov na ostatné súčasti komplexného výsledku
37.
Spriaznené strany
38.
Rozdelenie zisku
39.
Udalosti po dátume, ku ktorému sa účtovná závierka zostavuje
Správa nezávislého audítora
Správa nezávislého audítora
243
Správa nezávislého audítora
Správa nezávislého audítora
244
Správa nezávislého audítora
245
Správa nezávislého audítora
246
Správa nezávislého audítora
247
Individuálna účtovná závierka
248
Individuálny výkaz o finančnej situácii
k 31. decembru 2023
(v tisícoch EUR)
Pozn.
2023
2022
Majetok
Peniaze a peňažné ekvivalenty
7
3 802 523
3 060 496
Finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát:
8
Finančný majetok držaný na obchodovanie
56 146
60 404
Neobchodný finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou cez výkaz
ziskov a strát
4 983
3 991
Deriváty – účtovanie zabezpečenia
9
183 677
352 265
Finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou cez ostatné súčasti
komplexného výsledku
10
1 246 743
1 412 341
z toho založené ako kolaterál
649 557
1 283 417
Finančný majetok oceňovaný umorovanou hodnotou:
11
Pohľadávky voči ostatným bankám
230 866
152 280
Úvery poskytnuté klientom
18 471 650
17 504 728
z toho založené ako kolaterál
49 829
77 233
Zmeny reálnej hodnoty zabezpečených položiek
v portfóliovom zabezpečení
úrokového rizika
12
(57 405)
(126 410)
Investície do spoločných podnikov a pridružených podnikov
13
26 985
26 406
Hmotný majetok
14
109 141
109 829
Nehmotný majetok
15
112 167
119 261
Goodwill
16
29 305
29 305
Odložené daňové pohľadávky
17
76 845
65 382
Ostatný majetok
18
31 053
29 106
Neobežný majetok klasifikovaný ako držaný na predaj
14
1 552
5 946
24 326 231
22 805 330
Záväzky
Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát:
Finančné záväzky držané na obchodovanie
8
41 450
61 463
Deriváty – účtovanie zabezpečenia
9
245 660
316 157
Finančné záväzky oceňované umorovanou hodnotou:
11
Záväzky voči bankám
964 646
1 005 068
Vklady a úvery od klientov
16 020 696
15 407 883
Záväzky z lízingu
18 577
19 952
Podriadený dlh
300 487
250 368
Emitované dlhové cenné papiere
4 436 314
3 784 008
Zmeny reálnej hodnoty zabezpečených položiek
v portfóliovom zabezpečení úrokového rizika
12
(11 918)
(19 536)
Splatné daňové záväzky
17
46 948
24 231
Rezervy
19
23 760
18 708
Ostatné záväzky
20
121 195
95 966
22 207 815
20 964 268
Vlastné imanie
Základné imanie
22
510 819
430 819
Emisné ážio
13 719
13 719
Zákonný rezervný fond
87 493
87 493
Ostatné kapitálové fondy
8 464
8 464
Nerozdelený zisk
1 493 705
1 298 089
Rezervy vo vlastnom imaní
4 216
2 478
2 118 416
1 841 062
24 326 231
22 805 330
Poznámky na stranách
254 až 441
sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky.
Individuálna účtovná závierka
249
Individuálny výkaz ziskov a strát
a ostatných súčastí komplexného výsledku za rok
končiaci sa 31. decembra 2023
(v tisícoch EUR)
Pozn.
2023
2022
Úrokové výnosy počítané pomocou efektívnej úrokovej miery
867 667
431 987
Ostatné úrokové výnosy
6 306
4 380
Úrokové a obdobné náklady
(357 862)
(100 713)
Čisté úrokové výnosy
24
516 111
335 654
Výnosy z poplatkov a provízií
199 877
195 538
Náklady na poplatky a provízie
(34 430)
(33 890)
Čisté výnosy z poplatkov a provízií
25
165 447
161 648
Výnosy z dividend
2 772
8 003
Čistý zisk/(strata) z finančných operácií
26
6 044
10 671
Ostatné prevádzkové výnosy
27
1 997
4 271
Ostatné prevádzkové náklady
28
(26 691)
(36 883)
Osobitný odvod vybraných finančných inštitúcií
29
-
-
Mzdy a odmeny zamestnancom
30
(140 460)
(126 921)
Ostatné administratívne náklady
31
(84 275)
(76 759)
Odpisy nehmotného majetku
15
(24 937)
(18 305)
Odpisy hmotného majetku
14
(11 713)
(11 643)
Zisk pred tvorbou rezerv, opravných položiek a zdanením
404 295
249 736
Čistý zisk/(strata) z modifikácií
98
14
Rezervy
19, 32
(3 042)
(116)
Opravné položky
21, 33
(67 642)
(76 744)
Čistý zisk vyplývajúci z ukončenia vykazovania finančného majetku
oceňovaného umorovania hodnotou
33
7 911
12 745
Zisk pred zdanením
341 620
185 635
Daň z príjmov
34
(77 426)
(44 543)
ČISTÝ ZISK ZA ROK
264 194
141 092
Ostatné súčasti komplexného výsledku za rok po zdanení:
35, 36
Položky, ktoré nie je možné reklasifikovať do výkazu ziskov a strát
v budúcich obdobiach:
Čistý zisk z precenenia hmotného majetku
(81)
1 373
Odúčtovanie odloženej dane k predanému hmotnému majetku
356
-
Zmena v hodnote finančného majetku oceňovaného reálnou hodnotou cez
ostatné súčasti komplexného výsledku (majetkové nástroje)
83
(1 427)
358
(54)
Položky reklasifikovateľné do výkazu ziskov a strát v budúcich obdobiach:
Zmena v hodnote zabezpečenia peňažných tokov
(27)
-
Zmena hodnoty finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez
ostatné súčasti komplexného výsledku (dlhové nástroje)
4 171
(23 233)
Kurzový rozdiel z prepočtu zahraničnej prevádzky
(1 117)
75
3 027
(23 158)
Ostatné súčasti komplexného výsledku za rok po zdanení
3 385
(23 212)
CELKOVÝ KOMPLEXNÝ VÝSLEDOK ZA ROK
267 579
117 880
Základný a zriedený zisk na akciu v hodnote 33,2 €
18,33
10,87
Poznámky na stranách
254 až 441
sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky.
Individuálna účtovná závierka
250
Individuálny výkaz zmien vo vlastnom imaní
za rok končiaci sa 31. decembra 2023
(v tisícoch EUR)
Základné
imanie
Emisné
ážio
Ostatné
kapitálo-
vé fondy
Zákonný
rezervný
fond
Nerozde-
lený zisk
Prebytok
z prece-
nenia za
budovy a
pozemky
Finančný
majetok
oceňo-
vaný
FVOCI
Zabezpe-
čenie
peňaž-
ných
tokov
Kurzový
rozdiel z
prepočtu
zahraničnej
prevádzky
Spolu
1. január 2023
430 819
13 719
8 464
87 493
1 298 089
18 588
(16 285)
-
175
1 841 062
Navýšenie
základného imania
80 000
-
-
-
-
-
-
-
-
80 000
Celkový komplexný
výsledok za rok po
zdanení
-
-
-
-
264 194
275
4 254
(27)
(1 117)
267 579
Transfery
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Strata z predaja akcií
oceňovaných FVOCI
-
-
-
-
34
-
(34)
-
-
-
Zisk z predaja
hmotného majetku
-
-
-
-
1 613
(1 613)
-
-
-
-
Kurzový rozdiel
-
-
-
-
1
-
-
-
-
1
Transakcie
s vlastníkmi,
zaznamenané priamo
do vlastného imania
-
-
-
-
(70 226)
-
-
-
-
(70 226)
Dividendy
akcionárom
-
-
-
-
(70 546)
-
-
-
-
(70 546)
Premlčané dividendy
-
-
-
-
320
-
-
-
-
320
31. december 2023
510 819
13 719
8 464
87 493
1 493 705
17 250
(12 065)
(27)
(942)
2 118 416
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
251
Individuálny výkaz zmien vo vlastnom imaní za rok
končiaci sa 31. decembra 2023
(v tisícoch EUR)
(pokračovanie)
Základné
imanie
Emisné
ážio
Ostatné
kapitálo-
vé fondy
Zákonný
rezervný
fond
Nerozde-
lený zisk
Prebytok
z prece-
nenia za
budovy a
pozemky
Finančný
majetok
oceňo-
vaný
FVOCI
Zabezpe-
čenie
peňaž-
ných
tokov
Kurzový
rozdiel z
prepočtu
zahraničnej
prevádzky
Spolu
1. január 2022
430 819
13 719
8 464
87 493
1 168 151
17 215
7 392
-
100
1 733 353
Navýšenie
základného imania
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Celkový komplexný
výsledok za rok po
zdanení
-
-
-
-
141 092
1 373
(24 660)
-
75
117 880
Transfery
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Strata z predaja akcií
oceňovaných FVOCI
-
-
-
-
(983)
-
983
-
-
-
Zisk z predaja
hmotného majetku
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Kurzový rozdiel
-
-
-
-
219
-
-
-
-
219
Transakcie s
vlastníkmi,
zaznamenané priamo
do vlastného imania
-
-
-
-
(10 390)
-
-
-
-
(10 390)
Dividendy
akcionárom
-
-
-
-
(10 534)
-
-
-
-
(10 534)
Premlčané dividendy
-
-
-
-
144
-
-
-
-
144
31. december 2022
430 819
13 719
8 464
87 493
1 298 089
18 588
(16 285)
-
175
1 841 062
Poznámky na stranách
254 až 441
sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky.
Individuálna účtovná závierka
252
Individuálny výkaz o peňažných tokoch za rok končiaci
sa 31. decembra 2023
(v tisícoch EUR)
Pozn.
2023
2022
Peňažné toky z prevádzkových činností:
Zisk pred zdanením
341 620
185 635
Úpravy:
Úrokové výnosy
24
(873 973)
(436 367)
Úrokové náklady
24
357 862
100 713
Výnosy z dividend
(2 772)
(8 003)
(Zisk)(Strata z predaja/precenenia finančného majetku oceňovaného
reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku
(56 196)
103 592
(Zisk)/Strata z predaja hmotného a nehmotného majetku
28
(94)
102
Strata/(Zisk) z precenenia emitovaných dlhových cenných papierov
68 359
(247 844)
Odpisy nehmotného majetku
15
24 937
18 305
Odpisy hmotného majetku
14
11 713
11 643
Opravné položky a podobné položky
32, 33
122 998
126 814
Kurzový rozdiel z prepočtu zahraničnej prevádzky
35, 36
(1 116)
294
Prijaté úroky
849 363
424 568
(Zaplatené úroky)
(327 088)
(86 506)
(Uhradená) daň
(66 172)
(40 554)
Pokles /(Nárast) vo finančnom majetku
oceňovaného reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát
3 582
(27 005)
Pokles /(Nárast) v derivátoch – účtovanie zabezpečenia (majetok)
168 588
(296 691)
Finančný majetok oceňovaný umorovanou hodnotou:
(Nárast)/Pokles v pohľadávkach voči ostatným bankám
(83 196)
1 670 665
(Nárast) v úveroch poskytnutých klientom
(1 069 220)
(976 277)
(Nárast)/Pokles v reálnej hodnote zabezpečených položiek
v portfóliovom zabezpečení úrokového rizika (majetok)
(69 005)
129 711
(Nárast)/Pokles v ostatnom majetku
(2 916)
21 794
(Pokles)/Nárast vo finančných záväzkoch
oceňovaných reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát
(20 013)
30 600
(Pokles)/Nárast v derivátoch – účtovanie zabezpečenia (záväzky)
(70 497)
284 647
Finančné záväzky oceňované umorovanou hodnotou:
Nárast/(Pokles) v záväzkoch voči bankám
11 063
(2 461 623)
Nárast vo vkladoch a úveroch od klientov
643 280
1 500 963
Nárast/(Pokles) v zmenách reálnej hodnoty zabezpečených položiek
v portfóliovom zabezpečení úrokového rizika (záväzky)
7 618
(22 352)
Nárast v rezervách
4 318
972
Nárast v ostatných záväzkoch
25 549
7 441
Čisté peňažné prostriedky (na)/z prevádzkových činností
(1 408)
15 237
Peňažné toky z investičných činností:
Nákup finančného majetku oceňovaného reálnou hodnotou
cez ostatné súčasti komplexného výsledku
(353 446)
(967 225)
Predaj finančného majetku oceňovaného reálnou hodnotou
cez ostatné súčasti komplexného výsledku
409 382
293 292
Splatenie finančného majetku oceňovaného reálnou hodnotou
cez ostatné súčasti komplexného výsledku
180 019
802 803
Nákup nehmotného a hmotného majetku
(23 417)
(30 548)
Predaj nehmotného a hmotného majetku
5 028
5 638
Prijaté dividendy
2 772
8 003
Zvýšenie základného imania
80 000
-
Investície v Monilogi, s.r.o.
-
(1 787)
Investície vo VÚB Generali d.s.s., a.s.
(579)
(4 519)
Čisté peňažné prostriedky z investičných činností
299 759
105 657
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
253
Individuálny výkaz o peňažných tokoch za rok končiaci sa
31. decembra 2023
(v tisícoch EUR)
(pokračovanie)
Pozn.
2023
2022
Peňažné toky z finančných činností:
Príjmy z emisie dlhových cenných papierov
1 000 000
500 000
Splatenie emitovaných dlhových cenných papierov
(420 000)
(300 000)
Príjmy z úverov a pôžičiek od ostatných bánk
50 000
350 000
Splatenie úverov a pôžičiek od ostatných bánk
(108 687)
(205 294)
Splatenie záväzkov z lízingu
(7 091)
(7 355)
Vyplatené dividendy
(70 546)
(10 534)
Čisté peňažné prostriedky z finančné činnosti
443 676
326 817
Čistá zmena stavu peňazí a peňažných ekvivalentov
742 027
447 711
Peniaze a peňažné ekvivalenty na začiatku roka
7
3 060 496
2 612 785
Peniaze a peňažné ekvivalenty k 31. decembru
7
3 802 523
3 060 496
Poznámky na stranách
254 až 441
sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky.
Individuálna účtovná závierka
254
1.
Základné informácie
1.1.
Vykazujúca spoločnosť
–
všeobecné informácie
Všeobecná úverová banka, a.s. („banka“ alebo „VÚB“), poskytuje retailové a komerčné bankové služby. Banka má sídlo
v Slovenskej republike na adrese Mlynské nivy 1, 829 90 Bratislava 25 a jej identifikačné číslo (IČO) je 313 20 155 a jej
daňové identifikačné číslo (DIČ) je 2020411811.
Konečnou materskou spoločnosťou banky je Intesa Sanpaolo S.p.A. („ISP“ alebo „materská spoločnosť“), ktorá je akciovou
spoločnosťou sídliacou v Taliansku. Individuálna účtovná závierka spoločnosti je prístupná v sídle spoločnosti na adrese
Piazza San Carlo 156, 10121 Torino, Taliansko.
K 31. decembru 2023 mala banka 167 obchodných miest (vrátane retailových pobočiek, firemných pobočiek
a hypotekárnych centier) po celom Slovensku (31. december 2022: 170). Banka má aj jednu pobočku v Českej republike
(31. december 2022: 1).
Členmi predstavenstva k 31. decembru 2023 sú Jozef Kausich (predseda), Gabriele Pace, Andrej Viceník, Peter Magala,
Martin Techman, Marie Kovářová a Darina Kmeťová.
Členmi dozornej rady k 31. decembru 2023 sú Ignacio Jaquotot (predseda), Elena Kohútiková (podpredsedníčka), Marco
Fabris, Luca Leoncini Bartoli, Christian Schaack, Peter Gutten, Dana Kondrótová, Andrea Fumačová a Draginja Duric.
Celkový počet zamestnancov banky k 31. decembru 2023 bol 3 312 (31. december 2022: 3 328). Priemerný počet
zamestnancov banky počas roka končiaceho sa 31. decembra 2023 bol 3 318 (31. december 2022: 3 340).
1.2.
Princípy vypracovania účtovnej závierky
Individuálna účtovná závierka banky
(„účtovná závierka“) bola zostavená v súlade s Medzinárodnými štandardmi
finančného vykazovania („IFRS“) vydanými Výborom pre medzinárodné účtovné štandardy („IASB“) a v súlade
s interpretáciami vydanými Komisiou pre interpretáciu medzinárodného finančného výkazníctva („IFRIC“)
schválenými Komisiou Európskej únie v zmysle nariadenia Európskeho parlamentu a Rady Európskej únie a rovnako
v súlade so zákonom č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve.
Účtovná závierka bola vypracovaná na princípe historických cien upravených precenením finančného majetku
a finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, finančného majetku
oceňovaného reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku, deriváty
–
účtovanie zabezpečenia,
budov a pozemkov v rámci hmotného majetku oceňovaného preceňovacím modelom na reálnu hodnotu a v prípade
finančného majetku a finančných záväzkov predstavujúcich zabezpečovací nástroj pri zabezpečení reálnej hodnoty
upravených o zmeny v reálnej hodnote vzťahujúce sa na riziko, ktoré sa zabezpečuje.
Účtovná závierka bola zostavená na základe predpokladu, že banka bude schopná pokračovať v dohľadnej
budúcnosti v nepretržitej činnosti.
1.3.
Funkčná a prezentačná mena
Zostatky v tejto účtovnej závierke sú vykázané v tisícoch EUR („€“), pokiaľ nie je uvedené inak. EUR je funkčnou
a prezentačnou menou banky.
Záporné hodnoty sú uvedené v zátvorkách.
1.4.
Účtovné odhady a posúdenia
Pri príprave účtovnej závierky manažment použil odhady, posúdenia a predpoklady, ktoré ovplyvnili aplikáciu
účtovných politík banky a vykázané sumy aktív, pasív, výnosov a nákladov. Skutočné výsledky sa môžu líšiť od týchto
odhadov.
Odhady a východiskové predpoklady sú pravidelne prehodnocované. Prehodnotenia odhadov sú vykazované
prospektívne.
Individuálna účtovná závierka
255
1.4.1.
Posúdenia
Informácie o posúdeniach v uplatnených účtovných politikách, ktoré majú významný vplyv na sumy vykázané
v účtovnej závierke, sú uvedené v nasledujúcich poznámkach. Najvýznamnejšie posúdenia sa týkajú zatriedenia
finančných nástrojov.
–
Zatriedenie finančných nástrojov: posúdenie obchodného modelu, v rámci ktorého je majetok držaný, a
posúdenie, či zmluvné podmienky sú výhradne splátkami istiny a úrokov (Solely Payments of Principal and
Interest, „SPPI“) z nesplatenej sumy istiny (pozn. 3.4.2).
–
Stanovenie kritérií na určenie toho, či sa úverové riziko finančných nástrojov od prvotného vykázania výrazne
zvýšilo, určenie metód na začlenenie výhľadových informácií do merania očakávaných úverových strát
(Expected Credit Loss, „ECL“), výber a schválenie modelov používaných na meranie ECL (pozn. 4.1.2).
–
Oceňovanie záväzkov z lízingu (pozn. 11.5) a práva používania (pozn. 14).
Aplikácia Medzinárodného štandardu finančného výkazníctva 16 Lízingy („IFRS 16“) vyžaduje, aby banka vykonala
úsudky, ktoré majú vplyv na ocenenie záväzkov z lízingu a ocenenie práva používania (pozn. 3.16). Patrí medzi ne:
určenie zmlúv, ktoré spadajú pod pôsobnosť štandardu IFRS 16, určenie doby, na ktorú sa predmet lízingu bude
využívať, a určenie úrokovej miery použitej na diskontovanie budúcich peňažných tokov.
Pri posúdení doby lízingu sa berie do úvahy nielen nevypovedateľné obdobie a zmluvné obdobie, ale posudzujú sa
aj opcie na predĺženie lízingov, ak banka plánuje, že takéto opcie uplatní, a opcie na ukončenie lízingov, ak banka
plánuje, že takéto opcie neuplatní. Stanovená doba lízingu sa použije aj ako ekonomická doba práva používania, na
ktorú sa bude dané právo odpisovať.
V prípade prenájmu pobočiek a kancelárskych priestorov banka usúdila, že existuje množstvo scenárov, ktoré môžu
banky viesť k neuplatneniu opcie na predĺženie lízingu. Preto podmienka IFRS 16, že banka si je primerane istá, že
uplatní opciu na predĺženie, nie je splnená. Doba pokrytá potenciálnym uplatnením opcie na predĺženie lízingu bola
vyňatá z doby lízingu.
V prípade lízingu pobočiek a kancelárskych priestorov na dobu neurčitú odhaduje banka vo všeobecnosti dobu
prenájmu na päť rokov. Banka monitoruje tieto predpoklady a na základe praxe v odvetví a vývoja účtovných
interpretácií vo vzťahu k odhadu doby prenájmu vykoná prípadné úpravy.
Súčasná hodnota lízingovej splátky sa určuje v dobe podpisu alebo zmeny lízingovej zmluvy pomocou bezrizikovej
diskontnej sadzby platnej pre menu nájomnej zmluvy a pre podobný tenor, pričom je korigovaná priemerným tzv.
credit spread subjektov s ratingom podobným ratingu banky, pozorovaným v období, keď sa začína alebo upravuje
nájomná zmluva.
Individuálna účtovná závierka
256
1.4.2.
Predpoklady a neistota v odhadoch
Odhady sú používané, nie však výlučne, pre: reálnu hodnotu finančných nástrojov, reálnu hodnotu budov a
pozemkov podľa preceňovacieho modelu, opravné položky pri pohľadávkach voči ostatným bankám a úveroch
poskytnutých klientom a opravné položky vzťahujúce sa na finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou cez
ostatné súčasti komplexného výsledku, rezervy na podsúvahu, dobu životnosti a zostatkovú hodnotu hmotného a
nehmotného majetku, opravné položky hmotného a nehmotného majetku, oceňovanie záväzkov z lízingu a práva
používania, záväzky z odmien zamestnancom, rezervy na súdne spory a odložené daňové pohľadávky.
Informácie o predpokladoch a neistotách v odhadoch, pri ktorých je významné riziko, že budú viesť k materiálnym
úpravám, sú uvedené v nasledujúcich poznámkach.
–
Určenie reálnej hodnoty finančných nástrojov s významnými nepozorovateľnými vstupmi (pozn. 5). Ak reálna
hodnota finančného majetku a finančných záväzkov vykázaná vo výkaze o finančnej pozícii nemôže byť odvodená
z aktívneho trhu, je stanovená použitím rôznych oceňovacích techník, ktoré zahŕňajú aj matematické modely.
Vstupy do týchto modelov sú prevzaté z pozorovateľných trhov, ak je to možné, ale ak to možné nie je, istá miera
posúdenia je vyžadovaná pri stanovení reálnej hodnoty. Posúdenia zahŕňajú zváženie likvidity a modelových
vstupov ako korelácia a volatilita pre dlhodobé finančné nástroje.
–
Znehodnotenie finančných nástrojov: určenie vstupov do modelu na meranie očakávanej úrokovej straty ECL
vrátane začlenenia výhľadových informácií (pozn. 4.1.2).
Banka posudzuje svoje úvery a pôžičky ku každému dňu vykazovania, aby vyhodnotila, či má zaúčtovať individuálne
posudzované opravné položky vo výkaze ziskov a strát. Posúdenie manažmentu je vyžadované najmä pri odhade
sumy a načasovania budúcich peňažných tokov, keď sa stanovuje výška požadovaných opravných položiek. Takéto
odhady sú založené na predpokladoch o viacerých faktoroch a skutočné výsledky sa môžu líšiť, čo sa prejaví
v budúcich zmenách individuálne posudzovaných opravných položiek.
–
Vykazovanie a oceňovanie rezerv na súdne spory: kľúčové predpoklady o pravdepodobnosti a rozsahu úbytku
zdrojov.
–
Vykazovanie odložených daňových pohľadávok: dostupnosť budúceho zdaniteľného príjmu, voči ktorému môže
byť budúca daňová pohľadávka použitá.
–
Testovanie znehodnotenia pre peňazotvorné jednotky vrátane goodwill: kľúčové predpoklady o vymáhateľných
sumách.
Individuálna účtovná závierka
257
2.
Zmeny v účtovných politikách
Viacero nových štandardov vstúpilo do platnosti od 1. januára 2023, ale tieto nemali materiálny vplyv na účtovnú
závierku banky.
Okrem nižšie opísaných zmien banka konzistentne uplatňuje účtovné politiky, ako sú opísané v poznámke 3 pre
všetky obdobia prezentované v tejto účtovnej závierke.
2.1.
Vydané štandardy a interpretácie vzťahujúce sa na operácie banky, ktoré nadobudli účinnosť pre bežný rok
IAS 1 Prezentácia účtovnej závierky a IFRS metodické usmernenie 2: Zverejňovanie účtovných zásad (dodatok)
Banka od 1. januára 2023 prijala Zverejnenia účtovných metód a účtovných zásad (dodatok k IAS 1 a IFRS metodické
usmernenie 2). Hoci novely neviedli k žiadnym zmenám v samotných účtovných zásadách, mali vplyv na informácie
o účtovných zásadách zverejnené v účtovnej závierke.
Novely vyžadujú zverejnenie „materiálnych“, a nie „významných“ účtovných zásad. Poskytujú tiež návod na
uplatňovanie významnosti pri zverejňovaní účtovných zásad a pomáhajú účtovným jednotkám poskytnúť užitočné
informácie o účtovných zásadách špecifických pre účtovnú jednotku, ktoré používatelia potrebujú na pochopenie
iných informácií v účtovnej závierke.
Manažment preveril účtovné zásady a aktualizoval informácie uvedené v Poznámke 3 Významné účtovné zásady
(2022: Významné účtovné zásady) v určitých prípadoch v súlade s dodatkami.
IAS 12 Dane z príjmov: Odložená daň súvisiaca s majetkom a záväzkami vyplývajúcimi z jednej transakcie (dodatok)
Banka prijala od 1. januára 2023 odloženú daň súvisiacu s majetkom a záväzkami vyplývajúcimi z jednej transakcie
(dodatok k IAS 12). Novely zužujú rozsah výnimky z prvotného vykazovania tak, aby sa vylúčili transakcie, pri ktorých
vznikajú rovnaké a kompenzujúce dočasné rozdiely — napr. nájomných zmlúv. V prípade lízingu sa od účtovnej
jednotky vyžaduje, aby vykázala súvisiace odložené daňové pohľadávky a záväzky od začiatku najskoršieho
prezentovaného porovnateľného obdobia s akýmkoľvek kumulatívnym účinkom vykázaným ako úprava
nerozdeleného zisku alebo iných zložiek vlastného imania k tomuto dátumu. Na všetky ostatné transakcie účtovná
jednotka aplikuje zmeny a doplnenia na transakcie, ktoré sa vyskytnú na začiatku najskoršieho prezentovaného
obdobia alebo po ňom.
Banka v minulosti účtovala o odloženej dani z lízingu pomocou „integrálne prepojeného“ prístupu, výsledkom čoho
je podobný výsledok ako podľa noviel, s tým rozdielom, že odložená daňová pohľadávka alebo záväzok boli
vykázané v čistých hodnotách. Po novelizácii banka vykázala samostatnú odloženú daňovú pohľadávku vo vzťahu
k svojim záväzkom z prenájmu a odložený daňový záväzok v súvislosti s majetkom z práva na užívanie. Nemalo to
však žiadny vplyv na výkaz o finančnej situácii, pretože zostatky spĺňajú podmienky na započítanie podľa odseku
74 IAS 12. Zmeny tiež nemali žiadny vplyv na počiatočný nerozdelený zisk k 1. 1. 2022. Kľúčový vplyv na banku
súvisí so zverejnením vykázaných odložených daňových pohľadávok a záväzkov (pozri pozn. 17).
Nasledujúce nové a novelizované štandardy, ktoré musí banka uplatňovať, nemajú významný vplyv na
konsolidovanú účtovnú závierku banky:
–
IFRS 17: Poistné zmluvy,
–
Definícia účtovných odhadov – novela IAS 8,
–
Medzinárodná daňová reforma – modelové pravidlá druhého piliera – novela IAS 12.
2.2.
Vydané
štandardy a interpretácie vzťahujúce sa na operácie banky, ktoré zatiaľ nenadobudli účinnosť
Viaceré nové štandardy a zmeny a doplnenia štandardov ešte nenadobudli účinnosť alebo ich Európska únia ešte
neprijala. Predčasná aplikácia je povolená, avšak banka pri zostavovaní tejto individuálnej účtovnej závierky nové a
novelizované štandardy predčasne neaplikovala. Banka má v úmysle prijať tieto štandardy, keď nadobudnú účinnosť.
Individuálna účtovná závierka
258
IFRS 16 Lízing: Záväzky z lízingu pri predaji a spätnom lízingu (zmeny a doplnenia)
Dodatky sú účinné pre ročné účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2024 alebo neskôr, pričom je povolená skoršia
aplikácia.
Výbor pre interpretácie IFRS pôvodne dospel k záveru, že je nepravdepodobné, aby sa majetok z práva na užívanie
a záväzok z lízingu oceňovali nulovou hodnotou. IFRS 16 vyžaduje, aby predávajúci – nájomca odhadol variabilné
lízingové platby, ktoré očakáva počas doby lízingu. Výbor však odporučil, aby Rada pre medzinárodné účtovné
štandardy zvážila zmenu a doplnenie IFRS 16 s cieľom riešiť následné účtovanie.
Zmeny a doplnenia potvrdzujú nasledujúce skutočnosti:
–
pri prvotnom vykázaní predávajúci – nájomca zahrnie variabilné lízingové platby, keď oceňuje záväzok z lízingu
vyplývajúci z transakcie spätného lízingu,
–
po prvotnom vykázaní predávajúci – nájomca uplatňuje všeobecné požiadavky na následné účtovanie lízingového
záväzku tak, že nevykazuje žiadny zisk alebo stratu súvisiacu s právom na užívanie, ktoré si ponecháva.
Predávajúci – nájomca môže prijať rôzne prístupy, ktoré spĺňajú nové požiadavky na následné oceňovanie.
Podľa IAS 8 Účtovné zásady, zmeny v účtovných odhadoch a chyby bude musieť predávajúci – nájomca uplatniť
zmeny a doplnenia retrospektívne na transakcie spätného lízingu, ktoré boli uzavreté alebo po dátume prvotného
uplatnenia IFRS 16. To znamená, že bude musieť identifikovať a opätovne preskúmať transakcie predaja a spätného
prenájmu uzavreté od implementácie IFRS 16 v roku 2019 a potenciálne prepracovať tie, ktoré obsahovali variabilné
lízingové platby.
Banka uzatvára zmluvy o predaji a spätnom prenájme, ale zvyčajne je schopná spoľahlivo oceniť majetok z práva
na užívanie a záväzky z prenájmu. Banka preto očakáva, že štandard pri prvotnej aplikácii nebude mať významný
vplyv na účtovnú závierku banky.
Neočakáva sa, že nasledujúce nové a novelizované štandardy budú mať významný vplyv na konsolidovanú účtovnú
závierku banky:
–
Klasifikácia záväzkov ako krátkodobé alebo dlhodobé (novely IAS 1),
–
Dohody o financovaní dodávateľov (novely IAS 7 a IFRS 7),
–
Nedostatok zameniteľnosti (novela IAS 21),
–
Predaj alebo vklad majetku medzi investorom a jeho pridruženým alebo spoločným podnikom (novela IFRS 10
Konsolidovaná účtovná závierka a IAS 28 Investície do pridružených a spoločných podnikov).
Individuálna účtovná závierka
259
2.3.
Zmeny v prezentácii
Banka počas druhého štvrťroka 2023 prehodnotila spôsob sledovania a vykazovania portfólií svojich úverových
pohľadávok voči klientom iných než bankám. Nové sledovanie a vykazovanie rozdeľuje klientov na tieto hlavné
portfóliá, podľa právnej formy a veľkosti klienta:
Korporátni klienti, Retailoví klienti, Verejná správa.
Korporátni
klienti sa ďalej členia na
Finančné korporácie a Nefinančné korporácie.
Tieto jednotlivé portfóliá z hľadiska právnej formy a veľkosti sa následne sledujú podľa typu produktov v každom
z nich, ktorými sú tieto hlavné produktové kategórie:
Úvery (iné ako hypotekárne), Hypotekárne úvery, Prečerpania
na bežných účtoch, Kreditné karty, Faktoring, Lízing, Dlhové cenné papiere.
Toto nové rozdelenie portfólií nahrádza pôvodný pohľad, ktorý bol nasledovný a bol kombináciou veľkosti a
produktov:
Retailoví klienti: Malí podnikatelia, Spotrebné úvery, Hypotekárne úvery, Kreditné karty, Prečerpania, Spoločenstvá
vlastníkov bytov, Lízing; Korporátni klienti: Veľkí korporátni klienti s obratom nad 500 miliónov EUR, Veľkí korporátni
klienti s obratom do 500 miliónov EUR, Malé a stredné podniky („SME“), Nebankové finančné inštitúcie, Spoločnosti
verejného sektora, „Slotting“ modely (pre špecializované podniky, t. j. „Special Purpose Vehicles“ alebo „SPV“ a
developerské spoločnosti, t. j. „Real Estate Development“ alebo „RED“); Banky, Samosprávy, Vláda a verejný sektor.
Zmeny sa týkajú nasledovných tabuliek a kapitol
účtovnej závierky, kde popri stavoch položiek za aktuálne obdobie
a porovnateľné obdobie vykázaných už podľa novej metodiky zároveň uvádzame stav položiek v porovnateľnom
období podľa pôvodnej metodiky:
–
Úverové portfólio banky na individuálne a portfóliovo posudzované,
pozn.
4.1.2. Opravné položky
,
–
Úverové portfólio banky v zmysle klasifikačných kategórií,
4.1.3. Zatriedenie neštandardných úverov
,
Úverové portfólio z hľadiska omeškania platieb
pozn.
4.1.3. Zatriedenie neštandardných úverov
,
–
Trojetapový prístup vychádzajúci zo zmien úverovej kvality podľa triedy majetku pre všetok finančný majetok
vystavený úverovému riziku
, pozn.
4.1.3. Zatriedenie neštandardných úverov
,
–
Trojetapový prístup vychádzajúci zo zmien úverovej kvality podľa počtu dní po splatnosti pre všetok finančný
majetok vystavený úverovému riziku
, pozn.
4.1.3. Zatriedenie neštandardných úverov
,
–
Forbearance politika
, pozn.
4.1.4. Úvery s upravenými zmluvnými podmienkami a politika úverov s odloženou
splatnosťou („forbearance“),
–
Koncentrácia úverového rizika podľa geografického členenia,
pozn.
4.1.8. Koncentrácia úverového rizika
,
–
Analýza pozícií na základe účtovnej hodnoty podľa sektorov,
pozn.
4.1.8. Koncentrácia úverového rizika
,
–
Kvalita úverového portfólia z hľadiska interných ratingov
, pozn.
4.1.9. Interné a externé ratingy
,
–
Citlivosť výpočtu ECL pri poklese a náraste PD parametra o 10 %,
pozn.
4.1.10. Analýza citlivosti opravných
položiek
,
–
Úvery poskytnuté klientom
, pozn.
11.2. Úvery poskytnuté klientom
.
Individuálna účtovná závierka
260
3.
Významné účtovné politiky
3.1.
Prepočet cudzej meny
Transakcie v cudzích menách sa prepočítavajú na eurá oficiálnym spotovým výmenným kurzom Európskej centrálnej
banky („ECB“) v deň uskutočnenia transakcie.
Peňažný majetok a záväzky denominované v cudzej mene sa prepočítavajú na eurá oficiálnym spotovým výmenným
kurzom ECB platným ku dňu zostavenia účtovnej závierky. Kurzové zisky alebo straty z peňažných položiek vznikajú
ako rozdiel medzi umorovanou hodnotou vo funkčnej mene na začiatku roka upravenou o efektívne úroky a platby
počas roka a umorovanou hodnotou v cudzej mene, prepočítanou spotovým výmenným kurzom platným na konci
roka.
Nepeňažný majetok a záväzky, ktoré sú oceňované reálnou hodnotou v cudzej mene, sa prepočítavajú na eurá
oficiálnym spotovým výmenným kurzom ECB platným ku dňu, keď sa určuje reálna hodnota. Nepeňažné položky,
ktoré sú oceňované v historických cenách v cudzej mene, sa prepočítavajú použitím oficiálneho spotového
výmenného kurzu ECB platného v deň transakcie.
Kurzové zisky alebo straty vznikajú ako rozdiel medzi zmluvným výmenným kurzom transakcie a oficiálnym spotovým
výmenným kurzom ECB platným ku dňu transakcie. Kurzové zisky alebo straty sú zahrnuté v položke „Čistý
zisk/(strata) z finančných operácií“, rovnako ako aj zisky alebo straty vyplývajúce z pohybu výmenných kurzov po dni
transakcie.
Kurzové rozdiely vznikajúce pri prepočte cudzej meny sú všeobecne vykazované vo výsledku hospodárenia. Kurzové
rozdiely vznikajúce pri prepočte cudzej meny z nasledujúcich položiek sú vykázané v ostatných súčastiach
komplexného výsledku („OCI“):
–
kvalifikované zabezpečenia peňažných tokov do tej miery, do akej je zabezpečenie efektívne; a
–
investície do majetkových cenných papierov, v súvislosti s ktorými sa uskutočnila voľba v súvislosti
s prezentovaním následných zmien ich reálnej hodnoty v OCI.
3.2.
Zahraničné prevádzky
Účtovná závierka zahŕňa aj zahraničné prevádzky pôsobiace na území Českej republiky. Majetok a záväzky týchto
prevádzok sú prepočítané na eurá spotovým výmenným kurzom platným ku dňu zostavenia účtovnej závierky.
Výnosy a náklady zahraničných prevádzok sú prepočítané na eurá kurzom približujúcim sa menovým kurzom platným
v deň uskutočnenia transakcií.
Rozdiely v cudzej mene vznikajúce pri týchto prepočtoch sa vykazujú v Ostatných súčastiach komplexného výsledku
a akumulujú sa v rezerve z prepočtu cudzej meny (rezerva na „prepočet zahraničnej prevádzky“).
3.3.
Peniaze a peňažné ekvivalenty
„
Peniaze a peňažné ekvivalenty“ obsahujú pokladničnú hotovosť, zostatky v centrálnych bankách vrátane povinných
minimálnych rezerv a vysokolikvidný finančný majetok s pôvodnou dobou splatnosti tri mesiace alebo menej od
dátumu nadobudnutia, ktoré nie sú predmetom významného rizika zmien reálnej hodnoty a sú používané bankou
na riadenie krátkodobých záväzkov.
„Peniaze a peňažné ekvivalenty“ sú vedené v umorovanej hodnote vo výkaze o finančnej situácii (pozn. 7).
3.4.
Finančný majetok a finančné záväzky
3.4.1.
Vykázanie a prvotné oceňovanie
Banka prvotne vykazuje úvery a preddavky (napr. „Pohľadávky voči ostatným bankám“, „Úvery poskytnuté
klientom“), vklady (napr. „Záväzky voči bankám“, „Vklady a úvery od klientov“), vydané dlhové cenné papiere a
podriadené dlhy v deň, keď vzniknú. Všetky ostatné finančné nástroje (vrátane štandardných nákupov a predajov
finančného majetku) sa vykazujú v deň uzavretia obchodu, ktorým je deň, v ktorý sa banka stane zmluvnou stranou
príslušného finančného nástroja.
Finančný majetok alebo finančné záväzky sa vykazujú prvotne v reálnej hodnote plus pre položky, ktoré nie sú
oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát, transakčné náklady, ktoré sú priamo priraditeľné k jeho
nákupu alebo vydaniu.
Individuálna účtovná závierka
261
3.4.2.
Klasifikácia
Pri prvotnom vykázaní je finančný majetok klasifikovaný ako oceňovaný:
–
umorovanou hodnotou (amortised cost, „AC“),
–
reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku (fair value through other comprehensive income,
„FVOCI“) alebo
–
reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát (fair value through profit or loss, „FVTPL“).
Finančný majetok je oceňovaný AC, ak spĺňa obe z nasledujúcich podmienok a nie je určený ako FVTPL:
–
majetok je držaný v rámci biznis modelu, ktorého cieľom je držať majetok na účel získania zmluvných peňažných
tokov; a
–
zmluvné podmienky finančného majetku stanovujú konkrétne dátumy peňažných tokov, ktoré sú SPPI.
Dlhové cenné papiere sú oceňované FVOCI, len ak spĺňajú obe z nasledujúcich podmienok a nie sú určené ako FVTPL:
–
majetok je držaný v rámci biznis modelu, ktorého cieľom je držať majetok na účel získania zmluvných peňažných
tokov,
ako aj predať finančný majetok; a
–
zmluvné podmienky finančného majetku stanovujú konkrétne dátumy peňažných tokov, ktoré sú SPPI.
Pri prvotnom vykázaní majetkových cenných papierov, ktoré nie sú držané na obchodovanie, sa banka môže
neodvolateľne rozhodnúť prezentovať následné zmeny ich reálnej hodnoty v OCI (pozn. 3.6.2). Táto voľba sa
uskutočňuje samostatne pre každú investíciu.
Všetok ostatný finančný majetok je klasifikovaný ako oceňovaný FVTPL.
Okrem toho, pri prvotnom vykázaní sa banka môže neodvolateľne rozhodnúť oceňovať finančný majetok, ktorý by
inak spĺňal požiadavky na oceňovanie AC alebo FVOCI, FVTPL, ak tak eliminuje alebo významne zníži účtovaný
nesúlad, ktorý by inak vznikol (pozn. 3.4.7).
Posúdenie obchodného modelu
Banka využíva nasledujúce obchodné modely:
–
držané na inkasovanie,
–
držané na inkasovanie a predaj,
–
držané na obchodovanie/ostatné.
Banka posudzuje cieľ obchodného modelu, v ktorom je majetok držaný, na portfóliovej úrovni, pretože to najlepšie
reflektuje spôsob, akým je riadený obchod, a informácie sú poskytované manažmentu. Do posúdenia vstupujú
nasledujúce informácie:
–
Stanovené politiky a ciele pre portfólio a fungovanie týchto politík v praxi. Konkrétne, či sa stratégia manažmentu
zameriava na získanie výnosov zo zmluvných úrokov, udržiavanie konkrétneho profilu úrokových sadzieb,
prispôsobenie doby trvania finančného majetku k trvaniu záväzkov, ktoré tento majetok financujú, alebo na
realizáciu peňažných tokov prostredníctvom predaja majetku;
–
Ako sa vyhodnocuje výkonnosť portfólia a vykazuje sa manažmentu banky;
–
Riziká, ktoré ovplyvňujú výkonnosť obchodného modelu (a finančného majetku držaného v rámci obchodného
modelu), a stratégia riadenia týchto rizík;
–
Ako sú odmeňovaní manažéri zodpovední za riadenie obchodných modelov (napr. či sú odmeny založené na
reálnej hodnote spravovaného majetku alebo na získaných zmluvných peňažných tokoch); a
–
Frekvencia, objem a načasovanie predaja v predchádzajúcich obdobiach, dôvody takéhoto predaja a očakávania
týkajúce sa budúcej predajnej činnosti. Informácie o predajnej činnosti sa však neposudzujú izolovane, ale ako
súčasť celkového hodnotenia toho, ako sa dosiahne stanovený cieľ banky pre správu finančného majetku a ako
sa realizujú peňažné toky.
Finančný majetok držaný na obchodovanie alebo spravovaný a jeho výkonnosť je vyhodnocovaná na základe reálnej
hodnoty, sa oceňuje FVTPL, pretože nie je ani držaný na účel získania zmluvných peňažných tokov, ani držaný na
účel získania zmluvných peňažných tokov a zároveň na predaj finančného majetku.
Individuálna účtovná závierka
262
Posúdenie, či zmluvné peňažné toky sú SPPI
Na účely tohto posúdenia „istina“ je definovaná ako reálna hodnota finančného majetku pri prvotnom vykázaní.
„Úrok“ je definovaný ako protihodnota za časovú hodnotu peňazí a za úverové riziko spojené s nesplatenou istinou
počas konkrétneho časového obdobia a pre ostatné základné riziká a náklady spojené s poskytovaním pôžičiek (napr.
riziko likvidity a administratívne náklady), ako aj ziskové rozpätie.
Pri posudzovaní, či sú zmluvné peňažné toky SPPI, banka berie do úvahy zmluvné podmienky nástroja. Zahŕňa to
posúdenie, či finančný majetok obsahuje zmluvnú podmienku, ktorá by mohla zmeniť načasovanie alebo výšku
zmluvných peňažných tokov tak, aby nespĺňala túto podmienku. Pri posúdení banka berie do úvahy:
–
prípadné udalosti, ktoré by zmenili výšku a načasovanie peňažných tokov;
–
vlastnosti pákového efektu;
–
podmienky predčasného splatenia a predĺženia splatnosti;
–
podmienky, ktoré obmedzujú nároky banky na peňažné toky z konkrétneho majetku (napr. bezregresné pôžičky);
–
vlastnosti, ktoré modifikujú zohľadnenie časovej hodnoty peňazí (napr. pravidelné refixácie úrokových sadzieb).
Banka drží portfólio dlhodobých úverov s pevnou úrokovou sadzbou, pre ktoré má banka možnosť navrhnúť refixáciu
úrokovej sadzby v pravidelných termínoch. Toto právo je obmedzené na trhovú sadzbu v čase refixácie. Dlžníci majú
možnosť buď prijať revidovanú sadzbu, alebo splatiť pôžičku v nominálnej hodnote bez sankcie. Banka vyhodnotila,
že zmluvné peňažné toky z týchto úverov sú SPPI, pretože opciou sa mení úroková miera spôsobom, ktorý zohľadňuje
časovú hodnotu peňazí, úverové riziko, ďalšie základné riziká spojené s poskytovaním pôžičiek a náklady spojené
s nesplatenou istinou.
Banka klasifikuje finančné záväzky, iné ako finančné záruky a úverové prísľuby, ako oceňované umorovanou
hodnotou alebo FVTPL.
Reklasifikácie
Finančný majetok sa nereklasifikuje následne po jeho prvotnom vykázaní, s výnimkou obdobia nasledujúcom po tom,
ako banka zmení svoj obchodný model pre správu finančného majetku. Finančné záväzky sa nikdy nereklasifikujú.
3.4.3.
Následné oceňovanie
Po prvotnom vykázaní banka oceňuje finančný majetok a finančné záväzky v súlade s klasifikáciou reálnou hodnotou
cez výkaz ziskov a strát (pozn. 3.5), reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku (pozn. 3.6) alebo
umorovanou hodnotou (pozn. 3.7).
3.4.4.
Ukončenie vykazovania
Ukončenie vykazovania z dôvodu podstatnej úpravy podmienok
Banka ukončí vykazovanie finančného majetku, ako je úver poskytnutý klientovi, ak sa opätovne prerokované
podmienky upravia v takej miere, že v podstate vznikne nový úver, s rozdielom vykázaným ako zisk alebo strata
z ukončenia vykazovania do výšky, ku ktorej nebola zatiaľ vytvorená opravná položka. Pri posudzovaní, či je alebo
nie je možné ukončiť vykazovanie úveru poskytnutého klientovi, banka okrem iného berie do úvahy faktory, ako je
zmena meny úveru, zavedenie črty vlastného imania, zmena protistrany či úprava, ktorá by spôsobila, že nástroj by
už viac nespĺňal kritérium SPPI.
Ak sa existujúci finančný záväzok nahradí iným od toho istého veriteľa za podstatne odlišných podmienok alebo ak
sa podmienky existujúceho záväzku podstatne zmenia, takáto výmena alebo zmena sa považuje za ukončenie
pôvodného záväzku a vykázanie nového záväzku. Rozdiel medzi účtovnou hodnotou pôvodného finančného záväzku
a zaplatenou protihodnotou sa vykazuje vo výkaze ziskov a strát.
Individuálna účtovná závierka
263
Ukončenie vykazovania z iných dôvodov ako podstatná úprava podmienok
Banka ukončí vykazovanie finančného majetku, keď vyprší zmluvné právo na peňažné toky z finančného majetku
alebo banka prevedie práva na získanie zmluvných peňažných tokov pri transakcii, v rámci ktorej sa prevedú
v podstate všetky riziká a výhody plynúce z vlastníctva finančného majetku alebo v rámci ktorej banka neprevedie
finančný majetok, ale ani si neponechá v podstate všetky riziká a výhody plynúce z vlastníctva finančného majetku
a nezachová si ani kontrolu nad finančným majetkom.
Pri ukončení vykazovania finančného majetku je rozdiel medzi účtovnou hodnotou majetku (alebo účtovnou
hodnotou pridelenou odúčtovanej časti majetku) a sumou (i) prijatej protihodnoty (vrátane každého nového
získaného majetku mínus akýkoľvek nový záväzok) a (ii) kumulatívnych ziskov alebo strát, ktoré boli vykázané v OCI,
vykázaný vo výkaze ziskov a strát.
Kumulatívny zisk alebo strata vykázaná v OCI v súvislosti s majetkovými cennými papiermi oceňovanými FVOCI sa
nevykazuje vo výkaze ziskov a strát pri ukončení vykazovania takýchto cenných papierov, ako je vysvetlené vyššie.
Akýkoľvek podiel na prevedenom finančnom majetku, ktorý spĺňa podmienky na ukončenie vykazovania a ktorý
banka vytvára alebo získa, sa vykazuje ako samostatný majetok alebo záväzok.
Banka uzatvára transakcie, ktorými prevádza majetok vykázaný vo výkaze o finančnej situácii, ale ponecháva si
všetky alebo v podstate všetky riziká a výhody plynúce z prevedeného majetku alebo jeho časti. V takýchto
prípadoch sa prevedený majetok neodúčtuje. Príkladom takýchto transakcií sú pôžičky cenných papierov a
transakcie predaja a spätného odkúpenia (pozn. 3.8).
Pri transakciách, pri ktorých si banka neponechá, ale ani neprevedie všetky riziká a výhody plynúce z vlastníctva
finančného majetku, ale ponechá si kontrolu nad majetkom, banka naďalej vykazuje majetok v rozsahu jej
pokračujúcej zainteresovanosti, ktorá je určená rozsahom, v akom je vystavená zmenám v hodnote prevedeného
majetku.
Banka ukončí vykazovanie finančného záväzku v prípade, že sú jeho zmluvné záväzky splnené alebo zrušené alebo
keď vyprší ich platnosť.
3.4.5.
Modifikácie
Ak sa podmienky pre finančný majetok menia, banka posudzuje, či sa významne menia peňažné toky súvisiace
s modifikovaným majetkom.
Ak sú peňažné toky významne odlišné, zmluvné práva čerpať tieto peňažné toky, plynúce z pôvodného finančného
majetku, sú považované za neplatné. V tom prípade je finančný majetok odúčtovaný (pozri vyššie Odúčtovanie
finančného nástroja kvôli iným ako podstatným zmenám v zmluvných podmienkach) a je zaúčtovaný nový finančný
majetok v reálnej hodnote vrátane akýchkoľvek transakčných nákladov. Akékoľvek poplatky získané ako súčasť
modifikácie sú účtované takto:
–
poplatky, ktoré sú brané do úvahy pri určovaní reálnej hodnoty nového majetku, a poplatky, ktoré predstavujú
úhradu predpokladaných transakčných nákladov, sú zahrnuté do počiatočného ocenenia majetku;
–
ostatné poplatky sú zahrnuté do výsledku hospodárenia ako zisky alebo straty pri odúčtovaní.
Ak sa peňažné toky dlžníka menia v dôsledku jeho finančných problémov, cieľom modifikácie je vtedy zvyčajne radšej
v maximálnej miere uhradiť pôvodné zmluvné požiadavky, skôr ako vytvoriť nový majetok s významne zmenenými
zmluvnými podmienkami. Ak banka plánuje modifikovať finančný majetok spôsobom, ktorý bude viesť k odpusteniu
peňažných tokov, prvotne zvažuje, či môže byť časť majetku odpísaná pred uskutočnením modifikácie (pozri nižšie
politika odpisovania, pozn. 4.1.5). Tento prístup má vplyv na výsledok kvantitatívneho hodnotenia a v tomto prípade
znamená, že kritériá pre odúčtovanie nie sú splnené.
Ak modifikácia finančného majetku oceneného v umorovanej hodnote alebo cez ostatné súčasti komplexného
výsledku nemá za následok odúčtovanie finančného majetku, banka najprv prepočíta hrubú účtovnú hodnotu
finančného majetku použitím pôvodnej efektívnej úrokovej miery a účtuje výslednú zmenu ako zisk alebo stratu
z modifikácie do výsledku hospodárenia. Pre variabilnú sadzbu, ako aj pre fixnú sadzbu finančného majetku je
pôvodná efektívna úroková miera použitá na výpočet zisku alebo straty z modifikácie upravená, aby zohľadňovala
súčasné trhové podmienky v čase modifikácie. Akékoľvek poplatky a náklady zahrnuté a poplatky získané ako súčasť
modifikácie upravujú hrubú účtovnú hodnotu modifikovaného finančného majetku a sú umorované počas
zostávajúceho obdobia modifikovaného finančného majetku.
Individuálna účtovná závierka
264
Ak je takáto modifikácia vykonaná kvôli finančným ťažkostiam dlžníka (pozn. 4.1.2), zisk alebo strata je vykázaná
spoločne s opravnými položkami.
3.4.6.
Vzájomné započítavanie
Finančný majetok a finančné záväzky sa vzájomne započítavajú a vo výkaze o finančnej situácii sa vykazuje čistá
hodnota vtedy a len vtedy, keď má banka aktuálne zo zákona vykonateľné právo vzájomne započítať tieto hodnoty
a má v úmysle ich aj vysporiadať v čistej hodnote alebo realizovať majetok a vyrovnať záväzok súbežne.
Výnosy a náklady sa vykazujú v čistej hodnote iba vtedy, ak to povoľuje IFRS, alebo v prípade ziskov a strát
vznikajúcich zo skupiny podobných transakcií, ako sú finančné operácie banky.
3.4.7.
Oceňovanie reálnou hodnotou
„Reálna hodnota“ je cena, ktorá by bola prijatá za predaj majetku alebo zaplatená za prevod záväzku pri riadnej
transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia na hlavnom trhu, alebo ak taký trh neexistuje, na
najvýhodnejšom trhu, na ktorý má banka prístup k tomuto dátumu. Reálna hodnota záväzku odráža riziko jeho
nesplatenia.
Ak je k dispozícii, banka určuje reálnu hodnotu nástroja pomocou kótovanej ceny na aktívnom trhu daného nástroja.
Trh sa považuje za „aktívny“, ak sa transakcie s majetkom alebo so záväzkom uskutočňujú s dostatočnou frekvenciou
a objemom, aby neustále poskytovali informácie o cenách.
Ak na aktívnom trhu nie je kótovaná cena, potom banka používa oceňovacie techniky, ktoré maximalizujú použitie
relevantných pozorovateľných vstupov a minimalizujú používanie nepozorovateľných vstupov. Zvolená metóda
oceňovania zahŕňa všetky faktory, ktoré by účastníci trhu vzali do úvahy pri oceňovaní transakcie. Hierarchia
oceňovacích techník je vysvetlená v pozn. 5.
Najlepším dôkazom reálnej hodnoty finančného nástroja pri prvotnom vykázaní je obvykle transakčná cena, t. j.
reálna hodnota poskytnutej alebo prijatej protihodnoty.
Ak banka zistí, že reálna hodnota pri prvotnom vykázaní sa líši od transakčnej ceny a reálna hodnota nie je podložená
ani kótovanou cenou na aktívnom trhu za identické aktívum alebo pasívum, ani na základe oceňovacej techniky, pri
ktorej sú považované nepozorovateľné vstupy za nevýznamné vo vzťahu k oceneniu, potom sa finančný nástroj
prvotne oceňuje v reálnej hodnote upravenej o odloženie rozdielu medzi reálnou hodnotou pri prvotnom vykázaní a
transakčnou cenou. Následne je tento rozdiel postupne časovo rozlišovaný vo výkaze ziskov alebo strát počas doby
životnosti nástroja, ale najneskôr dovtedy, kým je ocenenie plne podložené pozorovateľnými trhovými údajmi alebo
je transakcia uzavretá.
3.5.
Finančný majetok a finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
Finančný majetok a finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pozostávajú
z finančného majetku a z finančných záväzkov držaných na obchodovanie vrátane derivátov a z neobchodného
finančného majetku oceňovaného cez výkaz ziskov a strát.
3.5.1.
Finančný majetok a finančné záväzky držané na obchodovanie
Banka klasifikuje obchodné portfólio ako finančný majetok alebo finančné záväzky oceňované FVTPL, ak sú
nakúpené alebo vydané predovšetkým na dosiahnutie krátkodobého zisku prostredníctvom obchodných činností
alebo ak sú súčasťou portfólia finančných nástrojov, ktoré sú riadené spoločne na dosiahnutie krátkodobého zisku.
Finančný majetok a finančné záväzky určené na obchodovanie sa vykazujú a oceňujú vo výkaze o finančnej situácii
v reálnej hodnote. Zmeny reálnej hodnoty sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát s výnimkou pohybov reálnej hodnoty
záväzkov klasifikovaných ako FVTPL v dôsledku zmien vlastného kreditného rizika banky. Takéto zmeny reálnej
hodnoty sú zaznamenané v položke „Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného
rizika banky súvisiaceho s derivátovými záväzkami“ a nepremietajú sa do výkazu ziskov a strát. Úroky získané alebo
vzniknuté z nástrojov klasifikovaných ako FVTPL sú vykazované v položke „Ostatné úrokové výnosy“. Výnosy
z dividend z nástrojov vlastného imania oceňovaných ako FVTPL sú rovnako považované za súvisiace s obchodnými
operáciami banky a sú vykázané vo výkaze ziskov a strát ako „Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“, ak právo k
platbe bolo pevne stanovené.
Individuálna účtovná závierka
265
Do klasifikácie finančného majetku držaného na obchodovanie sú zaraďované dlhové cenné papiere, akcie, krátke
pozície a úvery klientom, ktoré boli nadobudnuté hlavne na účely predaja v blízkej budúcnosti.
Banka monitoruje zmeny v reálnych hodnotách a vykazuje nerealizované zisky a straty vo výkaze ziskov a strát
v položke „Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“.
Derivátové finančné nástroje
V rámci svojej bežnej činnosti banka uzatvára zmluvy na finančné deriváty, ktoré predstavujú veľmi nízku počiatočnú
investíciu v porovnaní s dohodnutou hodnotou zmluvy. Finančné deriváty zahŕňajú dohody o budúcich úrokových
mierach, menové a komoditné forwardy, úrokové, menové a komoditné swapy, úrokové, menové, akciové a
komoditné opcie, krížové menové swapy a termínové obchody (futures). Banka tiež používa finančné nástroje na
zaistenie rizika úrokových sadzieb a menového rizika spojeného s jej transakciami na finančných trhoch. Tieto
zaistenia sú účtované ako finančné deriváty určené na obchodovanie, keďže úplne nespĺňajú definíciu
zabezpečovacieho derivátu v zmysle IFRS. V oblasti derivátov poskytuje banka aj sprostredkovateľské služby
klientom.
Derivátové finančné nástroje, ktoré sa nepoužívajú pre zabezpečovacie účtovníctvo, sú prvotne vykázané a následne
ocenené vo výkaze o finančnej situácii v reálnej hodnote ako súčasť „Finančného majetku držaného na
obchodovanie“.
Všetky derivátové finančné nástroje sa v prípade kladnej reálnej hodnoty vykazujú ako majetok a v prípade zápornej
reálnej hodnoty ako záväzky. Zmeny reálnej hodnoty derivátových finančných nástrojov určených na obchodovanie
sú vykazované v položke „Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“.
Reálne hodnoty sa získavajú z trhových cien. Ak trhové ceny nie sú k dispozícii, použijú sa modely diskontovaných
peňažných tokov a modely oceňovania opcií. Výpočet reálnej hodnoty derivátových finančných nástrojov sa robí
pomocou štandardných vzorcov a úrokových sadzieb platných pre príslušné meny, dostupných na trhu k dátumu,
ku ktorému sa účtovná závierka zostavuje
Vložené derivátové nástroje
Vložený derivát je komponent hybridného (zloženého) nástroja, ktorý zahŕňa aj nederivátovú hostiteľskú zmluvu.
Vplyv vloženého derivátu je taký, že peňažné toky vyplývajúce z hybridného nástroja sa menia podobným spôsobom
ako pri samostatnom derivátovom nástroji. Vložený derivát zapríčiní, že niektoré alebo všetky peňažné toky, ktoré
by inak boli požadované z kontraktu, budú modifikované podľa špecifikovaných úrokových mier, ceny finančných
nástrojov, ceny komodít, výmenných kurzov, cenových indexov alebo sadzieb, úverových ratingov a úverových
indexov alebo iných premenných, čo spôsobí v prípade nefinančných premenných, že nie sú špecifické pre
protistranu kontraktu. Derivát, ktorý je vložený do finančného nástroja, ale je zmluvne transferovateľný nezávisle od
nástroja alebo má odlišnú protistranu od nástroja, nie je vložený derivát, ale samostatný finančný nástroj.
Banka posudzuje, či akékoľvek vložené deriváty zahrnuté v príslušnej zmluve musia byť oddelené od hostiteľskej
zmluvy a zaúčtované ako deriváty.
Deriváty môžu byť vložené do inej zmluvnej dohody (hostiteľský kontrakt). Banka účtuje o vloženom deriváte
oddelene od hostiteľského kontraktu, ak:
–
hostiteľský kontrakt nepredstavuje majetok v súlade s
IFRS 9;
–
hostiteľský kontrakt nie je vykázaný vo FVTPL;
–
podmienky vloženého derivátu by spĺňali definíciu derivátu, ak by boli obsahom samostatnej zmluvy; a
–
ekonomické charakteristiky a riziká vloženého derivátu priamo nesúvisia s ekonomickými charakteristikami
a rizikami hostiteľského kontraktu.
Oddelené vložené deriváty sú oceňované reálnou hodnotou spolu so všetkými zmenami v reálnej hodnote
vykázanými vo výkaze ziskov a strát v čistom výsledku z obchodných operácií, pokiaľ nepredstavujú kvalifikovanú
súčasť vzťahu zabezpečenia peňažných tokov. Oddelené vložené deriváty sú vykázané vo výkaze o finančnej situácii
spolu s ostatnými derivátmi.
Individuálna účtovná závierka
266
3.5.2.
Finančný majetok oceňovaný cez výkaz ziskov a strát
Finančným majetkom v tejto kategórii je finančný majetok, ktorý nie je držaný na obchodovanie, a podľa IFRS 9 sa
povinne oceňuje v reálnej hodnote, pretože nespĺňa požiadavky SPPI testu.
Finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou tiež zahŕňa nástroje vlastného imania, ktoré nie sú určené na
obchodovanie a banka si nevybrala možnosť klasifikovať tieto investície ako oceňované FVOCI. Finančný majetok
oceňovaný FVTPL sa vykazuje vo výkaze o finančnej situácii v reálnej hodnote. Zmeny reálnej hodnoty sa vykazujú
v položke „Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“. Úrokové výnosy alebo výnosy z dividend sa vykazujú v položke
„Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“ podľa podmienok zmluvy alebo ku dňu vzniku práva na platbu.
3.6.
Finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku
3.6.1.
Dlhodobé nástroje oceňované reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku
Banka uplatňuje klasifikáciu dlhových nástrojov podľa IFRS 9, oceňovanú v FVOCI, ak sú splnené obe nasledujúce
podmienky:
–
nástroj je držaný v rámci obchodného modelu, ktorého cieľom je inkaso zmluvných peňažných tokov z finančného
majetku a tiež z predajov, ktoré sú neoddeliteľnou súčasťou stratégie obchodného modelu, a
–
zmluvné podmienky finančného majetku spĺňajú požiadavky SPPI testu.
Dlhové nástroje oceňované FVOCI sa následne oceňujú reálnou hodnotou so zaevidovaním zisku alebo straty
vzniknutých v dôsledku zmien reálnej hodnoty vo vlastnom imaní. Úrokové výnosy a kurzové zisky a straty sa
vykazujú vo výkaze ziskov a strát rovnakým spôsobom ako pri finančnom majetku oceňovanom v umorovanej
hodnote. Banka uplatňuje požiadavky na zníženie hodnoty na dlhové nástroje, ktoré sa oceňujú v reálnej hodnote
cez ostatné súčasti komplexného výsledku hospodárenia. Opravná položka sa však vykazuje v ostatných súčastiach
komplexného výsledku a nezníži účtovnú hodnotu finančného majetku vo výkaze o finančnej situácii.
Ak banka vlastní viac ako jednu investíciu toho istého cenného papiera, vyraďujú sa metódou prvý dnu, prvý von.
Pri odúčtovaní sú kumulované zisky alebo straty predtým vykázané vo vlastnom imaní preklasifikované z vlastného
imania do výkazu ziskov a strát.
Reálna hodnota dlhových nástrojov, pre ktoré existuje aktívny trh a trhová hodnota môže byť spoľahlivo odhadnutá,
sa oceňuje kótovanými trhovými cenami. V prípade, že kótované trhové ceny nie sú dostupné, reálna hodnota sa
odhaduje použitím súčasnej hodnoty budúcich peňažných tokov.
V prípade dlhových nástrojov oceňovaných vo FVOCI sa zníženie hodnoty posudzuje na základe rovnakých kritérií
ako pri finančnom majetku v umorovanej hodnote. Ak sa v nasledujúcom období zvýši reálna hodnota dlhového
nástroja a tento nárast sa vzťahuje na udalosť, ku ktorej došlo po vykázaní opravnej položky vo výkaze ziskov a strát
v položke „Opravné položky“, strata zo zníženia hodnoty sa zruší prostredníctvom výkazu ziskov a strát.
3.6.2.
Nástroje vlastného imania oceňované reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku
Pri prvotnom vykázaní sa banka môže rozhodnúť neodvolateľne klasifikovať niektoré svoje kapitálové investície ako
nástroje vlastného imania vo FVOCI, ak spĺňajú definíciu vlastného imania podľa IAS 32 Finančné nástroje:
prezentácia a nie sú držané na obchodovanie. Takáto klasifikácia sa určuje na úrovni jednotlivých nástrojov.
Zisky a straty z týchto nástrojov vlastného imania nikdy nie sú recyklované do výkazu ziskov a strát. Dividendy sa
vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Ostatné prevádzkové výnosy“ v deň, keď bolo zistené právo na platbu,
s výnimkou prípadov, keď banka využíva takéto výnosy ako náhradu časti nákladov na získanie nástroja. V takom
prípade sa takéto zisky zaznamenávajú v ostatných súčastiach komplexného výsledku. Nástroje vlastného imania vo
FVOCI nepodliehajú znehodnoteniu.
3.7.
Finančný majetok a finančné záväzky oceňované umorovanou hodnotu
Finančný majetok oceňovaný umorovanou hodnotou zahŕňajú pohľadávky voči bankám, úvery poskytnuté klientom
vrátane dlhových cenných papierov. Finančné záväzky oceňované umorovanou hodnotou zahŕňajú záväzky voči
bankám, záväzky voči klientom, podriadený dlh a emitované dlhové cenné papiere.
Individuálna účtovná závierka
267
3.7.1.
Finančný majetok oceňovaný umorovanou hodnotou: Pohľadávky voči ostatným bankám a Úvery
poskytnuté klientom
Banka oceňuje v umorovanej hodnote iba „Pohľadávky voči ostatným bankám“ a „Úvery poskytnuté klientom“,
ak sú splnené obe nasledujúce podmienky:
–
finančný majetok je držaný v rámci obchodného modelu, ktorého cieľom je inkaso zmluvných peňažných
tokov z finančného majetku držaného v portfóliu, a
–
zmluvné podmienky finančného majetku spĺňajú požiadavky SPPI testu.
Pohľadávky voči ostatným bankám
Pohľadávky voči ostatným bankám tvoria pohľadávky z bežných účtov v iných ako centrálnych bankách, termínované
vklady, úvery poskytnuté komerčným bankám a cenné papiere nakúpené od komerčných bánk. Zostatky sú
vykázané v umorovanej hodnote vrátane akumulovaných úrokov a bez opravných položiek.
Úvery poskytnuté klientom
Pohľadávky voči klientom zahŕňajú úvery a pôžičky a cenné papiere s fixnými alebo so stanovenými platbami a
s pevnou splatnosťou. Tieto pohľadávky sú vykázané v umorovanej hodnote bez opravných položiek (pozn. 12.2).
Znehodnotenie
Detailný popis politiky je v poznámke 4.1.2.
Banka odpisuje stratové „Pohľadávky voči ostatným bankám“ a „Úvery poskytnuté klientom“ vtedy, keď rozhodne,
že tieto úvery a pohľadávky sú nevymožiteľné. Úvery sa odpisujú voči rozpusteniu príslušných opravných položiek
z finančného majetku oceňovaného umorovanou hodnotou a zostávajúca suma sa odpíše oproti ziskom a stratám
vykázaným v časti „Opravné položky“. Sumy zinkasované neskôr od dlžníka sa pri ich získaní premietnu do výnosov
vo výkaze ziskov a strát.
3.7.2.
Finančné záväzky oceňované umorovanou hodnotou: Záväzky voči bankám, Vklady a úvery od klientov,
Podriadený dlh a Emitované dlhové cenné papiere
Vklady, vydané cenné papiere a podriadené záväzky sú zdroje dlhového financovania banky.
Banka klasifikuje kapitálové nástroje ako finančné záväzky alebo nástroje vlastného imania v súlade s podstatou
zmluvných podmienok nástrojov.
Vklady, vydané cenné papiere a podriadené záväzky sa prvotne oceňujú reálnou hodnotou zníženou o priame
prírastkové transakčné náklady a následne sú oceňované umorovanou hodnotou použitím metódy efektívnej
úrokovej miery.
Vklady a úvery od klientov zahŕňajú aj záväzky z lízingu (pozn. 3.16).
V roku 2021 banka vstúpila do Targeted Long Term Refinancing Operation (TLTRO) s centrálnou bankou a je to
prezentované pod položkou „Záväzky voči centrálnym bankám“. K 31. decembru 2023 banka má záväzok vo forme
prijatej pôžičky vo výške 60 miliónov EUR (pozn. 11.3).
Banka posudzovala vhodné účtovanie vzhľadom k TLTRO. Banka sa rozhodla, že takýto nástroj sa nepokladá za
pôžičky pod trhovou úrokovou sadzbou. To je dôvod, prečo sa to neúčtuje podľa IAS 20. Banka uplatňuje na
transakcie TLTRO III účtovný postup určený v súlade s IFRS 9, pričom podmienky refinancovania stanovené ECB
považuje za trhové sadzby v rámci opatrení menovej politiky Eurosystému.
3.8.
Repo obchody a reverzné obchody
Cenné papiere predané na základe zmlúv o predaji a spätnom odkúpení („repo obchody“) zostávajú vykázané ako
majetok v riadku výkazu o finančnej situácii „Dlhové cenné papiere“ a záväzok z prijatého úveru sa vykazuje v riadku
„Záväzky voči bankám“ alebo „Vklady a úvery od klientov“.
Cenné papiere nakúpené na základe zmlúv o nákupe a spätnom predaji („reverzné repo obchody“) sa vykazujú len
v podsúvahe a poskytnutý úver sa vykazuje v riadku „Peniaze a zostatky na účtoch v centrálnych bankách“,
„Pohľadávky voči ostatným bankám“ alebo „Úvery poskytnuté klientom“, podľa typu transakcie.
Rozdiel medzi nákupnou a predajnou cenou cenných papierov sa účtuje ako úrokový náklad alebo výnos, ktorý sa
časovo rozlišuje počas trvania zmluvy.
Individuálna účtovná závierka
268
3.9.
Deriváty – účtovanie zabezpečenia
Pri prvotnom uplatnení IFRS 9 sa banka rozhodla naďalej uplatňovať požiadavky na zabezpečovacie účtovníctvo
podľa IAS 39 namiesto štandardu IFRS 9.
Deriváty držané na účely riadenia rizika zahŕňajú všetky pohľadávky a záväzky z derivátov, ktoré nie sú klasifikované
ako deriváty držané na obchodovanie. Deriváty držané na účel riadenia rizika sú oceňované reálnou hodnotou vo
výkaze o finančnej situácii v položke „Deriváty – účtovanie zabezpečenia“.
Banka používa derivátové nástroje, aby kontrolovala svoju angažovanosť voči riziku úrokových sadzieb, menovému
riziku, riziku inflácie a kreditnému riziku vrátane angažovaností vyplývajúcich z veľmi pravdepodobných transakcií.
S cieľom kontrolovať určité riziká používa banka účtovanie o zabezpečení, a to pri transakciách, ktoré spĺňajú
špecifikované kritériá.
Banka formálne zdokumentuje vzťah medzi zabezpečovanou položkou a zabezpečovacím nástrojom pri vzniku
vrátane povahy rizika, cieľov a stratégie príslušného zabezpečenia a metódu, ktorá sa použije na posúdenie
efektívnosti tohto zabezpečovacieho vzťahu.
Pri vzniku zabezpečovacieho vzťahu sa vykoná aj formálne posúdenie, ktoré v súlade s očakávaniami zabezpečí, že
zabezpečovací nástroj bude pri vzájomnej kompenzácii vymedzených rizík v zabezpečovanej položke
vysokoefektívny. Zabezpečenia sa formálne posudzujú každý mesiac. Považujú sa za vysokoefektívne vtedy, keď
v súlade s očakávaniami zmeny v reálnej hodnote peňažných tokov súvisiacich so zaisťovaným rizikom počas obdobia,
na ktoré bolo zabezpečenie vymedzené, dosiahnu kompenzáciu v rozmedzí 80 % až 125 %.
V situáciách, v rámci ktorých zabezpečovaná položka predstavuje predpovedanú transakciu, banka posúdi, či je táto
transakcia vysokopravdepodobná a či predstavuje angažovanosť voči variabilite v peňažných tokoch, ktoré ovplyvnia
výkaz ziskov a strát
Zabezpečovanie peňažných tokov
Pri určených a oprávnených zabezpečeniach peňažných tokov sa efektívna časť zisku alebo strát zo zabezpečovacieho
nástroja prvotne vykazuje v ostatných súčastiach komplexného výsledku v položke „Zabezpečenie peňažných tokov“.
Neefektívna časť zisku alebo straty zo zabezpečovacieho nástroja sa zaúčtuje priamo vo výkaze ziskov a strát ako
„Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“.
Keď zabezpečované peňažné toky vplývajú na vykazovaný čistý zisk alebo stratu, zisk alebo strata zo
zabezpečovacieho nástroja sa reklasifikuje z ostatných súčastí komplexného výsledku do výkazu ziskov a strát ako
reklasifikačná úprava v položke „Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“. Ak zabezpečovací nástroj zanikne alebo je
predaný, ukončený, realizovaný alebo už nespĺňa kritériá účtovania o zabezpečení a zabezpečované peňažné toky
sú stále pravdepodobné, akýkoľvek kumulatívny zisk alebo strata, ktoré boli vykázané v ostatných súčastiach
komplexného výsledku, zostanú oddelene vo vlastnom imaní a reklasifikujú sa z ostatných súčastí komplexného
výsledku do hospodárskeho výsledku ako reklasifikačná úprava v momente zaúčtovania príslušnej zabezpečovanej
transakcie. Ak sa už predpovedaná transakcia neočakáva, kumulatívny zisk alebo strata, ktoré boli vykázané vo
vlastnom imaní, sa reklasifikujú z ostatných súčastí komplexného výsledku do výkazu ziskov a strát ako reklasifikačná
úprava.
Zabezpečovanie reálnej hodnoty
Pri určených a oprávnených zabezpečeniach reálnej hodnoty sa zmena reálnej hodnoty zabezpečovacieho derivátu
vykazuje vo výkaze ziskov a strát ako „Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“. Zmena reálnej hodnoty
zabezpečovanej položky súvisiacej so zabezpečovaným rizikom tvorí súčasť jej účtovnej hodnoty a táto zmena sa vo
výkaze ziskov vykáže tiež ako „Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“.
Keď zabezpečované peňažné toky vplývajú na vykazovaný čistý zisk alebo stratu, zisk alebo strata zo
zabezpečovacieho nástroja sa reklasifikuje z ostatných súčastí komplexného výsledku do výkazu ziskov a strát ako
reklasifikačná úprava v položke „Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“.
Ak zabezpečovací nástroj zanikne alebo je predaný, ukončený, realizovaný alebo už nespĺňa kritériá účtovania
o zabezpečení a zabezpečované peňažné toky sú stále pravdepodobné, akýkoľvek kumulatívny zisk alebo strata,
ktoré boli vykázané v ostatných súčastiach komplexného výsledku, zostanú oddelene vo vlastnom imaní a
reklasifikujú sa z ostatných súčastí komplexného výsledku do hospodárskeho výsledku ako reklasifikačná úprava
v momente zaúčtovania príslušnej zabezpečovanej transakcie. Ak sa už predpovedaná transakcia neočakáva,
kumulatívny zisk alebo strata, ktoré boli vykázané vo vlastnom imaní, sa reklasifikujú z ostatných súčastí
komplexného výsledku do výkazu ziskov a strát ako reklasifikačná úprava.
Individuálna účtovná závierka
269
Konkrétne politiky pre zaistenie ovplyvnené reformou IBOR
Doplnenia fázy 1
Ak je zabezpečovací vzťah priamo ovplyvnený reformou IBOR, potom banka uplatňuje určité výnimky (uvádzané ako
„doplnenia fázy 1“) zo všeobecných zásad účtovania zabezpečenia.
Všetky zaistenia ovplyvnené reformou IBOR boli buď splatné, alebo boli ukončené, preto banka prestala uplatňovať
príslušné dodatky z 1. fázy.
Doplnenia fázy 2
Politiky špecifické pre nezmluvne špecifikované rizikové časti
Ak banka určí ako zabezpečené riziko alternatívnu referenčnú sadzbu a alternatívna referenčná sadzba je nezmluvne
špecifikovaná riziková časť, ktorá nie je osobitne identifikovateľná k dátumu jej určenia, banka predpokladá, že
sadzba spĺňa kritérium osobitnej identifikácie, ak odôvodnene očakáva, že alternatívna referenčná sadzba bude
osobitne identifikovateľná do 24 mesiacov. 24-mesačné obdobie sa uplatňuje na tzv. rate-by-rate základe a začína
plynúť od dátumu, keď banka prvýkrát určí alternatívnu referenčnú sadzbu ako zabezpečené riziko.
Ak banka následne očakáva, že nezmluvne špecifikovaná alternatívna zložka rizika referenčnej úrokovej sadzby
nebude v rámci 24-mesačného obdobia osobitne identifikovateľná, ukončí perspektívne zabezpečovacie účtovníctvo
odo dňa tohto prehodnotenia pre všetky zaisťovacie vzťahy, v ktorých alternatívna referenčná sadzba je určená ako
nezmluvne špecifikovaná riziková časť.
Politiky špecifické pre zaistenie peňažných tokov
Keď sa úroková sadzba, na ktorej boli založené zabezpečené budúce peňažné toky, zmení tak, ako to vyžaduje
reforma IBOR, na účely určenia, či sa očakáva výskyt zabezpečených budúcich peňažných tokov, sa banka domnieva,
že zabezpečovacia rezerva vykázaná v OCI pre daný zabezpečovací vzťah je založená na alternatívnej referenčnej
sadzbe, na ktorej budú založené zabezpečené budúce peňažné toky.
3.10.
Transakcie pod spoločnou kontrolou
Transakcie pod spoločnou kontrolou sa vzťahujú na podnikové kombinácie zahrňujúc subjekty, ktoré patria do
rovnakej skupiny. Konkrétne kombinácia spoločností alebo obchodov pod spoločnou kontrolou je podnikovou
kombináciou, v ktorej všetky zlučované spoločnosti alebo obchody sú nakoniec kontrolované tou istou stranou pred
aj po podnikovej kombinácii a nedochádza k presunu kontroly.
Banka nadväzuje na účtovanie o týchto transakciách v kontinuite hodnôt (združovania záujmov), ktorý sa skladá zo
zachovania účtovných hodnôt u nadobúdaného v účtovnej závierke nadobúdateľa. Majetok a záväzky nadobudnutej
spoločnosti sa vykazujú v účtovnej hodnote zhodnej s IFRS. Akékoľvek rozdiely medzi čistým vlastným imaním
nadobudnutej spoločnosti a investíciou do dcérskych spoločností ocenenej v obstarávacej cene sa zaznamenávajú do
nerozdeleného zisku nadobúdateľa.
Porovnateľné obdobia nie sú predmetom úpravy, ak banka nekonsolidovala výsledky nadobúdaného subjektu
v konsolidovanej účtovnej závierke pred dátumom kombinácie.
3.11.
Hmotný majetok
Budovy a pozemky sú vykázané v reálnej hodnote založenej na pravidelnom, prinajmenšom ročnom, ocenení
externými nezávislými špecializovanými spoločnosťami, poníženej o oprávky za budovy.
V prípade, že nová reálna hodnota prevyšuje účtovnú hodnotu, hodnota majetku
na súvahe je zvýšená cez ostatné
súčasti komplexného výsledku a akumulovaná vo vlastnom imaní pod hlavičkou „Budovy a pozemky“. V prípade, že
opravná položka bola predtým zaúčtovaná vo výkaze ziskov a strát, rozpustenie opravnej položky sa zaúčtuje do
výsledku hospodárenia do výšky predtým vykázanej cez výkaz ziskov a strát. Ak je nová reálna hodnota nižšia ako
účtovná hodnota, pokles je účtovaný do výsledku hospodárenia. Skupina ISP si vybrala eliminačný prístup, čo
znamená, že už vytvorené oprávky sú eliminované voči hrubej účtovnej hodnote majetku v deň precenenia. Majetok,
ktorý je predmetom preceňovacieho modelu, sa odpisuje na základe jeho precenenej hodnoty.
Všetok ostatný hmotný majetok sa vykazuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky a o opravné položky.
Obstarávacia cena zahŕňa cenu obstarania a ostatné náklady súvisiace s obstaraním, napríklad o dopravu, clo alebo
provízie. Náklady na rozšírenie, modernizáciu alebo na rekonštrukciu vedúce k zvýšeniu produktivity, kapacity alebo
účinnosti sa aktivujú. Náklady na opravy a údržbu sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v čase ich vzniku.
Individuálna účtovná závierka
270
Výška odpisov sa vypočíta pomocou metódy rovnomerných odpisov s cieľom odpísať obstarávaciu cenu jednotlivých
položiek majetku na ich zostatkovú hodnotu počas ich odhadovanej ekonomickej životnosti:
Počet rokov
Budovy
10 – 29
Zariadenia
4 – 12
Ostatný hmotný majetok
4 – 12
Pozemky, obstaraný a nezaradený majetok (nedokončené investície) a umelecké diela sa neodpisujú. Odpisovanie
nedokončených investícií sa začína v okamihu zaradenia príslušného majetku do používania.
Banka preveruje hodnotu majetku na znehodnotenie na ročnej báze. Keď účtovná hodnota majetku prevyšuje jeho
odhadovanú realizovateľnú hodnotu, zníži sa na túto realizovateľnú hodnotu.
Odpisové metódy, doby životnosti a zostatkové hodnoty sa prehodnocujú k dátumu zostavenia účtovnej závierky.
Hmotný majetok zahŕňa aj právo používania majetku (pozn. 3.16).
3.12.
Nehmotný majetok
Nehmotný majetok sa účtuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky a opravné položky. Amortizácia sa počíta
pomocou metódy rovnomerných odpisov s cieľom odpísať obstarávaciu cenu jednotlivých položiek majetku na ich
zostatkovú hodnotu počas ich odhadovanej ekonomickej životnosti. Doby amortizácie sú nasledujúce:
Počet rokov
Softvér a ostatný nehmotný majetok
7 – 10
Odpisové metódy, doby životnosti a zostatkové hodnoty sa prehodnocujú k dátumu, ku ktorému sa účtovná závierka
zostavuje.
3.13.
Goodwill
Goodwill predstavuje časť obstarávacej ceny podniku, ktorá prevyšuje reálnu hodnotu identifikovateľných aktív,
záväzkov a podmienených záväzkov obstaraného podniku ku dňu jeho obstarania.
Goodwill je vykazovaný v obstarávacej cene zníženej o opravné položky, ak je na ne dôvod. Goodwill je ročne alebo
aj častejšie testovaný na zníženie hodnoty, ak udalosti alebo zmeny v okolnostiach naznačujú, že jeho účtovná
hodnota môže byť znížená.
3.14.
Lízing
Lízingy, pri ktorých banka vystupuje ako prenajímateľ
V prípade lízingových zmlúv, pri ktorých banka vystupuje ako prenajímateľ, sa každý lízing klasifikuje ako operatívny alebo
finančný lízing. Lízing, pri ktorom si významnú časť rizík a úžitkov vyplývajúcich z vlastníctva ponechá prenajímateľ, sa
klasifikuje ako operatívny lízing.
Finančný lízing
Lízing sa klasifikuje ako finančný lízing, ak sa transferujú všetky riziká a úžitky vyplývajúce z vlastníctva na nájomcu.
Príklady situácií, keď riziká a úžitky z vlastníctva sa považujú za prenesené na nájomcu, sú tieto:
–
lízing prenesie vlastníctvo aktíva na nájomcu na konci doby lízingu,
–
nájomca má opciu na kúpu príslušného majetku za cenu podstatne nižšiu, ako je jeho reálna hodnota k dátumu
uplatniteľnosti opcie, a je primerane isté na začiatku lízingu, že opcia bude uplatnená,
–
doba lízingu je prinajmenšom na 3/4 ekonomickej životnosti majetku, aj keď vlastnícke právo nie je prevedené;
–
na začiatku lízingu sa súčasná hodnota minimálnych lízingových splátok rovná minimálne 90 % reálnej hodnoty
prenajímaného majetku, alebo
–
prenajímaný majetok má taký špecializovaný charakter, že ho môže použiť len nájomca bez vykonania väčších
úprav.
Individuálna účtovná závierka
271
Klasifikácia lízingu sa robí k dátumu začiatku a prehodnocuje sa iba vtedy, ak dôjde k úprave lízingu.
Pohľadávka z financií vo výške čistej investície do lízingu je ku dňu začatia vykázaná vo výkaze o finančnej situácii
v položke „Pohľadávky voči klientom“.
Počiatočné ocenenie lízingových splátok zahrnutých do čistej investície do lízingu:
–
fixné platby mínus akékoľvek splatné lízingové stimuly;
–
akékoľvek záruky zostatkovej hodnoty poskytnuté prenajímateľovi nájomcom, osobou spriaznenou s nájomcom
alebo treťou stranou, ktorá nie je spriaznená s prenajímateľom a ktorá je finančne schopná plniť záväzky
vyplývajúce zo záruky;
–
realizačná cena nákupnej opcie, ak si je nájomca dostatočne istý, že túto opciu uplatní; a
–
platby pokút za ukončenie lízingu, ak doba lízingu odráža uplatnenie opcie na ukončenie lízingu zo strany
nájomcu.
Následné meranie
Úrokové výnosy sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Ostatné úrokové výnosy“ počas doby lízingu
s použitím sadzby implicitnej v lízingu, ktorá predstavuje diskontnú sadzbu, ktorá na začiatku lízingu spôsobuje
súhrnnú súčasnú hodnotu minimálnych lízingových splátok, a nezaručená zostatková hodnota sa rovná súčtu reálnej
hodnoty prenajatého majetku a akýchkoľvek počiatočných priamych nákladov prenajímateľa.
Lízingové splátky sa účtujú oproti hrubej investícii do lízingu, a znižujú tak istinu, ako aj nerealizovaný finančný výnos.
Podrobný opis zníženia hodnoty čistej investície do lízingu je uvedený v poznámke 4.1.2.
Nezaručené zostatkové hodnoty sa pravidelne prehodnocujú a odhadujú, aby sa vypočítala hrubá investícia do
lízingu. Ak došlo k zníženiu odhadovanej nezaručenej zostatkovej hodnoty, alokácia výnosov počas doby lízingu sa
reviduje a akékoľvek zníženie v súvislosti s naakumulovanými sumami sa okamžite zaúčtuje.
3.15.
Rezervy
Rezervy pozostávajú z rezerv na súdne spory, finančné záruky a úverové prísľuby.
Banka vykazuje rezervy na súdne spory, ak má súčasný záväzok (zákonný alebo zmluvný) ako následok minulých
udalostí, pričom je pravdepodobné, že na úhradu záväzku bude potrebný úbytok ekonomických zdrojov a je možné
spoľahlivo odhadnúť výšku záväzku.
Finančné záruky sú zmluvy, ktoré zaväzujú banku zaplatiť určitú platbu ako úhradu straty držiteľa záruky z neplnenia
záväzkov konkrétneho dlžníka v čase ich splatnosti v zmysle podmienok dlhového nástroja. Finančné záruky
pozostávajú z akreditívov, zo záruk a z akceptácií.
Rezervy na finančné záruky sú prvotne vykázané v účtovnej závierke v reálnej hodnote, ktorá predstavuje prijatú
prémiu. Po prvotnom vykázaní sa záväzok banky z každej záruky oceňuje vo vyššej zo súm sumy pôvodne vykázanej
zníženej o kumulatívne amortizácie vykázané vo výkaze ziskov a strát v položke „Výnosy z poplatkov a provízií“
rovnomerne počas životnosti záruky a sumy rezervy na očakávané úverové straty.
Opravné položky ECL na finančné záruky sa vykazujú na základe štádia finančného nástroja (trojstupňový prístup),
ktorý ovplyvňuje výpočet očakávanej straty z finančnej záruky. Akékoľvek zvýšenie alebo zníženie rezervy vyplývajúce
zo zmien v opravných položkách ECL týkajúcich sa finančných záruk sa zaznamenáva vo výkaze ziskov a strát
v položke „Straty zo zníženia hodnoty“.
V prípade uplatnenia finančnej záruky banka vyplatí záruku jej držiteľovi a záruka zaniká. Namiesto toho sa vytvorí
pohľadávka proti protistrane, pre ktorú banka vydala finančnú záruku a pôvodná rezerva k finančným zárukám sa
premení na opravnú položku k tejto pohľadávke spolu s prípadným pohybom v rámci položky „Opravné položky“.
Úverové prísľuby sú pevným záväzkom banky poskytnúť úver pri definovaných podmienkach. Pre úverové prísľuby
banka tiež vykazuje rezervy, a to na základe etapy finančného nástroja. Nárast a pokles rezerv vzťahujúcich sa na
Úverové prísľuby je vykázaný vo výkaze ziskov a strát v položke „Opravné položky“.
Individuálna účtovná závierka
272
3.16.
Rezervy na zamestnanecké požitky
Záväzkom banky v súvislosti s odchodným do dôchodku a s pracovnými jubileami zamestnancov je hodnota
budúceho požitku, ktorý zamestnanci získali výmenou za svoje služby v súčasnosti a v minulých obdobiach. Požitok
je diskontovaný na súčasnú hodnotu. Rezervy na zamestnanecké požitky sú vykázané vo výkaze o finančnej situácii
v „Ostatných záväzkoch“. Všetky výnosy a náklady, ktoré vznikajú v súvislosti so zamestnaneckými požitkami, sú
vykázané v položke „Mzdy a odmeny zamestnancom“.
3.17.
Rezervy vo vlastnom imaní
Rezervy, ktoré sú vykázané vo vlastnom imaní a zároveň v ostatných súčastiach komplexného výsledku, sú
nasledujúce:
–
Rezerva „Prebytok z precenenia za budovy a pozemky“ obsahuje prebytok z precenenia budov a pozemkov,
ktorý vznikol použitím preceňovacieho modelu.
–
Rezerva „Zabezpečenie peňažných tokov“ obsahuje efektívnu časť zisku alebo straty zabezpečovacieho nástroja
použitého na zabezpečenie peňažných tokov.
–
Rezerva „Finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku“ zahŕňa
zmeny v reálnej hodnote finančného majetku oceňovaného FVOCI.
–
Rezerva „Kurzový rozdiel z prepočtu zahraničnej prevádzky“ sa používa na zaznamenanie kurzových rozdielov,
ktoré vznikajú z prepočtu čistej investície do zahraničnej prevádzky.
3.18.
Čisté úrokové výnosy
Čistý úrokový výnos zahŕňa úrokový výnos a úrokový náklad vypočítaný metódou aj efektívnej úrokovej miery aj inými
metódami. Tieto sa zverejňujú oddelene vo výkaze ziskov a strát pre úrokové výnosy a úrokové náklady, aby poskytli
symetrické a porovnateľné informácie.
Úrokové výnosy a náklady sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát na základe časového rozlíšenia s použitím metódy
efektívnej úrokovej miery (EIR) pre všetky finančné nástroje oceňované amortizovanou hodnotou (poznámka 3.7.1.
a 3.7.2).
Podľa IFRS 9 sa úrokové výnosy zaznamenávajú pomocou metódy EIR pre všetky finančné aktíva oceňované
v umorovanej hodnote, úrokové deriváty, na ktoré sa aplikuje zabezpečovacie účtovníctvo a súvisiaci efekt
amortizácie/recyklácie účtovania o zabezpečení. Úrokové výnosy z úročených finančných aktív ocenených FVOCI
podľa IFRS 9 sa tiež zaznamenávajú pomocou metódy EIR. Úrokové náklady sú tiež vypočítané pomocou metódy EIR
pre všetky finančné záväzky držané v amortizovanej hodnote. EIR je sadzba, ktorá presne diskontuje odhadované
budúce peňažné príjmy počas očakávanej životnosti finančného aktíva alebo záväzku, prípadne kratšieho obdobia,
na hrubú účtovnú hodnotu finančného aktíva.
EIR (a teda amortizovaná cena (AC) finančného aktíva) sa vypočítava tak, že sa zohľadnia transakčné náklady a
prípadné zľavy alebo prémie pri obstaraní finančného aktíva, ako aj poplatky a náklady, ktoré sú neoddeliteľnou
súčasťou EIR. Skupina vykazuje úrokové výnosy pomocou miery návratnosti, ktorá predstavuje najlepší odhad
konštantnej miery návratnosti počas očakávanej doby trvania úveru. Výpočet EIR teda zohľadňuje aj vplyv potenciálne
odlišných úrokových sadzieb, ktoré môžu byť účtované v rôznych fázach očakávanej životnosti finančného aktíva, a
ďalšie charakteristiky životného cyklu produktu (vrátane preddavkov, sankčných úrokov a poplatkov).
Ak sa očakávania peňažných tokov „finančných aktív s pevnou sadzbou“ alebo „záväzkov“ revidujú z iných dôvodov,
ako je úverové riziko, potom sa zmeny budúcich zmluvných peňažných tokov diskontujú v pôvodnej EIR s následnou
úpravou účtovnej hodnoty. Rozdiel oproti predchádzajúcej účtovnej hodnote sa účtuje ako kladná alebo záporná
úprava účtovnej hodnoty finančného majetku alebo záväzku v súvahe so zodpovedajúcim zvýšením alebo znížením
výnosových/nákladových úrokov vypočítaných metódou efektívnej úrokovej miery.
V prípade finančných nástrojov s pohyblivou sadzbou pravidelné prehodnocovanie peňažných tokov, aby odrážali
pohyby trhových úrokových sadzieb, tiež mení efektívnu úrokovú sadzbu, ale keď boli nástroje pôvodne vykázané
v sume rovnajúcej sa istine, prehodnocovanie budúcich úrokových sadzieb významne neovplyvňuje účtovnú hodnotu
majetku alebo záväzku.
V prípade zabezpečovacieho vzťahu (ako je definované v poznámke 3.9) úrok z úrokového swapu efektívne nahrádza
zmluvnú úrokovú sadzbu zabezpečenej položky a takýto úrok je uvedený v časti „Výnosové úroky vypočítané
metódou efektívnej úrokovej miery“.
Individuálna účtovná závierka
273
Dodatky k reforme IBOR vo fáze 2 umožňujú, aby sa zmeny základu pre určovanie zmluvných peňažných tokov
považovali za zmeny pohyblivej úrokovej sadzby za predpokladu splnenia určitých podmienok. Medzi podmienky
patrí, že zmena je nevyhnutná ako priamy dôsledok reformy IBOR a že prechod prebehne na ekonomicky
rovnocennom základe.
Ostatné úrokové výnosy zahŕňajú úroky prijaté z finančného majetku v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát,
okrem úrokov z derivátov s použitím zmluvnej úrokovej sadzby a z finančného lízingu, kde sa používa sadzba
implicitná v lízingu.
Úrokový výnos/náklad na všetky deriváty sa vykazuje ako súčasť zmeny reálnej hodnoty v položke „Čistý zisk
z finančných operácií“.
Záporné úroky z finančného majetku sa vykazujú v úrokových nákladoch a záporné úroky z finančných záväzkov sa
vykazujú v úrokových výnosoch.
V roku 2021 vstúpila banka do cielenej dlhodobej refinančnej operácie (TLTRO) s centrálnou bankou a je uvedená
v riadku „Záväzky voči bankám“.
Podľa účtovných zásad VÚB Group sa revízia podmienok nástroja zo strany ECB považuje za zmenu pohyblivej sadzby
podľa nominálnej hodnoty. B5.4.5 štandardu IFRS 9 s výhľadovou úpravou úrokovej sadzby vzhľadom na skutočnosť,
že ECB má pri stanovovaní sadzieb menovej politiky možnosť meniť úrokové sadzby podľa vlastného uváženia (ako
to urobila v októbri 2022). Úroky sa preto vykazujú pravidelne na základe úrokovej sadzby nástroja za každé obdobie
(- 0,5 % do 24. júna 2020, - 1 % do 23. júna 2022 a následne na základe existujúcich podmienok), ako sa vyžaduje
v odseku B5.4.5 štandardu IFRS 9.
Úrokové náklady z TLTRO, prezentované v riadku „Výnosové úroky“.
3.19.
Čisté výnosy z poplatkov a provízií
Banka získava príjmy z poplatkov a provízií z rôznych finančných služieb, ktoré poskytuje svojim klientom. Výnosy
z poplatkov a provízií sa vykazujú v sume, ktorá odráža protihodnotu, na ktorú banka podľa očakávania bude mať
nárok výmenou za poskytnutie služieb.
Výnosy a náklady z poplatkov a provízií, ako sú počiatočné poplatky a poplatky za záväzky, ktoré sú neoddeliteľnou
súčasťou efektívnej úrokovej miery finančného aktíva alebo finančného záväzku, sú zahrnuté v efektívnej úrokovej
miere (pozri pozn. 3.21).
Ostatné výnosy z poplatkov a provízií vznikajú z finančných služieb poskytovaných bankou vrátane vedenia účtu,
služieb správy hotovosti, maklérskych služieb, administratívnych služieb týkajúcich sa úverov, investičného
poradenstva a finančného plánovania, služieb investičného bankovníctva, transakcií projektového financovania,
služieb správy aktív, faktoringových služieb a ďalšie. Výnosy a náklady z poplatkov a provízií sa vykazujú pri poskytnutí
príslušnej služby. Ak sa neočakáva, že úverový prísľub bude mať za následok čerpanie úveru, príslušný poplatok za
úverový prísľub sa vykáže rovnomerne počas doby prísľubu.
Povinnosti plnenia, ako aj načasovanie ich splnenia sú identifikované a určené pri uzavretí zmluvy. Výnosové zmluvy
banky nezahŕňajú viaceré záväzky na plnenie.
Banka vo všeobecnosti dospela k záveru, že je hlavnou stranou vo svojich dohodách o výnosoch, pretože zvyčajne
kontroluje služby pred ich prevodom na zákazníka.
Keď banka poskytuje službu svojim zákazníkom, protihodnota je fakturovaná a spravidla splatná okamžite po
uspokojení služby poskytnutej v určitom čase alebo na konci zmluvného obdobia za službu poskytovanú v priebehu
času.
Individuálna účtovná závierka
274
Podstata a načasovanie vysporiadania povinností plnenia zmluvy vrátane dôležitých platobných podmienok:
Bežné účty
Poplatky za vedenie účtu sú účtované na klientskych účtoch na mesačnej báze. Banka
stanovuje sadzby osobitne pre retailových klientov a korporátnych klientov v každej
jurisdikcii na ročnej báze.
Karty
Poplatky za kreditné a debetné karty súvisia s vydaním karty na obdobie platnosti, ako aj
s poplatkami za špecifické transakcie.
Platby a riadenie hotovosti
Transakčné poplatky za platby a transakcie v cudzej mene sú účtované na účte klienta
v čase uskutočnenia transakcie.
Úvery
Služby k úverom zahŕňajú hlavne poplatky za prečerpanie, ktoré sú vykázané
lineárne
počas doby prečerpania.
Taktiež zahŕňajú ostatné poplatky za služby, ktoré sú účtované na mesačnej báze a sú
založené na pevných sadzbách, ktoré banka prehodnocuje na ročnej báze.
Nepriame vklady
Tieto poplatky súvisia so sprostredkovaním investícií do podielových fondov
prostredníctvom bankovej pobočkovej siete. Poplatky sú banke platené od VÚB Asset
Management, správ. spol., a.s. Nakoľko banka nemá v súvislosti s týmito poplatkami
žiadnu priebežnú povinnosť plniť svoje záväzky, vykazuje ich v plnej výške pri uskutočnení
sprostredkovania.
Poistenie
Banka sprostredkováva poistenie popri predaji vlastných produktov. S výnimkou
sprostredkovania životného poistenia, iba alikvotná časť provízie je posielaná poisťovacou
spoločnosťou na mesačnej báze, preto banka vykazuje iba príslušnú časť provízie ako
výnos v priebehu času. Ak klient zruší svoju zmluvu s poisťovacou spoločnosťou,
poisťovacia spoločnosť prestane banke vyplácať alikvotnú časť provízie a banka prestane
vykazovať tieto poplatky. Banka nie je zaviazaná vrátiť späť poisťovacej spoločnosti
alikvotnú časť provízie, ktorú už vykázala v poplatkoch.
Pri sprostredkovaní životného poistenia je banka vystavená riziku predčasného
vypovedania poistnej zmluvy zo strany klienta počas istého obdobia. Banka vypočítala
dopad týchto prípadov na vykazovanie podľa
Medzinárodného štandardu finančného
výkazníctva 15 Výnosy zo zmlúv so zákazníkmi („IFRS 15“) a vyhodnotila ho ako
nemateriálny a pokračuje vo vykazovaní výnosov z týchto poplatkov tak, ako sú
poskytované príslušné sprostredkovateľské služby.
Finančné obchody, štruktúrované
obchody
Poplatky za úverové prísľuby, pri ktorých banka neočakáva čerpanie úveru, sú vykazované
lineárne počas doby trvania úverového prísľubu.
Správa syndikovaných úverov, vykonávanie klientskych transakcií s burzami a upisovaním
cenných papierov, poplatky za predčasné splatenie úveru a ostatné poplatky sú účtované
v čase uskutočnenia transakcie.
Faktoring
Služby týkajúce sa faktoringu zahŕňajú:
- poplatok za finančný nástroj, kde poplatky sú vykazované lineárne počas doby trvania
prísľubu;
- poplatky za spracovanie faktúr, kde sa účtuje fixný poplatok za spracovanie každej
faktúry;
- poplatky za faktoring, kde poplatok predstavuje percento z celkovej sumy pohľadávky.
Individuálna účtovná závierka
275
Vykazovanie výnosov podľa IFRS 15:
Bežné účty
Výnosy za služby k účtom a zo servisných poplatkov sú vykazované počas doby
poskytovania služieb.
Karty
Výnosy z poplatkov za vydávanie kariet sú vykazované počas doby poskytovania
služby.
Výnosy plynúce z transakcií sú vykazované v čase uskutočnenia transakcie.
Platby a riadenie hotovosti
Výnosy z poplatkov za transakcie sú vykazované v čase uskutočnenia
transakcie.
Úvery
Poplatky za prečerpanie sú vykazované lineárne počas doby trvania prečerpania.
Výnosy týkajúce sa transakcií sú vykazované v čase uskutočnenia
transakcie.
Nepriame vklady
Výnosy týkajúce sa transakcií sú vykazované v čase uskutočnenia
transakcie.
Poistenie
Výnosy z poplatkov za sprostredkovanie poistenia sú vykazované počas doby
trvania zmluvy, s výnimkou poplatkov za sprostredkovanie životného poistenia, kde
je poplatok vykázaný v čase poskytnutia služby a vypovedanie zmluvy je vykázané,
keď nastane.
Finančné obchody, štruktúrované
obchody
Poplatky za úverové prísľuby sú vykazované lineárne počas doby trvania prísľubu.
Výnosy z poplatkov za transakcie sú vykazované v čase uskutočnenia transakcie.
Faktoring
Poplatok za finančný nástroj je vykazovaný lineárne počas doby trvania prísľubu.
Výnosy týkajúce sa spracovania faktúr a poplatok za faktoring sú vykazované
v čase uskutočnenia transakcie.
3.20.
Čistý zisk/(strata) z finančných operácií
„Čistý zisk/(strata) z finančných operácií“ zahŕňa zisky a straty z nákupov, predajov a zo zmien v reálnej hodnote
finančného majetku a záväzkov vrátane cenných papierov a derivátov. Tiež zahŕňa výsledok zo všetkých transakcií
v cudzej mene.
3.21.
Splatná a odložená daň z príjmov
Daň sa počíta v súlade s predpismi platnými v Slovenskej republike a v ďalších krajinách, v ktorých banka vykonáva
svoju činnosť.
Náklady na daň z príjmov sa vykazujú v každom časovom intervale v priebehu účtovného roka na základe najlepšieho
odhadu váženého priemeru ročnej sadzby dane z príjmov očakávanej za celý účtovný rok. V prípade zmeny odhadu
ročnej sadzby dane z príjmov sa môže časovo rozlíšená suma nákladov na daň z príjmov v jednom z časových
intervalov v priebehu účtovného roka upraviť v nasledujúcom období daného účtovného roka.
Odložené daňové pohľadávky a záväzky sa vykazujú pomocou súvahovej metódy z dočasných rozdielov medzi
účtovnou hodnotou majetku a záväzkov a ich daňovou základňou. Na určenie odloženej dane sa používajú daňové
sadzby očakávané v čase realizácie majetku a záväzkov.
Banka je tiež platiteľom rôznych nepriamych prevádzkových daní. Tieto dane sú súčasťou položky „Ostatné
prevádzkové náklady“.
Individuálna účtovná závierka
276
4.
Riadenie finančného a operačného rizika
V tejto časti sa nachádzajú informácie o angažovanosti banky voči každému z uvedených rizík, ako aj jej ciele, zásady
a postupy pri meraní a riadení rizík.
Predstavenstvo je štatutárny orgán zahŕňajúci výkonný manažment banky, ktorý má absolútnu kontrolu nad
záležitosťami týkajúcimi sa rizika. Medzi jeho hlavné zodpovednosti patrí vytvorenie a zrušenie výborov riadiacich
riziko. Najdôležitejšie riadiace výbory vykonávajúce dohľad nad rizikami sú:
–
Výbor riadenia aktív a pasív („ALCO“),
–
Výbor pre riadenie úverového rizika („CRGC“),
–
Výbor operačného rizika („ORC“).
Predstavenstvo deleguje svoju kontrolu nad rizikami na uvedené riadiace výbory vo forme štatútov, v ktorých sú
určení členovia riadiacich výborov, ako aj ich kompetencie a zodpovednosť. Kompetencia každého riadiaceho
orgánu je vymedzená v príslušnom dokumente.
Zásady banky na riadenie rizika majú za úlohu identifikovať a analyzovať existujúce riziká, stanoviť príslušné rizikové
limity a monitorovať riziká aj dodržiavanie limitov. Tieto zásady spolu so systémami na riadenie rizika sa posudzujú
na pravidelnej báze, aby odrážali zmeny trhových podmienok, ponúkaných produktov a služieb. Prostredníctvom
štandardov a postupov používaných v rámci školení a postupov sa banky snažia vybudovať disciplinované a
konštruktívne kontrolné prostredie, v ktorom všetci zamestnanci poznajú svoje úlohy a povinnosti. Oddelenie
Interného auditu banky zodpovedá za monitorovanie súladu so zásadami a s postupmi na riadenie rizika a za
posúdenie primeranosti rámca na riadenie rizík v súvislosti s existujúcimi rizikami. Oddelenie Interného auditu
vykonáva pravidelné aj priebežné previerky kontrolných mechanizmov a postupov na riadenie rizika.
4.1.
Úverové riziko
Úverové riziko zohľadňuje riziko, že klient alebo protistrana finančného nástroja nedodrží svoje zmluvné záväzky,
z čoho banke vyplynie riziko finančnej straty. Takéto riziko vzniká hlavne z úverov poskytnutých klientom,
pohľadávok voči bankám a z finančných investícií. Na účely výkazníctva riadenia rizika zvažuje a konsoliduje banka
všetky prvky úverovej angažovanosti (napr. riziko zlyhania jednotlivých dlžníkov, riziko krajiny a riziko sektora). Na
účely riadenia rizík sa síce úverové riziko vyplývajúce z obchodovania s cennými papiermi spravuje osobitne, ale
vykazuje sa ako zložka angažovanosti voči trhovému riziku.
Credit Risk Charter („CRC“) vymedzuje princípy na meranie, kontrolu a riadenie úverového rizika, definujúc právny
rámec, hlavné úlohy, predpisy a metodológie, ktoré podporujú proces riadenia úverového rizika v banke.
Na spresnenie, CRC definuje všeobecné a špecifické (retailové, korporátne) požiadavky úverového rizika na
používané metódy a postupy a zahŕňa ako samostatné časti zásady, ktorými sa riadia kľúčové aspekty procesu
riadenia úverového rizika v banke:
–
schvaľovacie kompetencie,
–
politiku riadenia zabezpečenia,
–
politiku opravných položiek,
–
limity koncentrácie rizika,
–
definíciu zlyhania,
–
segmentáciu klientov pre potreby riadenia rizík,
–
úverovú politiku pre korporátnych klientov, úverovú politiku pre retailových klientov,
–
riadenie ozdravných opatrení a vymáhanie pohľadávok.
Individuálna účtovná závierka
277
4.1.1.
Riadenie úverového rizika
Úsek Riadenie rizík ako kontrolná jednotka banky je riadená vrchným riaditeľom úseku Riadenie rizík, ktorý je členom
predstavenstva banky. Jej organizačná štruktúra má za cieľ poskytovať podporu pobočkám a podávať správy
o úverových, trhových a operačných rizikách dozornej rade a predstavenstvu. Úsek zodpovedá za kontrolu nad
úverovým rizikom vrátane:
–
prípravy stratégie, princípov, procesov a postupov na riadenie rizika pokrývajúcej aj pravidlá na posúdenie úverov,
požiadavky na zabezpečenie, stupne rizík a súvisiace výkazníctvo;
–
stanovenia limitov na koncentráciu angažovanosti voči protistranám, osobám s osobitným vzťahom, krajinám
a monitorovania dodržiavania týchto limitov,
–
tvorby štruktúry oprávnení na schválenie a obnovu úverových limitov. Informácie o limitoch oprávnení sa uvádzajú
v dokumente CRC,
–
posúdenia úverového rizika v súlade so stanovenými princípmi,
–
sledovania plnenia portfólia kvality a jeho súladu so stanovenými limitmi (regulačnými a internými limitmi);
pravidelné správy o úverovej kvalite skupinových portfólií sa predkladajú predstavenstvu,
–
prípravy, vedenia a validácie skóringových a ratingových modelov - aplikačných aj behaviorálnych,
–
prípravy, údržby a spätného testovania modelu tvorby opravných položiek.
4.1.2.
Opravné položky
Banka tvorí opravné položky na straty z dôvodu znehodnotenia, ktoré predstavujú očakávanú stratu úverového
portfólia.
Ak existuje dôkaz o znehodnotení pri akomkoľvek individuálne významnom klientovi, napr. porušenie zmluvy,
problémy so splátkami alebo so zabezpečením, banka postúpi tohto klienta na oddelenie manažmentu rizikových
pohľadávok, ktoré realizuje
aktivity spojené s vymáhaním. Pri klientoch, pri ktorých hodnota pohľadávky prekročí
prah významnosti (500 tisíc EUR, resp. 100 tisíc EUR pri klientoch
VÚB Operating Leasing, a.s.
), sa vykazuje
znehodnotenie na individuálnej báze. Na znehodnotenie na portfóliovej báze používa banka údaje z minulých období
a výhľadové informácie dokazujúce znehodnotenie na portfóliovej báze vychádzajúce hlavne z platobnej disciplíny
klientov.
Pravidlá na určenie individuálne významných klientov a metodiky výpočtu sú stanovené v dokumentoch Credit Risk
Charter alebo v internom predpise Tvorba opravných položiek (Provisioning Policy).
Individuálne posúdenie expozícií je založené na podrobnom preskúmaní a analýze situácie dlžníka vrátane kritického
preskúmania nasledujúcich zdrojov informácií bez obmedzenia sa na:
–
najaktuálnejšie dostupné finančné výkazy (vrátane konsolidovaných účtovných výkazov, ak existujú), ku ktorým
je priložená správa o činnosti a správa o: audite, ak existujú, ako aj finančné výkazy predchádzajúcich rokov;
–
informácie o konkrétnych firemných udalostiach (napr. mimoriadne transakcie);
–
súčasnú a predpokladanú finančnú situáciu a výsledky, analýzu rozdielov medzi prognózami a skutočnými
hodnotami;
–
pre dlžníkov patriacich do hospodársky prepojených skupín, informácie o ich vnútorných a vonkajších vzťahoch
(na účel posúdenia rizika kontaminácie alebo jeho zhoršenia);
–
zoznam vzťahov s bankou (úverové linky/využitie/stav transakcie);
–
krátkodobé a strednodobé plány a stratégie zákazníka doplnené o finančné prognózy (najmenej tri roky), výkaz
o očakávaných peňažných tokoch, analýzu produktov, odvetvové a trhové štúdie atď.;
–
akúkoľvek dokumentáciu od odborníkov tretích strán o dôvodoch zhoršenia stavu dlžníka a o možných
opatreniach na reorganizáciu spoločnosti a ukončenie krízy;
–
aktualizované obchodné profily zo Slovenskej obchodnej a priemyselnej komory, z Obchodného registra alebo
z ich ekvivalentov, katastrálne prieskumy týkajúce sa všetkých dlžníkov a ručiteľov;
–
povahu a platnosť zabezpečenia, ocenenie každého majetku, registráciu hypoték/záložných práv iných ako
bankových;
–
najnovšie a historické správy Spoločného registra bankových informácií a Nebankového registra klientskych
informácií.
Individuálne hodnotenie analyticky formulované pre každú expozíciu vychádza z podrobného a komplexného
preskúmania všetkých dostupných prvkov.
Individuálna účtovná závierka
278
Vstupy, predpoklady a techniky používané pre odhad znehodnotenia
Výpočet kolektívnych opravných položiek („ECL“) je založený na konkrétnom regulačnom segmente, expozícii v čase
zlyhania („EAD“), pravdepodobnosti zlyhania („PD“), strate v prípade zlyhania („LGD“), kreditnom konverznom
faktore („CCF“). Pre každý segment boli rozvinuté modely pre tieto rizikové parametre. Tieto modely sú pravidelne
revidované vývojovou funkciou, odborom Kontroly úverového portfólia a Interná validácia a odborom Vnútorná
kontrola a vnútorný audit banky.
Banka identifikovala nasledujúce portfóliá: Retailoví klienti, Korporátni klienti, SME Retailoví klienti (zahrňajúce aj
Spoločenstvá vlastníkov bytov), Veľkí korporátni klienti s obratom nad 500 miliónov EUR, Banky (zahrňajúce aj
Nebankové finančné inštitúcie), Samosprávy, Vláda a verejný sektor, „Slotting“ modely (pre špecializované podniky,
t. j. „Special Purpose Vehicles“ alebo „SPV“).
Metodológia rizikových parametrov používaných na výpočet ECL je v súlade s metodológiou ISP skupiny poskytnutou
materskou spoločnosťou.
Pre PD modely v portfóliách, kde banka používa interné modely, je používaný pokročilý prístup. Modelový prístup
pozostáva z nasledujúcich krokov:
–
vytvorenie prechodných matíc pomocou interných ratingov;
–
odstránenie makroekonomických vplyvov z prechodných matíc požitím Mertonovho vzorca;
–
vytvorenie Through-the-cycle („TTC“) matice vypočítanej ako priemer ročných prechodných matíc získaných po
odstránení makroekonomického vplyvu;
–
vytvorenie budúcich Point-in-Time („PIT“) matíc získaných úpravou TTC matice Mertonovým vzorcom
a výhľadovými informáciami;
–
po získaní finálnych PD medzi dátumom vzniku a dátumom vykázania vynásobením predpovedanými PIT a TTC
maticami upravenými o dodatky vzniknuté zapracovaním ostatných ekonomických scenárov.
Pre LGD modely v portfóliách, v ktorých banka používa interné modely, modelový prístup pozostáva z nasledujúcich
krokov:
–
výpočet nominálnych LGD;
–
zapracovanie výhľadových informácií využitím koeficientov vypočítaných pomocou EBA generátora, ktoré vydáva
Európsky orgán pre bankovníctvo („EBA“) alebo použitím interne vyvinutých makroekonomických satelitných
modelov;
–
získanie finálnych LGD hodnôt pomocou diskontovania mierami návratnosti použijúc efektívnu úrokovú mieru
a priemernú dobu zotavenia.
Pri portfóliách, kde nie je možné použiť tento prístup (nedostupnosť interného modelu, nízky počet pozorovaní,
nízky počet zlyhaní, nedostupnosť makroekonomického modelu pre portfólio), banka použije zjednodušený prístup,
napríklad finálne hodnoty poskytnuté materskou spoločnosťou, kritériá posunu („notching criteria“) s použitím
ratingu krajiny a LGD atď.
Protistrany s nízkym počtom pozorovaní a nízkym počtom zaznamenaných zlyhaní, kde nebolo možné vytvoriť
spoľahlivé migračné matice alebo vyvinúť satelitný makroekonomický model na predpovedanie miery zlyhania, boli
definované ako portfólio s nízkym zlyhaním. Parametre pre tieto portfóliá dodáva materská spoločnosť.
EAD sa počíta osobitne pre umorované a neumorované produkty. Hodnota EAD pre umorované produkty je založená
na splátkových kalendároch, zatiaľ čo hodnota EAD pre produkty bez umorenia sa počíta pomocou kreditného
konverzného faktora (CCF). V súčasnosti banka používa modely CCF iba pre segmenty Retailoví klienti – kreditné
karty a Retailoví klienti – prečerpania. Pre všetky ostatné portfóliá/segmenty sa používajú regulačné hodnoty CCF.
Metodika výpočtu počtu dní splatnosti („DPD“)
Banka sa riadi podľa Usmernenia o uplatňovaní vymedzenia zlyhania EBA/GL/2016/07 podľa článku 178 nariadenia
(EÚ) č. 575/2013. Banka počíta počet dní po dni splatnosti na úrovni dlžníka. Na účely posúdenia dlžnej sumy po
splatnosti banka berie do úvahy istinu po splatnosti, úrok po splatnosti, poplatky po splatnosti. V prípade úpravy
splátkového kalendára na úvere sa počet dní omeškania počíta už podľa upraveného splátkového kalendára.
Individuálna účtovná závierka
279
V prípadoch, keď podmienky zmluvy vyslovene povoľujú dlžníkovi za určitých podmienok meniť harmonogram,
pozastaviť alebo odložiť splátky a dlžník toto právo využije, tak zmenené, odložené alebo pozastavené splátky sa
nepovažujú po termíne splatnosti.
Vyhodnotenie materiality pre výpočet počtu dní po dni splatnosti sa počíta denne. Informácia o počte dní po
splatnosti dlžníka a príznak zlyhania je na účely schvaľovacieho procesu, risk manažmentu, interného a externého
reportingu a na výpočet vlastných zdrojov k dispozícii v aktuálnom stave.
Počet dní po dni splatnosti sa začína počítať v okamihu, keď dlžná suma po splatnosti dlžníka presiahne absolútnu
a relatívnu hraničnú hodnotu súčasne. Hraničné hodnoty sú stanovené podľa NARIADENIA DELEGOVANÉ
NARIADENIE KOMISIE (EÚ) 2018/171 z 19. októbra 2017 o doplnení nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ)
č. 575/2013, pokiaľ ide o regulačné technické predpisy týkajúce sa prahu závažnosti pre kreditné záväzky po termíne
splatnosti.
Absolútna hraničná hodnota je presiahnutá, ak:
dlžná suma po splatnosti dlžníka > absolútna hraničná hodnota
.
Absolútna hraničná hodnota sa rovná súčtu všetkých úverových záväzkov dlžníka po dni splatnosti voči banke.
Absolútna hraničná hodnota je stanovená na 100 EUR pre retailových dlžníkov a 500 EUR pre ostatných dlžníkov.
Relatívna hraničná hodnota je presiahnutá, ak:
dlžná suma po dni splatnosti dlžníka/celkový súvahový záväzok dlžníka > relatívna hraničná hodnota
.
Relatívna hraničná hodnota je definovaná ako percento úverových záväzkov po dni splatnosti v pomere k celkovým
bilančným expozíciám dlžníka mimo akciových expozícií. Relatívna hraničná hodnota je stanovená na 1 % pre
všetkých dlžníkov.
Metodika stanovenia etapy
Podľa odseku 5.5.9 IFRS 9 „Ku každému dátumu vykazovania účtovná jednotka posudzuje, či od prvotného
vykázania došlo k výraznému zvýšeniu úverového rizika vyplývajúceho z finančného nástroja. Pri uskutočňovaní
posúdenia účtovná jednotka používa zmenu rizika výskytu zlyhania počas očakávanej životnosti finančného
nástroja.“
IFRS zavádza trojetapový prístup vychádzajúci zo zmien úverovej kvality od prvotného vykázania:
–
Do etapy 1 patria finančné nástroje, ktorých úverová kvalita sa od prvotného vykázania významne nezhoršila
alebo ktoré nesú k dátumu vykázania nízke úverové riziko.
–
Do etapy 2 patria finančné nástroje, ktorých úverová kvalita sa od prvotného vykázania významne zhoršila, avšak
pri ktorých neexistujú objektívne dôkazy o udalosti spojenej s úverovou stratou.
–
Do etapy 3 patria finančné nástroje, pri ktorých k dátumu vykázania existujú objektívne dôkazy o znížení hodnoty.
Banka zaviedla interné pravidlá s využitím významného počtu dní v omeškaní, významného nárastu PD, forbearance
hodnôt, metódy včasného varovania, procesu proaktívneho riadenia úverov („PCM“), neštandardných kategórií na
hodnotenie správnosti etapy pre výpočet očakávanej straty. Tieto indikátory sú detailne opísané nižšie.
Klasifikácia expozícií do etáp je založená na nasledujúcich kritériách:
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 3
Štandardné expozície s DPD menej
ako 30 dní
Štandardné nezlyhané kontrakty
s DPD viac ako 30 dní
Neštandardné expozície po splatnosti
Štandardné expozície s odloženou
splatnosťou
Neštandardné expozície pravdepodobné
nesplatenie
Štandardné expozície vedené pod
PCM
Neštandardné expozície sporné
Štandardné expozície s výrazným
nárastom PD
Individuálna účtovná závierka
280
Vo všeobecnosti sa aplikujú tieto pravidlá:
–
pri vzniku sa finančné nástroje klasifikujú do etapy 1, okrem nástrojov, ktoré sú znehodnotené v deň
nadobudnutia, ktoré sú zatriedené do príslušnej etapy;
–
ak nie je dostatok informácií na určenie toho, či sa úver významne znehodnotil od svojho vzniku, finančný nástroj
je zaradený do etapy 2.
K 31. decembru 2023 a 31. decembru 2022 banka neklasifikovala žiadny finančný majetok ako kúpený alebo
vzniknutý úverovo znehodnotený (Purchased or Originated Credit Impaired, „POCI“).
Kritérium pre etapu 2: Štandardné expozície s viac ako 30 dňami po splatnosti
Podľa IFRS 9, odseku 5.5.11: „… existuje vyvrátiteľná domnienka, že úverové riziko vyplývajúce z finančného majetku
sa od prvotného vykázania výrazne zvýšilo, keď sú zmluvné platby viac než 30 dní po splatnosti“. Na dodržanie tejto
požiadavky banka prijíma kritérium počtu dní po splatnosti podľa Metodiky výpočtu počtu dní po dni splatnosti
vyššie.
Kritérium pre etapu 2: Štandardné expozície s odloženou splatnosťou
Expozície s odloženou splatnosťou sa považujú za ďalšie kritérium zvýšenia kreditného rizika, keďže predstavujú riziko
nesplácania, ak klient má alebo bude mať pri plnení svojich finančných záväzkov ťažkosti. Štandardné úvery
s odloženou splatnosťou tvoria modifikované a refinancované úvery. Minimálna skúšobná doba pre tieto zmluvy je
24 mesiacov, po tejto dobe môže byť zmluva presunutá do etapy 1, ak spĺňa stanovené kritériá pre klasifikáciu úverov
s odloženou splatnosťou (napríklad nie je viac ako 30 dní v omeškaní, zmluva je štandardná alebo protistrana splatila
viac ako významnú čiastku z dlžnej sumy od vstupu do stavu s odloženou splatnosťou).
Kritérium pre etapu 2: Splácané expozície vedené pod PCM
Expozície vedené pod PCM sa zaraďujú do etapy 2, keďže ich možno považovať za expozície s výrazným zvýšením
kreditného rizika od prvotného vykázania.
Kritérium pre etapu 2: Štandardné expozície s výrazným nárastom PD
Významný nárast PD medzi vznikom (alebo prvým vykázaním) a dátumom vykázania sa používa ako ukazovateľ
znižovania úverovej kvality podľa princípu uvedeného v odseku 5.5.9 IFRS 9: „Ku každému dátumu vykazovania
účtovná jednotka posudzuje, či od prvotného vykázania došlo k výraznému zvýšeniu úverového rizika vyplývajúceho
z finančného nástroja. Pri uskutočňovaní posúdenia účtovná jednotka používa zmenu rizika výskytu zlyhania počas
očakávanej životnosti finančného nástroja.“ PD pri vzniku sa používa výlučne na stanovenie etapy.
Kritérium je používané pre všetky portfóliá. Na zhodnotenie, či sa od vzniku úverové riziko zvýšilo významne, je
potrebné porovnať PD za obdobie medzi vznikom a dátumom vykázania.
Toto kritérium sa určuje samostatne pre každý segment, avšak hlavné črty metodiky sú spoločné.
Podľa metodiky je potrebné vykonať porovnanie medzi:
–
PD
origination
– PD za celé obdobie v porovnaní so zostávajúcim časom do splatnosti vo vzťahu k ratingu, do ktorého
nástroj patril pri vzniku (ak sa okrem ratingu používajú aj iné ukazovatele rizika, použijú sa hodnoty k dátumu
vykázania), a
–
–
PD
reporting
– PD za celé obdobie v porovnaní so zostávajúcim časom do splatnosti vo vzťahu k ratingu, do ktorého
nástroj patrí k dátumu vykázania.
Relatívna zmena PD za obdobie sa vypočíta ako ("P" "D" _"reporting" )⁄("P" "D" _"origination") "-1". Ak je táto
relatívna zmena vyššia ako stanovená hranica PD, potom sa expozícia zaradí do etapy 2.
Pre toto kritérium je kľúčové správne nastavenie hranice PD. Metodika banky uvádza, že hranica PD môže byť
v závislosti od segmentu/modelu, zostávajúceho času do splatnosti, ratingovej triedy a iných potenciálnych
ukazovateľov rôzna. Kumulatívne PD a ich relatívne rozdiely (medzi niektorými dvoma ratingovými stupňami) sa
v skutočnosti s rastúcim časom do splatnosti menia veľmi rýchlo. Preto by jedna spoločná hranica pre všetky splatnosti
neviedla k správnemu stanoveniu etáp. Rozlíšenie hraníc medzi ratingovými úrovňami je tiež dôležité – čím horší je
rating, tým nižšia hranica sa použije.
Kritérium pre etapu 3
Finančný majetok v Kritériu etapy 3 je považovaný za úverovo znehodnotený. Je to v prípade, keď jedna alebo viacero
udalostí určuje nepriaznivý vplyv na odhadované budúce peňažné toky.
Dôkazy, že finančné aktívum je úverovo znehodnotené, zahŕňajú nasledujúce pozorovateľné dáta:
Individuálna účtovná závierka
281
–
výrazné finančné ťažkosti dlžníka alebo emitenta;
–
porušenie zmluvy, ako sú zlyhanie alebo udalosť po splatnosti;
–
reštrukturalizácia úveru alebo preddavku banky, ak sa banka nerozhodne inak;
–
pravdepodobnosť, že dlžník bude čeliť úpadku alebo inej finančnej situácii;
–
strata aktívneho trhu v dôsledku finančných ťažkostí.
Úver, ktorý bol opätovne prerokovaný z dôvodu zhoršenia stavu dlžníka, je zvyčajne považovaný za úverovo zlyhaný,
pokiaľ neexistuje dôkaz, že riziko z neobdržania zmluvných peňažných tokov sa významne znížilo a neexistujú žiadne
ďalšie indikátory znehodnotenia.
Kritériá určovania etáp pre dlhové cenné papiere
Proces určovania etáp pre dlhopisy sa vykonáva paralelne s určovaním etáp pre úvery. Kritériom, ktoré sa použije na
posúdenie, či sa úverové riziko dlhopisu od vzniku významne zvýšilo, je porovnanie PD za dobu životnosti.
Nasledujúce kritériá boli schválené pre každú etapu za dlhové cenné papiere:
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 3
Dlhopisy bez výrazného zvýšenia
kreditného rizika
Dlhopisy investičného stupňa
(Výnimka nízkeho úverového rizika
platí len pre dlhopisy v portfóliu FVOCI
pri prvotnej aplikácii IFRS 9 („FTA“).)
Dlhopisy s výrazným zvýšením PD od
vzniku
Zlyhané dlhopisy
Okrem uvedených kritérií sa pri určovaní etáp musia dodržať nasledujúce pravidlá:
–
pri vzniku sú finančné nástroje zaradené do etapy 1;
–
ak neexistuje dostatok informácií na určenie, či sa kreditné riziko od vzniku výrazne zvýšilo, finančný nástroj sa
zaradí do etapy 2.
Kritériá určovania etáp pre portfólio s nízkym zlyhaním a vnútroskupinové expozície
Portfólio s nízkym zlyhaním definované materskou spoločnosťou tvoria expozície voči nasledujúcim subjektom:
–
štátom (centrálnym bankám, vládam, obciam a mestám, subjektom verejného sektora);
–
inštitúciám (bankám a iným finančným inštitúciám);
–
veľkým spoločnostiam (spoločnosti s obratom vyše 500 miliónov EUR).
Vnútroskupinové expozície sú expozície voči nasledujúcim subjektom:
–
materská spoločnosť;
–
vlastné dcérske spoločnosti banky;
–
iné dcérske spoločnosti skupiny ISP.
Vzhľadom na ich zvláštnu povahu (expozície sú v rámci vlastnej bankovej skupiny s nízkym rizikovým profilom) sa
vnútroskupinové transakcie vždy zaraďujú do etapy 1 s 12-mesačným ECL.
Pravidlá na určovanie etáp pre portfólio s nízkym zlyhaním a vnútroskupinové expozície určuje materská spoločnosť
pre úvery a dlhopisy a tieto pravidlá platia na úrovni ISP skupiny. Expozície sú zaradené do etapy 2 na základe kritéria
významného zvýšenia kreditného rizika meraného porovnaním PD za dobu životnosti. Toto kritérium pre portfólio
s nízkym zlyhaním je definované na základe špecifických ratingov a zostatkovej splatnosti expozície. Hranice
poskytuje materská spoločnosť. Hranice sú aplikované rovnako, ako je opísané v Kritériu pre etapu 2: Štandardné
expozície s výrazným nárastom PD.
Výpočet očakávanej úverovej straty
Etapa 1
Očakávaná strata pre expozície zaradené do etapy 1 sa vypočítava takto:
v tom:
–
PD12m = 1-ročná predpoveď PD očakávaná v čase 0 (čas 0 je dátum vykázania);
Individuálna účtovná závierka
282
–
LGD12m = percento straty v prípade zlyhania, odhadované v čase 0;
–
EAD12m = expozícia pri zlyhaní, odhadovaná na začiatku sledovaného obdobia.
Pri výpočte Očakávanej kreditnej straty z pozícií, ktoré vypršia počas prvého roku, možno PD upraviť takto, aby sa
celé PD nezapočítalo na ročnej báze a aby sa zohľadnil skutočný dátum exspirácie:
– pričom n je počet mesiacov do splatnosti.
Pri transakciách bez dátumu splatnosti sa predpokladá, že tieto transakcie sa raz ročne prehodnocujú, a predpokladá
sa, že ich splatnosť je rovná jednému roku.
Etapa 2
Vzorec na výpočet očakávanej straty za celé obdobie, vypočítaný so zohľadnením času do splatnosti voči dátumu
vykázania, je zhrnutý takto:
Pri expozíciách s časom do splatnosti kratším alebo rovným jednému roku (pozri Etapa 1):
Pri expozíciách s časom do splatnosti dlhším ako jeden rok:
v tom:
–
PDt je kumulatívne PD odhadované za čas medzi časom 0 a časom t (čas 0 je dátum vykázania, čas t je konkrétny
z času do splatnosti);
–
LGDt je percento straty v prípade zlyhania, odhadované v čase t;
–
EADt je expozícia pri zlyhaní, odhadovaná na začiatku roku t;
–
EIR je efektívna úroková miera;
–
M je čas do splatnosti v rokoch.
Na ilustráciu použitia vzorca 2 na výpočet ECL pre expozície na úrovni 2 s časom do splatnosti tri roky sa poskytuje
nasledujúci príklad:
v tom:
–
EAD1, EAD2, EAD3 sú expozície v zlyhaní na začiatku každého zostávajúceho roku;
–
PD1 je pravdepodobnosť, že expozícia počas prvého roku zostávajúceho do splatnosti vstúpi do zlyhania;
–
PD2
-
PD1 je marginálna PD za celé obdobie, ktorá predstavuje pravdepodobnosť, že expozícia vstúpi do zlyhania
počas druhého roku jej času do splatnosti;
–
PD3
-
PD2 je marginálna PD za celé obdobie, ktorá predstavuje pravdepodobnosť, že expozícia vstúpi do zlyhania
počas tretieho roku jej času do splatnosti;
–
LGD1, LGD2, LGD3 je percento straty v prípade zlyhania v každom zostávajúcom roku;
–
EIR je efektívna úroková miera.
Pri výpočte Očakávanej kreditnej straty z pozície, ktorá vyprší počas prvého roku, možno PD upraviť tak, aby sa celé
PD nezapočítalo na ročnej báze a aby sa zohľadnil skutočný dátum exspirácie.
Pri transakciách bez dátumu splatnosti sa predpokladá, že tieto transakcie sa raz ročne prehodnocujú, a predpokladá
sa, že ich splatnosť je rovná jednému roku.
Ďalej sa v prípadoch, keď je čas do splatnosti zlomkom rokov, banka môže rozhodnúť používať splatnosť takto:
–
ak je časť času do splatnosti, ktorá prevyšuje rok, dlhšia ako šesť mesiacov, splatnosť sa zaokrúhli na
bezprostredne nasledujúci rok;
–
ak je časť času do splatnosti, ktorá prevyšuje rok, kratšia ako šesť mesiacov alebo im rovná, splatnosť sa zaokrúhli
na bezprostredne predchádzajúci rok.
Individuálna účtovná závierka
283
Etapa 3
Banka sa rozhodla určiť rezervu na nesplácané expozície (transakcie v Etape 3) vrátane navýšenia, ktorého odhad
vychádza z prvkov pohľadu do budúcnosti a ktoré zvyšuje súčasnú úroveň krytia neštandardných expozícií.
Výpočet rezervy na expozície v etape 3 vychádza z nasledujúceho vzorca:
EL
Stage3
= PCBS * (1 +Add-on
Performing
)
v tom:
–
PCBS je aktuálna rezerva určená bankou pri neštandardných expozíciách;
–
Add-onPerforming sa vypočíta ako priemer navýšení odhadovaných pre splácané LGD za celé obdobia, získané
podľa ideálneho, najpravdepodobnejšieho a najhoršieho scenára zo scenárov určených koeficientmi EBA pre
korešpondujúce segmenty.
Zohľadnenie výhľadových informácií
Banka zohľadňuje výhľadové informácie pri tvorbe odhadov použitím základného scenára z interných satelitných
modelov alebo použitím Baseline koeficientov pre stresové testovanie, ktoré získame z EBA generátora. Ostatné
scenáre sú zohľadnené vo forme tzv. add-on. Add-on sa vyráta ako kombinácia finálnych hodnôt PD alebo LGD
zrátaných pre všetky 3 scenáre na 3 nasledujúce roky.
Banka používa interne vyvinuté satelitné modely na predikciu budúcich mier zlyhania pre rôzne segmenty. Tieto
modely sú založené na makroekonomických premenných. Výstup z týchto modelov zahŕňa model pre základný
scenár, ako aj ostatné scenáre, ktoré sa používajú na výpočet add-on. Tento prístup sa používa pri vývoji väčšiny
modelov na odhad pravdepodobnosti zlyhania.
Banka taktiež používa koeficienty, ktoré sú výstupom EBA generátora pre stresové testovanie. Výstupom sú
koeficienty len pre Adverse a Baseline scenár, a preto Best koeficient sa doráta na základe týchto dvoch koeficientov.
Tieto scenáre sa potom použijú na výpočet add-on. Použitie EBA koeficientov je charakteristické pre modely na stratu
v prípade zlyhania pre neretailové portfólio. Podobný prístup sa používa pri výpočte add-on pre expozície v etape 3.
Pre retailové portfólio banka používa interne vyvinuté makroekonomické satelitné modely pre zapracovanie
výhľadových informácii do LGD parametra. Výstupom z týchto modelov sú predikované hodnoty straty v prípade
zlyhania pre základný scenár navýšené o add-on, ktorý zohľadňuje aj ostatné scenáre.
Satelitné modely na predikciu mier zlyhania sa taktiež používajú aj na iný účel ako napr. stresové testovanie. Základný
scenár je zároveň aj tým najpravdepodobnejším. Ostatné scenáre reprezentujú optimistickejšie a pesimistickejšie
výsledky. Banka pravidelne vykonáva rekalibráciu týchto satelitných modelov.
Banka identifikovala faktory, ktoré sú hlavnými vstupmi do modelov pre každé portfólio. Relevantné faktory boli
vybrané do finálneho modelu pre každé portfólio. Predikované hodnoty makropremenných použitých v modeloch
sú dodávané materskou spoločnosťou.
Individuálna účtovná závierka
284
Rozdelenie úverového portfólia v
etape 1
na individuálne a portfóliovo posudzované expozície:
2023
Expozície posudzované
na portfóliovej báze
Expozície posudzované
na individuálnej báze
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
€ ’000
hodnota
Etapa 1
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči
bankám
161 470
(5)
161 465
-
-
-
Úvery poskytnuté
klientom:
Finančné
korporácie
1 053 801
(244)
1 053 557
-
-
-
Nefinančné
korporácie
5 159 394
(25 302)
5 134 092
-
-
-
Retailoví klienti
10 254 276
(15 626)
10 238 650
-
-
-
Verejná správa
266 863
(1 411)
265 452
-
-
-
16 895 804
(42 588)
16 853 216
-
-
-
Finančný majetok vo
FVOCI – dlhové cenné
papiere
1 246 816
(232)
1 246 584
-
-
-
Podsúvahové položky
4 634 050
(4 722)
4 629 328
-
-
-
Individuálna účtovná závierka
285
2022 – upravený
Expozície posudzované
na portfóliovej báze
Expozície posudzované
na individuálnej báze
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
€ ’000
hodnota
Etapa 1
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky
voči bankám
71 598
(10)
71 588
-
-
-
Úvery poskytnuté
klientom:
Finančné
korporácie
796 230
(244)
795 986
-
-
-
Nefinančné
korporácie
5 013 027
(24 492)
4 988 535
-
-
-
Retailoví klienti
9 965 586
(19 071)
9 946 515
-
-
-
Verejná správa
177 914
(1 355)
176 559
-
-
-
16 024 355
(45 172)
15 979 183
-
-
-
Finančný majetok vo
FVOCI – dlhové cenné
papiere
1 412 476
(276)
1 412 200
-
-
-
Podsúvahové položky
5 645 886
(5 819)
5 640 067
-
-
-
2022 – pôvodný
Expozície posudzované
na portfóliovej báze
Expozície posudzované
na individuálnej báze
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
€ ’000
hodnota
Etapa 1
Finančný majetok oceňovaný
AC:
Pohľadávky voči ostatným
bankám
71 598
(10)
71 588
-
-
-
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
182 440
(1 310)
181 130
-
-
-
Korporátni klienti
5 677 056
(21 967)
5 655 089
-
-
-
Retailoví klienti
10 100 813
(25 685)
10 075 128
-
-
-
16 031 907
(48 972)
15 982 935
-
-
-
Finančný majetok vo FVOCI –
dlhové cenné papiere
1 412 476
(276)
1 412 200
-
-
-
Podsúvahové položky
5 645 409
(5 149)
5 640 260
-
-
-
Individuálna účtovná závierka
286
Rozdelenie úverového portfólia v
etape 2
na individuálne a portfóliovo posudzované:
2023
Expozície posudzované
na portfóliovej báze
Expozície posudzované
na individuálnej báze
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
€ ’000
hodnota
Etapa 2
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté
klientom:
Finančné
korporácie
1
-
1
-
-
-
Nefinančné
korporácie
1 110 232
(60 326)
1 049 906
-
-
-
Retailoví klienti
613 466
(61 562)
551 904
-
-
-
Verejná správa
45 759
(1 861)
43 898
-
-
-
1 769 458
(123 749)
1 645 709
-
-
-
Podsúvahové položky
683 854
(7 776)
676 078
-
-
-
Individuálna účtovná závierka
287
2022 – upravený
Expozície posudzované
na portfóliovej báze
Expozície posudzované
na individuálnej báze
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
€ ’000
hodnota
Etapa 2
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky
voči bankám
80 511
(88)
80 423
-
-
-
Úvery poskytnuté
klientom:
Finančné korporácie
3
-
3
-
-
-
Nefinančné
korporácie
1 005 614
(46 193)
959 421
-
-
-
Retailoví klienti
579 629
(56 288)
523 341
-
-
-
Verejná správa
8 053
(325)
7 728
-
-
-
1 673 810
(102 894)
1 570 916
-
-
-
Podsúvahové položky
154 179
(3 178)
151 001
-
-
-
2022 – pôvodný
Expozície posudzované
na portfóliovej báze
Expozície posudzované
na individuálnej báze
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
€ ’000
hodnota
Etapa 2
Finančný majetok oceňovaný
AC:
Pohľadávky voči ostatným
bankám
80 511
(88)
80 423
-
-
-
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
7 976
(325)
7 651
-
-
-
Korporátni klienti
878 491
(37 332)
841 159
-
-
-
Retailoví klienti
702 838
(65 106)
637 732
-
-
-
1 669 816
(102 851)
1 566 965
-
-
-
Podsúvahové položky
155 049
(3 181)
151 868
-
-
-
Individuálna účtovná závierka
288
Rozdelenie úverového portfólia v
etape 3
na individuálne a portfóliovo posudzované:
2023
Expozície posudzované
na portfóliovej báze
Expozície posudzované
na individuálnej báze
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
€ ’000
hodnota
Etapa 3
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči
bankám
3
(1)
2
74 502
(5 103)
69 399
Úvery poskytnuté
klientom:
Finančné
korporácie
8
(3)
5
-
-
-
Nefinančné
korporácie
32 944
(15 556)
17 388
70 225
(40 595)
29 630
Retailoví klienti
223 014
(145 123)
77 891
10 212
(4 408)
5 804
Verejná správa
3 473
(1)
3 472
-
-
-
259 442
(160 684)
98 758
154 939
(50 106)
104 833
Podsúvahové položky
4 639
(326)
4 313
11 601
(4 064)
7 537
Individuálna účtovná závierka
289
2022 – upravený
Expozície posudzované
na portfóliovej báze
Expozície posudzované
na individuálnej báze
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
€ ’000
hodnota
Etapa 3
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči
bankám
-
-
-
536
(267)
269
Úvery poskytnuté
klientom:
Nefinančné
korporácie
30 376
(21 455)
8 921
73 417
(45 389)
28 028
Retailoví klienti
216 687
(150 445)
66 242
3 852
(2 150)
1 702
Verejná správa
1 751
(4)
1 747
-
-
-
248 814
(171 904)
76 910
77 805
(47 806)
29 999
Podsúvahové položky
7 100
(658)
6 442
14 143
(4 752)
9 391
2022 – pôvodný
Expozície posudzované
na portfóliovej báze
Expozície posudzované
na individuálnej báze
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
€ ’000
hodnota
Etapa 3
Finančný majetok oceňovaný
AC:
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
15
(4)
11
-
-
-
Korporátni klienti
5 336
(3 315)
2 021
70 806
(43 591)
27 215
Retailoví klienti
239 832
(164 466)
75 366
6 536
(4 310)
2 226
245 183
(167 785)
77 398
77 878
(48 168)
29 710
Podsúvahové položky
6 707
(1 325)
5 382
14 143
(4 752)
9 391
Individuálna účtovná závierka
290
Pohyby v
opravných položkách
od počiatočného zostatku po konečný zostatok podľa dôvodu, pre ktorý došlo
k zmene stavu:
2023
1. január
Vznik
Zmeny v
riziku (čisté)
Transfer do
etapy 1
Transfer do
etapy 2
Transfer do
etapy 3
Ukončenie
Odpísaný/
predaný
majetok
Ostatné
31.
december
€ ’000
Etapa 1
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
276
21
(91)
57
(1)
-
(30)
-
-
232
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky
voči ostatným
bankám
10
58
2
-
-
-
(65)
-
-
5
Úvery
poskytnuté
klientom:
48 962
31 986
(76 800)
81 431
(37 396)
(232)
(5 368)
-
-
42 583
48 972
32 044
(76 798)
81 431
(37 396)
(232)
(5 433)
-
-
42 588
Podsúvahové
položky
5 149
13 742
(14 518)
9 581
(6 762)
(3)
(2 467)
-
-
4 722
Etapa 2
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
-
-
56
(57)
1
-
-
-
-
-
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky
voči ostatným
bankám
88
-
2 841
-
-
(2 929)
-
-
-
-
Úvery
poskytnuté
klientom:
102 763
-
95 753
(78 942)
40 824
(31 897)
(4 752)
-
-
123 749
102 851
-
98 594
(78 942)
40 824
(34 826)
(4 752)
-
-
123 749
Podsúvahové
položky
3 181
-
9 377
(9 022)
6 887
(930)
(1 717)
-
-
7 776
Etapa 3
Finančný majetok
oceňovaný AC
Pohľadávky
voči ostatným
bankám
267
-
1 908
-
-
2 929
-
-
-
5 104
Úvery
poskytnuté
klientom:
215 686
-
3 319
(2 490)
(3 427)
32 129
14 932
(54 463)
-
205 686
215 953
-
5 227
(2 490)
(3 427)
35 058
14 932
(54 463)
-
210 790
Podsúvahové
položky
6 077
-
899
(558)
(126)
933
(2 835)
-
-
4 390
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
291
2023
1.
január
Vznik
Zmeny
v
riziku
(čisté)
Transfer
do
etapy 1
Transfer
do
etapy 2
Transfer
do
etapy 3
Ukončenie
Odpísaný/
predaný
majetok
Ostatné
31.
december
€ ’000
Spolu
Finančný
majetok
oceňovaný
FVOCI
276
21
(35)
-
-
-
(30)
-
-
232
Finančný
majetok
oceňovaný
AC:
Pohľadávky
voči ostatným
bankám
365
58
4 751
-
-
-
(65)
-
-
5 109
Úvery
poskytnuté
klientom:
367 411
31 986
22 272
(1)
1
-
4 812
(54 463)
-
372 018
367 776
32 044
27 023
(1)
1
-
4 747
(54 463)
-
377 127
Podsúvahové
položky
14 407
13 742
(4 242)
1
(1)
-
(7 019)
-
-
16 888
Individuálna účtovná závierka
292
2022
1. január*
Vznik
Zmeny
v riziku
(čisté)
Transfer do
etapy 1
Transfer do
etapy 2
Transfer do
etapy 3
Ukončenie
Odpísaný/
predaný
majetok
Ostatné
31. december
€ ’000
Etapa 1
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
329
84
(221)
108
-
-
(24)
-
-
276
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči
ostatným bankám
90
23
(11)
-
(70)
-
(22)
-
-
10
Úvery poskytnuté
klientom:
72 948
42 909
(77 192)
45 717
(30 133)
(87)
(5 197)
-
(3)
48 962
73 038
42 932
(77 203)
45 717
(30 203)
(87)
(5 219)
-
(3)
48 972
Podsúvahové
položky
5 060
14 031
(12 032)
6 562
(6 200)
(7)
(2 267)
-
2
5 149
Etapa 2
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
-
-
108
(108)
-
-
-
-
-
-
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči
ostatným bankám
19
-
20
-
70
(21)
-
-
-
88
Úvery poskytnuté
klientom:
45 173
-
98 596
(43 214)
35 120
(26 316)
(6 596)
-
-
102 763
45 192
-
98 616
(43 214)
35 190
(26 337)
(6 596)
-
-
102 851
Podsúvahové
položky
6 683
-
4 411
(6 444)
6 236
(4 023)
(3 682)
-
-
3 181
Etapa 3
Finančný majetok
oceňovaný AC
Pohľadávky voči
ostatným bankám
-
-
246
-
-
21
-
-
-
267
Úvery poskytnuté
klientom:
227 100
-
26 796
(2 502)
(4 987)
26 404
(6 394)
(50 731)
-
215 686
227 100
-
27 042
(2 502)
(4 987)
26 425
(6 394)
(50 731)
-
215 953
Podsúvahové
položky
8 705
-
(2 674)
(119)
(36)
4 029
(3 828)
-
-
6 077
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
293
2022
1. január
Vznik
Zmeny
v riziku
(čisté)
Transfer do
etapy 1
Transfer do
etapy 2
Transfer do
etapy 3
Ukončenie
Odpísaný/
predaný
majetok
Ostatné
31. december
€ ’000
Spolu
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
329
84
(113)
-
-
-
(24)
-
-
276
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči
ostatným bankám
109
23
255
-
-
-
(22)
-
-
365
Úvery poskytnuté
klientom:
345 221
42 909
48 200
1
-
1
(18 187)
(50 731)
(3)
367 411
345 330
42 932
48 455
1
-
1
(18 209)
(50 731)
(3)
367 776
Podsúvahové
položky
20 448
14 031
(10 295)
(1)
-
(1)
(9 777)
-
2
14 407
* Počiatočné zostatky zahŕňajú záverečné zostatky za predchádzajúci rok v spol. VÚB Leasing, ktorá bola zlúčená do VÚB banky
k počiatku roka 2023.
Pri presune medzi etapami dôjde najskôr k presunu pôvodnej výšky opravnej položky a následne sa v novej etape
prejaví zmena v kreditnom riziku.
Zmeny v dôsledku modifikácií, ktoré nemajú za následok odúčtovanie finančného majetku, sú nemateriálne.
Individuálna účtovná závierka
294
Pohyby v
hrubých účtovných hodnotách
finančných nástrojov počas roka súvisiacich so zmenami v opravných
položkách:
2023
1.
január
Vznik
Transfer
do
etapy 1
Transfer
do
etapy 2
Transfer
do
etapy 3
Ukončenie
Odpísaný/
predaný
majetok
31.
december
€ ’000
Etapa 1
Finančný
majetok
oceňovaný
FVOCI
1 412 200
385 063
248 674
(247 563)
-
(146 500)
(405 058)
1 246 816
Finančný
majetok
oceňovaný
AC:
Pohľadávky
Voči
bankám
71 598
7 255 675
-
-
-
(7 165 803)
-
161 470
Úvery
Poskytnuté
klientom
15 960 309
8 168 960
2 049 387
(2 696 194)
(29 474)
(6 718 654)
-
16 734 334
16 031 907
15 424 635
2 049 387
(2 696 194)
(29 474)
(13 884 457)
-
16 895 804
Podsúvahové
položky
5 645 409
1 377 338
735 137
(1 370 905)
(7 168)
(1 745 761)
-
4 634 050
Etapa 2
Finančný
majetok
oceňovaný
FVOCI
-
1 111
(248 674)
247 563
-
-
-
-
Finančný
majetok
oceňovaný
AC:
Pohľadávky
Voči
bankám
80 511
-
-
-
(79 766)
(745)
-
-
Úvery
Poskytnuté
klientom
1 589 305
-
(2 034 076)
2 708 403
(127 875)
(366 299)
-
1 769 458
1 669 816
-
(2 034 076)
2 708 403
(207 641)
(367 044)
-
1 769 458
Podsúvahové
položky
155 049
181 318
(730 369)
1 372 533
(11 780)
(282 897)
-
683 854
Etapa 3
Finančný
majetok
oceňovaný
AC
Pohľadávky
Voči
bankám
-
806
-
-
79 766
(6 067)
-
74 505
Úvery
Poskytnuté
klientom
322 525
-
(15 311)
(12 208)
157 348
(57 684)
(54 794)
339 876
322 525
806
(15 311)
(12 208)
237 114
(63 751)
(54 794)
414 381
Podsúvahové
položky
20 850
-
(4 768)
(1 629)
18 949
(17 162)
-
16 240
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
295
2023
1.
január
Vznik
Transfer
do
etapy 1
Transfer
do
etapy 2
Transfer
do
etapy 3
Ukončenie
Odpísaný/
predaný
majetok
31.
december
€ ’000
Spolu
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
1 412 200
386 174
-
-
-
(146 500)
(405 058)
1 246 816
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky
Voči
bankám
152 109
7 256 481
-
-
-
(7 172 615)
-
235 975
Úvery
Poskytnuté
klientom
17 872 139
8 168 960
-
1
(1)
(7 142 637)
(54 794)
18 843 668
18 024 248
15 425 441
-
1
(1)
(14 315 252)
(54 794)
19 079 643
Podsúvahové
položky
5 821 308
1 558 656
-
(1)
1
(2 045 820)
-
5 334 144
Individuálna účtovná závierka
296
2022
1. január
Vznik
Transfer
do
etapy 1
Transfer
do
etapy 2
Transfer
do
etapy 3
Ukončenie
Odpísaný/
predaný
majetok
31. december
€ ’000
Etapa 1
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
1 670 857
634 554
119 913
(126 024)
-
(596 830)
-
(290 270)
1 412 200
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči
ostatným bankám
2 191 690
10 122 861
-
(80 691)
-
(12 162 262)
-
-
71 598
Úvery poskytnuté
klientom
15 919 633
7 258 844
1 531 586
(2 617 845)
(10 862)
(6 121 047)
-
-
15 960 309
18 111 323
17 381 705
1 531 586
(2 698 536)
(10 862)
(18 283 309)
-
-
16 031 907
Podsúvahové položky
5 432 800
4 847 601
525 496
(571 295)
(4 362)
(4 584 831)
-
-
5 645 409
Etapa 2
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
-
-
(119 913)
126 024
-
(6 111)
-
-
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči
ostatným bankám
701
-
-
80 691
(707)
(174)
-
80 511
Úvery poskytnuté
klientom
909 302
2 667
(1 522 160)
2 635 473
(112 013)
(323 964)
-
1 589 305
910 003
2 667
(1 522 160)
2 716 164
(112 720)
(324 138)
-
1 669 816
Podsúvahové položky
186 418
102 493
(522 553)
572 028
(12 486)
(170 851)
-
155 049
Etapa 3
Finančný majetok
oceňovaný AC
Úvery poskytnuté
klientom
360 778
11
(9 426)
(17 627)
122 875
(84 449)
(49 637)
322 525
Podsúvahové položky
23 521
-
(2 943)
(734)
16 848
(15 842)
-
20 850
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
297
2022
1. január
Vznik
Transfer
do
etapy 1
Transfer
do
etapy 2
Transfer
do
etapy 3
Ukončenie
Odpísaný/
predaný
majetok
31. december
€ ’000
Spolu
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
1 670 857
634 554
-
-
-
(602 941)
(290 270)
1 412 200
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči
ostatným bankám
2 192 391
10 122 861
-
-
-
(12 163 143)
-
152 109
Úvery poskytnuté
klientom
17 189 713
7 261 522
-
1
-
(6 529 460)
(49 637)
17 872 139
19 382 104
17 384 383
-
1
-
(18 692 603)
(49 637)
18 024 248
Podsúvahové položky
5 642 739
4 950 094
-
(1)
-
(4 771 524)
-
5 821 308
Individuálna účtovná závierka
298
4.1.3.
Zatriedenie neštandardných úverov
Banka považuje finančný majetok za neštandardný v súlade s Vykonávacím nariadením Komisie (EÚ) č. 680/2014 a
ďalšími dodatkami (Zavedenie Technických štandardov, „ITS“), ak:
–
je nepravdepodobné, že dlžník splatí svoje záväzky z úverov banke v plnej sume, bez zásahov banky, ako je
napríklad realizácia zabezpečenia (ak má banka v držbe); alebo
–
dlžník je viac ako 90 dní po dni splatnosti so splatením akéhokoľvek materiálneho záväzku z úveru banke.
Banka využíva definíciu Neštandardných úverov odvodenú z projektu Harmonizácie. Projekt Harmonizácie bol
stimulovaný Intesa Sanpaolo s cieľom zjednotiť definície a kategórie neštandardných úverov naprieč dcérskymi
spoločnosťami ISP skupiny. Definícia neštandardných úverov, ktoré zahŕňajú tri klasifikačné kategórie (po splatnosti,
pravdepodobné nesplatenie, sporné), je založená na omeškaní (dní po dni splatnosti) a posudzovacích kritériách pre
kategórie sporné a pravdepodobné nesplatenie. V prípade kategórie po splatnosti sú brané do úvahy DPD a hranice
pre materialitu dlžníka.
Opis
jednotlivých
kategórií úverov je nasledujúci:
Kategória
Opis
Sporné
Expozície voči klientom, ktorí sú v stave platobnej neschopnosti (aj keď nie je nutné
potvrdenie súdu) alebo v akomkoľvek porovnateľnom stave bez ohľadu na výšku straty
predpovedanú bankou.
Pravdepodobné nesplatenie
Expozície voči klientom, u ktorých je nepravdepodobné, že budú schopní splatiť svoje
záväzky bez použitia opatrení napríklad v podobe vymáhania záruk/zabezpečení.
Po splatnosti
Expozície klasifikované inak ako sporné alebo pravdepodobné nesplatenie, ktoré majú
v čase vykázania omeškanie aspoň 90 dní po dni splatnosti.
Štandardné
Všetky expozície, ktoré nie sú klasifikované ako sporné, pravdepodobné nesplatenie a ani
po splatnosti.
V kategórii
Pravdepodobné nesplatenie
sú brané do úvahy nasledujúce kvalitatívne ukazovatele:
–
dlžník má ťažkosti včas splniť platobné záväzky (vystavený tolerancii veriteľa), napriek spoľahlivým očakávaniam
budúcich prevádzkových peňažných tokov;
–
dlžník rokuje s bankou o mimosúdnej dohode o reštrukturalizácii/vysporiadaní;
–
dlžníci, ktorí podpísali mimosúdne dohody o reštrukturalizácii/vysporiadaní a pravidelne spĺňajú svoje finančné
záväzky;
–
dlžníci, ktorých ukazovatele úverovej kvality sa významne zhoršili a kde nie je možné očakávať, že budúce
peňažné toky budú dostatočné na splnenie záväzkov voči banke;
–
vážne problémy v podnikaní dlžníka (požiadavka na ďalší kapitál, narušená platobná schopnosť).
V kategórii
Sporné
sú brané do úvahy nasledujúce kvalitatívne ukazovatele:
–
ak je dlžník v dobrovoľnom zániku alebo inej právne záväznej forme likvidácie bez možnosti nepretržite
pokračovať v činnosti;
–
v prípade, ak bola súdne nariadená likvidácia a dlžníkove aktivity nie sú právne pozastavené;
–
ak podľa akéhokoľvek verejného registra alebo súdnym príkazom bola ukončená existencia právnickej osoby;
–
ak bol dlžník registrovaný (mal byť registrovaný) na zozname Fraud/Black List;
–
dlžníci, ktorí očakávajú peňažné toky, ktoré nevyplývajú z vlastného podnikania, ale z uplatnenia záložného
práva/záruky („gone concern“ prístup);
–
dlžníci (zvyčajne fyzické osoby), voči ktorým sa začalo nútené správne alebo vymáhacie konanie.
Neštandardný status je vykonávaný na úrovni dlžníka v súlade s jednotnými pravidlami z materskej spoločnosti.
Individuálna účtovná závierka
299
Nasledujúca tabuľka opisuje úverové portfólio banky v zmysle klasifikačných kategórií:
2023
Kategória
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
€ ’000
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
Štandardné
161 470
(5)
161 465
Pravdepodobné
nesplatenie
74 502
(5 103)
69 399
Sporné
3
(1)
2
235 975
(5 109)
230 866
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Finančné korporácie
Štandardné
1 053 802
(244)
1 053 558
Sporné
8
(3)
5
1 053 810
(247)
1 053 563
Nefinančné korporácie
Štandardné
6 269 626
(85 628)
6 183 998
Po splatnosti
10 325
(3 487)
6 838
Pravdepodobné
nesplatenie
56 096
(26 773)
29 323
Sporné
36 748
(25 891)
10 857
6 372 795
(141 779)
6 231 016
7 426 605
(142 026)
7 284 579
Retailoví klienti
Štandardné
10 867 742
(77 188)
10 790 554
Po splatnosti
35 524
(18 181)
17 343
Pravdepodobné
nesplatenie
45 743
(22 615)
23 128
Sporné
151 959
(108 735)
43 224
11 100 968
(226 719)
10 874 249
Verejná správa
Štandardné
312 622
(3 272)
309 350
Po splatnosti
1
-
1
Sporné
3 472
(1)
3 471
316 095
(3 273)
312 822
18 843 668
(372 018)
18 471 650
19 079 643
(377 127)
18 702 516
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové
cenné papiere
Štandardné
1 246 816
(232)
1 246 584
Podsúvahové položky
Štandardné
5 317 904
(12 498)
5 305 406
Po splatnosti
1 311
(15)
1 296
Pravdepodobné
nesplatenie
12 272
(4 292)
7 980
Sporné
2 657
(83)
2 574
5 334 144
(16 888)
5 317 256
Individuálna účtovná závierka
300
2022 –
upravený
Kategória
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
€ ’000
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným bankám
Štandardné
152 109
(98)
152 011
Po splatnosti
536
(267)
269
152 645
(365)
152 280
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti
:
Finančné korporácie
Štandardné
796 234
(244)
795 990
Nefinančné korporácie
Štandardné
6 018 641
(70 685)
5 947 957
Po splatnosti
8 454
(4 718)
3 736
Pravdepodobné
nesplatenie
44 765
(17 689)
27 076
Sporné
50 574
(44 437)
6 136
6 122 434
(137 529)
5 984 905
6 918 668
(137 773)
6 780 895
Retailoví klienti
Štandardné
10 545 214
(75 359)
10 469 855
Po splatnosti
33 697
(18 345)
15 352
Pravdepodobné
nesplatenie
32 427
(19 507)
12 920
Sporné
154 415
(114 743)
39 672
10 765 753
(227 954)
10 537 799
Verejná správa
Štandardné
185 967
(1 680)
184 287
Sporné
1 751
(4)
1 747
187 718
(1 684)
186 034
17 872 139
(367 411)
17 504 728
18 024 784
(367 776)
17 657 008
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové
cenné papiere
Štandardné
1 412 476
(276)
1 412 200
Podsúvahové položky
Štandardné
5 800 065
(8 997)
5 791 068
Po splatnosti
1 972
(7)
1 965
Pravdepodobné
nesplatenie
14 400
(4 521)
9 879
Sporné
4 871
(882)
3 989
5 821 308
(14 407)
5 806 901
Individuálna účtovná závierka
301
2022 – pôvodný
Kategória
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
€ ’000
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným bankám
Štandardné
152 109
(98)
152 011
Po splatnosti
536
(267)
269
152 645
(365)
152 280
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
Štandardné
190 416
(1 635)
188 781
Sporné
15
(4)
11
190 431
(1 639)
188 792
Korporátni klienti
Štandardné
6 555 547
(59 299)
6 496 248
Po splatnosti
1 498
(279)
1 219
Pravdepodobné
nesplatenie
38 516
(13 985)
24 531
Sporné
36 128
(32 642)
3 486
6 631 689
(106 205)
6 525 484
Retailoví klienti
Štandardné
10 803 651
(90 791)
10 712 860
Po splatnosti
40 464
(22 621)
17 843
Pravdepodobné
nesplatenie
38 232
(22 864)
15 368
Sporné
167 672
(123 291)
44 381
11 050 019
(259 567)
10 790 452
17 872 139
(367 411)
17 504 728
18 024 784
(367 776)
17 657 008
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové
cenné papiere
Štandardné
1 412 476
(276)
1 412 200
Podsúvahové položky
Štandardné
5 800 458
(8 330)
5 792 128
Po splatnosti
2 693
(666)
2 027
Pravdepodobné
nesplatenie
14 402
(4 521)
9 881
Sporné
3 755
(890)
2 865
5 821 308
(14 407)
5 806 901
Individuálna účtovná závierka
302
Nasledujúca tabuľka znázorňuje kvalitu úverového portfólia banky z hľadiska omeškania platieb:
2023
Hrubá
hodnota
Opravné
položky/
rezervy
Čistá
hodnota
€ ’000
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
Bez omeškania
161 470
(5)
161 465
Viac ako 181 dní
74 505
(5 104)
69 401
235 975
(5 109)
230 866
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Finančné korporácie
Bez omeškania
1 053 750
(244)
1 053 506
1 – 30 dní
52
-
52
Viac ako 181 dní
8
(3)
5
1 053 810
(247)
1 053 563
Nefinančné korporácie
Bez omeškania
6 235 192
(98 202)
6 136 990
1 – 30 dní
62 881
(2 797)
60 084
31 – 60 dní
11 107
(1 018)
10 089
61 – 90 dní
4 256
(1 426)
2 830
91 – 180 dní
6 274
(2 814)
3 460
Viac ako 181 dní
53 085
(35 522)
17 563
6 372 795
(141 779)
6 231 016
7 426 605
(142 026)
7 284 579
Retailoví klienti
Bez omeškania
10 746 708
(77 618)
10 669 090
1 – 30 dní
165 936
(24 453)
141 483
31 – 60 dní
37 101
(10 915)
26 186
61 – 90 dní
18 289
(7 069)
11 220
91 – 180 dní
25 219
(14 162)
11 057
Viac ako 181 dní
107 715
(92 502)
15 213
11 100 968
(226 719)
10 874 249
Verejná správa
Bez omeškania
316 093
(3 273)
312 820
1 – 30 dní
1
-
1
Viac ako 181 dní
1
-
1
316 095
(3 273)
312 822
18 843 668
(372 018)
18 471 650
19 079 643
(377 127)
18 702 516
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné
papiere
Bez omeškania
1 246 816
(232)
1 246 584
Podsúvahové položky
Bez omeškania
5 334 144
(16 888)
5 317 256
Individuálna účtovná závierka
303
2022 – upravený
Hrubá
hodnota
Opravné
položky/
rezervy
Čistá
hodnota
€ ’000
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
Bez omeškania
152 109
(98)
152 011
Viac ako 181 dní
536
(267)
269
152 645
(365)
152 280
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Finančné korporácie
Bez omeškania
796 225
(244)
795 981
31 – 60 dní
8
-
8
796 233
(244)
795 989
Nefinančné korporácie
Bez omeškania
6 001 024
(83 115)
5 917 909
1 – 30 dní
55 710
(4 031)
51 679
31 – 60 dní
5 258
(1 331)
3 927
61 – 90 dní
6 247
(2 873)
3 374
91 – 180 dní
5 870
(3 189)
2 681
Viac ako 181 dní
48 325
(42 990)
5 335
6 122 434
(137 529)
5 984 905
6 918 667
(137 773)
6 780 894
Retailoví klienti
Bez omeškania
10 453 231
(86 139)
10 367 092
1 – 30 dní
145 281
(24 333)
120 948
31 – 60 dní
30 953
(10 244)
20 709
61 – 90 dní
16 141
(6 519)
9 622
91 – 180 dní
21 552
(12 874)
8 678
Viac ako 181 dní
98 596
(87 845)
10 751
10 765 754
(227 954)
10 537 800
Verejná správa
Bez omeškania
187 347
(1 682)
185 665
1 – 30 dní
333
-
333
91 – 180 dní
37
(2)
35
Viac ako 181 dní
1
-
1
187 718
(1 684)
186 034
17 872 139
(367 411)
17 504 728
18 024 784
(367 776)
17 657 008
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné
papiere
Bez omeškania
1 412 476
(276)
1 412 200
Podsúvahové položky
Bez omeškania
5 821 308
(14 407)
5 806 901
Individuálna účtovná závierka
304
2022 – pôvodný
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
€ ’000
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným bankám
Bez omeškania
152 109
(98)
152 011
Viac ako 181 dní
536
(267)
269
152 645
(365)
152 280
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
Bez omeškania
189 725
(1 637)
188 088
1 – 30 dní
705
(2)
703
31 – 60 dní
1
-
1
190 431
(1 639)
188 792
Korporátni klienti
Bez omeškania
6 558 946
(71 078)
6 487 868
1 – 30 dní
28 233
(278)
27 955
31 – 60 dní
2 439
(298)
2 141
61 – 90 dní
4 426
(1 875)
2 551
91 – 180 dní
4 099
(4 024)
75
Viac ako 181 dní
33 546
(28 652)
4 894
6 631 689
(106 205)
6 525 484
Retail
Bez omeškania
10 774 475
(99 708)
10 674 767
1 – 30 dní
71 982
(13 713)
58 269
31 – 60 dní
14 588
(4 086)
10 502
61 – 90 dní
10 862
(3 689)
7 173
91 – 180 dní
22 520
(15 513)
7 007
Viac ako 181 dní
155 592
(122 858)
32 734
11 050 019
(259 567)
10 790 452
17 872 139
(367 411)
17 504 728
18 024 784
(367 776)
17 657 008
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové
cenné papiere
Bez omeškania
1 412 476
(276)
1 412 200
Podsúvahové položky
Bez omeškania
5 821 308
(14 407)
5 806 901
Individuálna účtovná závierka
305
Nasledujúca tabuľka uvádza trojetapový prístup vychádzajúci zo zmien úverovej kvality podľa triedy majetku pre
všetok finančný majetok vystavený úverovému riziku.
2023
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 3
€ ’000
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Finančný
majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči
bankám
161 470
(5)
161 465
-
-
-
74 505
(5 104)
69 401
Úvery
poskytnuté
klientom:
Korporátni
klienti
Finančné
korporácie
Úvery
676 342
(170)
676 172
1
-
1
8
(3)
5
Prečerpania
17 735
(2)
17 733
-
-
-
-
-
-
Kreditné
karty
4
-
4
-
-
-
-
-
-
Dlhové
cenné
papiere
359 687
(72)
359 615
-
-
-
-
-
-
Lízing
33
-
33
-
-
-
-
-
-
1 053 801
(244)
1 053 557
1
-
1
8
(3)
5
L
Nefinančné
korporácie
Úvery
4 261 860
(23 806)
4 238 054
729 149
(56 869)
672 280
60 290
(29 927)
30 363
Hypotéky
7 135
(23)
7 112
2 797
(200)
2 597
445
(298)
147
Prečerpania
489 435
(768)
488 667
333 501
(2 502)
330 999
31 001
(20 311)
10 690
Kreditné
karty
1 106
(6)
1 100
462
(74)
388
97
(64)
33
Faktoring
136 197
(80)
136 117
4 781
(9)
4 772
2 317
(988)
1 329
Dlhové
Cenné
papiere
124 500
(209)
124 291
-
-
-
-
-
-
Lízing
139 161
(410)
138 751
39 542
(672)
38 870
9 019
(4 563)
4 456
5 159 394
(25 302)
5 134 092
1 110 232
(60 326)
1 049 906
103 169
(56 151)
47 018
6 213 195
(25 546)
6 187 649
1 110 233
(60 326)
1 049 907
103 177
(56 154)
47 023
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
306
2023
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 3
€ ’000
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Finančný
majetok
oceňovaný AC:
Úvery
poskytnuté
klientom:
Retailoví klienti
Úvery
1 275 921
(10 912)
1 265 009
211 156
(27 454)
183 702
118 575
(97 951)
20 624
Hypotéky
8 838 942
(4 415)
8 834 527
359 819
(32 982)
326 837
102 780
(44 325)
58 455
Prečerpania
57 605
(139)
57 466
28 530
(432)
28 098
7 997
(5 282)
2 715
Kreditné
karty
74 676
(111)
74 565
10 259
(547)
9 712
3 264
(1 842)
1 422
Faktoring
53
-
53
-
-
-
-
-
-
Lízing
7 079
(49)
7 030
3 702
(147)
3 555
610
(131)
479
10 254 276
(15 626)
10 238 650
613 466
(61 562)
551 904
233 226
(149 531)
83 695
Verejná správa
Úvery
157 517
(1 396)
156 121
44 791
(1 859)
42 932
3 472
(1)
3 471
Prečerpania
1 746
-
1 746
858
(2)
856
1
-
1
Kreditné
karty
4
-
4
-
-
-
-
-
-
Dlhové
Cenné
papiere
106 799
(15)
106 784
-
-
-
-
-
-
Lízing
797
-
797
110
-
110
-
-
-
266 863
(1 411)
265 452
45 759
(1 861)
43 898
3 473
(1)
3 472
16 734 334
(42 583)
16 691 751
1 769 458
(123 749)
1 645 709
339 876
(205 686)
134 190
16 895 804
(42 588)
16 853 216
1 769 458
(123 749)
1 645 709
414 381
(210 790)
203 591
Finančný
majetok
oceňovaný
FVOCI
- dlhové cenné
papiere
1 246 816
(232)
1 246 584
-
-
-
-
-
-
Podsúvahové
položky
4 634 050
(4 722)
4 629 328
683 854
(7 776)
676 078
16 240
(4 390)
11 850
Individuálna účtovná závierka
307
2022 – upravený
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 3
€ ’000
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči
ostatným bankám
71 598
(10)
71 588
80 511
(88)
80 423
536
(267)
269
Úvery poskytnuté
klientom:
Korporátni klienti:
Finančné korporácie:
Úvery
507 842
(161)
507 681
2
-
2
-
-
-
Prečerpania
20 940
(3)
20 937
1
-
1
-
-
-
Dlhové cenné
papiere
261 017
(80)
260 937
-
-
-
-
-
-
Rezervný fond
6 400
-
6 400
-
-
-
-
-
-
Lízing
31
-
31
-
-
-
-
-
-
796 230
(244)
795 986
3
-
3
-
-
-
Nefinančné
korporácie:
Úvery
3 744 753
(22 929)
3 721 824
856 064
(43 270)
812 794
56 166
(31 570)
24 596
Hypotéky
8 850
(38)
8 811
3 979
(367)
3 612
506
(372)
134
Prečerpania
860 910
(1 161)
859 749
67 898
(950)
66 948
30 606
(23 455)
7 151
Faktoring
154 769
(63)
154 706
4 006
(2)
4 004
2 402
(1 140)
1 262
Dlhové cenné
papiere
103 146
(53)
103 093
43 887
(866)
43 021
-
-
-
Lízing
140 599
(248)
140 351
29 780
(738)
29 042
14 113
(10 307)
3 806
5 013 027
(24 492)
4 988 535
1 005 613
(46 193)
959 421
103 793
(66 844)
36 949
5 809 257
(24 736)
5 784 521
1 005 616
(46 193)
959 424
103 793
(66 844)
36 949
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
308
2022 - upravený
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 3
€ ’000
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté
klientom:
Retailoví klienti:
Úvery
1 143 124
(13 768)
1 129 356
203 920
(24 622)
179 298
105 757
(95 392)
10 365
Hypotéky
8 671 518
(4 844)
8 666 643
342 413
(30 200)
312 213
96 301
(40 300)
56 001
Prečerpania
68 047
(208)
67 839
20 748
(467)
20 281
7 221
(6 471)
750
Kreditné karty
73 469
(169)
73 300
9 908
(897)
9 011
10 715
(10 036)
679
Faktoring
45
-
45
2
-
2
-
-
-
Lízing
9 383
(82)
9 301
2 638
(102)
2 536
545
(396)
149
9 965 586
(19 071)
9 946 515
579 629
(56 288)
523 341
220 540
(152 595)
67 944
Verejná správa:
Úvery
176 290
(1 352)
174 938
7 910
(325)
7 585
1 750
(4)
1 746
Prečerpania
1 096
(2)
1 094
2
-
2
1
-
1
Ostatné
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Lízing
528
(1)
527
141
-
141
-
-
-
177 914
(1 355)
176 559
8 053
(325)
7 728
1 751
(4)
1 747
15 952 757
(45 162)
15 907 595
1 593 299
(102 806)
1 490 493
326 083
(219 443)
106 640
16 024 355
(45 172)
15 979 183
1 673 810
(102 894)
1 570 916
326 619
(219 710)
106 909
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
– dlhové cenné
papiere
1 412 476
(276)
1 412 200
-
-
-
-
-
-
Podsúvahové položky
5 645 886
(5 819)
5 640 067
154 179
(3 178)
151 001
21 243
(5 410)
15 833
Individuálna účtovná závierka
309
2022 – pôvodný
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 3
€ ’000
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči
ostatným bankám
71 598
(10)
71 588
80 511
(88)
80 423
536
(267)
269
Úvery poskytnuté
klientom:
Verejná správa
Štátna správa
79 706
(647)
79 059
-
-
-
-
-
-
Samosprávy
102 459
(662)
101 797
7 912
(325)
7 587
15
(4)
11
Samosprávy –
lízing
274
(1)
273
65
-
65
-
-
-
182 439
(1 310)
181 129
7 977
(325)
7 652
15
(4)
11
Korporátni klienti
Veľkí korporátni
klienti
2 183 197
(1 527)
2 181 670
502 801
(22 314)
480 487
237
(173)
64
Veľkí korporátni
klienti – dlhové
cenné papiere
103 146
(52)
103 094
43 886
(867)
43 019
-
-
-
Špecializované
financovanie
883 705
(17 281)
866 424
40 483
(6 646)
33 837
4 886
(3 936)
950
SME
1 493 918
(2 644)
1 491 274
269 144
(7 069)
262 075
59 041
(34 355)
24 686
Ostatné
nebankové
finančné
inštitúcie
471 296
(141)
471 155
2
-
2
-
-
-
Ostatné
nebankové
finančné
inštitúcie –
dlhové cenné
papiere
261 018
(80)
260 938
-
-
-
-
-
-
Spoločnosti
verejného
sektora
2 943
-
2 943
417
(1)
416
-
-
-
Lízing
118 977
(178)
118 799
21 758
(436)
21 322
9 610
(7 313)
2 297
Faktoring
158 857
(65)
158 792
-
-
-
2 367
(1 127)
1 240
5 677 057
(21 968)
5 655 089
878 491
(37 333)
841 158
76 141
(46 904)
29 237
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
310
2022 – pôvodný
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 3
€ ’000
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté
klientom:
Retailoví klienti
Malé podniky
359 623
(9 193)
350 430
147 423
(10 431)
136 992
31 204
(22 636)
8 568
Malé podniky –
lízing
27 755
(184)
27 571
10 031
(397)
9 634
4 956
(3 327)
1 629
Spotrebné úvery
976 843
(11 027)
965 816
195 345
(26 597)
168 748
123 452
(102 371)
21 081
Hypotekárne
úvery
8 572 225
(4 706)
8 567 519
323 500
(26 408)
297 092
70 154
(24 706)
45 448
Kreditné karty
77 211
(165)
77 046
9 560
(845)
8 715
10 408
(9 909)
499
Prečerpania
44 136
(172)
43 964
16 274
(422)
15 852
6 163
(5 802)
361
Lízing
3 594
(7)
3 587
705
(6)
699
31
(24)
7
Spoločenstvá
vlastníkov bytov
39 426
(232)
39 194
-
-
-
-
-
-
10 100 813
(25 686)
10 075 127
702 838
(65 106)
637 732
246 368
(168 775)
77 593
15 960 309
(48 964)
15 911 345
1 589 306
(102 764)
1 486 542
322 524
(215 683)
106 841
16 031 907
(48 974)
15 982 933
1 669 817
(102 852)
1 566 965
323 060
(215 950)
107 110
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
– dlhové cenné
papiere
1 412 476
(276)
1 412 200
-
-
-
-
-
-
Podsúvahové položky
5 645 409
(5 149)
5 640 260
155 049
(3 181)
151 868
20 850
(6 077)
14 773
Individuálna účtovná závierka
311
Nasledujúca tabuľka uvádza trojetapový prístup vychádzajúci zo zmien úverovej kvality podľa počtu dní po splatnosti
pre všetok finančný majetok vystavený úverovému riziku.
2023
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 3
€ ’000
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Finančný
majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky
voči bankám
Bez
omeškania
161 470
(5)
161 465
-
-
-
-
-
-
Viac ako
181 dní
-
-
-
-
-
-
74 505
(5 104)
69 401
161 470
(5)
161 465
-
-
-
74 505
(5 104)
69 401
Úvery
poskytnuté
klientom:
Korporátni
klienti:
Finančné
korporácie
Bez
omeškania
1 053 749
(244)
1 053 505
1
-
1
-
-
-
1 – 30 dní
52
-
52
-
-
-
-
-
-
Viac ako
181 dní
-
-
-
-
-
-
8
(3)
5
1 053 801
(244)
1 053 557
1
-
1
8
(3)
5
Nefinančné
korporácie
Bez
omeškania
5 130 657
(25 111)
5 105 546
1 070 315
(58 470)
1 011 845
34 220
(14 621)
19 599
1 – 30 dní
28 631
(175)
28 456
30 483
(1 284)
29 199
3 767
(1 338)
2 429
31 – 60 dní
55
(1)
54
8 167
(463)
7 704
2 885
(554)
2 331
61 – 90 dní
-
-
-
1 177
(81)
1 096
3 079
(1 345)
1 734
91 – 180 dní
-
-
-
30
(8)
22
6 244
(2 806)
3 438
Viac ako
181 dní
51
(15)
36
60
(20)
40
52 974
(35 487)
17 487
5 159 394
(25 302)
5 134 092
1 110 232
(60 326)
1 049 906
103 169
(56 151)
47 018
6 213 195
(25 546)
6 187 649
1 110 233
(60 326)
1 049 907
103 177
(56 154)
47 023
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
312
2023
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 3
€ ’000
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Finančný
majetok
oceňovaný AC:
Úvery
poskytnuté
klientom:
Retailoví klienti
Bez
omeškania
10 195 098
(14 238)
10 180 860
496 114
(40 573)
455 541
55 496
(22 807)
32 689
1 – 30 dní
55 873
(1 297)
54 576
89 487
(14 163)
75 324
20 576
(8 993)
11 583
31 – 60 dní
2 037
(56)
1 981
19 710
(4 375)
15 335
15 354
(6 484)
8 870
61 – 90 dní
587
(25)
562
6 151
(1 899)
4 252
11 551
(5 145)
6 406
91 – 180 dní
340
(1)
339
1 777
(498)
1 279
23 102
(13 663)
9 439
Viac ako
181 dní
341
(9)
332
227
(54)
173
107 147
(92 439)
14 708
10 254 276
(15 626)
10 238 650
613 466
(61 562)
551 904
233 226
(149 531)
83 695
Verejná správa
Bez
omeškania
266 863
(1 411)
265 452
45 758
(1 861)
43 897
3 472
(1)
3 471
1 – 30 dní
-
-
-
1
-
1
-
-
-
Viac ako
181 dní
-
-
-
-
-
-
1
-
1
266 863
(1 411)
265 452
45 759
(1 861)
43 898
3 473
(1)
3 472
16 734 334
(42 583)
16 691 751
1 769 458
(123 749)
1 645 709
339 876
(205 686)
134 190
16 895 804
(42 588)
16 853 216
1 769 458
(123 749)
1 645 709
414 381
(210 790)
203 591
Finančný
majetok
oceňovaný
FVOCI – dlhové
cenné papiere
Bez
omeškania
1 246 816
(232)
1 246 584
-
-
-
-
-
-
Podsúvahové
položky
Bez
omeškania
4 634 050
(4 722)
4 629 328
683 854
(7 776)
676 078
16 240
(4 390)
11 850
Individuálna účtovná závierka
313
2022 –
upravený
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 3
€ ’000
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným
bankám
Bez omeškania
71 598
(10)
71 588
80 511
(88)
80 423
-
-
-
Viac ako 180 dní
-
-
-
-
-
-
536
(267)
269
71 598
(10)
71 588
80 511
(88)
80 423
536
(267)
269
Úvery poskytnuté
klientom:
Korporátni klienti:
Finančné korporácie:
Bez omeškania
796 222
(244)
795 978
3
-
3
-
-
-
31 – 60 dní
9
-
9
-
-
-
-
-
-
796 231
(244)
795 987
3
-
3
-
-
-
Nefinančné korporácie:
Bez omeškania
4 979 203
(24 197)
4 955 006
984 777
(44 987)
939 790
37 044
(13 931)
23 113
1 – 30 dní
31 821
(249)
31 572
17 077
(946)
16 131
6 812
(2 836)
3 976
31 – 60 dní
15
(1)
14
2 849
(146)
2 703
2 394
(1 184)
1 210
61 – 90 dní
2
(1)
1
729
(75)
654
5 516
(2 797)
2 719
91 – 180 dní
1 729
(20)
1 709
102
(11)
91
4 039
(3 158)
881
Viac ako 181 dní
258
(25)
233
79
(26)
53
47 988
(42 939)
5 049
5 013 028
(24 493)
4 988 535
1 005 613
(46 191)
959 422
103 793
(66 845)
36 948
5 809 259
(24 737)
5 784 522
1 005 616
(46 191)
959 425
103 793
(66 845)
36 948
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
314
2022 –
upravený
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 3
€ ’000
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté
klientom:
Retailoví klienti:
Bez omeškania
9 919 084
(17 902)
9 901 182
477 210
(37 120)
440 090
56 936
(31 117)
25 819
1 – 30 dní
44 892
(1 106)
43 786
79 285
(13 324)
65 961
21 104
(9 903)
11 201
31 – 60 dní
1 032
(40)
992
14 462
(3 362)
11 100
15 459
(6 842)
8 617
61 – 90 dní
92
(5)
87
6 234
(1 939)
4 295
9 815
(4 575)
5 240
91 – 180 dní
209
(5)
204
2 132
(467)
1 665
19 211
(12 402)
6 809
Viac ako 181 dní
275
(12)
263
306
(77)
229
98 015
(87 756)
10 259
9 965 584
(19 070)
9 946 514
579 629
(56 289)
523 340
220 540
(152 595)
67 945
Verejná správa:
Bez omeškania
177 584
(1 355)
176 229
8 011
(323)
7 688
1 752
(4)
1 748
1 – 30 dní
329
-
329
4
-
4
-
-
-
91 – 180 dní
-
-
-
37
(2)
35
-
-
-
Viac ako 181 dní
-
-
-
1
-
1
-
-
-
177 913
(1 355)
176 558
8 053
(325)
7 728
1 752
(4)
1 748
15 952 756
(45 162)
15 907 594
1 593 298
(102 805)
1 490 493
326 085
(219 444)
106 641
16 024 354
(45 172)
15 979 182
1 673 809
(102 893)
1 570 916
326 621
(219 711)
106 910
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI – dlhové
cenné papiere
Bez omeškania
1 412 476
(276)
1 412 200
-
-
-
-
-
-
Podsúvahové položky
Bez omeškania
5 645 886
(5 819)
5 640 067
154 179
(3 178)
151 001
21 243
(5 410)
15 833
Individuálna účtovná závierka
315
2022 – pôvodný
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 3
€ ’000
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným
bankám
Bez omeškania
71 598
(10)
71 588
80 511
(88)
80 423
-
-
-
Viac ako 180 dní
-
-
-
-
-
-
536
(267)
269
71 598
(10)
71 588
80 511
(88)
80 423
536
(267)
269
Úvery poskytnuté
klientom:
Verejná správa
Bez omeškania
181 771
(1 310)
180 461
7 939
(323)
7 616
15
(4)
11
1 – 30 dní
668
-
668
37
(2)
35
-
-
-
31 – 60 dní
-
-
-
1
-
1
-
-
-
182 439
(1 310)
181 129
7 977
(325)
7 652
15
(4)
11
Korporátni klienti
Bez omeškania
5 653 169
(21 894)
5 631 275
871 651
(37 033)
834 618
34 126
(12 151)
21 975
1 – 30 dní
22 703
(44)
22 659
5 013
(213)
4 800
517
(21)
496
31 – 60 dní
383
(1)
382
1 510
(76)
1 434
546
(221)
325
61 – 90 dní
5
-
5
317
(11)
306
4 104
(1 864)
2 240
91 – 180 dní
-
-
-
-
-
-
4 099
(4 024)
75
Viac ako 181 dní
797
(29)
768
-
-
-
32 749
(28 623)
4 126
5 677 057
(21 968)
5 655 089
878 491
(37 333)
841 158
76 141
(46 904)
29 237
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
316
2022 – pôvodný
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 3
€ ’000
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté
klientom:
Retailoví klienti
Bez omeškania
10 077 687
(24 686)
10 053 001
648 891
(52 820)
596 071
47 897
(22 202)
25 695
1 – 30 dní
23 126
(1 000)
22 126
36 364
(7 636)
28 728
12 492
(5 077)
7 415
31 – 60 dní
-
-
-
10 190
(2 414)
7 776
4 398
(1 672)
2 726
61 – 90 dní
-
-
-
7 393
(2 236)
5 157
3 469
(1 453)
2 016
91 – 180 dní
-
-
-
-
-
-
22 520
(15 513)
7 007
Viac ako 181 dní
-
-
-
-
-
-
155 592
(122 858)
32 734
10 100 813
(25 686)
10 075 127
702 838
(65 106)
637 732
246 368
(168 775)
77 593
15 960 309
(48 964)
15 911 345
1 589 306
(102 764)
1 486 542
322 524
(215 683)
106 841
16 031 907
(48 974)
15 982 933
1 669 817
(102 852)
1 566 965
323 060
(215 950)
107 110
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI – dlhové
cenné papiere
Bez omeškania
1 412 476
(276)
1 412 200
-
-
-
-
-
-
Podsúvahové položky
Bez omeškania
5 645 409
(5 149)
5 640 260
155 049
(3 181)
151 868
20 850
(6 077)
14 773
Individuálna účtovná závierka
317
4.1.4.
Úvery s upravenými zmluvnými podmienkami a politika úverov s odloženou splatnosťou („forbearance“)
Úvery s upravenými zmluvnými podmienkami sú úvery, ktoré boli reštrukturalizované v dôsledku zhoršenia finančnej
situácie dlžníka a pri ktorých banka urobila určité úľavy a súhlasila s výhodnejšími podmienkami pre dlžníka, než boli
pôvodne poskytnuté podmienky. Upravené podmienky zvyčajne zahŕňajú predĺženie splatnosti, zmenu
načasovania splácania úrokov a iné úpravy zmluvných podmienok. Banka uplatňuje politiku odloženej splatnosti
s cieľom maximalizovať príležitosti na inkasovanie pohľadávok a minimalizovať riziko zlyhania. Podľa forbearance
politiky banky sa úver pokladá za úver s odloženou splatnosťou, ak sú splnené obidve z týchto podmienok:
–
banka identifikovala finančné ťažkosti, ktorým dlžník čelí alebo sa chystá čeliť;
–
expozícia bola predmetom zmeny zmluvných podmienok alebo refinancovania poskytovaných v prípade
súčasných finančných ťažkostí dlžníka alebo v prípade, keď by finančné ťažkosti nastali, ak by nedošlo k zmene
zmluvných podmienok alebo k refinancovaniu.
Banka nasleduje pravidlá Európskej centrálnej banky stanované v dokumente „ECB Guidance to banks on non-
performing loans“, ktorý bol vydaný v marci 2017.
Pod forborne expozíciami rozumieme také zmluvy, ktoré sú buď performing, alebo non-performing a zároveň
vykazujú známky zhovievavosti/ústupkov zo strany Banky.
Opatrenia splácania pozostávajú z ústupkov voči dlžníkovi, ktorý čelí alebo bude čeliť ťažkostiam pri plnení svojich
finančných záväzkov („finančné ťažkosti“).
Pod ústupkami (forbearance) zo strany banky rozumieme:
–
priaznivé pozmenenie zmluvných podmienok pre dlžníka vo finančných ťažkostiach (
modifikácia
),
–
poskytnutie nového úveru na pokrytie predchádzajúcej pohľadávky pre dlžníka vo finančných ťažkostiach
(
refinancovanie
),
–
zmeny zmluvných podmienok na žiadosť dlžníka v rámci možností existujúcej zmluvy, s ktorými Banka súhlasila
s vedomím finančných ťažkostí dlžníka (
vložené klauzuly zhovievavosti
).
To teda znamená, že definícia forborne expozícií sa nevzťahuje na zmeny zmluvných podmienok z komerčných
dôvodov. Pojem „forborne expozícia“ sa viaže k jednotlivým zmluvám, ktoré sú predmetom ústupkov a nie voči
celému klientovi. Napriek tomu finančné ťažkosti musia byť hodnotené na úrovni klienta.
Individuálna účtovná závierka
318
Cieľom forborne procesu (ústupkov zo strany Banky) je zamedzenie zhoršenia finančnej situácie dlžníka alebo ako
pomôcka pri návrate dlžníka k udržateľnému splateniu dlhu. V prípade, že ide o performing klienta, tak daný ústupok
by nemal oddialiť preklasifikovanie klienta do non-performing kategórie, ak jeho finančná situácia odôvodňuje
preklasifikovanie klienta do rizikovejšej kategórie.
Udelenie ústupkov neznamená automatickú klasifikáciu do kategórie non-performing. Situácia sa vyhodnotí tzv.
„net present value“ testom v aplikácii Finevare, ktorý identifikuje, či zmeny zmluvných podmienok vedú k zníženiu
finančného záväzku dlžníka, podľa vzorca:
kde:
–
DO je znížený finančný záväzok;
–
NPV0 je čistá aktuálna hodnota peňažných tokov (vrátane neuhradeného úroku a poplatkov) očakávaná podľa
zmluvných záväzkov pred zmenami podmienok zmluvy diskontovanej s použitím pôvodnej efektívnej úrokovej
miery zákazníka;
–
NPV1 je čistá aktuálna hodnota peňažných tokov očakávaná na základe nového opatrenia diskontovaného
s použitím pôvodnej efektívnej úrokovej miery zákazníka.
Ak je vo výsledku znížený finančný záväzok vyšší ako prah 1 %, tak je daná expozícia klasifikovaná ako non-
performing, inak je klasifikovaná ako performing.
Pri identifikácii forborne expozícií Európske pravidlá rozlišujú medzi absolútnym a relatívnym predpokladom.
Absolútny predpoklad nadväzuje na také skutočnosti, ktoré vždy spadajú pod definíciu forborne expozícií bez
možnosti predloženia protichodných dôkazov. Na druhej strane, relatívny predpoklad sa odkazuje na skutočnosti,
ktoré spadajú pod definíciu forborne, pokiaľ nie je dokázaný opak. To znamená, že Banka môže na individuálnej
báze vypracovať analýzu, ktorá odôvodní, že daná situácia klienta nemôže byť považovaná za ústupok zo strany
Banky.
V zozname nižšie sú uvedené niektoré príklady najčastejších zmien zmluvných podmienok, ktoré môžu byť
považované za ústupky zo strany Banky v zmysle definície forborne, pokiaľ je klient vo finančných ťažkostiach:
–
krátkodobé kreditné záväzky podliehajúce konsolidácii alebo reštrukturalizácii dlhu,
–
strednodobé úvery podliehajúce:
–
reštrukturalizácii splátkového kalendára s čiastočným odpustením alebo pozastavením splátok,
–
predĺženiu splatnosti,
–
predĺženiu obdobia pred začiatkom amortizácie,
–
zmene splátkového plánu z pravidelných splátok na jednu splátku pri splatnosti úveru,
–
konsolidácii
–
zmena zmluvných podmienok vychádzajúca z porušenia finančných prísľubov,
–
reštrukturalizácia dlhu klasifikovaného ako performing alebo dlhu po splatnosti ešte neklasifikovaného ako non-
performing, ak ide o syndikovaný úver viacerých bánk,
–
zmena zmluvných podmienok, napríklad ak je dlžníkovi znížená úroková miera,
–
refinancovanie dlhu, aj krátkodobé, ak nové financovanie umožňuje dlžníkovi oddialenie splatenia dlhu,
–
konverzia dlhu na vlastnícky podiel na majetku,
–
v prípade predaja cenných papierov so spätným nákupom (REPO obchod), ak kapitalizácia finančných tokov má
negatívny výsledok pri mark-to-market ohodnotení.
Individuálna účtovná závierka
319
Ďalej nasledujú príklady, ktoré podľa Európskych pravidiel musia byť považované za forborne (absolútny predpoklad):
–
Zmena zmluvných podmienok, ktorej následkom je čiastočné alebo kompletné odpísanie dlhu,
–
Využitie zmluvných podmienok zo strany dlžníka, ktoré mu umožňujú pozmenenie zmluvy (vložené klauzuly
zhovievavosti),
–
Poskytnutie nového úveru dlžníkovi na účel splatenia istiny a/alebo úrokov iného úveru.
Predmetom forbearance politiky sú expozície retailových aj korporátnych klientov:
2023
Štandardné s odloženou
splatnosťou
Neštandardné s odloženou
splatnosťou
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
€ ’000
hodnota
Finančný majetok oceňovan
AC:
Pohľadávky voči
bankám
-
-
-
74 502
(5 103)
69 399
Úvery poskytnuté
klientom:
Finančné korporácie
1
-
1
-
-
-
Nefinančné korporácie
100 538
(7 060)
93 478
42 353
(26 145)
16 208
Retailoví klienti
92 548
(8 663)
83 885
35 925
(23 841)
12 084
Verejná správa
13
-
13
-
-
-
193 100
(15 723)
177 377
152 780
(55 089)
97 691
Podsúvahové položky
1 885
(12)
1 873
2 881
(1 191)
1 690
2022 – upravený
Štandardné s odloženou
splatnosťou
Neštandardné s odloženou
splatnosťou
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
€ ’000
hodnota
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči
bankám
80 511
(88)
80 423
-
-
-
Úvery poskytnuté
klientom:
Finančné korporácie
2
-
2
-
-
-
Nefinančné
korporácie
75 106
(4 845)
70 261
44 929
(31 949)
12 980
Retailoví klienti
90 525
(8 221)
82 304
25 545
(18 638)
6 907
Verejná správa
22
-
22
-
-
-
246 166
(13 154)
233 012
70 474
(50 587)
19 887
Podsúvahové položky
1 690
(1)
1 689
3 928
(1 140)
2 788
2022 – pôvodný
Štandardné s odloženou
splatnosťou
Neštandardné s odloženou
splatnosťou
€ ’000
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči
ostatným bankám
80 511
(88)
80 423
-
-
-
Korporátni klienti
68 916
(4 480)
64 436
39 392
(28 177)
11 215
Retailoví klienti
96 672
(8 548)
88 124
30 871
(22 205)
8 666
246 099
(13 116)
232 983
70 263
(50 382)
19 881
Podsúvahové položky
1 690
1
1 691
3 928
1 140
5 068
Individuálna účtovná závierka
320
4.1.5.
Politika odpisovania pohľadávok
Banka odpisuje zostatky úverov alebo dlhových cenných papierov, ak sa zistí, že tieto zostatky úverov alebo dlhových
cenných papierov sú nenávratné. Banka štandardne uvažuje o nenávratnosti úverových zostatkov na základe počtu dní
omeškania (1 080 dní po lehote splatnosti). Zostatky úverov alebo dlhových cenných papierov sa odpíšu iba v prípade,
keď už bol realizovaný kolaterál. Nenávratné pohľadávky vymáhajú externé agentúry, až kým nespĺňajú podmienky na
odpísanie.
Úverový zostatok možno odpísať aj skôr, ako sa uvádza v predchádzajúcom texte, v prípade, že existuje dôkaz
o nevymožiteľnosti danej pohľadávky. Odpis takýchto pohľadávok podlieha schváleniu zo strany riaditeľa divízie
úverového rizika.
Finančný majetok, ktorý je odpísaný, podlieha naďalej procesu vymáhania. Väčšina takéhoto majetku je predmetom
predaja tretím stranám za najlepšie ponúkané ceny.
Hodnota úverov odpísaných počas roka, ktoré sú stále predmetom vymáhania, je 32 165 EUR (31. december 2022:
1 613 tisíc EUR).
4.1.6.
Politika zabezpečenia
Politika zabezpečenia je neoddeliteľnou a nevyhnutnou súčasťou riadenia a eliminácie úverového rizika v rámci
banky. Zabezpečenie primárne slúži ako prostriedok na splatenie angažovanosti v prípade zlyhania dlžníka.
Základným cieľom politiky zabezpečenia je jasne definovať pravidlá pre bežné a štandardné typy zabezpečenia
používané bankou v rámci jej úverových aktivít. Pravidlá minimálne opisujú a určujú:
–
podmienky na právnu vymožiteľnosť;
–
podmienky na proces ohodnotenia, ktorého výsledkom je maximálna hodnota akceptovaná bankou pre jednotlivé
typy zabezpečení pri poskytovaní úverov;
–
podmienky na proces prehodnotenia.
Riadenie zabezpečenia má však širší význam ako len jednoduché prevzatie zabezpečenia z dôvodu splatenia
angažovanosti banky. Toto širšie ponímanie zahŕňa:
–
stanovenie a následne udržiavanie politiky zabezpečenia zahŕňajúcej základné typy zabezpečení, právnu
dokumentáciu používanú bankou na zabezpečenie práv na dané zabezpečenie v prípade zlyhania dlžníka
a ocenenie zabezpečení. Tieto aspekty riadenia zabezpečenia sú podrobnejšie uvedené v internej politike banky;
–
relevantnú a riadnu právnu bezchybnosť a registráciu zabezpečenia, aby bolo zachované právo banky na
zabezpečenie v prípade zlyhania dlžníka;
–
pravidelný monitoring a prehodnotenie zabezpečenia držaného bankou počas životnosti úveru;
–
analýzu, monitoring a prehľad realizácie zabezpečení dosiahnutých oddelením vymáhania pohľadávok z dôvodu
vyhodnotenia efektívnosti politiky zabezpečenia ako nástroja na zmiernenie rizika.
Rozhodovanie banky pri realizácii zabezpečenia je individuálne a závisí od faktorov, akými sú aktuálna výška
pohľadávky, aktuálny stav a hodnota zabezpečenia, dĺžka obdobia realizácie kolaterálu alebo náklady spojené
s vymáhaním. O tom, ktorý zabezpečovací nástroj sa použije v konkrétnom prípade, rozhoduje príslušný
kompetentný orgán banky.
Banka využíva najmä tieto formy realizácie zabezpečenia:
–
dobrovoľnú dražbu,
–
exekučné konanie,
–
speňaženie zabezpečenia pohľadávky v konkurznom konaní,
–
odpredaj pohľadávok vrátane zabezpečenia.
Banka prijíma zabezpečenie a iné nástroje na zníženie úverového rizika oproti určitým typom expozícií. Zabezpečenie
na poskytnuté úvery klientom banka prijíma väčšinou vo forme záložného práva na hmotný majetok, iného
zabezpečenia a garancií. Odhady reálnej hodnoty vychádzajú z hodnoty zabezpečenia posúdeného v čase
poskytnutia pôžičky, pričom banka reálnu hodnotu pravidelne aktualizuje.
Banka zmierňuje úverové riziko derivátov a reverzných repo obchodov uzatváraním rámcových dohôd o vzájomnom
započítavaní a prijímaním zabezpečenia vo forme hotovosti a obchodovateľných cenných papierov. Derivátové
obchody sa vykonávajú buď na burze, alebo sa uzatvárajú v rámci dohody o vzájomnom započítavaní International
Swaps and Derivatives Association („ISDA“). Vo všeobecnosti platí, že na základe rámcových zmlúv ISDA sú za
určitých okolností, napríklad v prípade zlyhania, všetky aktívne transakcie ukončené, určí sa ich konečná hodnota a
na vysporiadanie všetkých transakcií sa použije čistá hodnota.
Individuálna účtovná závierka
321
Hodnota zabezpečenia akceptovaná bankou (reálna hodnota upravená podľa interných pravidiel limitovaná istinou
úverovej expozície) a ostatné zabezpečenia držané proti finančnému majetku sú vykázané nižšie:
2023
2022
€ ’000
Klienti
Banky
Klienti
Banky
Nehnuteľnosti
10 337 722
-
10 128 795
-
z toho kryjúce hypotéky:
9 227 671
-
9 026 361
-
LTV* nižšie než 60 %
4 823 321
-
3 465 997
-
LTV vyššie než 60 %
a nižšie než 80 %
3 297 272
-
4 279 547
-
LTV vyššie než 80 %
a nižšie než 100 %
1 100 158
-
1 276 087
-
LTV vyššie než 100 %
6 920
-
4 730
-
Dlhové cenné papiere
25 723
33 678
34 149
15 180
Ostatné
593 778
71 239
556 889
78 043
10 957 223
104 917
10 719 833
93 223
Hodnota zabezpečenia držaného proti finančnému majetku v etape 3 je takáto:
2023
2022
€ ’000
Klienti
Banky
Klienti
Banky
Nehnuteľnosti
121 087
-
117 925
-
z toho kryjúce hypotéky:
101 000
-
94 779
-
LTV* nižšie než 60 %
84 060
-
56 520
-
LTV vyššie než 60 %
a nižšie než 80 %
12 843
-
33 269
-
LTV vyššie než 80 %
a nižšie než 100 %
3 890
-
4 228
-
LTV vyššie než 100 %
207
-
762
-
Dlhové cenné papiere
277
-
-
-
Ostatné
17 667
71 239
9 310
5 096
139 031
71 239
127 235
5 096
* LTV (loan to value) je pomer aktuálneho súvahového zostatku úveru k aktuálne alokovanej hodnote kolaterálu na daný kontrakt.
4.1.7.
Vzájomné započítavanie finančného majetku a záväzkov
Vzájomné započítavanie finančného majetku a záväzkov sa týka finančného majetku a záväzkov, ktoré spĺňajú tieto
kritériá:
–
sú vzájomne započítané vo výkaze o finančnej situácii; alebo
–
sú predmetom vynútiteľných rámcových dohôd o vzájomnom započítavaní alebo podobných dohôd, ktoré
pokrývajú podobné finančné nástroje bez ohľadu na to, či sú započítané vo výkaze o finančnej situácii.
Podobné dohody zahŕňajú zmluvy o clearovaní transakcií, rámcové dohody o spätnom odkúpení a rámcové dohody
o zapožičaní cenných papierov. Podobné finančné nástroje zahŕňajú deriváty, repo obchody, reverzné repo obchody
a pôžičky cenných papierov. Finančné nástroje ako úvery a vklady nie sú v týchto zverejneniach zahrnuté, pokiaľ nie
sú vzájomne započítané vo finančných výkazoch.
ISDA a podobné rámcové dohody o vzájomnom započítavaní nespĺňajú podmienky na započítanie vo výkaze
o finančnej situácii. Dôvodom je, že vynútiteľné právo na započítanie vykázaných hodnôt vzniká pre strany dohody
iba v prípade zlyhania, insolventnosti alebo bankrotu banky alebo protistrany, alebo v dôsledku iných vopred
určených udalostí. Okrem toho banka ani jej protistrany nemajú v úmysle realizovať čisté vysporiadanie alebo
realizovať majetok a zároveň vysporiadať záväzok.
Individuálna účtovná závierka
322
Banka prijíma a poskytuje zabezpečenie vo forme hotovosti a obchodovateľných cenných papierov v súvislosti
s nasledujúcimi transakciami:
–
deriváty,
–
repo obchody a reverzné repo obchody.
Takéto zabezpečenie sa riadi štandardnými podmienkami vyplývajúcich zo štandardných zmlúv a dodatkov ISDA,
tzv. Credit Support Annex (CSA) a Global Master Repurchase Agreement („GMRA“). Cenné papiere prijaté alebo
poskytnuté ako zabezpečenie môžu byť počas obdobia trvania transakcie ďalej založené alebo predané, pri ukončení
transakcie však musia byť vrátené. Podmienky tiež umožňujú každej zo strán dohody ukončiť príslušné transakcie,
ak protistrana nedodá dohodnuté zabezpečenie.
Nasledujúce tabuľky znázorňujú finančný majetok a finančné záväzky, ktoré sú predmetom vynútiteľných rámcových
dohôd a podobných dohôd o vzájomnom započítavaní vo výkaze o finančnej situácii (Statement of finacial position,
„SOFP“):
2023
Súvisiace hodnoty vzájomne nezapočítané v SOFP
Pozn.
Hrubá
hodnota
Hrubá
hodnota
započítaná
v SOFP
Čistá
hodnota v
SOFP
Finančné
nástroje a
nepeňaž-
né zabez-
pečenie
Peňažné
zabez-
pečenie
prijaté
Čistá
hodnota
€ ’000
Typy finančného majetku
Reverzné repo transakcie
7
849 221
-
849 221
(849 221)
-
-
Derivátové finančné
nástroje
8, 9
215 710
-
215 710
-
(1 840)
213 870
2023
Súvisiace hodnoty vzájomne nezapočítané v SOFP
Pozn.
Hrubá
hodnota
Hrubá
hodnota
započítaná
v SOFP
Čistá
hodnota v
SOFP
Finančné
nástroje a
nepeňaž-
né zabez-
pečenie
Peňažné
zabez-
pečenie
prijaté
Čistá
hodnota
€ ’000
Typy finančných
záväzkov
Derivátové finančné
nástroje
8, 9
277 208
-
277 208
-
(109 424)
167 784
2022
Súvisiace hodnoty vzájomne nezapočítané v SOFP
Pozn.
Hrubá
hodnota
Hrubá
hodnota
započítaná
v SOFP
Čistá
hodnota v
SOFP
Finančné
nástroje a
nepeňaž-
né zabez-
pečenie
Peňažné
zabez-
pečenie
prijaté
Čistá
hodnota
€ ’000
Typy finančného majetku
Reverzné repo transakcie
7
373 437
-
373 437
(373 437)
-
-
Derivátové finančné
nástroje
8, 9
405 067
-
405 067
-
(2 360)
402 707
2022
Súvisiace hodnoty vzájomne nezapočítané v SOFP
Pozn.
Hrubá
hodnota
Hrubá
hodnota
započítaná
v SOFP
Čistá
hodnota v
SOFP
Finančné
nástroje a
nepeňaž-
né zabez-
pečenie
Peňažné
zabez-
pečenie
prijaté
Čistá
hodnota
€ ’000
Typy finančných
záväzkov
Derivátové finančné
nástroje
8, 9
360 848
-
360 848
-
(10 327)
350 521
Individuálna účtovná závierka
323
Nižšie je uvedené porovnanie čistej hodnoty finančných nástrojov, ktoré sú predmetom vynútiteľných rámcových
dohôd a podobných dohôd o vzájomnom započítavaní, a celkovej účtovnej hodnoty prezentovanej vo výkaze
o finančnej situácii:
2023
2022
€ ’000
Pozn.
Celková
účtovná
hodnota
vo výkaze
o fin. situácii
Je predmetom
zverejnenia o
započítaní
Nie je
predmetom
zverejnenia
o započítaní
Celková
účtovná
hodnota
vo výkaze
o fin. situácii
Je
predmetom
zverejnenia o
započítaní
Nie je
predmetom
zverejnenia o
započítaní
Finančný majetok
Peniaze a peňažné
ekvivalenty
7
3 802 523
849 221
2 953 302
3 060 496
373 437
2 687 059
Finančný majetok
oceňovaný FVTPL:
8
Finančný majetok držaný
na obchodovanie
38 334
32 033
6 301
58 872
52 802
6 070
Deriváty – účtovanie
zabezpečenia
9
183 677
183 677
-
352 265
352 265
-
Financial liabilities
Finančné záväzky
oceňované FVTPL:
8
Finančné záväzky držané
na obchodovanie
41 450
31 548
9 902
61 463
44 691
16 772
Deriváty – účtovanie
zabezpečenia
9
245 660
245 660
-
316 157
316 157
-
Individuálna účtovná závierka
324
4.1.8.
Koncentrácia úverového rizika
Banka monitoruje koncentráciu úverového rizika podľa geografického členenia. Analýza koncentrácie úverového
rizika k dňu zostavenia účtovnej závierky je v nižšie uvedenej tabuľke.
2023
Hrubá
hodnota
Opravné
položky/
rezervy
Čistá
hodnota
€ ’000
Slovensko
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
65
-
65
Úvery poskytnuté klientom:
Finančné korporácie
115 731
(9)
115 722
Nefinančné korporácie
4 289 177
(116 400)
4 172 777
Retailoví klienti
10 852 268
(223 803)
10 628 465
Verejná správa
279 630
(1 659)
277 971
15 536 806
(341 871)
15 194 935
15 536 871
(341 871)
15 195 000
Finančný majetok oceňovaný FVOCI
– dlhové cenné papiere
763 205
(101)
763 104
Podsúvahové položky
3 399 592
(15 548)
3 384 044
Česká republika
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
134
-
134
Úvery poskytnuté klientom:
Finančné korporácie
335 698
(98)
335 600
Nefinančné korporácie
900 139
(3 401)
896 738
Retailoví klienti
21 213
(1 186)
20 027
1 257 050
(4 685)
1 252 365
1 257 184
(4 685)
1 252 499
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné
papiere
31 237
-
31 237
Podsúvahové položky
1 316 303
(811)
1 315 492
Ostatné európske krajiny
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
160 094
(6)
160 088
Úvery poskytnuté klientom:
Finančné korporácie
602 381
(140)
602 241
Nefinančné korporácie
1 025 675
(21 968)
1 003 707
Retailoví klienti
201 739
(1 416)
200 323
1 829 795
(23 524)
1 806 271
1 989 889
(23 530)
1 966 359
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné
papiere
345 282
(126)
345 156
Podsúvahové položky
515 226
(449)
514 777
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
325
2023
Hrubá
hodnota
Opravné
položky/
rezervy
Čistá
hodnota
€ ’000
Amerika
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
74 502
(5 103)
69 399
Úvery poskytnuté klientom:
Retailoví klienti
5 843
(43)
5 800
80 345
(5 146)
75 199
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné
papiere
107 092
(5)
107 087
Podsúvahové položky
722
(1)
721
Ázia
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
1 180
-
1 180
Úvery poskytnuté klientom:
Nefinančné korporácie
157 087
(10)
157 077
Retailoví klienti
15 879
(244)
15 635
172 966
(254)
172 712
174 146
(254)
173 892
Podsúvahové položky
101 974
(79)
101 895
Zvyšok sveta
Finančný majetok oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté klientom:
Nefinančné korporácie
717
-
717
Retailoví klienti
4 026
(27)
3 999
Verejná správa
36 465
(1 614)
34 851
41 208
(1 641)
39 567
41 208
(1 641)
39 567
Podsúvahové položky
327
-
327
Individuálna účtovná závierka
326
2022 – upravený
Hrubá
hodnota
Opravné
položky/
rezervy
Čistá
hodnota
€ ’000
Slovensko
Finančný majetok oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté klientom:
Finančné korporácie
75 840
(17)
75 823
Nefinančné korporácie
4 188 625
(112 884)
4 075 741
Retailoví klienti
10 579 763
(225 198)
10 354 565
Verejná správa
149 971
(1 055)
148 916
14 994 199
(339 154)
14 655 045
14 994 199
(339 154)
14 655 045
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné
papiere
837 576
(106)
837 470
Podsúvahové položky
3 651 766
(13 688)
3 638 078
Česká republika
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
124
-
124
Úvery poskytnuté klientom:
Finančné korporácie
253 326
(60)
253 266
Nefinančné korporácie
748 738
(6 468)
742 270
Retailoví klienti
21 277
(1 654)
19 623
1 023 341
(8 182)
1 015 159
1 023 465
(8 182)
1 015 283
Podsúvahové položky
1 556 267
(391)
1 555 876
Ostatné európske krajiny
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
66 237
(277)
65 960
Úvery poskytnuté klientom:
Finančné korporácie
467 067
(167)
466 900
Nefinančné korporácie
1 009 305
(18 155)
991 150
Retailoví klienti
144 048
(970)
143 078
1 620 420
(19 292)
1 601 128
1 686 657
(19 569)
1 667 088
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné
papiere
483 589
(169)
483 420
Podsúvahové položky
449 035
(291)
448 744
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
327
2022 – upravený
Hrubá
hodnota
Opravné
položky/
rezervy
Čistá
hodnota
€ ’000
Amerika
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
80 434
(88)
80 346
Úvery poskytnuté klientom:
Nefinančné korporácie
55
-
55
Retailoví klienti
6 018
(65)
5 953
6 073
(65)
6 008
86 507
(153)
86 354
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné
papiere
91 311
(1)
91 310
Podsúvahové položky
164
-
164
Ázia
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
5 850
-
5 850
Úvery poskytnuté klientom:
Nefinančné korporácie
175 579
(22)
175 557
Retailoví klienti
11 946
(57)
11 889
187 525
(79)
187 446
193 375
(79)
193 296
Podsúvahové položky
163 309
(35)
163 274
Zvyšok sveta
Finančný majetok oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté klientom:
Nefinančné korporácie
132
-
132
Retailoví klienti
2 702
(10)
2 692
Verejná správa
37 747
(629)
37 118
40 581
(639)
39 942
40 581
(639)
39 942
Podsúvahové položky
767
(2)
765
Individuálna účtovná závierka
328
2022 – pôvodný
Hrubá
hodnota
Opravné
položky/
rezervy
Čistá
hodnota
€ ’000
Slovensko
Finančný majetok oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
152 684
(1 011)
151 673
Korporátni klienti
3 983 749
(81 338)
3 902 411
Retailoví klienti
10 866 113
(256 801)
10 609 312
15 002 546
(339 150)
14 663 396
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné
papiere
837 576
(106)
837 470
Podsúvahové položky
3 651 516
(13 439)
3 638 077
Česká republika
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným bankám
124
-
124
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti
1 002 253
(6 525)
995 728
Retailoví klienti
21 426
(1 661)
19 765
1 023 679
(8 186)
1 015 493
Podsúvahové položky
1 556 512
(640)
1 555 872
Ostatné európske krajiny
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným bankám
66 237
(277)
65 960
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti
1 469 913
(18 320)
1 451 593
Retailoví klienti
140 414
(947)
139 467
1 610 327
(19 267)
1 591 060
1 676 564
(19 544)
1 657 020
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné
papiere
483 589
(169)
483 420
Podsúvahové položky
435 852
(291)
435 561
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
329
2022 – pôvodný
Hrubá
hodnota
Opravné
položky/
rezervy
Čistá
hodnota
€ ’000
Severná Amerika
Finančný majetok oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti
55
-
55
Retailoví klienti
2 990
(4)
2 986
3 045
(4)
3 041
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné
papiere
91 311
(1)
91 310
Podsúvahové položky
164
-
164
Ázia
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným bankám
5 850
-
5 850
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti
175 587
(22)
175 565
Retailoví klienti
14 960
(83)
14 877
190 547
(105)
190 442
196 397
(105)
196 292
Podsúvahové položky
176 492
(35)
176 457
Zvyšok sveta
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným bankám
80 434
(88)
80 346
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
37 747
(628)
37 119
Korporátni klienti
132
-
132
Retailoví klienti
4 116
(71)
4 045
41 995
(699)
41 296
122 429
(787)
121 642
Podsúvahové položky
772
(2)
770
Individuálna účtovná závierka
330
Analýza koncentrácie úverového rizika cenných papierov je takáto:
2023
2022
Hrubá
Opravné
Čistá
Hrubá
Opravné
Čistá
€ ’000
hodnota
položky
hodnota
hodnota
položky
hodnota
Európa
Slovensko
763 205
(101)
763 104
837 578
(107)
837 471
Taliansko
122 887
(54)
122 833
198 799
(101)
198 699
Maďarsko
100 662
(66)
100 596
90 097
(59)
90 038
Poľsko
35 072
-
35 071
39 349
-
39 349
Veľká Británia
32 029
(1)
32 028
30 837
-
30 836
Česko
31 237
-
31 236
-
-
-
Francúzsko
30 222
(1)
30 221
33 705
(8)
33 698
Estónsko
21 576
(3)
21 573
20 827
-
20 827
Rakúsko
2 834
-
2 834
-
-
-
Španielsko
-
-
-
69 974
(1)
69 973
1 139 724
(227)
1 139 497
1 321 166
(276)
1 320 890
Severná Amerika
Kanada
107 092
(5)
107 087
91 309
-
91 309
Individuálna účtovná závierka
331
Analýza pozícií na základe účtovnej hodnoty podľa sektorov je uvedená v nižšie priloženej tabuľke.
2023
Finančný majetok oceňovaný AC:
Finančný
majetok
oceňovaný
FVOCI
dlhové
cenné
papiere
Podsúvaha
€ ’000
Banky
Finančné
korporácie
Nefinančné
korporácie
Retailoví
klienti*
Verejná
správa
Poľnohospodárstvo,
lesníctvo a rybolov
-
-
272 391
18 688
182
-
146 051
Ťažba a dobývanie
-
-
31 482
6
-
-
104 279
Priemyselná výroba
-
-
1 067 132
23 055
-
-
853 643
Dodávka elektriny,
plynu, pary a
studeného vzduchu
-
-
607 419
4
-
-
730 561
Dodávka vody
-
-
71 883
367
328
-
25 649
Stavebníctvo
-
-
370 718
22 944
-
-
670 106
Veľkoobchod a
maloobchod
-
52
1 205 130
56 538
-
-
536 558
Doprava a
skladovanie
-
-
577 575
8 202
5 547
-
310 086
Ubytovacie a
stravovacie služby
-
-
46 682
5 921
-
-
6 256
Informácie a
komunikácia
-
19
71 610
1 960
-
-
63 529
Finančné a
poisťovacie
činnosti**
230 801
1 041 414
127 825
1 145
-
414 180
666 799
Činnosti v oblasti
nehnuteľností
-
-
818 504
39 359
51
-
177 525
Odborné, vedecké
a technické
testovanie a
analýzy
-
-
246 726
10 091
-
-
154 776
Administratívne a
podporné činnosti
-
-
273 711
3 344
-
-
77 674
Verejná správa a
obrana, povinné
sociálne
zabezpečenie
-
-
712
24
278 504
832 404
54 509
Vzdelávanie
-
-
4 874
635
20
-
347
Zdravotníctvo a
sociálna pomoc
-
-
60 837
4 059
27 225
-
9 042
Umenie, zábava a
rekreácia
-
-
9 676
2 149
960
-
4 077
Ostatné činnosti
služieb
-
12 074
354 751
42 101
1
-
114 542
Činnosti
domácností ako
zamestnávateľov;
nediferencované
činnosti
domácností
produkujúce tovary
a služby na vlastné
použitie
-
-
-
121 766
-
-
47
Kreditné karty***
65
4
1 522
87 274
4
-
156 441
Spotrebné úvery
-
-
-
1 204 798
-
-
142 089
Hypotéky***
-
-
9 856
9 219 819
-
-
312 670
230 866
1 053 563
6 231 016
10 874 249
312 822
1 246 584
5 317 256
* Retailoví klienti zahŕňajú okrem iného malých podnikateľov a spoločenstvá vlastníkov bytov.
** Finančné a poisťovacie činnosti zahŕňajú finančné služby, leasing a poistenie.
*** Kreditné karty a hypotéky len v rozdelení na segmenty. Kreditné karty sa pôvodne vykazovali na fyzické osoby a boli súčasťou spotrebných úverov.
Individuálna účtovná závierka
332
2022 – upravený
Finančný majetok oceňovaný AC:
Finančný
majetok
oceňovaný
FVOCI
dlhové
cenné
papiere
Podsúvaha
€ ’000
Banky
Finančné
korporácie
Nefinančné
korporácie
Retailoví
klienti*
Verejná
správa
Poľnohospodárstvo,
lesníctvo a rybolov
-
-
252 074
22 829
307
-
114 524
Ťažba a dobývanie
-
-
48 854
30
-
-
163 617
Priemyselná výroba
-
-
940 635
23 570
-
-
879 254
Dodávka elektriny,
plynu, pary a
studeného vzduchu
-
-
644 997
7
-
-
726 224
Dodávka vody
-
-
81 354
273
227
-
16 089
Stavebníctvo
-
-
392 703
20 892
-
-
601 650
Veľkoobchod a
maloobchod
-
70
1 095 321
54 736
-
-
556 835
Doprava a
skladovanie
-
-
573 386
7 965
11 094
-
318 832
Ubytovacie a
stravovacie služby
-
-
45 593
6 055
-
-
3 498
Informácie a
komunikácia
-
-
72 057
2 168
-
-
55 919
Finančné a
poisťovacie
činnosti**
152 280
760 267
106 182
1 075
-
262 777
803 117
Činnosti v oblasti
nehnuteľností
-
-
758 755
42 584
11
-
293 004
Odborné, vedecké
a technické
testovanie a
analýzy
-
-
237 320
9 319
11
-
195 850
Administratívne a
podporné činnosti
-
-
259 160
2 856
-
-
50 443
Verejná správa a
obrana, povinné
sociálne
zabezpečenie
-
-
891
7
142 123
1 149 423
48 275
Vzdelávanie
-
-
4 867
550
2
-
951
Zdravotníctvo a
sociálna pomoc
-
-
54 550
4 430
30 603
-
13 519
Umenie, zábava a
rekreácia
-
-
1 039
61
-
-
8
Ostatné činnosti
služieb
-
35 652
402 610
7 100
1 656
-
78 242
Činnosti
domácností ako
zamestnávateľov;
nediferencované
činnosti
domácností
produkujúce tovary
a služby na vlastné
použitie
-
-
-
69 505
-
-
36 111
Kreditné karty***
-
-
-
82 989
-
-
156 668
Spotrebné úvery
-
-
-
1 143 912
-
-
148 049
Hypotéky***
-
-
12 557
9 034 887
-
-
546 222
152 280
795 989
5 984 905
10 537 800
186 034
1 412 200
5 806 901
* Retailoví klienti zahŕňajú okrem iného malých podnikateľov a spoločenstvá vlastníkov bytov.
** Finančné a poisťovacie činnosti zahŕňajú finančné služby, leasing a poistenie.
*** Kreditné karty a hypotéky len v rozdelení na segmenty. Kreditné karty sa pôvodne vykazovali na fyzické osoby a boli súčasťou spotrebných úverov.
Individuálna účtovná závierka
333
2022 – pôvodný
Finančný majetok oceňovaný AC:
Finančný
majetok
oceňovaný
FVOCI dlhové
cenné papiere
Podsúvaha
€ ’000
Banky
Verejná správa
Korporátni
klienti
Retailoví
klienti*
Poľnohospodárstvo, lesníctvo
a rybolov
-
53
205 594
26 946
114 587
-
Ťažba a dobývanie
-
-
44 832
394
163 956
-
Priemyselná výroba
-
-
899 307
37 951
896 901
-
Dodávka elektriny, plynu,
pary a studeného vzduchu
-
-
751 554
1 404
715 924
-
Dodávka vody
-
-
77 611
2 580
16 101
-
Stavebníctvo
-
-
321 643
43 358
602 359
-
Veľkoobchod a maloobchod
-
-
1 066 030
123 447
578 545
-
Doprava a skladovanie
-
272
667 409
153 087
219 635
-
Ubytovacie a stravovacie
služby
-
-
30 604
13 491
3 630
-
Informácie a komunikácia
-
6
115 340
9 853
89 412
-
Finančné a poisťovacie
činnosti**
152 280
-
826 046
445
712 704
262 777
Činnosti v oblasti
nehnuteľností
-
-
678 338
65 577
293 093
-
Odborné, vedecké a
technické testovanie a
analýzy
-
8
215 419
37 862
206 839
-
Administratívne a podporné
činnosti
-
-
145 838
13 943
50 983
-
Verejná správa a obrana,
povinné sociálne
zabezpečenie
-
186 787
587
195
209 725
1 149 423
Vzdelávanie
-
1
3 348
1 427
970
-
Zdravotníctvo a sociálna
pomoc
-
-
17 533
29 610
12 589
-
Umenie, zábava a rekreácia
-
1 664
18 364
10 542
412
-
Ostatné činnosti služieb
-
1
440 087
6 199
78 041
-
Spotrebné úvery
-
-
-
1 302 082
294 273
-
Hypotéky
-
-
-
8 910 059
546 222
-
152 280
188 792
6 525 484
10 790 452
5 806 901
1 412 200
* Retailoví klienti zahŕňajú okrem iného malých podnikateľov a spoločenstvá vlastníkov bytov.
** Finančné a poisťovacie činnosti zahŕňajú finančné služby, leasing a poistenie.
Individuálna účtovná závierka
334
4.1.9.
Interné a externé ratingy
Prehľad stupňov interných ratingov podľa rizikových profilov platných pre korporátne expozície a retailové expozície
za malých podnikateľov a spoločenstvá vlastníkov bytov je uvedený v tabuľke:
Rizikový profil
Opis
Veľmi nízky
Dobrá kvalita majetku, intenzívne prenikanie na trh, stabilná činnosť, osvedčené výrazné
manažérske zručnosti, široká kapacita krytia dlhu.
Nízky
Uspokojivá kvalita dostupného majetku, priemerné prenikanie na trh a manažérske kvality, dobre
nastavená platobná schopnosť, kapitálová štruktúra a zloženie dlhu, nadpriemerná kapacita krytia
dlhu.
Nižší – stredný
Prijateľná kvalita dostupného majetku, aj keď s nezanedbateľným stupňom rizika, vyvážená
platobná schopnosť, kapitálová štruktúra a zloženie dlhu s miernym prebytkom likvidity a so slabšou
kapacitou krytia dlhu.
Stredný
Prijateľná kvalita dostupných aktív, aj keď so značným stupňom rizika, citlivé marže v priebehu času,
kapitálová štruktúra a zloženie dlhu poukazujúce na zhoršujúce sa signály, nízka úroveň likvidity
a krátkodobé rozpätie pokrytia dlhu.
Vyšší – stredný
Stále akceptovateľná kvalita majetku, aj keď s možnosťou problémov s likviditou, vysoký stupeň
zadlženosti, slabé manažérske zručnosti, nízka penetrácia na trh a udržanie postavenia, marže
a konkurencieschopnosť pod tlakom.
Vysoký
Okrem rizikových čŕt platných pre vyšší až stredný profil, expozície vykazujú očividné ťažkosti,
rovnako ako aj problém s riadením dlhu.
Zlyhaný
Za vznik zlyhania (default) v súvislosti s konkrétnym dlžníkom sa považuje, ak nastala aspoň jedna
z dvoch nasledujúcich udalostí:
- dlžník je viac ako 90 dní po dni splatnosti v súvislosti s plnením svojím rozsahom významného
záväzku voči banke, prípadne materskej alebo dcérskej spoločnosti;
- banka usúdi, že dlžník si pravdepodobne nesplní svoj záväzok voči bankovej skupine bez toho, aby
došlo napríklad k realizácii zabezpečenia.
Špecializované financovanie zahŕňa ratingové segmenty SPV. Pre špecializované financovanie banka používa
takzvaný „slotting“ prístup. Klienti sú zaradení do piatich slotting kategórií na základe kvalitatívneho ocenenia a
informácií o riziku zlyhania. Pre každú kategóriu sú tiež definované rizikové váhy a očakávaná strata používané pri
výpočte kapitálovej požiadavky. Kategórie sú definované Nariadením (EÚ) č. 575/2013 o prudenciálnych
požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti („CRR“) a interne sa používané kategórie označujú takto:
Špecializované financovanie – SPV
–
Strong
–
Good
–
Satisfactory
–
Weak
–
Default
Individuálna účtovná závierka
335
V prípade hypoték a nezabezpečených retailových pohľadávok zahŕňa retailový segment veľké množstvo individuálne
nevýznamných expozícií s rôznymi charakteristikami, preto opis jednotlivých škál interných ratingov korešponduje
s týmito rizikovými profilmi.
Rizikový profil
Opis
Veľmi nízky
Socio-demografické údaje klienta a doterajšia finančná disciplína klienta sú na veľmi vysokej úrovni.
Nízky
Socio-demografické údaje klienta a doterajšia finančná disciplína klienta sú na nadpriemernej
úrovni.
Nižší – stredný
Socio-demografické údaje klienta a doterajšia finančná disciplína sú na akceptovateľnej úrovni.
Stredný
Socio-demografické údaje klienta a doterajšia finančná disciplína sú stále na akceptovateľnej úrovni
a u klienta sú identifikované signály zhoršovania kreditnej kvality.
Vyšší – stredný
Socio-demografické údaje klienta a doterajšia finančná disciplína sú stále na akceptovateľnej úrovni
a u klienta sa vyskytuje zhoršené kreditné správanie.
Vysoký
Socio-demografické údaje klienta a doterajšia finančná disciplína sú stále na akceptovateľnej úrovni
a u klienta sa vyskytuje negatívne kreditné správanie.
Zlyhaný
Za vznik zlyhania (default) v súvislosti s konkrétnym dlžníkom sa považuje, ak nastala aspoň jedna
z dvoch nasledujúcich udalostí:
- dlžník je viac ako 90 dní po dni splatnosti (Metodika výpočtu počtu dní po dni splatnosti) pri
materiálnom úverovom záväzku voči banke (absolútna hranica je určená podľa nariadenia NBS);
- banka usúdi, že dlžník si pravdepodobne nesplní svoj záväzok voči bankovej skupine bez toho, aby
došlo napríklad k realizácii zabezpečenia.
Pri segmentoch Jednotný rezolučný fond, spoločnosti verejného sektora, faktoring a lízing
banka nepriraďuje
klientovi interný rating.
Výpočet kapitálovej požiadavky
Banka vo všeobecnosti používa štandardizovaný prístup na výpočet kapitálovej požiadavky. Na výpočet kapitálovej
požiadavky pre úverové riziko a riziko protistrany však banka začala na základe povolenia dohliadacieho orgánu NBS
od júla 2012 používať „Advanced IRB“ prístup pre portfólio rezidenčných hypoték a od júna 2014 aj pre regulatórny
segment právnické osoby podnikatelia, malé a stredné podniky (SME) a retailoví malí podnikatelia. Od decembra
2022 dostala banka povolenie na používanie IRB prístupu aj pre segment expozícií nezabezpečený retail. Slotting
prístup používa banka pre expozície špecializovaného financovania. Jednoduchý IRB prístup sa používa pre investície
do akcií a metodika výpočtu požiadavky pre vlastné imanie a investície do akcií v súlade s článkom 155 Nariadenia
CRR č. 575/2013. Banka tiež pokračuje s vývojom ďalších ratingových modelov pre ostatné triedy aktív, pre ktoré sa
aktuálne používa štandardizovaný prístup, a v rozširovaní aplikácie pokročilého prístupu v súlade s plánom prechodu
na pokročilé prístupy, ktorý bol prezentovaný dohliadaciemu orgánu.
Individuálna účtovná závierka
336
Nasledujúca tabuľka uvádza kvalitu úverového portfólia v
etape 1
z hľadiska interných ratingov:
2023
Rizikový
profil
Hrubá
hodnota
Opravné
položky
Čistá
hodnota
€ ’000
Etapa 1
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
Veľmi nízky
65 854
(5)
65 849
Nižší – stredný
95 466
-
95 466
Bez ratingu
150
-
150
161 470
(5)
161 465
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Finančné korporácie
Veľmi nízky
702 633
(74)
702 559
Nízky
286 170
(93)
286 077
Nižší – stredný
32 366
(70)
32 296
Stredný
32 630
(7)
32 623
Vyšší – stredný
2
-
2
1 053 801
(244)
1 053 557
Nefinančné korporácie
Veľmi nízky
1 006 635
(431)
1 006 204
Nízky
1 452 469
(414)
1 452 055
Nižší – stredný
1 379 401
(3 894)
1 375 507
Stredný
437 045
(2 393)
434 652
Vyšší – stredný
122 065
(1 126)
120 939
Vysoký
1 849
(154)
1 695
Bez ratingu
8 261
(117)
8 144
4 407 725
(8 529)
4 399 196
Nefinančné korporácie
– špecializované financovanie
Strong
191 713
(1 277)
190 436
Good
328 424
(4 366)
324 058
Satisfactory
225 778
(10 714)
215 064
Weak
5 754
(416)
5 338
751 669
(16 773)
734 896
6 213 195
(25 546)
6 187 649
Retailoví klienti
Veľmi nízky
6 207 047
(1 363)
6 205 684
Nízky
1 553 002
(656)
1 552 346
Nižší – stredný
1 921 421
(7 417)
1 914 004
Stredný
242 709
(2 505)
240 204
Vyšší – stredný
60 818
(1 840)
58 978
Vysoký
18 269
(1 560)
16 709
Zlyhaný
5
-
5
Bez ratingu
251 005
(285)
250 720
10 254 276
(15 626)
10 238 650
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
337
2023
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné položky/
rezervy
Čistá hodnota
€ ’000
Etapa 1
Finančný majetok oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
Veľmi nízky
71 465
(27)
71 438
Nízky
27 640
(13)
27 627
Stredný
13 434
(11)
13 423
Vyšší – stredný
11 442
(52)
11 390
Vysoký
1 934
(69)
1 865
Bez ratingu
140 948
(1 239)
139 709
266 863
(1 411)
265 452
16 734 334
(42 583)
16 691 751
16 895 804
(42 588)
16 853 216
Finančný majetok FVOCI – dlhové cenné papiere
Bez ratingu
1 246 816
(232)
1 246 584
Podsúvahové položky:
Pohľadávky voči bankám
Veľmi nízky
12 009
(1)
12 008
Nižší – stredný
225 424
(6)
225 418
Vyšší – stredný
167
-
167
Bez ratingu
1 627
-
1 627
239 227
(7)
239 220
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Finančné korporácie
Veľmi nízky
225 715
(3)
225 712
Nízky
47 265
(2)
47 263
Nižší – stredný
73 692
(92)
73 600
Stredný
12 912
(14)
12 898
359 584
(111)
359 473
Nefinančné korporácie
Veľmi nízky
1 547 981
(231)
1 547 750
Nízky
825 516
(45)
825 471
Nižší – stredný
632 652
(815)
631 837
Stredný
151 087
(389)
150 698
Vyšší – stredný
13 540
(182)
13 358
Zlyhaný
1
-
1
Bez ratingu
387
-
387
3 171 164
(1 662)
3 169 502
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
338
2023
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Rezervy
Čistá hodnota
€ ’000
Etapa 1
Podsúvahové položky:
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Nefinančné korporácie
– špecializované financovanie
Strong
23 199
(93)
23 106
Good
83 539
(835)
82 704
Satisfactory
38 255
(1 336)
36 919
144 993
(2 264)
142 729
Retailoví klienti
Veľmi nízky
256 257
(44)
256 213
Nízky
93 887
(28)
93 859
Nižší – stredný
180 480
(209)
180 271
Stredný
19 198
(115)
19 083
Vyšší – stredný
4 154
(75)
4 079
Vysoký
1 081
(119)
962
Zlyhaný
1
-
1
Bez ratingu
2 364
11
2 375
557 422
(579)
556 843
Verejná správa
Veľmi nízky
80 782
(13)
80 769
Nízky
6 138
(1)
6 137
Stredný
2 650
(1)
2 649
Vyšší – stredný
2 135
(4)
2 131
Vysoký
12
-
12
Bez ratingu
69 943
(80)
69 863
161 660
(99)
161 561
4 634 050
(4 722)
4 629 328
Individuálna účtovná závierka
339
2022 – upravený
Rizikový
profil
Hrubá
hodnota
Opravné položky
Čistá
hodnota
€ ’000
Etapa 1
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
Veľmi nízky
11 817
-
11 817
Nízky
51 289
(6)
51 283
Nižší – stredný
356 590
-
356 590
Zlyhaný
559
-
559
Bez ratingu
(348 657)
(4)
(348 661)
71 598
(10)
71 588
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Finančné korporácie
Veľmi nízky
464 550
(103)
464 447
Nízky
254 698
(107)
254 591
Nižší – stredný
34 880
(14)
34 866
Stredný
35 503
(19)
35 484
Bez ratingu
6 599
(1)
6 598
796 230
(244)
795 986
Nefinančné korporácie
Veľmi nízky
680 931
(102)
680 829
Nízky
1 307 729
(516)
1 307 213
Nižší – stredný
727 741
(757)
726 984
Stredný
677 423
(1 650)
675 773
Vyšší – stredný
281 762
(1 536)
280 226
Vysoký
12 090
(341)
11 749
Bez ratingu
440 640
(2 299)
438 341
4 128 316
(7 201)
4 121 115
Nefinančné korporácie
– špecializované financovanie
Strong
301 520
(1 611)
299 909
Good
289 145
(3 117)
286 028
Satisfactory
265 176
(9 606)
255 570
Weak
28 870
(2 957)
25 913
884 711
(17 291)
867 420
5 809 257
(24 736)
5 784 521
Retailoví klienti
Veľmi nízky
6 186 314
(1 828)
6 184 486
Nízky
1 513 392
(803)
1 512 589
Nižší – stredný
1 703 303
(4 175)
1 699 128
Stredný
221 220
(2 604)
218 616
Vyšší – stredný
50 562
(1 862)
48 700
Vysoký
4 816
(1 148)
3 668
Zlyhaný
332
-
332
Bez ratingu
285 647
(6 651)
278 996
9 965 586
(19 071)
9 946 515
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
340
2022 – upravený
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné
položky/
rezervy
Čistá hodnota
€ ’000
Etapa 1
Finančný majetok oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
Veľmi nízky
18 960
(3)
18 957
Nízky
52 297
(23)
52 274
Nižší – stredný
-
-
-
Stredný
37 747
(628)
37 119
Vyšší – stredný
36 867
(54)
36 813
Vysoký
1 255
(46)
1 209
Bez ratingu
30 788
(601)
30 187
177 914
(1 355)
176 559
15 952 757
(45 162)
15 907 595
16 024 355
(45 172)
15 979 183
Finančný majetok FVOCI – dlhové cenné
papiere
Bez ratingu
1 412 476
(276)
1 412 200
Podsúvahové položky:
Pohľadávky voči bankám
Veľmi nízky
12 006
(1)
12 005
Nižší – stredný
226 465
(7)
226 458
Bez ratingu
1 664
-
1 664
240 135
(8)
240 127
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Finančné korporácie
Veľmi nízky
390 206
(24)
390 182
Nižší – stredný
2 000
-
2 000
Stredný
4 596
(7)
4 589
Bez ratingu
39 553
(23)
39 530
436 355
(54)
436 301
Nefinančné korporácie
Veľmi nízky
8 943
(1)
8 942
Nízky
28 277
(6)
28 271
Nižší – stredný
16 560
(6)
16 554
Stredný
14 380
(27)
14 353
Vyšší – stredný
6 152
(58)
6 094
Vysoký
254
(14)
240
Zlyhaný
72
-
72
Bez ratingu
3 614 488
(2 052)
3 612 436
3 689 126
(2 164)
3 686 962
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
341
2022 – upravený
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Rezervy
Čistá hodnota
€ ’000
Etapa 1
Podsúvahové položky:
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Nefinančné korporácie
– špecializované financovanie
Strong
102 208
(413)
101 795
Good
88 780
(727)
88 053
Satisfactory
24 695
(705)
23 990
215 683
(1 845)
213 838
Retailoví klienti
Veľmi nízky
400 387
(111)
400 276
Nízky
130 801
(57)
130 744
Nižší – stredný
246 900
(294)
246 606
Stredný
27 807
(221)
27 586
Vyšší – stredný
6 314
(143)
6 171
Vysoký
637
(38)
599
Zlyhaný
49
-
49
Bez ratingu
45 243
(674)
44 569
858 138
(1 538)
856 600
Verejná správa
Veľmi nízky
23 526
(3)
23 523
Nízky
8 661
(1)
8 660
Stredný
62 250
(5)
62 245
Vyšší – stredný
704
(4)
700
Vysoký
97
(1)
96
Bez ratingu
111 211
(196)
111 015
206 449
(210)
206 239
5 645 886
(5 819)
5 640 067
Individuálna účtovná závierka
342
2022 – pôvodný
Rizikový
profil
Hrubá
hodnota
Opravné položky
Čistá
hodnota
€ ’000
Etapa 1
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným bankám
Bez ratingu
71 598
(10)
71 588
71 598
(10)
71 588
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
Veľmi nízky
40 542
(9)
40 533
Nízky
56 948
(29)
56 919
Stredný
50 565
(639)
49 926
Vyšší – stredný
10 917
(42)
10 875
Vysoký
1 255
(46)
1 209
Bez ratingu
22 213
(545)
21 668
182 440
(1 310)
181 130
Korporátni klienti
Veľkí korporátni klienti, SME,
ostatné nebankové finančné
inštitúcie, spoločnosti verejného
sektora, faktoring a lízing
Veľmi nízky
1 019 584
(187)
1 019 397
Nízky
1 509 274
(581)
1 508 693
Nižší – stredný
832 173
(800)
831 373
Stredný
768 138
(1 606)
766 532
Vyšší – stredný
265 178
(1 194)
263 984
Vysoký
13 315
(192)
13 123
Bez ratingu
384 677
(117)
384 560
Špecializované financovanie –
SPV, RED
Strong
301 520
(1 610)
299 910
Good
289 141
(3 117)
286 024
Satisfactory
265 186
(9 607)
255 579
Weak
28 870
(2 956)
25 914
5 677 056
(21 967)
5 655 089
Individuálna účtovná závierka
343
2022 – pôvodný
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné položky
Čistá hodnota
€ ’000
Etapa 1
Finančný majetok oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté klientom:
Retailoví klienti
Malí podnikatelia, spoločenstvá
vlastníkov bytov
Veľmi nízky
19 744
(6)
19 738
Nízky
36 047
(33)
36 014
Nižší – stredný
107 450
(7 811)
99 639
Stredný
189 009
(716)
188 293
Vyšší – stredný
75 392
(707)
74 685
Vysoký
2 719
(342)
2 377
Bez ratingu
36
-
36
Hypotéky
Veľmi nízky
6 012 939
(1 736)
6 011 203
Nízky
1 425 715
(718)
1 424 997
Nižší – stredný
1 087 281
(1 725)
1 085 556
Stredný
39 009
(342)
38 667
Vyšší – stredný
6 544
(137)
6 407
Vysoký
713
(47)
666
Bez ratingu
24
-
24
Nezabezpečený retail
Veľmi nízky
162 443
(87)
162 356
Nízky
78 980
(76)
78 904
Nižší – stredný
626 036
(2 508)
623 528
Stredný
117 546
(2 030)
115 516
Vyšší – stredný
40 952
(1 721)
39 231
Vysoký
8 704
(1 084)
7 620
Bez ratingu
63 530
(3 859)
59 671
10 100 813
(25 685)
10 075 128
15 960 309
(48 962)
15 911 347
Finančný majetok FVOCI – dlhové cenné
papiere
Bez ratingu
1 412 476
(276)
1 412 200
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
344
2022 – pôvodný
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Rezervy
Čistá hodnota
€ ’000
Etapa 1
Podsúvahové položky:
Pohľadávky voči ostatným bankám
Veľmi nízky
12 006
(1)
12 005
Nižší – stredný
226 465
(7)
226 458
238 471
(8)
238 463
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
Veľmi nízky
123 526
(15)
123 511
Nízky
10 027
(2)
10 025
Stredný
62 213
(5)
62 208
Vyšší – stredný
704
(4)
700
Vysoký
97
(1)
96
Bez ratingu
9 857
(183)
9 674
206 424
(210)
206 214
Korporátni klienti
Veľkí korporátni klienti, SME,
ostatné nebankové finančné
inštitúcie, spoločnosti verejného
sektora, faktoring a lízing
Veľmi nízky
1 856 369
(114)
1 856 255
Nízky
970 932
(166)
970 766
Nižší – stredný
493 485
(294)
493 191
Stredný
497 840
(832)
497 008
Vyšší – stredný
62 805
(281)
62 524
Vysoký
5 103
(119)
4 984
Bez ratingu
225 958
(306)
225 652
Špecializované financovanie –
SPV, RED
Strong
102 208
(413)
101 795
Good
88 770
(726)
88 044
Satisfactory
24 685
(705)
23 980
Bez ratingu
20
-
20
215 683
(1 844)
213 839
Retailoví klienti
Veľmi nízky
404 321
(111)
404 210
Nízky
148 055
(60)
147 995
Nižší – stredný
262 672
(299)
262 373
Stredný
42 114
(249)
41 865
Vyšší – stredný
12 413
(201)
12 212
Vysoký
798
(52)
746
Bez ratingu
1 966
(3)
1 963
872 339
(975)
871 364
5 406 938
(5 141)
5 401 797
Individuálna účtovná závierka
345
Nasledujúca tabuľka uvádza kvalitu úverového portfólia v
etape 2
z hľadiska interných ratingov:
2023
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné
položky
Čistá hodnota
€ ’000
Etapa 2
Finančný majetok oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Finančné korporácie
Stredný
1
-
1
Nefinančné korporácie
Veľmi nízky
55 609
(103)
55 506
Nízky
3 910
(17)
3 893
Nižší – stredný
263 472
(3 433)
260 039
Stredný
263 290
(3 156)
260 134
Vyšší – stredný
255 343
(7 623)
247 720
Vysoký
124 532
(22 640)
101 892
Bez ratingu
5 009
(37)
4 972
971 165
(37 009)
934 156
Nefinančné korporácie
– špecializované financovanie
Good
3 411
(37)
3 374
Satisfactory
59 417
(3 767)
55 650
Weak
76 239
(19 513)
56 726
139 067
(23 317)
115 750
1 110 233
(60 326)
1 049 907
Retailoví klienti
Veľmi nízky
27 467
(767)
26 700
Nízky
25 171
(633)
24 538
Nižší – stredný
231 177
(13 298)
217 879
Stredný
141 326
(11 215)
130 111
Vyšší – stredný
89 357
(9 422)
79 935
Vysoký
96 652
(26 091)
70 561
Zlyhaný
-
-
-
Bez ratingu
2 316
(136)
2 180
613 466
(61 562)
551 904
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
346
2023
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné
položky/
rezervy
Čistá hodnota
€ ’000
Etapa 2
Finančný majetok oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
Veľmi nízky
32
-
32
Nízky
2 545
(5)
2 540
Nižší – stredný
181
-
181
Stredný
492
(2)
490
Vyšší – stredný
4 834
(156)
4 678
Vysoký
1 119
(82)
1 037
Bez ratingu
36 556
(1 616)
34 940
45 759
(1 861)
43 898
1 769 458
(123 749)
1 645 709
1 769 458
(123 749)
1 645 709
Podsúvahové položky:
Pohľadávky voči bankám
Bez ratingu
10
-
10
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Nefinančné korporácie
Veľmi nízky
199 444
(2 386)
197 058
Nízky
34 437
(81)
34 356
Nižší – stredný
178 963
(922)
178 041
Stredný
69 567
(695)
68 872
Vyšší – stredný
69 735
(1 524)
68 211
Vysoký
19 523
(195)
19 328
Bez ratingu
400
-
400
572 069
(5 803)
566 266
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
347
2023
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Rezervy
Čistá hodnota
€ ’000
Etapa 2
Podsúvahové položky:
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Nefinančné korporácie
– špecializované financovanie
Good
22 244
(508)
21 736
Satisfactory
9 147
(149)
8 998
Weak
3 180
(187)
2 993
34 571
(844)
33 727
Retailoví klienti
Veľmi nízky
5 010
(164)
4 846
Nízky
6 027
(83)
5 944
Nižší – stredný
52 462
(261)
52 201
Stredný
4 827
(267)
4 560
Vyšší – stredný
3 733
(242)
3 491
Vysoký
682
(108)
574
72 741
(1 125)
71 616
Verejná správa
Veľmi nízky
728
-
728
Nízky
2 143
(1)
2 142
Nižší – stredný
188
-
188
Stredný
828
(1)
827
Vyšší – stredný
436
(1)
435
Vysoký
140
(1)
139
4 463
(4)
4 459
683 854
(7 776)
676 078
Individuálna účtovná závierka
348
2022 – upravený
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné
položky
Čistá hodnota
€ ’000
Etapa 2
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
Vysoký
80 511
(88)
80 423
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Finančné korporácie
Stredný
1
-
1
Bez ratingu
2
-
2
3
-
3
Nefinančné korporácie
Veľmi nízky
1 050
-
1 050
Nízky
42 604
(222)
42 382
Nižší – stredný
26 848
(171)
26 677
Stredný
376 595
(5 965)
370 630
Vyšší – stredný
187 167
(6 526)
180 641
Vysoký
261 878
(24 331)
237 547
Bez ratingu
67 321
(2 254)
65 067
963 463
(39 469)
923 994
Nefinančné korporácie
– špecializované financovanie
Strong
177
(1)
176
Good
398
(17)
381
Satisfactory
26 354
(3 025)
23 329
Weak
15 222
(3 681)
11 541
42 151
(6 724)
35 427
1 005 617
(46 193)
959 424
Retailoví klienti
Veľmi nízky
24 421
(619)
23 802
Nízky
15 004
(403)
14 601
Nižší – stredný
214 712
(8 340)
206 372
Stredný
134 681
(10 443)
124 238
Vyšší – stredný
85 070
(10 264)
74 806
Vysoký
83 306
(24 390)
58 916
Zlyhaný
24
(1)
23
Bez ratingu
22 411
(1 828)
20 583
579 629
(56 288)
523 341
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
349
2022 – upravený
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné
položky/
rezervy
Čistá hodnota
€ ’000
Etapa 2
Finančný majetok oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
Vyšší – stredný
5 562
(192)
5 370
Vysoký
1 819
(127)
1 692
Bez ratingu
672
(6)
666
8 053
(325)
7 728
1 593 299
(102 806)
1 490 493
1 673 810
(102 894)
1 570 916
Podsúvahové položky:
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Finančné korporácie
Stredný
5 034
(109)
4 925
Nefinančné korporácie
Veľmi nízky
245
-
245
Nízky
222
-
222
Nižší – stredný
478
(2)
476
Stredný
2 650
(128)
2 522
Vyšší – stredný
3 695
(83)
3 612
Vysoký
848
(146)
702
Bez ratingu
88 655
(1 237)
87 418
96 793
(1 596)
95 197
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
350
2022 – upravený
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Rezervy
Čistá hodnota
€ ’000
Etapa 2
Podsúvahové položky:
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Nefinančné korporácie
– špecializované financovanie
Good
3 772
(516)
3 256
Satisfactory
980
(52)
928
Weak
36
(7)
29
4 788
(575)
4 213
Retailoví klienti
Veľmi nízky
1 760
(83)
1 677
Nízky
588
(33)
555
Nižší – stredný
35 268
(241)
35 027
Stredný
3 131
(155)
2 976
Vyšší – stredný
1 456
(167)
1 289
Vysoký
744
(177)
567
Bez ratingu
1 387
(24)
1 363
44 334
(880)
43 454
Verejná správa
Nízky
621
(2)
619
Stredný
597
(1)
596
Vyšší – stredný
1 932
(15)
1 917
Vysoký
80
-
80
3 230
(18)
3 212
154 179
(3 178)
151 001
Individuálna účtovná závierka
351
2022 – pôvodný
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné položky
Čistá hodnota
€ ’000
Etapa 2
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným bankám
Vysoký
80 511
(88)
80 423
80 511
(88)
80 423
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
Nízky
492
(1)
491
Stredný
464
(2)
462
Vyšší
–
stredný
5 142
(192)
4 950
Vysoký
1 819
(127)
1 692
Bez ratingu
59
(3)
56
Korporátni klienti
7 976
(325)
7 651
Veľkí korporátni klienti, SME,
ostatné nebankové finančné
inštitúcie, spoločnosti verejného
sektora, faktoring a lízing
Veľmi nízky
1 868
(1)
1 867
Nízky
44 359
(219)
44 140
Nižší – stredný
34 382
(114)
34 268
Stredný
361 079
(5 411)
355 668
Vyšší – stredný
143 216
(2 673)
140 543
Vysoký
251 011
(22 228)
228 783
Bez ratingu
492
(1)
491
Špecializované financovanie –
SPV, RED
Strong
177
(1)
176
Good
398
(17)
381
Satisfactory
26 287
(2 986)
23 301
Weak
15 222
(3 681)
11 541
878 491
(37 332)
841 159
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
352
2022 – pôvodný
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné položky
Čistá hodnota
€ ’000
Etapa 2
Finančný majetok oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté klientom:
Retailoví klienti
Malí podnikatelia, spoločenstvá
vlastníkov bytov
Veľmi nízky
880
(1)
879
Nízky
941
(7)
934
Nižší – stredný
17 783
(2 071)
15 712
Stredný
38 232
(911)
37 321
Vyšší – stredný
83 073
(4 831)
78 242
Vysoký
17 250
(3 013)
14 237
Hypotéky
Veľmi nízky
23 595
(616)
22 979
Nižší – stredný
13 532
(396)
13 136
Nižší
–
stredný
135 121
(6 474)
128 647
Stredný
82 019
(7 572)
74 447
Vyšší
–
stredný
42 285
(5 636)
36 649
Vysoký
26 948
(5 715)
21 233
Nezabezpečený retail
Veľmi nízky
748
(3)
745
Nízky
1 370
(7)
1 363
Nižší – stredný
79 503
(1 885)
77 618
Stredný
45 289
(2 728)
42 561
Vyšší – stredný
37 061
(4 486)
32 575
Vysoký
57 190
(18 752)
38 438
Bez ratingu
18
(2)
16
702 838
(65 106)
637 732
1 589 305
(102 763)
1 486 542
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
353
2022 – pôvodný
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Rezervy
Čistá hodnota
€ ’000
Etapa 2
Podsúvahové položky:
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
Nízky
621
(2)
619
Stredný
597
(1)
596
Vyšší
–
stredný
1 932
(15)
1 917
Vysoký
80
-
80
Korporátni klienti
3 230
(18)
3 212
Veľkí korporátni klienti, SME,
ostatné nebankové finančné
inštitúcie, spoločnosti verejného
sektora, faktoring a lízing
Veľmi nízky
605
-
605
Nízky
9 476
(31)
9 445
Nižší – stredný
2 045
(27)
2 018
Stredný
37 589
(233)
37 356
Vyšší – stredný
28 148
(407)
27 741
Vysoký
10 442
(590)
9 852
Bez ratingu
7 601
(83)
7 518
Špecializované financovanie –
SPV, RED
Good
3 772
(517)
3 255
Satisfactory
980
(52)
928
Weak
36
(7)
29
100 694
(1 947)
98 747
Retailoví klienti
Veľmi nízky
2 004
(83)
1 921
Nízky
810
(33)
777
Nižší – stredný
35 766
(244)
35 522
Stredný
5 724
(284)
5 440
Vyšší – stredný
5 077
(253)
4 824
Vysoký
1 401
(314)
1 087
Bez ratingu
343
(5)
338
51 125
(1 216)
49 909
155 049
(3 181)
151 868
Individuálna účtovná závierka
354
Nasledujúca tabuľka uvádza kvalitu úverového portfólia v
etape 3
z hľadiska interných ratingov:
2023
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné
položky/
rezervy
Čistá hodnota
€ ’000
Etapa 3
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
Zlyhaný
74 505
(5 104)
69 401
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Finančné korporácie
Zlyhaný
8
(3)
5
Nefinančné korporácie
Zlyhaný
98 550
(52 395)
46 155
Nefinančné korporácie
– špecializované financovanie
Zlyhaný
4 619
(3 756)
863
103 177
(56 154)
47 023
Retailoví klienti
Zlyhaný
233 226
(149 531)
83 695
Verejná správa
Zlyhaný
3 473
(1)
3 472
339 876
(205 686)
134 190
414 381
(210 790)
203 591
Podsúvahové položky:
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Nefinančné korporácie
Zlyhaný
12 888
(4 368)
8 520
Retailoví klienti
Zlyhaný
3 352
(22)
3 330
16 240
(4 390)
11 850
Individuálna účtovná závierka
355
2022 – upravený
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné
položky/
rezervy
Čistá hodnota
€ ’000
Etapa 3
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
Zlyhaný
536
(267)
269
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Nefinančné korporácie
Zlyhaný
98 888
(62 908)
35 980
Nefinančné korporácie
– špecializované financovanie
Zlyhaný
4 905
(3 936)
969
103 793
(66 844)
36 949
Retailoví klienti
Zlyhaný
220 539
(152 595)
67 944
Verejná správa
Zlyhaný
1 751
(4)
1 747
326 083
(219 443)
106 640
326 619
(219 710)
106 909
Podsúvahové položky:
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Nefinančné korporácie
Zlyhaný
14 813
(5 153)
9 660
Nefinančné korporácie
– špecializované financovanie
Zlyhaný
116
(116)
-
Retailoví klienti
Zlyhaný
6 314
(141)
6 173
21 243
(5 410)
15 833
Individuálna účtovná závierka
356
2022 – pôvodný
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné položky
Čistá hodnota
€ ’000
Etapa 3
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným bankám
Zlyhaný
536
(267)
269
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
Zlyhaný
15
(4)
11
Korporátni klienti
Veľkí korporátni klienti, SME,
ostatné nebankové finančné
inštitúcie, spoločnosti
verejného sektora, faktoring
a lízing
Zlyhaný
73 869
(43 018)
30 851
Špecializované financovanie
– SPV, RED
Zlyhaný
2 273
(3 888)
(1 615)
76 142
(46 906)
29 236
Retailoví klienti
Malí podnikatelia,
spoločenstvá
vlastníkov bytov
Zlyhaný
36 192
(25 988)
10 204
Hypotéky
Zlyhaný
70 154
(24 706)
45 448
Nezabezpečený retail
Zlyhaný
140 022
(118 082)
21 940
246 368
(168 776)
77 592
322 525
(215 686)
106 839
Podsúvahové položky:
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti
Veľkí korporátni klienti, SME,
ostatné nebankové finančné
inštitúcie, spoločnosti
verejného sektora, faktoring
a lízing
Zlyhaný
14 824
(5 144)
9 680
Špecializované financovanie
– SPV, RED
Zlyhaný
116
(116)
-
14 940
(5 260)
9 680
Retailoví klienti
Zlyhaný
5 910
(817)
5 093
20 850
(6 077)
14 773
Individuálna účtovná závierka
357
Nasledujúca tabuľka uvádza kvalitu
celkového úverového portfólia
banky z hľadiska
interných ratingov
:
2023
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné
položky
Čistá hodnota
€ ’000
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
Veľmi nízky
65 854
(5)
65 849
Nižší – stredný
95 466
-
95 466
Zlyhaný
74 505
(5 104)
69 401
Bez ratingu
150
-
150
235 975
(5 109)
230 866
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Finančné korporácie
Veľmi nízky
702 633
(74)
702 559
Nízky
286 170
(93)
286 077
Nižší – stredný
32 366
(70)
32 296
Stredný
32 631
(7)
32 624
Vyšší – stredný
2
-
2
Zlyhaný
8
(3)
5
1 053 810
(247)
1 053 563
Nefinančné korporácie
Veľmi nízky
1 062 244
(534)
1 061 710
Nízky
1 456 379
(431)
1 455 948
Nižší – stredný
1 642 873
(7 327)
1 635 546
Stredný
700 335
(5 549)
694 786
Vyšší – stredný
377 408
(8 749)
368 659
Vysoký
126 381
(22 794)
103 587
Zlyhaný
98 550
(52 395)
46 155
Bez ratingu
13 270
(154)
13 116
5 477 440
(97 933)
5 379 507
Nefinančné korporácie
– špecializované financovanie
Strong
191 713
(1 277)
190 436
Good
331 835
(4 403)
327 432
Satisfactory
285 195
(14 481)
270 714
Weak
81 993
(19 929)
62 064
Zlyhaný
4 619
(3 756)
863
895 355
(43 846)
851 509
7 426 605
(142 026)
7 284 579
Retailoví klienti
Veľmi nízky
6 234 514
(2 130)
6 232 384
Nízky
1 578 173
(1 289)
1 576 884
Nižší – stredný
2 152 598
(20 715)
2 131 883
Stredný
384 035
(13 720)
370 315
Vyšší – stredný
150 175
(11 262)
138 913
Vysoký
114 921
(27 651)
87 270
Zlyhaný
233 231
(149 531)
83 700
Bez ratingu
253 321
(421)
252 900
11 100 968
(226 719)
10 874 249
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
358
2023
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné
položky/
rezervy
Čistá hodnota
€ ’000
Finančný majetok oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
Veľmi nízky
71 497
(27)
71 470
Nízky
30 185
(18)
30 167
Nižší – stredný
181
-
181
Stredný
13 926
(13)
13 913
Vyšší – stredný
16 276
(208)
16 068
Vysoký
3 053
(151)
2 902
Zlyhaný
3 473
(1)
3 472
Bez ratingu
177 504
(2 855)
174 649
316 095
(3 273)
312 822
18 843 668
(372 018)
18 471 650
19 079 643
(377 127)
18 702 516
Finančný majetok FVOCI – dlhové cenné
papiere
Bez ratingu
1 246 816
(232)
1 246 584
Podsúvahové položky:
Pohľadávky voči bankám
Veľmi nízky
12 009
(1)
12 008
Nižší – stredný
225 424
(6)
225 418
Vyšší – stredný
167
-
167
Bez ratingu
1 637
-
1 637
239 237
(7)
239 230
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Finančné korporácie
Veľmi nízky
225 715
(3)
225 712
Nízky
47 265
(2)
47 263
Nižší – stredný
73 692
(92)
73 600
Stredný
12 912
(14)
12 898
359 584
(111)
359 473
Nefinančné korporácie
Veľmi nízky
1 747 425
(2 617)
1 744 808
Nízky
859 953
(126)
859 827
Nižší – stredný
811 615
(1 737)
809 878
Stredný
220 654
(1 084)
219 570
Vyšší – stredný
83 275
(1 706)
81 569
Vysoký
19 523
(195)
19 328
Zlyhaný
12 889
(4 368)
8 521
Bez ratingu
787
-
787
3 756 121
(11 833)
3 744 288
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
359
2023
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Rezervy
Čistá hodnota
€ ’000
Podsúvahové položky:
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Nefinančné korporácie
– špecializované financovanie
Strong
23 199
(93)
23 106
Good
105 783
(1 343)
104 440
Satisfactory
47 402
(1 485)
45 917
Weak
3 180
(187)
2 993
179 564
(3 108)
176 456
Retailoví klienti
Veľmi nízky
261 267
(208)
261 059
Nízky
99 914
(111)
99 803
Nižší – stredný
232 942
(470)
232 472
Stredný
24 025
(382)
23 643
Vyšší – stredný
7 887
(317)
7 570
Vysoký
1 763
(227)
1 536
Zlyhaný
3 353
(22)
3 331
Bez ratingu
2 364
11
2 375
633 515
(1 726)
631 789
Verejná správa
Veľmi nízky
81 510
(13)
81 497
Nízky
8 281
(2)
8 279
Nižší – stredný
188
-
188
Stredný
3 478
(2)
3 476
Vyšší – stredný
2 571
(5)
2 566
Vysoký
152
(1)
151
Bez ratingu
69 943
(80)
69 863
166 123
(103)
166 020
5 334 144
(16 888)
5 317 256
Individuálna účtovná závierka
360
2022 – upravený
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné
položky
Čistá hodnota
€ ’000
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči bankám
Veľmi nízky
11 817
-
11 817
Nízky
51 289
(6)
51 283
Nižší – stredný
356 590
-
356 590
Vysoký
80 511
(88)
80 423
Zlyhaný
1 095
(267)
828
Bez ratingu
(348 657)
(4)
(348 661)
152 645
(365)
152 280
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Finančné korporácie
Veľmi nízky
464 550
(103)
464 447
Nízky
254 698
(107)
254 591
Nižší – stredný
34 880
(14)
34 866
Stredný
35 504
(19)
35 485
Bez ratingu
6 601
(1)
6 600
796 233
(244)
795 989
Nefinančné korporácie
Veľmi nízky
681 981
(102)
681 879
Nízky
1 350 333
(738)
1 349 595
Nižší –stredný
754 589
(928)
753 661
Stredný
1 054 018
(7 615)
1 046 403
Vyšší – stredný
468 929
(8 062)
460 867
Vysoký
273 968
(24 672)
249 296
Zlyhaný
98 888
(62 908)
35 980
Bez ratingu
507 961
(4 553)
503 408
5 190 667
(109 578)
5 081 089
Nefinančné korporácie
– špecializované financovanie
Strong
301 697
(1 612)
300 085
Good
289 543
(3 134)
286 409
Satisfactory
291 530
(12 631)
278 899
Weak
44 092
(6 638)
37 454
Zlyhaný
4 905
(3 936)
969
931 767
(27 951)
903 816
6 918 667
(137 773)
6 780 894
Retailoví klienti
Veľmi nízky
6 210 735
(2 447)
6 208 288
Nízky
1 528 396
(1 206)
1 527 190
Nižší – stredný
1 918 015
(12 515)
1 905 500
Stredný
355 901
(13 047)
342 854
Vyšší – stredný
135 632
(12 126)
123 506
Vysoký
88 122
(25 538)
62 584
Zlyhaný
220 895
(152 596)
68 299
Bez ratingu
308 058
(8 479)
299 579
10 765 754
(227 954)
10 537 800
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
361
2022 – upravený
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné
položky/
rezervy
Čistá hodnota
€ ’000
Finančný majetok oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
Veľmi nízky
18 960
(3)
18 957
Nízky
52 297
(23)
52 274
Stredný
37 747
(628)
37 119
Vyšší – stredný
42 429
(246)
42 183
Vysoký
3 074
(173)
2 901
Zlyhaný
1 751
(4)
1 747
Bez ratingu
31 460
(607)
30 853
187 718
(1 684)
186 034
17 872 139
(367 411)
17 504 728
18 024 784
(367 776)
17 657 008
Finančný majetok FVOCI – dlhové cenné
papiere
Bez ratingu
1 412 476
(276)
1 412 200
Podsúvahové položky:
Pohľadávky voči bankám
Veľmi nízky
12 006
(1)
12 005
Nižší – stredný
226 465
(7)
226 458
Bez ratingu
1 664
-
1 664
240 135
(8)
240 127
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Finančné korporácie
Veľmi nízky
390 206
(24)
390 182
Nižší – stredný
2 000
-
2 000
Stredný
9 630
(116)
9 514
Bez ratingu
39 553
(23)
39 530
441 389
(163)
441 226
Nefinančné korporácie
Veľmi nízky
9 188
(1)
9 187
Nízky
28 499
(6)
28 493
Nižší – stredný
17 038
(8)
17 030
Stredný
17 030
(155)
16 875
Vyšší – stredný
9 847
(141)
9 706
Vysoký
1 102
(160)
942
Zlyhaný
14 885
(5 153)
9 732
Bez ratingu
3 703 143
(3 289)
3 699 854
3 800 732
(8 913)
3 791 819
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
362
2022 – upravený
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Rezervy
Čistá hodnota
€ ’000
Podsúvahové položky:
Úvery poskytnuté klientom:
Korporátni klienti:
Nefinančné korporácie
– špecializované financovanie
Strong
102 208
(413)
101 795
Good
92 552
(1 243)
91 309
Satisfactory
25 675
(757)
24 918
Weak
36
(7)
29
Zlyhaný
116
(116)
-
220 587
(2 536)
218 051
Retailoví klienti
Veľmi nízky
402 147
(194)
401 953
Nízky
131 389
(90)
131 299
Nižší – stredný
282 168
(535)
281 633
Stredný
30 938
(376)
30 562
Vyšší – stredný
7 770
(310)
7 460
Vysoký
1 381
(215)
1 166
Zlyhaný
6 363
(141)
6 222
Bez ratingu
46 630
(698)
45 932
908 786
(2 559)
906 227
Verejná správa
Veľmi nízky
23 526
(3)
23 523
Nízky
9 282
(3)
9 279
Stredný
62 847
(6)
62 841
Vyšší – stredný
2 636
(19)
2 617
Vysoký
177
(1)
176
Bez ratingu
111 211
(196)
111 015
209 679
(228)
209 451
5 821 308
(14 407)
5 806 901
Individuálna účtovná závierka
363
2022 – pôvodný
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné položky
Čistá hodnota
€ ’000
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným bankám
Vysoký
80 511
(88)
80 423
Zlyhaný
536
(267)
269
Bez ratingu
71 598
(10)
71 588
152 645
(365)
152 280
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
Veľmi nízky
40 542
(9)
40 533
Nízky
57 440
(30)
57 410
Stredný
51 029
(641)
50 388
Vyšší – stredný
16 059
(234)
15 825
Vysoký
3 074
(173)
2 901
Zlyhaný
15
(4)
11
Bez ratingu
22 272
(548)
21 724
190 431
(1 639)
188 792
Korporátni klienti
Veľkí korporátni klienti, SME,
ostatné nebankové finančné
inštitúcie, spoločnosti verejného
sektora, faktoring a lízing
Veľmi nízky
1 021 452
(188)
1 021 264
Nízky
1 553 633
(800)
1 552 833
Nižší – stredný
866 555
(914)
865 641
Stredný
1 129 217
(7 017)
1 122 200
Vyšší – stredný
408 394
(3 867)
404 527
Vysoký
264 326
(22 420)
241 906
Zlyhaný
73 869
(43 018)
30 851
Bez ratingu
385 169
(118)
385 051
Špecializované financovanie –
SPV, RED
Strong
301 697
(1 611)
300 086
Good
289 539
(3 134)
286 405
Satisfactory
291 473
(12 593)
278 880
Weak
44 092
(6 637)
37 455
Zlyhaný
2 273
(3 888)
(1 615)
6 631 689
(106 205)
6 525 484
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
364
2022 – pôvodný
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné položky
Čistá hodnota
€ ’000
Finančný majetok oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté klientom:
Retailoví klienti
Malí podnikatelia, spoločenstvá
vlastníkov bytov
Veľmi nízky
20 624
(7)
20 617
Nízky
36 988
(40)
36 948
Nižší – stredný
125 233
(9 882)
115 351
Stredný
227 241
(1 627)
225 614
Vyšší – stredný
158 465
(5 538)
152 927
Vysoký
19 969
(3 355)
16 614
Zlyhaný
36 192
(25 988)
10 204
Bez ratingu
36
-
36
Hypotéky
Veľmi nízky
6 036 534
(2 352)
6 034 182
Nízky
1 439 247
(1 114)
1 438 133
Nižší – stredný
1 222 402
(8 199)
1 214 203
Stredný
121 028
(7 914)
113 114
Vyšší – stredný
48 829
(5 773)
43 056
Vysoký
27 661
(5 762)
21 899
Zlyhaný
70 154
(24 706)
45 448
Bez ratingu
24
-
24
Nezabezpečený retail
Veľmi nízky
163 191
(90)
163 101
Nízky
80 350
(83)
80 267
Nižší – stredný
705 539
(4 393)
701 146
Stredný
162 835
(4 758)
158 077
Vyšší – stredný
78 013
(6 207)
71 806
Vysoký
65 894
(19 836)
46 058
Zlyhaný
140 022
(118 082)
21 940
Bez ratingu
63 548
(3 861)
59 687
11 050 019
(259 567)
10 790 452
17 872 139
(367 411)
17 504 728
Finančný majetok FVOCI
– dlhové cenné papiere
Bez ratingu
1 412 476
(276)
1 412 200
(Tabuľka pokračuje na ďalšej strane.)
Individuálna účtovná závierka
365
2022 – pôvodný
Rizikový profil
Hrubá hodnota
Opravné položky
Čistá hodnota
€ ’000
Podsúvahové položky:
Pohľadávky voči ostatným bankám
Veľmi nízky
12 006
(1)
12 005
Nižší – stredný
226 465
(7)
226 458
238 471
(8)
238 463
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
Veľmi nízky
123 526
(15)
123 511
Nízky
10 648
(4)
10 644
Stredný
62 810
(6)
62 804
Vyšší – stredný
2 636
(19)
2 617
Vysoký
177
(1)
176
Bez ratingu
9 857
(183)
9 674
209 654
(228)
209 426
Korporátni klienti
Veľkí korporátni klienti, SME,
ostatné nebankové finančné
inštitúcie, spoločnosti verejného
sektora, faktoring a lízing
Veľmi nízky
1 856 974
(114)
1 856 860
Nízky
980 408
(197)
980 211
Nižší – stredný
495 530
(321)
495 209
Stredný
535 429
(1 065)
534 364
Vyšší – stredný
90 953
(688)
90 265
Vysoký
15 545
(709)
14 836
Zlyhaný
14 824
(5 144)
9 680
Bez ratingu
233 559
(389)
233 170
Špecializované financovanie –
SPV, RED
Strong
102 208
(413)
101 795
Good
92 542
(1 243)
91 299
Satisfactory
25 665
(757)
24 908
Weak
36
(7)
29
Zlyhaný
116
(116)
-
Bez ratingu
20
-
20
4 443 809
(11 163)
4 432 646
Retailoví klienti
Veľmi nízky
406 325
(194)
406 131
Nízky
148 865
(93)
148 772
Nižší – stredný
298 438
(543)
297 895
Stredný
47 838
(533)
47 305
Vyšší – stredný
17 490
(454)
17 036
Vysoký
2 199
(366)
1 833
Zlyhaný
5 910
(817)
5 093
Bez ratingu
2 309
(8)
2 301
929 374
(3 008)
926 366
5 582 837
(14 399)
5 568 438
Individuálna účtovná závierka
366
Pre niektoré portfóliá sú používané informácie z externých ratingových agentúr. Kreditná kvalita pre Finančný
majetok oceňovaný umorovanou hodnotou: Pohľadávky voči ostatným bankám je v ratingovej škále od Aaa do Caa1
(31. december 2022: Aaa to Caa1). Nasledujúca tabuľka stanovuje kreditnú kvalitu
dlhových cenných papierov
oceňovaných vo FVOCI
. Analýza bola založená na hodnotení spoločnosti
Moody's
.
2022
Externý rating
Hrubá hodnota
Opravné
položky
Čistá hodnota
€ ’000
Finančný majetok oceňovaný FVOCI –
dlhové cenné papiere
Aaa
305 711
(16)
305 694
Aa1
59 482
(3)
59 479
Aa2
31 237
(0)
31 236
Aa3
20 608
(3)
20 605
A2
626 837
(92)
626 746
Baa2
100 662
(66)
100 596
Baa3
102 280
(52)
102 228
1 246 816
(232)
1 246 584
2022
Externý rating
Hrubá hodnota
Opravné položky
Čistá hodnota
€ ’000
Finančný majetok oceňovaný FVOCI –
dlhové cenné papiere
Aaa
202 609
(9)
202 601
Aa1
60 177
(1)
60 176
Aa2
4 982
(0)
4 982
A2
785 838
(106)
785 732
Baa1
69 974
(1)
69 973
Baa2
90 097
(59)
90 038
Baa3
198 799
(101)
198 699
1 412 475
(276)
1 412 200
Individuálna účtovná závierka
367
4.1.10.
Analýza citlivosti opravných položiek
Nasledujúce tabuľky uvádzajú citlivosť výpočtu ECL pri
poklese
alebo
náraste
PD parametra o 10 %:
2023
Základný
scenár
Pokles PD o 10 %
Nárast PD o 10 %
Opravné
Opravné
položky
Abs.
zmena
Rel.
zmena
Opravné
položky
Abs.
zmena
Rel.
zmena
€ ’000
položky
Banky
5 109
5 108
(1)
(0,02) %
5 139
30
0,59 %
Korporátni klienti
Finančné korporácie
Úvery
173
156
(17)
(9,83) %
191
18
10,40 %
Prečerpania
2
2
-
-
2
-
-
Kreditné karty
-
-
-
-
-
-
-
Dlhové cenné papiere
72
65
(7)
(9,72) %
79
7
9,72 %
Ostatné
-
-
-
-
-
-
-
Lízing
-
-
-
-
-
-
-
247
223
(24)
(9,72) %
272
25
10,12 %
Nefinančné korporácie
Úvery
110 602
102 535
(8 067)
(7,29) %
118 670
8 068
7,29 %
Hypotéky
521
499
(22)
(4,22) %
544
23
4,41 %
Prečerpania
23 581
23 254
(327)
(1,39) %
23 908
327
1,39 %
Kreditné karty
144
135
(9)
(6,25) %
152
8
5,56 %
Faktoring
1 077
1 068
(9)
(0,84) %
1 086
9
0,84 %
Dlhové cenné papiere
209
188
(21)
(10,05) %
230
21
10,05 %
Ostatné
-
-
-
-
-
-
-
Lízing
5 645
5 537
(108)
(1,91) %
5 753
108
1,91 %
141 779
133 216
(8 563)
(6,04) %
150 343
8 564
6,04 %
Retailoví klienti
Úvery
136 317
132 480
(3 837)
(2,81) %
140 154
3 837
2,81 %
Hypotéky
81 722
77 983
(3 739)
(4,58) %
85 462
3 740
4,58 %
Prečerpania
5 853
5 796
(57)
(0,97) %
5 910
57
0,97 %
Kreditné karty
2 500
2 434
(66)
(2,64) %
2 566
66
2,64 %
Faktoring
-
-
-
-
-
-
-
Ostatné
-
-
-
-
-
-
-
Lízing
327
307
(20)
(6,12) %
346
19
5,81 %
226 719
219 000
(7 719)
(3,40) %
234 438
7 719
3,40 %
Verejná správa
Úvery
3 256
2 930
(326)
(10,01) %
3 581
325
9,98 %
Prečerpania
2
2
-
-
3
1
50,00 %
Kreditné karty
-
-
-
-
-
-
-
Faktoring
15
13
(2)
(13,33 )%
16
1
6,67 %
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
-
-
Ostatné
-
-
-
-
-
-
-
Lízing
-
-
-
-
-
-
-
3 273
2 945
(328)
(10,02) %
3 600
327
9,99 %
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
– dlhové cenné papiere
232
207
(25)
(10,78) %
253
21
9,05 %
Individuálna účtovná závierka
368
2022 – upravený
Základný
scenár
Pokles PD o 10 %
Nárast PD o 10 %
Opravné
Opravné
položky
Abs.
zmena
Rel.
zmena
Opravné
položky
Abs.
zmena
Rel.
zmena
€ ’000
položky
Banky
365
355
(10)
(2,74) %
375
10
2,74 %
Korporátni klienti
Finančné korporácie
Úvery
161
145
(16)
(9,94) %
177
16
9,94 %
Prečerpania
3
3
-
-
3
-
-
Kreditné karty
-
-
-
-
-
-
-
Dlhové cenné papiere
80
72
(8)
(10,00) %
88
8
10,00 %
Ostatné
-
-
-
-
-
-
-
Lízing
-
-
-
-
-
-
-
244
220
(24)
(9,84) %
268
24
9,84 %
Nefinančné korporácie
Úvery
97 769
91 114
(6 655)
(6,81) %
104 347
6 578
6,73 %
Hypotéky
777
737
(40)
(5,15) %
818
41
5,28 %
Prečerpania
25 566
25 355
(211)
(0,83) %
25 777
211
0,83 %
Kreditné karty
-
-
-
-
-
-
-
Faktoring
1 205
1 198
(7)
(0,58) %
1 211
6
0,50 %
Dlhové cenné papiere
919
827
(92)
(10,01) %
1 010
91
9,90 %
Ostatné
-
-
-
-
-
-
-
Lízing
11 293
11 228
(65)
(0,58) %
11 433
140
1,24 %
137 529
130 459
(7 070)
(5,14) %
144 596
7 067
5,14 %
Retailoví klienti
Úvery
133 782
129 565
(4 217)
(3,15) %
138 000
4 218
3,15 %
Hypotéky
75 344
71 840
(3 504)
(4,65) %
78 848
3 504
4,65 %
Prečerpania
7 146
7 078
(68)
(0,95) %
7 213
67
0,94 %
Kreditné karty
11 102
10 996
(106)
(0,95) %
11 209
107
0,96 %
Faktoring
-
-
-
-
-
-
-
Ostatné
-
-
-
-
-
-
-
Lízing
580
561
(19)
(3,28) %
598
18
3,10 %
227 954
220 040
(7 914)
(3,47) %
235 868
7 914
3,47 %
Verejná správa
Úvery
1 681
1 512
(169)
(10,05) %
1 848
167
9,93 %
Prečerpania
2
2
-
-
2
-
-
Kreditné karty
-
-
-
-
-
-
-
Faktoring
-
-
-
-
-
-
-
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
-
-
Ostatné
-
-
-
-
-
-
-
Lízing
1
1
-
-
1
-
-
1 684
1 515
(169)
(10,04) %
1 851
167
9,92 %
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
– dlhové cenné papiere
276
248
(28)
(10,14) %
303
27
9,78 %
Individuálna účtovná závierka
369
2022 - pôvodný
Základný
scenár
Pokles PD o 10 %
€ ’000
Opravné
položky
Opravné
položky
Absolútna
zmena
Relatívna
zmena
Finančný majetok oceňovaný AC
Pohľadávky voči ostatným bankám
365
355
(10)
(2,74) %
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
Verejná správa
1 638
1 474
(164)
(10,01) %
Verejná správa – lízing
1
-
(1)
(100,00) %
1 639
1 474
(165)
(10,68) %
Korporátni klienti
Veľkí korporátni klienti
24 014
21 630
(2 384)
(9,93) %
Veľkí korporátni klienti – dlhové cenné
papiere
919
827
(92)
(10,01) %
Špecializované financovanie
27 863
25 470
(2 393)
(8,59) %
SME
44 068
43 096
(972)
(2,21) %
Ostatné nebankové finančné inštitúcie
141
126
(15)
(10,64) %
Ostatné nebankové finančné inštitúcie
– dlhové cenné papiere
80
72
(8)
(10,00) %
Spoločnosti verejného sektora
1
1
-
-
Lízing
7 927
7 866
(61)
(0,77) %
Faktoring
1 192
1 185
(7)
(0,59) %
106 205
100 273
(5 932)
(5,59) %
Retail
Malí podnikatelia
42 260
40 298
(1 962)
(4,64) %
Malí podnikatelia – lízing
3 908
3 850
-
-
Spotrebné úvery
139 995
136 232
(3 763)
(2,69) %
Hypotéky
55 820
52 708
(3 112)
(5,58) %
Kreditné karty
10 919
10 818
(101)
(0,92) %
Prečerpania
6 396
6 336
(60)
(0,94) %
Lízing
37
35
(2)
(5,41) %
Spoločenstvá vlastníkov bytov
232
209
(23)
(9,91) %
259 567
250 486
(9 023)
(3,48) %
367 411
352 234
(15 119)
(4,12) %
367 776
352 588
(15 129)
(4,11) %
Finančný majetok oceňovaný FVOCI
– dlhové cenné papiere
276
248
(28)
(10,14) %
Individuálna účtovná závierka
370
2022 – pôvodný
Základný
scenár
Nárast PD o 10 %
€ ’000
Opravné
položky
Opravné
položky
Absolútna
zmena
Relatívna
zmena
Finančný majetok oceňovaný AC
Pohľadávky voči ostatným bankám
365
375
10
2,74 %
Úvery poskytnuté klientom:
Verejná správa
Verejná správa
1 638
1 802
164
10,01 %
Verejná správa – lízing
1
1
-
-
1 639
1 803
174
10,62 %
Korporátni klienti
Veľkí korporátni klienti
24 014
26 398
2 384
9,93 %
Veľkí korporátni klienti
– dlhové cenné papiere
919
1 011
92
10,01 %
Špecializované financovanie
27 863
30 256
2 393
8,59 %
SME
44 068
45 039
971
2,20 %
Ostatné nebankové finančné inštitúcie
141
155
14
9,93 %
Ostatné nebankové finančné inštitúcie
– dlhové cenné papiere
80
88
8
10,00 %
Spoločnosti verejného sektora
1
1
-
-
Lízing
7 927
7 989
62
0,78 %
Faktoring
1 192
1 198
6
0,50 %
106 205
112 135
5 930
5,58 %
Retail
Malí podnikatelia
42 260
44 223
1 963
4,65 %
Malí podnikatelia – lízing
3 908
3 966
58
1,48 %
Spotrebné úvery
139 995
143 757
3 762
2,69 %
Hypotéky
55 820
58 931
3 111
5,57 %
Kreditné karty
10 919
11 020
101
0,92 %
Prečerpania
6 396
6 455
59
0,92 %
Lízing
37
38
1
2,70 %
Spoločenstvá vlastníkov bytov
232
255
23
9,91 %
259 567
268 645
9 078
3,50 %
367 411
382 583
15 172
4,13 %
367 776
382 958
15 182
4,13 %
Finančný majetok oceňovaný FVOCI – dlhové cenné
papiere
276
303
27
9,78 %
Individuálna účtovná závierka
371
4.1.11.
Vplyv možných scenárov na opravné položky a rezervy
Správanie sa modelu je popísané šiestimi možnými scenármi simulujúcimi zhoršenie makroekonomickej situácie.
Výsledkom scenárov bolo zvýšenie očakávanej straty v 1. aj 2. etape. Simulácia prebiehala na úrovni banky na celom
segmente Retail – hypotéky, spotrebné úvery, kreditné karty, kontokorenty, bývalé produkty CFH (Quatro, Slovenská
požičovňa, SKK kreditné karty, HRL) a retailové produkty VUBL a QCAR retail (segment k 31. 12. 2023 je zhrnutý
v tabuľke vpravo).
Ak sa predpovedaná medzikvartálna zmena rastu HDP zníži o 3 bps (30 % poslednej dostupnej hodnoty v čase vývoja
modelu), dopad na P&L efekt bude 107,27 tis. EUR pre 1. etapu a 408,31 tis. EUR pre etapu 2. Ďalšie scenáre a ich
vplyv sú znázornené v tabuľke nižšie:
Scenáre a ich dopady:
2023
Scenár
Opis scenára
ETAPA 1 (hodnoty v € ’000)
Opravné položky
ECL
Absolútna
zmena
Relatívna zmena
Rezervy
BASE
bez stresu
15 627
16 144
- - -
- - -
- - -
- - -
517
- - -
- - -
HDP stress 10 %
qq pokles rastu HDP o 1 bps
15 248
15 767
- 379
- 377
- 2,43 %
- 2,34 %
519
2
0,39 %
Bank Deposit rate
stress 10 %
qq zmena bankovej depozitnej
sadzby o 15 bps
15 284
15 804
- 343
- 340
- 2,19 %
- 2,11 %
520
3
0,58 %
ALL stress 10 %
qq pokles rastu HDP o 1 bps
a zníženie bankovej depozitnej
sadzby o 15 bps
15 292
15 814
- 335
- 330
- 2,14 %
- 2,04 %
522
5
0,97 %
GDP stress 30 %
qq pokles rastu HDP o 3 bps
15 318
15 840
- 309
- 304
- 1,98 %
- 1,88 %
522
5
0,97 %
Bank Deposit rate
stress 30 %
qq zmena bankovej depozitnej
sadzby o 46 bps
15 425
15 951
- 202
- 193
- 1,29 %
- 1,20 %
526
9
1,74 %
ALL stress 30 %
qq pokles rastu HDP o 3 bps
a zníženie bankovej depozitnej
sadzby o 46
bps
15 530
16 061
- 97
- 83
- 0,62 %
- 0,51 %
531
14
2,71 %
Individuálna účtovná závierka
372
2023
Scenár
Opis scenára
ETAPA 2 (hodnoty v
€ ’000)
Opravné položky
ECL
Absolútna zmena
Opravné položky
Rezervy
BASE
bez stresu
7 484
7 484
- - -
- - -
- - -
- - -
0
- - -
- - -
HDP stress 10 %
qq pokles rastu HDP o 1 bps
96
96
- 7 388
- 7 388
- 98,72 %
- 98,72 %
0
0
0,00 %
Bank Deposit
rate stress 10 %
qq zmena bankovej
depozitnej sadzby o 15 bps
96
96
- 7 388
- 7 388
- 98,72 %
- 98,72 %
0
0
0,00 %
ALL stress 10 %
qq pokles rastu HDP o 1 bps
a zníženie bankovej
depozitnej sadzby o 15 bps
96
96
- 7 388
- 7 388
- 98,72 %
- 98,72 %
0
0
0,00 %
GDP stress 30 %
qq pokles rastu HDP o 3 bps
96
96
- 7 388
- 7 388
- 98,72 %
- 98,72 %
0
0
0,00 %
Bank Deposit
rate stress 30 %
qq zmena bankovej
depozitnej sadzby o 46 bps
96
96
- 7 388
- 7 388
- 98,72 %
- 98,72 %
0
0
0,00 %
ALL stress 30 %
qq pokles rastu HDP o 3 bps
a zníženie bankovej
depozitnej sadzby o 46
bps
96
96
- 7 388
- 7 388
- 98,72 %
- 98,72 %
0
0
0,00 %
Individuálna účtovná závierka
373
2022
Scenár
Opis scenára
ETAPA 1 (hodnoty v € ’000)
Opravné položky
ECL
Absolútna
zmena
Relatívna zmena
Rezervy
BASE
bez stresu
16 077
16 926
- - -
- - -
- - -
- - -
849
- - -
- - -
HDP stress 10 %
qq pokles rastu HDP o 1 bps
16 090
16 939
13
13
0,08 %
0,08 %
849
0
0,00 %
Bank Deposit rate
stress 10 %
qq zmena bankovej depozitnej
sadzby o 15 bps
16 327
17 193
250
267
1,56 %
1,58 %
866
17
2,00 %
ALL stress 10 %
qq pokles rastu HDP o 1 bps
a zníženie bankovej depozitnej
sadzby o 15 bps
16 344
17 211
267
285
1,66 %
1,68 %
867
18
2,12 %
GDP stress 30 %
qq pokles rastu HDP o 3 bps
16 113
16 964
36
38
0,22 %
0,22 %
851
2
0,24 %
Bank Deposit rate
stress 30 %
qq zmena bankovej depozitnej
sadzby o 46 bps
16 849
17 752
772
826
4,80 %
4,88 %
903
54
6,36 %
ALL stress 30 %
qq pokles rastu HDP o 3 bps
a zníženie bankovej depozitnej
sadzby o 46
bps
16 883
17 788
806
862
5,01 %
5,09 %
905
56
6,60 %
Individuálna účtovná závierka
374
2022
Scenár
Opis scenára
ETAPA 2 (hodnoty v € ’000)
Opravné položky
ECL
Absolútna
zmena
Relatívna zmena
Rezervy
BASE
bez stresu
54 278
55 069
- - -
- - -
- - -
- - -
791
- - -
- - -
HDP stress 10 %
qq pokles rastu HDP o 1 bps
54 304
55 096
26
27
0,05 %
0,05 %
792
1
0,13 %
Bank Deposit rate
stress 10 %
qq zmena bankovej depozitnej
sadzby o 15 bps
55 055
55 854
777
785
1,43 %
1,43 %
799
8
1,01 %
ALL stress 10 %
qq pokles rastu HDP o 1 bps
a zníženie bankovej depozitnej
sadzby o 15 bps
55 093
55 893
815
824
1,50 %
1,50 %
800
9
1,14 %
GDP stress 30 %
qq pokles rastu HDP o 3 bps
54 372
55 164
94
95
0,17 %
0,17 %
792
1
0,13 %
Bank Deposit rate
stress 30 %
qq zmena bankovej depozitnej
sadzby o 46 bps
56 672
57 488
2 394
2 419
4,41 %
4,39 %
816
25
3,16 %
ALL stress 30 %
qq pokles rastu HDP o 3 bps
a zníženie bankovej depozitnej
sadzby o 46
bps
56 770
57 587
2 492
2 518
4,59 %
4,57 %
817
26
3,29 %
Individuálna účtovná závierka
375
4.1.12.
Úverové riziko finančných derivátov
Úverová expozícia (alebo náklady na nahradenie transakcie) finančných nástrojov predstavuje úverové riziko banky
z transakcií s kladnou reálnou hodnotou. To znamená, že vyjadruje maximálne odhadované straty v prípade, keď
protistrany nesplnia svoje záväzky. Zvyčajne ide o malú časť nominálnych hodnôt kontraktov. Úverové riziko každého
kontraktu je vyjadrené úverovým ekvivalentom vypočítaným v súlade so všeobecne platnou metodikou použitím
metódy súčasnej angažovanosti, pričom zahŕňa trhovú hodnotu kontraktu (len v prípade, keď je kladná, v opačnom
prípade je jej hodnota nulová) a časť nominálnej hodnoty, ktorá vyjadruje potenciálnu zmenu trhovej hodnoty počas
trvania kontraktu. Úverový ekvivalent je určený v závislosti od typu zmluvy a od dĺžky jej splatnosti. Banka sleduje
úverové riziko všetkých finančných nástrojov na dennej báze.
V súvislosti so štandardom IFRS 13, ktorý obsahuje spresnenie týkajúce sa rizika neplnenia pri určovaní reálnej
hodnoty mimoburzových derivátov, banka používa bilaterálny Credit Value Adjustment model („bCVA“). Tento
model plne zohľadňuje vplyvy zmien v kreditnom ratingu protistrany, ako aj vo vlastnom kreditnom ratingu. Model
bCVA má dve zložky počítané za predpokladu, že obidve protistrany môžu zbankrotovať. Ide o takzvaný Credit Value
Adjustment („CVA“) a Debit Value Adjustment („DVA“):
–
CVA (záporný) berie do úvahy scenáre, pri ktorých protistrana zlyhá skôr ako banka, ktorá má voči protistrane
kladnú expozíciu. V týchto scenároch banka utrpí stratu rovnajúcu sa nákladu na nahradenie/zatvorenie
derivátového kontraktu,
–
DVA (kladný) berie do úvahy scenáre, pri ktorých banka zlyhá skôr ako protistrana a má zápornú expozíciu voči
protistrane. V týchto scenároch banka dosahuje zisk rovnajúci sa nákladom na nahradenie/zatvorenie
derivátového kontraktu.
Model bCVA závisí od expozície, pravdepodobnosti zlyhania a straty v čase zlyhania protistrany. Banka je obozretná
pri výbere protistrán a stanovuje limity na transakcie uzavreté s klientmi. Banka berie do úvahy svoje vlastné kreditné
riziko, ako aj kreditné riziko protistrán v rovnakom rozsahu, aké očakáva od ostatných účastníkov trhu.
Nasledujúca tabuľka zobrazuje maximálne úverové riziko derivátových finančných nástrojov. Na vyjadrenie
maximálneho úverového rizika je reálna hodnota derivátových finančných nástrojov zvýšená o hodnotu potenciálnej
úverovej expozície („add on“) vypočítanej vynásobením nominálnej hodnoty derivátového finančného nástroja
príslušným koeficientom závislým od typu nástroja. Úverové riziko ostatného finančného majetku, ktorý nie je
vykázaný v tabuľke, sa blíži k jeho účtovnej hodnote.
€ ’000
2023
2022
Finančný majetok
Finančný majetok oceňovaný FVTPL:
Finančný majetok držaný na obchodovanie:
Derivátové finančné nástroje
53 533
(8 336)
Deriváty – účtovanie zabezpečenia
240 134
419 583
293 667
411 247
Individuálna účtovná závierka
376
4.2.
Trhové riziko
Trhové riziko je riziko, pri ktorom zmeny trhových cien, napr. úrokových sadzieb, akciových cien, výmenných kurzov a
pod., ovplyvnia výnos banky, resp. hodnotu ňou držaných finančných nástrojov. Cieľom politiky riadenia trhového rizika
je spravovať a kontrolovať stav angažovanosti voči trhovému riziku v rámci prijateľných parametrov a zároveň optimalizovať
návratnosť rizika.
4.2.1.
Riadenie trhového rizika
Banka delí svoju angažovanosť voči trhovému riziku medzi obchodné („obchodná kniha“) a neobchodné portfólio
(„banková kniha“). Obchodné portfóliá sú spravované oddelením Obchodovanie a oddelením Predaj a zahŕňajú
pozície vyplývajúce z činnosti tvorcu trhu, ako aj z obchodovania na vlastný účet banky. Akékoľvek menové riziko
v banke sa každodenne postupuje oddeleniu Obchodovanie a tvorí neoddeliteľnú súčasť obchodného portfólia na
účely riadenia rizika. Neobchodné portfólio spravované oddelením Riadenie bilancie zahŕňa pozície, ktoré nie sú
obchodného charakteru.
Obchodné portfóliá zahŕňajú derivátové finančné nástroje používané pre obchodovanie a zabezpečenie a cenné
papiere klasifikované ako finančný majetok držaný na obchodovanie. Finančné nástroje s iným ako obchodným
účelom sú súčasťou bankovej knihy.
Celková zodpovednosť za trhové riziká je na strane výboru ALCO. Odbor Riadenie podnikových rizík je zodpovedný
za prípravu podrobných zásad na riadenie rizík (podliehajú kontrole a schváleniu ALCO), za ich implementáciu a za
každodenné monitorovanie trhových rizík a príslušnú oblasť výkazníctva.
V rámci svojej bežnej činnosti uzatvára banka obchody s finančnými derivátmi s cieľom zabezpečiť riziko likvidity,
menové a úrokové riziko. Uzatvára tiež obchody s finančnými derivátmi s cieľom dosiahnuť zisk z krátkodobých
výkyvov trhových cien. Banka používa systém limitov na trhové riziká a limitov protistrán, ktoré slúžia na obmedzenie
angažovanosti na pohyb trhových cien a koncentrácie protistrán, a denne sleduje dodržiavanie týchto limitov.
4.2.2.
Angažovanosť voči trhovému riziku – obchodné portfóliá
Metóda Value at Risk („VaR“) je hlavný nástroj, ktorý sa používa na meranie a kontrolu angažovanosti voči trhovému
riziku v rámci obchodného portfólia banky. Z metódy VaR je odvodená metóda stress VaR („sVaR“), ktorá predstavuje
maximálnu hodnotu VaR vybraného 1-ročného obdobia generujúceho najvyššiu hodnotu VaR počas obdobia
posledných minimálne desiatich rokov. VaR obchodného portfólia predstavuje odhadovanú stratu, ktorá vznikne
z portfólia počas určitého časového obdobia v dôsledku nepriaznivej trhovej fluktuácie s určitou pravdepodobnosťou.
Model VaR používaný bankou sa zakladá na 99-percentnej pravdepodobnosti a predpokladá obdobie držby pozície
v rozsahu jedného dňa.
Používaný model VaR a sVaR sa zakladajú na historickej simulácii. Model zohľadňuje trhové údaje
z predchádzajúceho roka, v prípade sVaR jednoročný scenár z minimálne desaťročnej histórie, a zaznamenané vzťahy
medzi rôznymi trhmi a cenami a generuje škálu možných budúcich scenárov pre pohyby cien na trhu. Model VaR
schválila NBS ako základ na výpočet kapitálových požiadaviek pre trhové riziko obchodnej knihy.
Banka používa limity VaR pre celkové trhové riziko v obchodnej knihe, menové a úrokové riziko. Celková štruktúra
limitov VaR a sVaR podlieha posúdeniu a schváleniu zo strany ALCO a Intesa Sanpaolo. Hodnoty VaR sa merajú každý
deň. Denné správy o využití limitov VaR sa predkladajú oddeleniu Obchodovanie, vrchnému riaditeľovi Úseku riadenia
rizík a riaditeľovi odboru Riadenie bilancie a Treasury. Pravidelné zhrnutia sa predkladajú ISP a ALCO.
Zhrnutie pozície VaR a sVaR obchodných portfólií banky:
2023
2022
€ ‘000
Stav
Priemer
Max
Min
Stav
Priemer
Max
Min
Menové riziko
36
96
326
11
118
103
197
12
Úrokové riziko
62
124
292
62
87
297
546
73
Celkové VaR
77
161
344
64
154
339
650
71
Celkové sVaR
235
406
957
125
322
438
977
153
Individuálna účtovná závierka
377
Napriek tomu, že VaR je obľúbený a všeobecne rozšírený nástroj na riadenie rizika, sú známe viaceré obmedzenia
tohto modelu, pričom najdôležitejšie sú tieto:
–
VaR nepredstavuje stratu dosiahnutú v prípade najhoršieho scenára, keďže 99 % interval spoľahlivosti znamená,
že v jednom percente prípadov je očakávaná strata vyššia ako hodnota VaR;
–
Hodnota VaR vypočítaná s použitím lehoty držania jeden deň predpokladá buď zabezpečenie, alebo zatvorenie
pozície do jedného dňa, pričom tento predpoklad nemusí byť pravdivý v prípade dlhšie pretrvávajúcej nelikvidnosti
na trhu.
Tieto obmedzenia metodiky VaR sa riešia doplnením limitov VaR o ďalšie štruktúry limitov na pozície. Banka navyše
používa širokú škálu stresových testov na modelovanie finančného vplyvu rozličných výnimočných trhových scenárov
na pozície banky. Tiež začlenenie sVaR metódy do celkového VaR konceptu vplýva na zmierňovanie obmedzení
súvisiacich s použitím historických hodnôt a s možným vynechaním scenárov mimoriadnej povahy.
4.2.3.
Angažovanosť voči úrokovému riziku bankovej knihy
Úrokové riziko zahŕňa riziko, že hodnota finančného nástroja bude kolísať z dôvodu zmien v trhových úrokových
sadzbách, ako aj riziko, že sa splatnosť úročených pohľadávok odlišuje od splatnosti úročených záväzkov používaných
na financovanie daných pohľadávok. Dĺžka časového obdobia, na ktoré je úrok pre daný finančný nástroj fixovaný,
teda určuje mieru vystavenia sa úrokovému riziku.
Všetky predpoklady, metodiky a zodpovednosti sú popísané v interných dokumentoch ‘Guidelines on the
Governance of Interest Rate Risk in the Banking Book’ a ‘Rules on the Measurement and Control of Interest Rate
Risk in the Banking Book in VUB Group’, ktoré sú schválené predstavenstvom banky a sú v súlade s IRRBB smernicami
a pravidlami skupiny ISP.
Hlavné riziko, ktorému sú neobchodné portfóliá vystavené, je riziko straty vyplývajúce z fluktuácií budúcich
peňažných tokov a reálnych hodnôt finančných nástrojov, z dôvodu zmeny trhových úrokových sadzieb. Úrokové
riziko bankovej knihy je riadené hlavne prostredníctvom monitorovania časového nesúladu v splatnosti a preceňovaní
(tzv. interest rate gaps). Finančné nástroje sú zaradené do časových pásiem, buď podľa ich splatnosti pre nástroje
s fixnou úrokovou sadzbou, alebo podľa dátumu ich najbližšieho precenenia pre nástroje s pohyblivou sadzbou.
Pohľadávky a záväzky, ktoré nemajú dátum zmluvnej splatnosti, sú do časových pásiem zaradené podľa splatnosti
na základe interných behaviorálnych modelov.
Útvar Riadenie rizík je zodpovedný za monitorovanie a reportovanie daného časového nesúladu (tzv. interest rate
gaps) minimálne na mesačnej báze. Úrokové riziko bankovej knihy je merané analýzou citlivosti súčasnej hodnoty na
posun výnosových kriviek, tzv. shift sensitivity of fair value analýzou. V súlade s metodikou skupiny ISP sa citlivosť na
posun výnosových kriviek meria s použitím základných, interných stresových a regulatórnych scenárov. Základné
scenáre sú definované ako paralelný a okamžitý posun výnosovej krivky o +/- 100 bázických bodov a tzv. ‘BCBS-like’
scenáre nakalibrované na základe posunu výnosovej krivky o + 100 bázických bodov. Interné stresové scenáre merajú
citlivosť na paralelný a okamžitý posun výnosovej krivky o +/- 200 bázických bodov. Šesť regulatórnych scenárov,
definovaných v čl. 114 EBA/GL/2018/02, zahŕňa okrem paralelného posunu výnosovej krivky nahor a nadol aj
neparalelné posuny výnosovej krivky – tzv. zostrmovanie a splošťovanie výnosovej krivky, ako aj posun krátkych
sadzieb nahor a nadol.
Citlivosť úrokovej marže (citlivosť čistého úrokového výnosu) sa taktiež meria s použitím základných, interných
stresových a regulatórnych scenárov. Základné úrokové scenáre predstavujú paralelný a okamžitý posun výnosovej
krivky o +/- 50 bázických bodov v období nasledujúcich dvanástich mesiacov. Interné stresové scenáre zahŕňajú posun
výnosovej krivky o +/- 100 bps a +/- 200 bps a taktiež sa používa šesť regulatórnych scenárov spomenutých vyššie.
Celkové pozície na bankovej knihe podliehajúce úrokovému riziku sú spravované oddelením Riadenie bilancie, ktoré
používa rôzne súvahové a podsúvahové nástroje na riadenie celkových pozícií vyplývajúcich z aktivít na bankovej
knihe banky.
Individuálna účtovná závierka
378
Modely používané pri výpočte úrokového rizika bankovej knihy
Každý finančný nástroj je alokovaný do príslušného časového pásma podľa zmluvného dátumu splatnosti alebo
precenenia, resp. dátumu precenenia určeného podľa behaviorálneho modelu:
Zmluvná kategória
Táto kategória zahŕňa položky, pri ktorých banka presne vie, kedy nastane splatnosť alebo dôjde k ďalšiemu
preceneniu. Tento spôsob sa aplikuje hlavne pri nakúpených a emitovaných cenných papieroch, prijatých úveroch
a termínovaných vkladoch.
Behaviorálna kategória
Do tejto kategórie patria položky, pri ktorých nie je známe, kedy nastane splatnosť alebo ďalšie precenenie (napr.
bežné účty). Existujú tiež položky, pri ktorých je síce známa splatnosť alebo dátum precenenia, ale predpokladá sa,
že sa budú správať odlišne (napríklad predčasné splátky v prípade hypoték a spotrebných úverov). V tomto prípade
je nevyhnutné použiť predpoklady, ktoré budú odrážať charakteristiky správania takýchto položiek. Použité
predpoklady sú založené na analýze historických časových radov banky, ako aj na štatistických modeloch.
Senzitivita úrokovej marže bankovej knihy vo výsledku hospodárenia v horizonte jedného roka, za predpokladu
paralelného nárastu výnosovej krivky o 100 bázických bodov, dosiahla k 31. decembru 2023 hodnotu
45 066 tisíc EUR (31. december 2022: (57 011) tisíc EUR).
Senzitivita úrokovej marže bankovej knihy vo výsledku hospodárenia v horizonte jedného roka, za predpokladu
paralelného poklesu výnosovej krivky o 100 bázických bodov, dosiahla k 31. decembru 2023 hodnotu (52 713) tisíc
EUR (31. december 2022: (47 795) tisíc EUR).
K 31. decembru 2023 úrokové riziko bankovej knihy, merané pomocou analýzy paralelného pohybu výnosovej krivky
o nárast 100 bázických bodov, zaznamenalo hodnotu (12 872) tisíc EUR (31. december 2022: (30 003) tisíc EUR).
K 31. decembru 2023 úrokové riziko bankovej knihy, merané pomocou analýzy paralelného pohybu výnosovej krivky
o pokles 100 bázických bodov, zaznamenalo hodnotu 5 313 tisíc EUR (31. december 2022: 22 364 tisíc EUR).
Senzitivita rezervy Finančný majetok oceňovaný FVOCI vykázanej vo vlastnom imaní, vzťahujúca sa na nezabezpečenú
časť portfólia, na nárast výnosovej krivky o 100 bázických bodov, dosiahla k 31. decembru 2023 hodnotu (392) tisíc
EUR (31. december 2022: (2 799) tisíc EUR).
Individuálna účtovná závierka
379
Preceňovacia štruktúra úročeného majetku a záväzkov pre neobchodné portfóliá na základe zmluvných
diskontovaných
peňažných tokov bola nasledujúca:
2023
€ ’
000
Do
1 mesiaca
1 až 3
mesiace
3 mesiace
až 1 rok
1 až
5 rokov
Viac ako
5 rokov
Nešpec.
Spolu
Finančný majetok závislý od
úrokovej miery
Peniaze a peňažné ekvivalenty
3 802 523
-
-
-
-
-
3 802 523
Finančný majetok oceňovaný
FVTPL
(bez derivátov na
obchodovanie)
-
-
5
6 327
11 480
(12 829)
4 983
Finančný majetok oceňovaný
FVOCI
37 877
45 229
105 462
762 280
295 736
159
1 246 743
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným
bankám
(7 582)
739
-
49 995
-
187 714
230 866
Úvery poskytnuté klientom
3 215 405
2 474 837
3 184 691
8 186 426
1 209 519
200 772
18 471 650
7 048 223
2 520 805
3 290 158
9 005 028
1 516 735
375 816
23 756 765
Finančné záväzky závislé od
úrokovej miery
Finančné záväzky oceňovaný AC:
Záväzky voči bankám
(283 560)
(600 917)
(27 408)
(52 761)
-
-
(964 646)
Vklady a úvery od klientov
(7 267 225)
(1 238 248)
(2 992 329)
(4 062 201)
(460 693)
-
(16 020 696)
Záväzky z lízingu
(581)
(1 175)
(4 855)
(10 996)
(970)
-
(18 577)
Podriadený dlh
-
(300 487)
-
-
-
-
(300 487)
Emitované dlhové cenné papiere
(250 832)
(541 098)
(16 148)
(2 967 092)
(661 144)
-
(4 436 314)
(7 802 198)
(2 681 925)
(3 040 740)
(7 093 050)
(1 122 807)
-
(21 740 720)
Čistá pozícia finančných nástrojov
(753 975)
(161 120)
249 418
1 911 978
393 928
375 816
2 016 045
Kumulatívna čistá pozícia
finančných nástrojov
(753 975)
(161 120)
249 418
1 911 978
393 928
375 816
2 016 045
(753 975)
(915 095)
(665 677)
1 246 301
1 640 229
2 016 045
-
Prírastok peňažných tokov
z derivátov
Úbytok peňažných tokov
z derivátov
1 429 203
2 437 399
1 942 221
1 955 396
1 024 541
-
8 788 760
Čistá pozícia z derivátov
(994 193)
(2 483 730)
(1 351 020)
(3 021 568)
(953 091)
-
(8 803 602)
Celková čistá pozícia
435 010
(46 331)
591 201
(1 066 172)
71 450
-
(14 841)
Kumulatívna celková čistá pozícia
(318 965)
(207 451)
840 619
845 806
465 378
375 816
2 001 204
Individuálna účtovná závierka
380
2022
€ ’
000
Do
1 mesiaca
1 až 3
mesiace
3 mesiace
až 1 rok
1 až
5 rokov
Viac ako
5 rokov
Nešpec.
Spolu
Finančný majetok závislý od
úrokovej miery
Peniaze a peňažné ekvivalenty
3 060 496
-
-
-
-
-
3 060 496
Finančný majetok oceňovaný
FVTPL
(bez derivátov na
obchodovanie)
-
-
10
-
1 522
2 459
3 991
Finančný majetok oceňovaný
FVOCI
75 439
71 448
202 156
656 586
406 571
141
1 412 341
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným
bankám
13 771
83 097
928
53 891
-
593
152 280
Úvery poskytnuté klientom
2 724 575
2 095 824
2 536 160
8 783 834
1 173 103
191 232
17 504 728
5 874 281
2 250 369
2 739 254
9 494 311
1 581 196
194 425
22 133 836
Finančné záväzky závislé od
úrokovej miery
Finančné záväzky oceňovaný AC:
Záväzky voči bankám
(266 849)
(554 301)
(34 607)
(149 311)
-
-
(1 005 068)
Vklady a úvery od klientov
(8 004 143)
(988 576)
(2 245 035)
(3 732 987)
(437 142)
-
(15 407 883)
Záväzky z lízingu
(609)
(1 215)
(5 025)
(12 308)
(795)
-
(19 952)
Podriadený dlh
-
(250 368)
-
-
-
-
(250 368)
Emitované dlhové cenné papiere
(6 507)
(105 280)
(325 063)
(2 694 492)
(652 666)
-
(3 784 008)
(8 278 108)
(1 899 740)
(2 609 730)
(6 589 098)
(1 090 603)
-
(20 467 279)
Čistá pozícia finančných nástrojov
(2 403 827)
350 629
129 524
2 905 213
490 593
194 425
1 666 557
Kumulatívna čistá pozícia
finančných nástrojov
(2 403 827)
(2 053 198)
(1 923 674)
981 539
1 472 132
1 666 557
-
Prírastok peňažných tokov
z derivátov
2 180 936
3 749 842
2 191 562
2 572 804
1 130 045
-
11 825 189
Úbytok peňažných tokov
z derivátov
(1 494 126)
(3 016 504)
(2 298 591)
(3 908 383)
(1 171 246)
-
(11 888 850)
Čistá pozícia z derivátov
686 810
733 338
(107 029)
(1 335 579)
(41 201)
-
(63 661)
Celková čistá pozícia
(1 717 017)
1 083 967
22 495
1 569 634
449 392
194 425
1 602 896
Kumulatívna celková čistá pozícia
(1 717 017)
(633 050)
(610 555)
959 079
1 408 471
1 602 896
-
Individuálna účtovná závierka
381
4.2.4.
Menová štruktúra majetku a záväzkov
Menové riziko spočíva v tom, že hodnota finančného majetku a záväzkov bude kolísať v dôsledku zmien výmenných
kurzov na trhu. Politikou banky je riadiť riziko zmeny výmenných kurzov pravidelným monitorovaním a vykazovaním
otvorených devízových pozícií a aplikovaním limituna celkovú otvorenú devízovú pozíciu, ako aj limitovaním devízovej
pozície v jednotlivých menách.
2023
EUR
USD
CZK
Iné
Spolu
€ ’000
Finančný majetok
Peniaze a peňažné
ekvivalenty
2 850 913
5 275
939 416
6 919
3 802 523
Finančný majetok
oceňovaný FTVPL
48 452
4 949
1 401
6 327
61 129
Deriváty – účtovanie
zabezpečenia
178 766
-
3 684
1 227
183 677
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
1 246 743
-
-
-
1 246 743
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným
bankám
230 594
-
(12 340)
12 612
230 866
Úvery poskytnuté
klientom
17 206 010
296 291
706 555
262 794
18 471 650
Zmeny reálnej hodnoty
zabezpečených položiek v
portfóliovom zabezpečení
úrokového rizika
(57 405)
-
-
-
(57 405)
21 704 073
306 515
1 638 716
289 879
23 939 183
Finančné záväzky
Finančné záväzky
oceňované FVTPL
40 869
595
(117)
103
41 450
Deriváty – účtovanie
zabezpečenia
230 470
957
358
13 875
245 660
Finančné záväzky
oceňované AC:
Záväzky voči bankám
908 308
48
39 368
16 922
964 646
Vklady a úvery od klientov
14 152 399
271 793
1 541 137
73 944
16 039 273
Podriadený dlh
300 487
-
-
-
300 487
Emitované dlhové cenné
papiere
4 436 314
-
-
-
4 436 314
Zmeny reálnej hodnoty
zabezpečených položiek v
portfóliovom zabezpečení
úrokového rizika
(11 918)
-
-
-
(11 918)
20 056 929
273 393
1 580 746
104 844
22 015 912
Čistá pozícia
1 647 144
33 122
57 970
185 035
1 923 271
Pohľadávky a záväzky z derivátov účtované v podsúvahe:
2023
€ ’000
EUR
USD
CZK
Other
Total
Pohľadávky
348 181
71 105
102 326
56 796
578 408
Záväzky
(418 590)
(67 308)
(101 827)
(56 781)
(644 506)
Čistá pozícia z derivátov
(70 409)
3 797
499
15
(66 098)
Individuálna účtovná závierka
382
2022
EUR
USD
CZK
Iné
Spolu
€ ’000
Finančný majetok
Peniaze a peňažné
ekvivalenty
2 549 365
4 007
501 879
5 245
3 060 496
Finančný majetok
oceňovaný FTVPL
55 953
5 025
3 417
-
64 395
Deriváty – účtovanie
zabezpečenia
337 450
-
12 206
2 609
352 265
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
1 412 341
-
-
-
1 412 341
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným
bankám
147 079
999
(944)
5 146
152 280
Úvery poskytnuté klientom
16 253 202
365 104
691 199
195 223
17 504 728
Zmeny reálnej hodnoty
zabezpečených položiek
v portfóliovom
zabezpečení úrokového
rizika
(126 410)
-
-
-
(126 410)
20 628 980
375 135
1 207 757
208 223
22 420 095
Finančné záväzky
Finančné záväzky oceňované
FVTPL
59 793
1 670
-
-
61 463
Deriváty – účtovanie
zabezpečenia
311 205
2 230
-
2 722
316 157
Finančné záväzky oceňované
AC:
Záväzky voči bankám
910 292
1 153
93 623
-
1 005 068
Vklady a úvery od klientov
13 921 890
384 953
1 046 521
74 471
15 427 835
Podriadený dlh
250 368
-
-
-
250 368
Emitované dlhové cenné
papiere
3 784 008
-
-
-
3 784 008
Zmeny reálnej hodnoty
zabezpečených položiek
v portfóliovom
zabezpečení úrokového
rizika
(19 536)
-
-
-
(19 536)
19 218 020
390 006
1 140 144
77 193
20 825 363
Čistá pozícia
1 410 960
(14 871)
67 613
131 030
1 594 732
Pohľadávky a záväzky z derivátov účtované v podsúvahe:
2022
€ ’000
EUR
USD
CZK
Other
Total
Pohľadávky
590 582
56 675
87 000
63 223
797 480
Záväzky
(60 976)
(247 819)
(317 455)
(178 032)
(804 282)
Čistá pozícia z derivátov
529 606
(191 144)
(230 455)
(114 809)
(6 802)
Individuálna účtovná závierka
383
4.2.5.
Reforma referenčných úrokových sadzieb
IBOR reforma predstavila jednu z najvýznamnejších zmien, ktorou prechádzal finančný sektor počas posledných
rokov. Dopad na banku nebol materiálny a banka úspešne implementovala všetky zmeny do svojich IT systémov,
ktoré banku plne zosúladia s novou reguláciou.
4.3.
Riziko likvidity
Riziko likvidity predstavuje riziko neschopnosti banky splácať svoje záväzky v čase ich splatnosti v dôsledku
neschopnosti získať prostriedky na trhu (riziko financovania sa) alebo speňažiť svoj majetok (trhové riziko likvidity).
Za normálnych podmienok je banka schopná pokryť záporné peňažné toky kladnými peňažnými tokmi, prípadne
vysoko likvidnými aktívami alebo schopnosťou získať úver.
Rámec na riadenie rizika likvidity prijatý bankou zahŕňa princípy, metódy, predpisy a kontrolné procesy potrebné na
predchádzanie vzniku likviditnej krízy a podporuje rozvoj obozretného prístupu k riadeniu rizika likvidity, umožňujúc
tak udržať celkový rizikový profil na nízkej úrovni.
Základné princípy, na ktorých stojí politika riadenia rizika likvidity v banke, sú:
–
existencia obchodnej štruktúry, ktorá funguje v rámci stanovených limitov a prahov včasného varovania, ako aj
existencia nezávislej kontrolnej štruktúry;
–
obozretný prístup k odhadu kladných a záporných peňažných tokov pre všetky položky súvahy aj podsúvahy,
najmä tých bez zmluvnej splatnosti;
–
posúdenie vplyvu rôznych scenárov vrátane scenárov stresového testovania na kladné a záporné peňažné toky;
–
udržiavanie primeranej úrovne nezaťažených vysokokvalitných likvidných aktív vzhľadom na stanovenú hranicu
tolerancie rizika likvidity s cieľom umožniť bežné operácie aj v rámci dňa.
Banka pravidelne stresuje svoju likviditnú pozíciu s cieľom simulovať potenciálne stresové scenáre. Úroveň
nezaťažených vysokokvalitných likvidných aktív je nastavená tak, aby banka mala dostatok likvidity aj v prípade
mimoriadnych udalostí. Banka tiež môže získať krátkodobé financovanie od materskej spoločnosti alebo
medzibankového trhu na podporu svojej likviditnej pozície.
Všetky predpoklady, metodiky a zodpovednosti sú popísané v interných dokumentoch ‘VUB Liquidity Risk
Management Guidelines’ a ‘VUB Liquidity Risk Management Implementing Procedure’, ktoré sú schválené
predstavenstvom banky a sú konzistentné so smernicami apravidlami skupiny ISP v oblasti riadenia rizika likvidity.
Útvarom banky zodpovedným za správnu implementáciu riadenia rizika likvidity je Riadenie bilancie a treasury.
Rámec riadenia rizika likvidity je rozdelený do troch oblastí – riadenie krátkodobej likvidity, riadenie štrukturálnej
likvidity a likviditný pohotovostný plán –, ktoré tvoria neoddeliteľnú súčasť procesu hodnotenia primeranosti likvidity.
Odbor Riadenie bilancie a treasury je zodpovedný za riadenie likvidity, zatiaľ čo odbor Riadenia rizík je zodpovedný
za reportovanie a monitorovanie ukazovateľov rizika likvidity.
Riadenie krátkodobej likvidity zahŕňa súbor parametrov, limitov a prahových hodnôt, ktoré umožňujú meranie
expozície voči riziku likvidity v krátkodobom horizonte za normálnych aj stresových trhových podmienok. Dôraz sa
kladie na posúdenie maximálnej miery rizika a na dodržanie najvyššej možnej obozretnosti pri jeho riadení.
Hlavným regulatórnym ukazovateľom používaným na monitorovanie a riadenie krátkodobej likvidity je ukazovateľ
krytia likvidity („Liquidity Coverage Ratio“ alebo „LCR“). Je požadovaný nariadením CRR, pričom detailnejšie je
definovaný delegovaným nariadením (EÚ) č. 2015/61. Cieľom ukazovateľa krytia likvidity je zabezpečiť, aby banka
udržiavala primeraný stav nezaťažených vysokokvalitných likvidných aktív (HQLA) na pokrytie svojich krátkodobých
čistých peňažných tokov v stresových podmienkach trvajúcich 30 kalendárnych dní.
Riadenie štrukturálnej likvidity obsahuje súbor opatrení a limitov určených na kontrolu a riadenie rizík vyplývajúcich
z časového nesúladu strednodobých a dlhodobých splatností aktív a pasív, ktoré sú nevyhnutné pre strategické
plánovanie riadenia likvidity. Zahŕňa prijatie interných limitov zameraných na predchádzanie vzniku nerovnováhy
spôsobenej nadmerným financovaním strednodobých a dlhodobých aktív krátkodobými pasívami. Hlavným
regulatórnym ukazovateľom používaným na monitorovanie a riadenie štrukturálnej likvidity je ukazovateľ čistého
stabilného financovania („Net Stable Funding Ratio“ alebo „NSFR“), ktorý je požadovaný nariadením CRR.
Ukazovateľ čistého stabilného financovania sa rovná pomeru dostupného stabilného financovania k požadovanému
stabilnému financovaniu.
Rámec riadenia rizika likvidity spolu s riadením krátkodobej a štrukturálnej likvidity obsahuje aj metódy riadenia
potenciálnej likviditnej krízy, ktorá je definovaná ako neschopnosť banky plniť svoje záväzky, bez toho, aby banka
Individuálna účtovná závierka
384
musela zaviesť postupy a/alebo použiť nástroje, ktoré sú nad rámec bežnej činnosti.
Likviditný pohotovostný plán stanovuje ciele ochrany kapitálu banky a zároveň garantuje kontinuitu činností
v krízovej likviditnej situácii. Zabezpečuje tiež identifikáciu predbežných varovných signálov a ich priebežné
monitorovanie, definovanie postupov, ktoré sa majú implementovať v prípade nedostatku likvidity, okamžité akčné
línie a intervenčné opatrenia na riešenie mimoriadnych situácií. Indexy predbežného varovania, zamerané na
identifikáciu náznakov potenciálnych problémov s likviditou, systémových aj špecifických, sú priebežne
zaznamenávané a reportované útvarom zodpovedným za riadenie a monitorovanie rizika likvidity.
Odbor Riadenie rizík pravidelne prezentuje likviditnú pozíciu banky výboru ALCO.
Nižšie uvedená tabuľka zobrazuje analýzu aktív a pasív (základ diskontovaných peňažných tokov) podľa toho, kedy
sa očakáva, že budú vrátené alebo vysporiadané:
2023
Menej než
12 mesiacov
Viac ako
12 mesiacov
Spolu
€ ’000
Majetok
Peniaze a peňažné ekvivalenty
3 802 523
-
3 802 523
Finančný majetok oceňovaný FVTPL
10 138
50 991
61 129
Deriváty – účtovanie zabezpečenia
11 847
171 830
183 677
Finančný majetok oceňovaný FVOCI
63 427
1 183 316
1 246 743
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným bankám
111 772
119 094
230 866
Úvery poskytnuté klientom
3 633 972
14 837 678
18 471 650
Zmeny reálnej hodnoty zabezpečených položiek
v portfóliovom zabezpečení úrokového rizika
-
(57 405)
(57 405)
Investície do dcérskych spoločností, spoločných
podnikov a pridružených podnikov
-
26 985
26 985
Hmotný majetok
-
109 141
109 141
Nehmotný majetok
-
112 167
112 167
Goodwill
-
29 305
29 305
Splatné daňové pohľadávky
-
-
-
Odložené daňové pohľadávky
-
76 845
76 845
Ostatný majetok
31 053
-
31 053
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie
klasifikované ako držané na predaj
1 552
-
1 552
7 666 284
16 659 947
24 326 231
Záväzky
Finančné záväzky oceňované FVTPL
(12 631)
(28 819)
(41 450)
Deriváty – účtovanie zabezpečenia
(5 163)
(240 497)
(245 660)
Finančné záväzky oceňované AC:
Záväzky voči bankám
(282 497)
(682 149)
(964 646)
Vklady a úvery od klientov
(2 019 533)
(14 001 163)
(16 020 696)
Záväzky z lízingu
(6 611)
(11 966)
(18 577)
Podriadený dlh
(487)
(300 000)
(300 487)
Emitované dlhové cenné papiere
(808 078)
(3 628 236)
(4 436 314)
Zmeny reálnej hodnoty zabezpečených položiek v
portfóliovom zabezpečení úrokového rizika
-
11 918
11 918
Splatné daňové záväzky
(46 948)
-
(46 948)
Rezervy
-
(23 760)
(23 760)
Ostatné záväzky
(116 782)
(4 413)
(121 195)
(3 298 730)
(18 909 085)
(22 207 815)
Čistá pozícia
4 367 554
(2 249 137)
2 118 416
Individuálna účtovná závierka
385
2022
Menej než
12 mesiacov
Viac ako
12 mesiacov
Spolu
€ ’000
Majetok
Peniaze a peňažné ekvivalenty
3 060 496
-
3 060 496
Finančný majetok oceňovaný FVTPL
11 505
52 890
64 395
Deriváty – účtovanie zabezpečenia
22 504
329 761
352 265
Finančný majetok oceňovaný FVOCI
247 742
1 164 599
1 412 341
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným bankám
39 940
112 340
152 280
Úvery poskytnuté klientom
3 290 303
14 214 425
17 504 728
Zmeny reálnej hodnoty zabezpečených položiek
v portfóliovom zabezpečení úrokového rizika
-
(126 410)
(126 410)
Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov
a pridružených podnikov
-
26 406
26 406
Hmotný majetok
-
109 829
109 829
Nehmotný majetok
-
119 261
119 261
Goodwill
-
29 305
29 305
Splatné daňové pohľadávky
-
-
-
Odložené daňové pohľadávky
-
65 382
65 382
Ostatný majetok
29 106
-
29 106
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie
klasifikované ako držané na predaj
5 946
-
5 946
6 707 542
16 097 788
22 805 330
Záväzky
Finančné záväzky oceňované FVTPL
(14 992)
(46 471)
(61 463)
Deriváty – účtovanie zabezpečenia
(1 293)
(314 864)
(316 157)
Finančné záväzky oceňované AC:
Záväzky voči bankám
(216 590)
(788 479)
(1 005 068)
Vklady a úvery od klientov
(2 104 911)
(13 302 972)
(15 407 883)
Záväzky z lízingu
(6 359)
(13 593)
(19 952)
Podriadený dlh
(368)
(250 000)
(250 368)
Emitované dlhové cenné papiere
(436 637)
(3 347 371)
(3 784 008)
Zmeny reálnej hodnoty zabezpečených položiek
v portfóliovom zabezpečení úrokového rizika
-
19 536
19 536
Splatné daňové záväzky
(24 231)
-
(24 231)
Rezervy
-
(18 708)
(18 708)
Ostatné záväzky
(91 553)
(4 413)
(95 966)
(2 896 934)
(18 067 334)
(20 964 268)
Čistá pozícia
3 810 608
(1 969 546)
1 841 061
Individuálna účtovná závierka
386
Zostatková splatnosť majetku a záväzkov na základe zmluvných
nediskontovaných
peňažných tokov bola takáto:
2023
€ ’000
Do
1 mesiaca*
1 až
3 mesiace
3 mesiace
až 1 rok
1 až
5 rokov
Nad
5 rokov
Nešpec.
Spolu
Finančný majetok
Peniaze a peňažné ekvivalenty
3 802 523
-
-
-
-
-
3 802 523
Finančný majetok oceňovaný
FVTPL (okrem derivátov na
obchodovanie)
-
375
-
8 444
13 642
4 964
27 425
Finančný majetok oceňovaný
FVOCI
36 398
24 018
11 734
989 341
350 611
158
1 412 260
Finančný majetok oceňovaný
AC:
Pohľadávky voči ostatným
bankám
162 654
(1)
(719)
47 707
77 269
-
286 910
Úvery poskytnuté klientom
1 685 455
542 817
1 734 313
7 587 068
10 892 508
9 599
22 451 760
5 687 030
567 209
1 745 328
8 632 560
11 334 030
14 721
27 980 878
Finančné záväzky
Finančné záväzky oceňované
AC:
Záväzky voči bankám
(122 377)
(110 759)
(91 192)
(690 875)
(139 108)
-
(1 154 311)
Vklady a úvery od klientov
(13 336 542)
(1 134 156)
(1 438 832)
(153 851)
-
-
(16 063 381)
Záväzky z lízingu
(646)
(1 287)
(4 828)
(14 772)
(1 944)
-
(23 477)
Podriadený dlh
-
(4 501)
(18 123)
(243 752)
(55 494)
-
(321 870)
Emitované dlhové cenné
papiere
(251 250)
(544 656)
(53 626)
(3 219 287)
(741 987)
-
(4 810 806)
(13 710 815)
(1 795 359)
(1 606 601)
(4 322 537)
(938 533)
-
(22 373 845)
Čistá pozícia finančných
nástrojov
(8 023 785)
(1 228 150)
138 727
4 310 023
10 395 497
14 721
5 607 033
Prírastok peňažných tokov
z derivátov
181 178
10 323
88 426
151 068
-
-
430 995
Úbytok peňažných tokov
z derivátov
(181 344)
(10 486)
(89 368)
(151 072)
-
-
(432 270)
Čistá pozícia z derivátov
(166)
(163)
(942)
(4)
-
-
(1 275)
Čistá pozícia z podsúvahových
položiek
(5 334 144)
-
-
-
-
-
(5 334 144)
Individuálna účtovná závierka
387
2022
€ ’000
Do
1 mesiaca*
1 až
3 mesiace
3 mesiace
až 1 rok
1 až
5 rokov
Nad
5 rokov
Nešpec.
Spolu
Finančný majetok
Peniaze a peňažné ekvivalenty
3 060 496
-
-
-
-
-
3 060 496
Finančný majetok oceňovaný
FVTPL (okrem derivátov na
obchodovanie)
-
-
-
110
2 423
4 075
6 608
Finančný majetok oceňovaný
FVOCI
75 494
71 726
108 697
828 177
502 902
141
1 587 137
Finančný majetok oceňovaný
AC:
Pohľadávky voči ostatným
bankám
39 532
12 957
11 722
120 846
576
-
185 633
Úvery poskytnuté klientom
1 413 239
510 723
1 576 260
7 224 043
10 976 256
18 083
21 718 604
4 588 761
595 406
1 696 679
8 173 176
11 482 157
22 299
26 558 478
Finančné záväzky
Finančné záväzky oceňované
AC:
Záväzky voči bankám
(102 966)
(167 760)
(28 881)
(829 395)
(110 003)
-
(1 239 005)
Vklady a úvery od klientov
(13 552 976)
(961 185)
(787 890)
(122 456)
-
-
(15 424 507)
Záväzky z lízingu
(646)
(1 287)
(4 828)
(14 772)
(1 944)
-
(23 477)
Podriadený dlh
-
(3 340)
(17 610)
(271 420)
(73 158)
-
(365 528)
Emitované dlhové cenné
papiere
(3 589)
(107 238)
(340 095)
(2 859 825)
(801 390)
-
(4 112 137)
(13 660 177)
(1 240 810)
(1 179 304)
(4 097 868)
(986 495)
-
(21 164 654)
Čistá pozícia finančných
nástrojov
(9 071 416)
(645 404)
517 375
4 075 308
10 495 662
22 299
5 393 824
Prírastok peňažných tokov
z derivátov
210 827
45 320
84 339
94 632
-
-
435 118
Úbytok peňažných tokov
z derivátov
(211 876)
(46 102)
(85 637)
(95 856)
-
-
(439 471)
Čistá pozícia z derivátov
(1 049)
(782)
(1 298)
(1 224)
-
-
(4 353)
Čistá pozícia z podsúvahových
položiek
(5 821 308)
-
-
-
-
-
(5 821 308)
* Vysoká hodnota záporného rozdielu v likvidite v prvom intervale je spôsobená vysokým objemom vkladov na požiadanie (bez
zmluvnej splatnosti), ktoré sú vykázané na riadku „Vklady a úvery od klientov“. Na účely vnútorného riadenia likvidity je
posudzovaný behaviorálny profil vkladov na požiadanie založený na štatistickom modeli, ktorý využíva interné historické údaje.
Podľa obdobia, v ktorom sa očakáva ich vysporiadanie, sú umiestňované do jednotlivých intervalov splatnosti (viď predchádzajúcu
tabuľku).
4.4.
Operačné riziko
Operačné riziko je riziko straty vyplývajúce z nevhodných alebo chybných vnútorných procesov v banke, zo zlyhania
ľudského faktora, zo zlyhania bankou používaných systémov alebo z vonkajších udalostí. Táto definícia zahŕňa aj
právne riziko, riziko spojené s dodržiavaním predpisov, riziko modelov, riziko informačných a komunikačných
technológií a riziko finančného vykazovania, pričom nezahŕňa strategické a reputačné riziko. Môže vyplynúť zo
zákonných požiadaviek, požiadaviek regulátora, ako aj z nesúladu so všeobecnými štandardmi správania korporácií.
Operačné riziko je spojené so všetkými transakciami banky.
4.4.1.
Stratégia a procesy riadenia operačných rizík
Banka v koordinácii s materskou spoločnosťou ISP stanovila celkový rámec riadenia operačných rizík pomocou
skupinovej politiky VÚB, ktorá vymedzuje procesy merania, riadenia a kontroly operačného rizika.
Zodpovednosť za kontrolu a riadenie operačného rizika predstavenstvo banky delegovalo na Výbor pre operačné
riziká, ktorý definuje politiky riadenia rizík. Dozorná rada a predstavenstvo banky garantujú funkčnosť, výkonnosť a
účinnosť systému riadenia a kontroly operačných rizík.
Individuálna účtovná závierka
388
Výbor pre operačné riziká, ktorého členmi sú riadiaci pracovníci útvarov riadiaceho centra (generálny riaditeľ,
zástupca generálneho riaditeľa) a obchodných útvarov výraznejšie zapojených v systéme riadenia a kontroly
operačného rizika (s hlasovacím právom: vrchný riaditeľ úseku Riadenie rizík, vrchný riaditeľ úseku Financie,
plánovanie a kontroling, vrchný riaditeľ úseku Prevádzka a IT, riaditeľ odboru Compliance a AML; stáli prizývaní
členovia bez hlasovacieho práva: vrchný riaditeľ úseku Firemné bankovníctvo, vrchný riaditeľ úseku Retailové
bankovníctvo, riaditeľ odboru Riadenie rizík, riaditeľ odboru Právne služby, riaditeľ odboru Ľudské zdroje a
organizácia, vedúci oddelenia Informačná bezpečnosť), má okrem iného za úlohu s definovanou periodicitou: revíziu
celkovej expozície voči operačným rizikám, definovanie a verifikáciu nápravných opatrení, koordinovanie a
monitoring efektívnosti prijatých nápravných opatrení a schvaľovanie stratégií transferu operačného rizika.
4.4.2.
Organizačná štruktúra funkcie riadenia operačných rizík
V súvislosti s riadením operačných rizík v banke bola v rámci úseku Riadenie rizík identifikovaná centralizovaná
funkcia. Tento útvar je v koordinácii s materskou spoločnosťou zodpovedný za definovanie, implementáciu a
monitorovanie metodickej a organizačnej štruktúry riadenia operačných rizík, ako aj za meranie rizikového profilu,
verifikáciu účinnosti nápravných opatrení a za reportovanie vrcholovému manažmentu. V súlade s platnými
požiadavkami individuálne relevantné organizačné útvary participujú v procese a každý z nich je zodpovedný za
identifikáciu, odhad, riadenie a zmierňovanie operačných rizík za špecifickú oblasť. V rámci týchto organizačných
útvarov boli identifikované špecifické odbory a funkcie so zodpovednosťou za štruktúrovaný zber informácií
súvisiacich s udalosťami operačného rizika, analýzou scenárov a hodnotenia úrovne rizík spojených s obchodným
prostredím vrátane rizika informačných a komunikačných technológií. Úsek Riadenie rizík vykonáva druhú úroveň
monitorovania týchto aktivít.
4.4.3.
Rozsah aplikácie a charakteristiky systému merania a reportovania rizík
Na základe žiadosti materskej spoločnosti banka ako súčasť skupiny VÚB získala vo februári 2010 povolenie od
relevantných regulatívnych autorít používať Pokročilý prístup merania na riadenie a meranie operačného rizika
(„AMA“). Zároveň bolo v rámci výpočtu kapitálovej požiadavky povolené využitie efektu poistenia a vzhľadom na
zmenu alokačného mechanizmu bola splnená aj podmienka na používanie diverzifikačného efektu.
Na účely používania prístupu AMA nastavila banka, navyše k systému riadenia požadovaného regulatórnymi
požiadavkami, systém na riadenie operačných rizík, ktorý je každoročne certifikovaný v rámci procesu
samohodnotenia vykonávaného bankou. Tento proces je verifikovaný oddelením Interný audit a kontrola a
postúpený príslušnej komisii banky na každoročnú certifikáciu súladu s požiadavkami stanovenými regulátorom.
V rámci prístupu AMA sa kapitálová požiadavka vypočítava pomocou interného modelu, ktorý kombinuje všetky
elementy požadované regulátorom, umožňujúc tak meranie expozície senzitívnejšie voči riziku. Monitorovanie
operačných rizík sa vykonáva pomocou integrovaného systému reportovania, ktorý poskytuje manažmentu
informácie potrebné na riadenie a/alebo na zmierňovanie operačného rizika.
4.4.4.
Politiky na zmierňovanie operačného rizika
Banka v koordinácii s materskou spoločnosťou používa tradičný nástroj na prenesenie rizika (poistenie), pričom
hlavným cieľom je zmierňovanie vplyvov neočakávaných strát. Výpočet AMA zahŕňa výhody transferu operačného
rizika pomocou poistných zmlúv, čo vedie k zníženiu kapitálovej požiadavky vypočítanej pomocou interného modelu.
Individuálna účtovná závierka
389
5.
Odhadovaná reálna hodnota finančného majetku a finančných záväzkov
Účtovná politika je uvedená v poznámke 3.4.7.
Banka používa nasledujúcu hierarchiu reálnych hodnôt, ktorá kategorizuje vstupy techník oceňovania používaných
na oceňovanie reálnou hodnotou do troch úrovní:
Úroveň 1:
kótované (neupravené) ceny pre identické aktíva alebo pasíva z aktívnych trhov, ku ktorým má banka
prístup k dátumu ocenenia;
Úroveň 2: iné vstupy ako kótované ceny zahrnuté do úrovne 1, ktoré sú zistiteľné pre aktíva alebo pasíva buď
priamo, alebo nepriamo;
Úroveň 3:
nezistiteľné vstupy pre aktívum alebo záväzok.
V rámci hierarchie majú najvyššiu prioritu kótované ceny (úroveň 1) použité na ocenenie aktív či záväzkov, alebo pre
podobné aktíva alebo záväzky ocenené technikou využívajúcou iné trhovo zistiteľné vstupy ako kótované ceny
(úroveň 2) a najnižšiu prioritu majú nezistiteľné vstupy (úroveň 3). Aby bola hierarchia dodržaná, v prípade
dostupnosti sa odhady reálnej hodnoty robia na základe cien kótovaných na trhu. Pre veľkú časť finančných nástrojov
banky však neexistujú dostupné trhové ceny. Ak neexistujú dostupné ceny kótované na trhu, reálna hodnota sa
odhaduje pomocou modelov diskontovaných peňažných tokov alebo iných vhodných oceňovacích modelov.
V rámci úrovne 2 je jednou zo základných techník stanovenia reálnej hodnoty dlhových nástrojov metóda
diskontovania budúcich peňažných tokov. Výpočet zohľadňuje časovú hodnotu peňazí (bezriziková úroková sadzba)
a kreditné riziko vyjadrené formou kreditnej prirážky aplikovanej na výnos dlhopisov, ktorá predstavuje rizikovú
prirážku požadovanú investorom nad bezrizikovou investíciou. V prípade derivátových finančných nástrojov banky
používa štandardné modely výpočtu reálnej hodnoty založené na výpočte čistej súčasnej hodnoty pri použití
výnosových kriviek na diskontovanie všetkých budúcich tokov z derivátov pre všetky príslušné meny. Hlavnými
vstupmi, ktoré tieto modely využívajú, sú úrokové výnosové krivky, volatilita, spotové a forwardové ceny a vzájomný
vzťah medzi podkladovými aktívami. Zmeny východiskových predpokladov týkajúce sa diskontných sadzieb
a odhadovaných budúcich peňažných tokov majú na odhady výrazný vplyv. Banka tiež zohľadňuje vlastné kreditné
riziko, ako aj kreditné riziko protistrany.
Technika oceňovania používaná na určenie reálnej hodnoty finančného nástroja sa uplatňuje konzistentne a k jej
zmene dochádza iba v prípade významných zmien trhových podmienok alebo subjektívnych podmienok týkajúcich
sa emitenta. Banka sleduje výskyt týchto zmien a následne prehodnocuje klasifikáciu do úrovní hierarchie reálnych
hodnôt. Na určenie načasovania presunov medzi úrovňami banka používa koniec obdobia vykazovania ako deň, keď
sa predpokladá, že došlo k presunom.
Pri stanovení reálnej hodnoty finančných nástrojov banky boli použité nasledujúce metódy a predpoklady:
(a) Peniaze a peňažné ekvivalenty
Účtovná hodnota peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov sa približuje k ich reálnej hodnote.
(b) Pohľadávky voči ostatným bankám
Reálna hodnota pohľadávok voči bankám s lehotou splatnosti viac ako jeden rok sa odhaduje pomocou analýzy
diskontovaných peňažných tokov na základe bezrizikovej úrokovej krivky. Pri lehotách splatnosti do jedného roka a
pri nevýznamných zostatkoch sa účtovná hodnota pohľadávok voči bankám približuje k ich reálnej hodnote. Pri
výpočte reálnej hodnoty sa berú do úvahy opravné položky.
(c) Úvery poskytnuté klientom
Reálna hodnota úverov poskytnutých klientom sa odhaduje pomocou analýzy diskontovaných peňažných tokov na
základe bezrizikovej úrokovej krivky a rizika, ktoré odráža úverovú bonitu zmluvnej strany.
Individuálna účtovná závierka
390
(d) Nakúpené cenné papiere a podiely
Účtovná hodnota peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov sa približuje k ich reálnej hodnote.
(e) Záväzky voči bankám a vklady a úvery od klientov
Účtovná hodnota záväzkov voči bankám sa približuje k ich reálnej hodnote. Reálna hodnota vkladov klientov sa
odhaduje pomocou diskontovania ich budúcich očakávaných peňažných tokov pri použití bezrizikovej úrokovej
krivky.
(f) Podriadený dlh
Reálna hodnota podriadeného dlhu je diskontovaná použitím bezrizikovej úrokovej krivky a vlastného úverového
rizika.
(g) Emitované dlhové cenné papiere
Reálna hodnota dlhových cenných papierov emitovaných bankou vychádza z kótovaných trhových cien. Ak takéto
ceny nie sú k dispozícii, výpočet reálnej hodnoty sa zakladá na diskontovaných budúcich peňažných tokoch pri použití
bezrizikovej úrokovej krivky upravenej o príslušnú kreditnú prirážku, ktorá odráža kreditnú kvalitu VÚB ako emitenta.
2023
Účtovná hodnota
Reálna hodnota
€ ’000
Pozn.
V amorti-
zovanej
hodnote
V reálnej
hodnote
Celková
účtovná
hodnota
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Celková
reálna
hodnota
Finančný majetok
Peniaze a peňažné
ekvivalenty
7
3 802 523
-
3 802 523
-
3 802 523
-
3 802 523
Finančný majetok
oceňovaný FVTPL
8
-
61 129
61 129
18 386
42 742
-
61 128
Deriváty – účtovanie
zabezpečenia
9
-
183 677
183 677
-
183 677
-
183 677
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
10
-
1 246 743
1 246 743
1 246 634
110
-
1 246 744
Finančný majetok
oceňovaný AC:
11
Pohľadávky voči
ostatným bankám
230 866
-
230 866
-
230 865
-
230 865
Úvery poskytnuté
klientom
18 471 650
-
18 471 650
-
584 422
18 928 050
19 512 472
22 505 039
1 491 549
23 996 588
1 265 020
4 844 339
18 928 050
25 037 409
Finančné záväzky
Finančné záväzky
oceňované FVTPL
8
-
41 450
41 450
-
41 450
-
41 450
Deriváty – účtovanie
zabezpečenia
9
-
245 660
245 660
-
245 660
-
245 660
Finančné záväzky
oceňované AC:
11
Záväzky voči bankám
964 646
-
964 646
-
964 646
-
964 646
Vklady a úvery od
klientov
16 020 696
-
16 020 696
-
16 010 156
-
16 010 156
Záväzky z lízingu
18 577
-
18 577
-
18 577
-
18 577
Podriadený dlh
300 487
-
300 487
-
339 816
-
339 816
Emitované dlhové
cenné papiere
4 436 314
-
4 436 314
-
4 392 794
-
4 392 794
21 740 720
287 110
22 027 830
-
22 013 099
-
22 013 099
Individuálna účtovná závierka
391
2022
Účtovná hodnota
Reálna hodnota
€ ’000
Pozn.
V amorti-
zovanej
hodnote
V reálnej
hodnote
Celková
účtovná
hodnota
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Celková
reálna
hodnota
Finančný majetok
Peniaze a peňažné
ekvivalenty
7
3 060 496
-
3 060 496
-
3 060 496
-
3 060 496
Finančný majetok
oceňovaný FVTPL
8
-
64 395
64 395
1 961
62 434
-
64 395
Deriváty – účtovanie
zabezpečenia
9
-
352 265
352 265
-
352 265
-
352 265
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
10
-
1 412 341
1 412 341
1 412 239
102
-
1 412 341
Finančný majetok
oceňovaný AC:
11
Pohľadávky voči
ostatným bankám
152 280
-
152 280
-
152 280
-
152 280
Úvery poskytnuté
klientom
17 504 728
-
17 504 728
-
220 133
17 669 992
17 890 125
20 717 504
1 829 001
22 546 505
1 414 200
3 847 710
17 669 992
22 931 902
Finančné záväzky
Finančné záväzky
oceňované FVTPL
8
-
61 463
61 463
-
61 463
-
61 463
Deriváty – účtovanie
zabezpečenia
9
-
316 157
316 157
-
316 157
-
316 157
Finančné záväzky
oceňované AC:
11
Záväzky voči bankám
1 005 068
-
1 005 068
-
1 005 068
-
1 005 068
Vklady a úvery od
klientov
15 407 883
-
15 407 883
-
15 394 572
-
15 394 572
Záväzky z lízingu
19 952
-
19 952
-
19 952
-
19 952
Podriadený dlh
250 368
-
250 368
-
289 008
-
289 008
Emitované dlhové cenné
papiere
3 784 008
-
3 784 008
-
3 636 835
-
3 636 835
20 467 279
377 620
20 844 899
-
20 723 055
-
20 723 055
Počas roku 2023 ani počas roku 2022 nenastali žiadne presuny medzi jednotlivými úrovňami.
Individuálna účtovná závierka
392
6.
Segmentové vykazovanie
Banka v tejto účtovnej závierke vykazuje finančné a opisné informácie o svojich prevádzkových segmentoch.
Prevádzkový segment predstavuje komponent banky podieľajúci sa na obchodných činnostiach, z ktorých vyplývajú
výnosy aj náklady (vrátane výnosov a nákladov týkajúcich sa transakcií s inými komponentmi banky). Výsledky
hospodárenia komponentu pravidelne posudzuje vedenie banky, aby rozhodlo o rozmiestnení zdrojov a o posúdení
ich výkonu, pričom k dispozícii sú samostatné finančné informácie.
Banka pôsobí v troch prevádzkových segmentoch – Retailové bankovníctvo, Korporátne bankovníctvo a Central
Treasury. Každý segment je vystavený rôznym rizikám a odlišuje sa aj v charaktere poskytovaných služieb,
obchodných postupov a typov klientov na dané výrobky a služby.
Banka pri všetkých segmentoch vykazuje ocenenie segmentového majetku a záväzkov, výnosov a nákladov,
odsúhlasenie celkových výnosov, celkový zisk alebo stratu, celkový majetok, záväzky a iné sumy zverejnené za dané
segmenty korešpondujúce so sumami v účtovnej závierke banky.
Väčšina transakcií banky sa týka slovenského trhu, ale skupina pôsobí aj na českom trhu prostredníctvom zahraničnej
pobočky v Prahe, prevažne s aktivitami v oblasti korporátneho bankovníctva a Treasury.
Prevádzkové segmenty platia a prijímajú úrok do/z Central Treasury na základe obvyklých podmienok, aby tak
zohľadňovali náklady financovania.
Retailové bankovníctvo zahŕňa úvery, vklady a iné transakcie a zostatky prevádzkového segmentu domácností,
živnostníkov a malých podnikov.
Korporátne bankovníctvo zahŕňa segment malých a stredných podnikov (SME), Corporate Customer Desk („CCD“),
samosprávy a spoločnosti verejného sektora. Segment SME zahŕňa komplexné úverové štruktúry, vklady a iné
transakcie a zostatky malých a stredných podnikov (podnikové výnosy do 50 miliónov EUR; ak nie je k dispozícii
informácia o výnosoch, použije sa obrat na bankovom účte). CCD zahŕňa komplexné úverové štruktúry, vklady a iné
transakcie a zostatky významnej korporátnej klientely (podnikové výnosy nad 50 miliónov EUR).
Central Treasury zabezpečuje financovanie banky, emisie dlhových cenných papierov, ako aj transakcie súvisiace
s obchodnou knihou.
Banka vykazuje v rámci stĺpca Ostatné riadiace centrum, ktoré spravuje všeobecný investičný majetok banky, jej
investície do akcií a vlastný kapitál, ako aj úsek Riadenia rizík, ktorý má na starosti stratové úverové portfólio.
Nezaradené položky sa tiež vykazujú v rámci tohto stĺpca.
Individuálna účtovná závierka
393
2023
Retailové
bankovníctvo
Korporátne
bankovníctvo
Central
Treasury
Vykazované
segmenty
spolu
Ostatné
Spolu
€ ’000
Externé výnosy:
Úrokové a obdobné
výnosy
285 384
343 466
253 166
882 016
(8 043)
873 973
Úrokové a obdobné
náklady
(37 100)
(151 124)
(150 967)
(339 191)
(18 671)
(357 862)
Výnosy medzi segmentmi
64 857
(17 567)
(117 366)
(70 076)
70 076
-
Čisté úrokové výnosy
313 141
174 775
(15 167)
472 749
43 362
516 111
Čisté výnosy z poplatkov a
provízií (pozn. 25)
123 946
41 999
1 060
167 005
(1 558)
165 447
Výnosy z dividend
-
-
-
-
2 772
2 772
Čistý zisk/(strata) z
finančných operácií
6 383
6 873
391
13 647
(7 603)
6 044
Ostatné prevádzkové
výnosy
(6 640)
(341)
-
(6 981)
8 978
1 997
Ostatné prevádzkové
náklady
(9 037)
-
-
(9 037)
(17 654)
(26 691)
Mzdy a odmeny
zamestnancom
(53 121)
(13 044)
(861)
(67 026)
(73 434)
(140 460)
Ostatné administratívne
náklady*
-
-
-
-
(84 275)
(84 275)
Odpisy nehmotného
majetku
(7 918)
(762)
(6)
(8 686)
(16 251)
(24 937)
Odpisy hmotného majetku
(1 916)
(75)
-
(1 991)
(9 722)
(11 713)
Zisk pred tvorbou rezerv,
opravných položiek a
zdanením
364 838
209 425
(14 583)
559 680
(155 385)
404 295
Čistý zisk alebo (strata)
z modifikácií
-
-
-
-
98
98
Rezervy*
-
-
-
-
(3 042)
(3 042)
Opravné položky
(28 943)
(33 016)
(4 715)
(66 674)
(968)
(67 642)
Čistá (strata)/zisk
vyplývajúci z ukončenia
vykazovania finančného
majetku oceňovaného AC
7 940
326
-
8 266
(355)
7 911
Zisk pred zdanením
343 835
176 735
(19 298)
501 272
(159 652)
341 620
Majetok v rámci segmentu
11 054 320
7 452 910
5 230 199
23 737 429
588 802
24 326 231
Záväzky v rámci segmentu
10 099 438
6 913 716
4 767 752
21 780 906
426 909
22 207 815
* Banka nealokuje tieto položky k jednotlivým segmentom.
Individuálna účtovná závierka
394
2022
Retailové
bankovníctvo
Korporátne
bankovníctvo
Central
Treasury
Vykazované
segmenty spolu
Ostatné
Spolu
€ ’000
Externé výnosy:
Úrokové a obdobné výnosy
200 714
187 436
27 680
415 830
20 537
436 367
Úrokové a obdobné náklady
(6 522)
(42 105)
(26 749)
(75 376)
(25 337)
(100 713)
Výnosy medzi segmentmi
3 990
(16 468)
6 479
(5 999)
5 999
-
Čisté úrokové výnosy
198 182
128 863
7 410
334 455
1 199
335 654
Čisté výnosy z poplatkov a
provízií (pozn. 25)
123 377
40 706
707
164 790
(3 142)
161 648
Výnosy z dividend
-
-
-
-
8 003
8 003
Čistý zisk/(strata) z finančných
operácií
6 269
7 842
(3 968)
10 143
528
10 671
Ostatné prevádzkové výnosy
(4 982)
480
(1)
(4 503)
8 774
4 271
Ostatné prevádzkové náklady
(22 150)
-
-
(22 150)
(14 733)
(36 883)
Mzdy a odmeny zamestnancom
(49 599)
(12 501)
(705)
(62 804)
(64 117)
(126 921)
Ostatné administratívne náklady*
-
-
-
-
(76 759)
(76 759)
Odpisy nehmotného majetku
(7 044)
(563)
-
(7 607)
(10 698)
(18 305)
Odpisy hmotného majetku
(2 526)
(83)
(1)
(2 610)
(9 033)
(11 643)
Zisk pred tvorbou rezerv,
opravných položiek a zdanením
241 527
164 744
3 442
409 714
(159 978)
249 736
Čistý zisk alebo (strata)
z modifikácií
-
-
-
-
14
14
Rezervy*
-
-
-
-
(116)
(116)
Opravné položky
(53 448)
(13 276)
(257)
(66 981)
(9 763)
(76 744)
Čistá (strata)/zisk vyplývajúci
z ukončenia vykazovania
finančného majetku
oceňovaného AC
12 008
1 099
-
13 107
(362)
12 745
Zisk pred zdanením
200 087
152 567
3 185
355 840
(170 205)
185 635
Majetok v rámci segmentu
10 484 772
7 196 126
4 585 001
22 265 899
539 431
22 805 330
Záväzky v rámci segmentu
9 646 340
6 622 254
4 315 649
20 584 243
380 025
20 964 268
* Banka nealokuje tieto položky k jednotlivým segmentom.
Individuálna účtovná závierka
395
7.
Peniaze a peňažné ekvivalenty
Peniaze a peňažné ekvivalenty zahŕňajú nasledujúce zostatky:
€ ’000
2023
2022
Pokladničná hotovosť
224 137
188 375
Zostatky v centrálnych bankách:
Povinné minimálne rezervy
239 168
169 104
Bežné účty
2
1
Termínované vklady
2 459 473
2 303 949
Úvery
849 221
373 437
3 547 856
2 846 491
Pohľadávky voči ostatným bankám:
Bežné účty
30 530
25 630
3 802 523
3 060 496
8.
Finančný majetok a finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez
výsledok hospodárenia
€ ’000
2023
2022
Finančný majetok držaný na obchodovanie:
Deriváty na obchodovanie
38 334
58 872
Akcie
-
-
Dlhové cenné papiere vlád krajín Európskej únie
17 812
1 532
56 146
60 404
Neobchodný finančný majetok oceňovaný FVTPL:
Akcie
4 983
3 991
Finančné záväzky držané na obchodovanie:
Deriváty na obchodovanie
41 450
61 463
Akcie v „Neobchodnom finančnom majetku oceňovanom reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia“
predstavujú podiely v spoločnosti Intesa Sanpaolo S.p.A., ktoré sú súčasťou motivačného plánu, ktorý zaviedla
materská spoločnosť v súlade s Kapitálovou smernicou CRD III (t. j. smernica 2010/76/EÚ, ktorou sa menila smernica
o kapitálových požiadavkách). Banka si nezvolila možnosť vykazovať ich v portfóliu „Finančný majetok oceňovaný
reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku“.
Spoločnosť v priebeh
u účtovného roka 2023 mala vo svojom majetku akcie materskej účtovnej jednotky podľa
§ 22 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve, v platnom znení, spoločnosti Intesa Sanpaolo S.p.A., so sídlom
Piazza San Carlo 156, Turín, Taliansko, akcie ISIN IT0000072618, vydané v zaknihovanej podobe, kmeňové, na
meno, menovitá hodnota jednej akcie je 0,52 Eur v počte 235 507
kusov. Podiel ich menovitej hodnoty na
základnom imaní spoločnosti je 0,03 %. Dôvodom nadobudnutia týchto akcií je prijatie a implementácia politiky
odmeňovania materskej jednotky ISP s platnosťou pre celú skupinu ISP v súlade s Kapitálovou smernicou CRD V (t. j.
smernica 2019/878/EÚ, ktorou sa menila smernica o kapitálových požiadavkách). V roku 2022 VÚB banka previedla
11 472
kusov v súlade s politikou odmeňovania materskej jednotky ISP.
Banke nie sú známe informácie o dohodách medzi majiteľmi cenných papierov, ktoré môžu viesť k obmedzeniam
prevoditeľnosti cenných papierov a obmedzeniam hlasovacích práv.
Individuálna účtovná závierka
396
€ ’000
2023
2022
2023
2022
Pohľadávky
Pohľadávky
Záväzky
Záväzky
Deriváty na obchodovanie – reálna hodnota
Nástroje úrokovej miery:
Forwardy a swapy
35 586
55 616
32 272
54 596
Opcie
64
97
38
62
35 650
55 713
32 310
54 658
Menové nástroje:
Forwardy a swapy
2 200
2 852
3 657
6 503
Opcie
482
92
482
91
2 682
2 944
4 139
6 594
Akciové a komoditné nástroje:
Akciové opcie
-
-
5 000
-
Komoditné forwardy a swapy
2
215
1
211
2
215
5 001
211
38 334
58 872
41 450
61 463
€ ’000
2023
2022
2023
2022
Pohľadávky
Pohľadávky
Záväzky
Záväzky
Deriváty na obchodovanie – nominálna
hodnota
Nástroje úrokovej miery:
Forwardy a swapy
1 445 862
1 964 282
1 445 884
1 964 282
Opcie
57 090
73 073
57 090
73 073
Futures
-
1 556
-
1 556
1 502 952
2 038 911
1 502 974
2 038 911
Menové nástroje:
Forwardy a swapy
349 371
406 523
350 788
411 118
Opcie
3 090
15 916
3 090
15 916
352 461
422 439
353 878
427 034
Akciové a komoditné nástroje:
Akciové opcie
-
-
38 029
-
Komoditné forwardy a swapy
-
2 276
-
2 276
-
2 276
38 029
2 276
1 855 413
2 463 626
1 894 881
2 468 221
Individuálna účtovná závierka
397
9.
Deriváty – účtovanie zabezpečenia
€ ’000
2023
2022
2023
2022
Pohľadávky
Pohľadávky
Záväzky
Záväzky
Zabezpečovanie peňažných tokov súvisiacich
s menovým rizikom
-
-
34
-
Zabezpečenie reálnych hodnôt súvisiacich s
rizikom úrokových sadzieb, menovým a
inflačným rizikom
183 677
352 265
245 626
316 157
183 677
352 265
245 660
316 157
9.1.
Zabezpečenie peňažných tokov súvisiacich s menovým rizikom
Banka používa jeden menový forward na zabezpečenie menového rizika očakávanej budúcej transakcie pri prevode
hospodárskeho výsledku v mene CZK pobočky VÚB Praha do VÚB Bratislava v sume 742 959 tisíc CZK. Splatnosť
tohto zabezpečovacieho nástroja je 12. 1. 2024. Z povahy obchodu sa neočakáva neefektívnosť zabezpečenia.
2023
Majetok
Záväzky
Majetok
Záväzky
Zmena v
reálnej
hodnote
použitej pri
výpočte
neefektívnosti
Neefektívnosť
vykázaná vo
výsledku
hospodárenia
€ ’000
Reálna
hodnota
Reálna
hodnota
Nominálna
hodnota
Nominálna
hodnota
Mikro zabezpečenie
Menové nástroje:
Zabezpečenie peňažných
tokov v cudzej mene
-
34
30 000
30 050
-
-
Individuálna účtovná závierka
398
9.2.
Zabezpečenie reálnych hodnôt súvisiacich s rizikom úrokových sadzieb, menovým a inflačným rizikom ku
dňu zostavenia účtovnej závierky
2023
Majetok
Záväzky
Majetok
Záväzky
Zmena v
reálnej
hodnote
použitej pri
výpočte
neefek-
tívnosti
Neefek-
tívnosť
vykázaná
vo výsledku
hospo-
dárenia
€ ’000
Reálna
hodnota
Reálna
hodnota
Nominálna
hodnota
Nominálna
hodnota
Mikro zabezpečenie
Nástroje úrokovej miery:
Swapy
Zabezpečenie
cenných papierov
oceňovaných
FVOCI
75 594
31 264
1 438 000
1 438 000
(54 568)
-
Zabezpečenie
korporátnych
úverov
10 111
358
260 550
260 550
(13 179)
(54)
Zabezpečenie
úveru od EIB
-
4 367
50 000
50 000
2 251
15
Zabezpečenie
krytých dlhopisov
66 091
170 729
3 372 400
3 372 400
83 325
-
Zabezpečenie
štátnych dlhopisov
HTC
-
5 786
99 600
99 600
(5 940)
(1)
Menové nástroje:
Swapy
Zabezpečenie
korporátnych
úverov
1 227
957
87 606
89 970
(1 811)
-
Zabezpečenie
korporátnych
dlhopisov
oceňovaných AC
-
9 071
115 273
121 903
(1 302)
-
Portfóliové
zabezpečenie
Nástroje úrokovej miery:
Swapy
Zabezpečenie
hypoték
29 439
5 177
1 104 000
1 104 000
(37 981)
812
Zabezpečenie
korporátnych
dlhopisov
oceňovaných AC
-
4 803
77 444
81 807
(21)
-
Zabezpečenie
bežných účtov
1 215
13 114
211 500
211 500
7 650
32
Individuálna účtovná závierka
399
2022
Majetok
Záväzky
Majetok
Záväzky
Zmena
v reálnej
hodnote
použitej pri
výpočte
neefektívnosti
Neefektívnosť
vykázaná vo
výsledku
hospodárenia
€ ’000
Reálna
hodnota
Reálna
hodnota
Nominálna
hodnota
Nominálna
hodnota
Mikro zabezpečenie
Nástroje úrokovej miery:
Swapy
Zabezpečenie
cenných papierov
oceňovaných FVOCI
126 491
24 211
1 408 200
1 408 200
96 703
-
Zabezpečenie
korporátnych
úverov
23 284
-
341 988
341 988
17 861
(46)
Zabezpečenie
úveru od EIB
-
6 330
50 000
50 000
(5 445)
15
Zabezpečenie
krytých dlhopisov
69 792
261 343
3 292 400
3 292 400
(211 307)
-
Menové nástroje:
Swapy
Zabezpečenie
korporátnych
úverov
2 609
2 230
87 606
91 205
9 249
-
Zabezpečenie
korporátnych
dlhopisov
oceňovaných AC
-
2 722
38 817
40 378
(647)
-
Portfóliové zabezpečenie
Nástroje úrokovej miery:
Swapy
Zabezpečenie
hypoték
130 089
-
3 830 400
3 830 400
127 783
(511)
Zabezpečenie
bežných účtov
-
19 321
166 500
166 500
(22 298)
53
Zabezpečenie
Reverzného
REPO obchodu
-
-
-
-
150
70
Individuálna účtovná závierka
400
Hodnoty týkajúce sa zabezpečených položiek sú takéto:
2023
€ ’000
Položka vo výkaze
o finančnej situácii
Účtovná hodnota
Akumulovaná
hodnota zmeny
reálnej hodnoty
zahrnutá v
účtovnej
hodnote
Zmena v
reálnej
hodnote
použitej pri
výpočte
neefektív-
nosti
Akumulovaná
hodnota zmeny
reálnej hodnoty
po ukončení
zabezpe-
čovacieho
vzťahu*
Mikro zabezpečenie
Dlhové cenné papiere
oceňované FVOCI
Finančný majetok oceňovaný
FVOCI
1 115 294
-
54 568
183
Korporátne úvery
Finančný majetok oceňovaný
AC:
Úvery poskytnuté klientom
350 520
(15 407)
14 936
(332)
Korp. dlhopisy oceňované
AC
Finančný majetok oceňovaný
AC:
Úvery poskytnuté klientom
193 994
-
1 302
-
Štátne dlhopisy oceňované
AC
Finančný majetok oceňovaný
AC:
Úvery poskytnuté klientom
100 845
-
5 939
-
Úver od EIB
Finančný majetok oceňovaný
AC:
Záväzky voči bankám
50 000
(3 769)
2 236
(223)
Kryté dlhopisy
Finančné záväzky oceňované
AC:
Emitované dlhové cenné
papiere
2 177 161
(109 406)
83 325
(11 869)
Portfóliové zabezpečenie
Hypotéky
Finančný majetok oceňovaný
AC:
Úvery poskytnuté klientom
1 104 000
(26 437)
38 793
(26 935)
Bežné účty
Finančné záväzky oceňované
AC:
Vklady a úvery od klientov
211 500
(11 918)
7 618
-
Reverzný REPO obchod
Finančný majetok oceňovaný
AC:
Úvery poskytnuté bankám
81 807
(4 033)
21
-
* Hedžing úrokového rizika krytých dlhopisov je niekedy ukončený pred pôvodnou splatnosťou úrokového swapu. Dôvodom je,
že úrokové riziko banky sa zmenilo spôsobom, ktorý vyžaduje viac záväzkov s fixnou úrokovou sadzbou. A nakoľko pôvodne kryté
dlhopisy s fixnou úrokovou sadzbou boli v minulosti zmenené do pohyblivej úrokovej sadzby, tieto swapy boli predčasne ukončené
s cieľom dosiahnuť požadované úrokové riziko banky.
Individuálna účtovná závierka
401
2022
Položka vo výkaze
o finančnej situácii
Účtovná hodnota
Akumulovaná
hodnota zmeny
reálnej hodnoty
zahrnutá v účtovnej
hodnote
Zmena v reálnej
hodnote použitej
pri výpočte
neefektívnosti
Akumulovaná
hodnota zmeny
reálnej hodnoty po
ukončení zabezpe-
čovacieho vzťahu*
€ ’000
Mikro zabezpečenie
Dlhové cenné papiere
oceňované FVOCI
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
1 114 137
-
(96 703)
233
Korporátne úvery
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté
klientom
433 193
(34 397)
(27 156)
(963)
Dlhopisy oceňované AC
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté
klientom
-
-
647
-
Úver od EIB
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Záväzky voči
bankám
50 000
(6 005)
(5 460)
-
Kryté dlhopisy
Finančné záväzky
oceňované AC:
Emitované dlhové
cenné papiere
2 308 346
(192 731)
(211 307)
3 070
Portfóliové zabezpečenie
Hypotéky
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté
klientom
3 830 400
(126 425)
(128 294)
15
Bežné účty
Finančné záväzky
oceňované AC:
Vklady a úvery od
klientov
-
(19 536)
(22 351)
-
Reverzný REPO obchod
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté
bankám
166 500
-
(80)
-
* Hedžing úrokového rizika krytých dlhopisov je niekedy ukončený pred pôvodnou splatnosťou úrokového swapu. Dôvodom je,
že úrokové riziko banky sa zmenilo spôsobom, ktorý vyžaduje viac záväzkov s fixnou úrokovou sadzbou. A nakoľko pôvodne kryté
dlhopisy s fixnou úrokovou sadzbou boli v minulosti zmenené do pohyblivej úrokovej sadzby, tieto swapy boli predčasne ukončené
s cieľom dosiahnuť požadované úrokové riziko banky.
Individuálna účtovná závierka
402
Splatnosť nominálnych hodnôt zabezpečovacích nástrojov určených na zabezpečenie reálnej hodnoty a priemerné
úrokové sadzby:
2023
€ ’000
Menej ako
1 rok
1 – 5 rokov
Viac ako
5 rokov
Nástroje úrokovej miery:
Swapy
Zabezpečenie cenných papierov oceňovaných
FVOCI
47 400
816 000
318 600
(0,01) %
1,06 %
0,98 %
Zabezpečenie korporátnych úverov
23 089
237 461
-
3,31 %
2,93 %
-
Zabezpečenie korporátnych dlhopisov v AC
81 807
-
-
0,00 %
-
-
Zabezpečenie štátnych dlhopisov v AC
-
-
99 600
-
-
3,25 %
Zabezpečenie hypoték
-
1 104 000
-
-
1,68 %
-
Zabezpečenie úveru od EIB
-
50 000
-
-
(0,26) %
-
Zabezpečenie bežných účtov
-
112 500
99 000
-
0,64 %
2,29 %
Zabezpečenie krytých dlhopisov
788 000
1 016 500
367 900
1,75 %
0,15 %
0,88 %
Menové nástroje:
Swapy
Zabezpečenie korporátnych úverov
-
89 970
-
-
2,63 %
-
Zabezpečenie korporátnych dlhopisov v AC
-
121 903
-
-
0,00 %
-
Individuálna účtovná závierka
403
2022
€ ’000
Menej ako
1 rok
1 – 5 rokov
Viac ako
5 rokov
Nástroje úrokovej miery:
Swapy
Zabezpečenie cenných papierov oceňovaných
FVOCI
80 200
531 900
490 100
(0,39) %
(0,04) %
0,71 %
Zabezpečenie korporátnych úverov
85 733
256 254
-
0,26 %
2,84 %
-
Zabezpečenie hypoték
1 277 000
2 472 000
81 400
(0,16) %
0,57 %
1,72 %
Zabezpečenie úveru od EIB
-
50 000
-
-
(0,26) %
-
Zabezpečenie bežných účtov
-
112 500
54 000
-
0,64 %
(0,01) %
Zabezpečenie krytých dlhopisov
170 000
1 824 500
367 900
0,78 %
1,02 %
0,88 %
Menové nástroje:
Swapy
Zabezpečenie korporátnych úverov
-
91 206
-
-
2,63 %
-
Zabezpečenie korporátnych dlhopisov v AC
-
40 378
-
-
0,00 %
-
10.
Finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou cez ostatné súčasti
komplexného výsledku
€ ’000
2023
2022
Dlhové cenné papiere vlád krajín Európskej únie
832 403
1 149 424
z toho dlhové cenné papiere Talianska
102 228
198 699
Dlhové cenné papiere bánk
383 960
234 060
Dlhové cenné papiere iných emitentov
30 221
28 716
Akcie:
-
-
Visa Inc. prioritné akcie séria A
-
-
Visa Inc. prioritné akcie séria C
-
-
Intesa Sanpaolo S.p.A.
50
39
S.W.I.F.T.
109
102
159
141
1 246 743
1 412 341
K 31. decembru 2023 dlhopisy v celkovej nominálnej hodnote
717 000
tisíc EUR boli založené Bankou na
zabezpečenie transakcií (k 31. decembru 2022:
1 404 950
tisíc EUR). Tieto dlhopisy boli založené v prospech ECB
v rámci balíka aktív, ktoré môžu byť okamžite použité ako kolaterál za prijaté zdroje potrebné na účely riadenia
likvidity.
Individuálna účtovná závierka
404
11.
Finančný majetok a finančné záväzky oceňované umorovanou hodnotou
11.1.
Pohľadávky voči ostatným bankám
€ ’000
Pozn.
2023
2022
Termínované vklady:
so zmluvnou splatnosťou viac ako 90 dní
139
5 022
Úvery a pôžičky:
so zmluvnou splatnosťou viac ako 90 dní
126 412
137 296
Peňažné zabezpečenie
109 424
10 327
Opravné položky
21
(5 109)
(365)
230 866
152 280
11.2.
Úvery poskytnuté klientom
2023
Hrubá
hodnota
Opravné položky
(pozn. 21)
Účtovná
hodnota
€ ’000
Korporátni klienti
Finančné korporácie
Úvery
676 351
(173)
676 178
Prečerpania
17 735
(2)
17 733
Kreditné karty
4
-
4
Dlhové cenné papiere
359 687
(72)
359 615
Lízing
33
-
33
1 053 810
(247)
1 053 563
Nefinančné korporácie
Úvery
5 051 299
(110 602)
4 940 697
Hypotéky
10 377
(521)
9 856
Prečerpania
853 937
(23 581)
830 356
Kreditné karty
1 665
(144)
1 521
Faktoring
143 295
(1 077)
142 218
Dlhové cenné papiere
124 500
(209)
124 291
Lízing
187 722
(5 645)
182 077
6 372 795
(141 779)
6 231 016
7 426 605
(142 026)
7 284 579
Retailoví klienti
Úvery
1 605 652
(136 317)
1 469 335
Hypotéky
9 301 541
(81 722)
9 219 819
Prečerpania
94 132
(5 853)
88 279
Kreditné karty
88 199
(2 500)
85 699
Faktoring
53
-
53
Lízing
11 391
(327)
11 064
11 100 968
(226 719)
10 874 249
Verejná správa
Úvery
205 780
(3 256)
202 524
Prečerpania
2 605
(2)
2 603
Kreditné karty
4
-
4
Dlhové cenné papiere
106 799
(15)
106 784
Lízing
907
-
907
316 095
(3 273)
312 822
18 843 668
(372 018)
18 471 650
Individuálna účtovná závierka
405
2022 –
upravený
Hrubá
hodnota
Opravné položky
(pozn. 21)
Účtovná
hodnota
€ ’000
Korporátni klienti:
Finančné korporácie
Úvery
507 844
(161)
507 683
Prečerpania
20 941
(3)
20 938
Dlhové cenné papiere
261 018
(80)
260 938
Rezervný fond
6 400
-
6 400
Lízing
31
-
31
796 234
(244)
795 990
Nefinančné korporácie
Úvery
4 656 983
(97 769)
4 559 214
Hypotéky
13 335
(777)
12 558
Prečerpania
959 414
(25 566)
933 848
Faktoring
161 177
(1 205)
159 972
Dlhové cenné papiere
147 033
(919)
146 114
Lízing
184 492
(11 293)
173 199
6 122 434
(137 529)
5 984 905
6 918 668
(137 773)
6 780 895
Retailoví klienti
Úvery
1 452 801
(133 782)
1 319 019
Hypotéky
9 110 231
(75 344)
9 034 887
Prečerpania
96 016
(7 146)
88 870
Kreditné karty
94 092
(11 102)
82 990
Faktoring
47
-
47
Lízing
12 566
(580)
11 986
10 765 753
(227 954)
10 537 799
Verejná správa
Úvery
185 950
(1 681)
184 269
Prečerpania
1 099
(2)
1 097
Lízing
669
(1)
668
187 718
(1 684)
186 034
17 872 139
(367 411)
17 504 728
Individuálna účtovná závierka
406
2022 – pôvodný
Hrubá
hodnota
Opravné položky
(pozn. 21)
Účtovná
hodnota
€ ’000
Verejná správa
Štátna správa
79 706
(647)
79 059
Samosprávy
110 386
(991)
109 395
Samosprávy – lízing
339
(1)
338
190 431
(1 639)
188 792
Korporátni klienti
Veľkí korporátni klienti
2 686 235
(24 014)
2 662 221
Veľkí korporátni klienti – dlhové cenné papiere
147 032
(919)
146 113
Špecializované financovanie
929 074
(27 863)
901 211
Malé a stredné podniky (SME)
1 822 103
(44 068)
1 778 035
Ostatné nebankové finančné inštitúcie
471 298
(141)
471 157
Ostatné nebankové finančné inštitúcie – dlhové cenné
papiere
261 018
(80)
260 938
Spoločnosti verejného sektora
3 360
(1)
3 359
Lízing
150 345
(7 927)
142 418
Faktoring
161 224
(1 192)
160 032
6 631 689
(106 205)
6 525 484
Retailoví klienti
Malí podnikatelia
538 250
(42 260)
495 990
Malí podnikatelia – lízing
42 742
(3 908)
38 834
Spotrebné úvery
1 295 640
(139 995)
1 155 645
Hypotéky
8 965 879
(55 820)
8 910 059
Kreditné karty
97 179
(10 919)
86 260
Prečerpania
66 573
(6 396)
60 177
Lízing
4 330
(37)
4 293
Spoločenstvá vlastníkov bytov
39 426
(232)
39 194
11 050 019
(259 567)
10 790 452
17 872 139
(367 411)
17 504 728
K 31. decembru 2023 zostatky úverov 20 najväčších korporátnych klientov predstavovali sumu 1 375 124 tisíc EUR
(31. december 2022: 1 418 666 tisíc EUR), respektíve 7,44 % (31. december 2022: 8,10 %) z celkovej sumy
úverového portfólia.
Individuálna účtovná závierka
407
11.3.
Záväzky voči bankám
€ ’000
2023
2022
Vklady centrálnych bánk:
Bežné účty
849
964
Úvery a pôžičky od centrálnych bánk
61 622
59 610
62 471
60 574
Vklady v iných bankách:
Bežné účty
109 978
100 060
Termínované vklady
13 531
8 639
Úvery a pôžičky od ostatných bánk
780 595
839 440
Precenenie úverov a pôžičiek – zabezpečenie reálnych hodnôt
(3 769)
(6 005)
Prijaté peňažné zabezpečenie
1 840
2 360
902 175
944 494
964 646
1 005 068
K 31. decembru 2023 položka „Úvery a pôžičky od centrálnych bánk“ pozostáva z jednej pôžičky z NBS v nominálnej
hodnote 60 000 tisíc EUR. Úroková sadzba tejto pôžičky je 4 % a splatnosť je v roku 2024.
Rozdelenie položky „Úvery a pôžičky od ostatných bánk“ podľa protistrany:
€ ’000
2023
2022
Intesa Sanpaolo S.p.A.
651 205
751 459
Európska investičná banka
126 524
83 294
Európska banka pre obnovu a rozvoj
2 866
4 687
780 595
839 440
Zverejnenie pohybov vyplývajúcich z peňažných tokov a nepeňažných zmien v záväzkoch z finančných činností:
2023
Peňažné toky
Nepeňažné zmeny
€ ’000
1. január
Príjmy
Splatenie
Časové
rozlíšenie
Precenenie
Ostatné
31. december
Úvery a pôžičky
od ostatných
bánk (vrátane
precenenia)
839 440
50 000
(108 687)
3 611
(3 769)
-
780 595
2022
Peňažné toky
Nepeňažné zmeny
€ ’000
1. január
Príjmy
Splatenie
Časové
rozlíšenie
Precenenie
Ostatné
31. december
Úvery a pôžičky
od ostatných
bánk (vrátane
precenenia)
348 395
350 000
(205 294)
1 459
(6 005)
350 885*
839 440
* Rozoznanie úveru VÚB Leasing po jej zlúčení do VÚB Banky počas roku 2022.
Individuálna účtovná závierka
408
11.4.
Vklady a úvery od klientov
€ ’000
2023
2022
Bežné účty
10 062 292
10 828 376
Termínované vklady
5 150 250
3 475 387
Vklady vlády a samospráv
551 089
812 724
Sporiace účty
119 282
167 748
Ostatné vklady
137 783
123 648
16 020 696
15 407 883
11.5.
Záväzky z lízingu
€ ’000
2023
2022
Záväzky z lízingu
18 577
19 952
Zverejnenie pohybov vyplývajúcich z peňažných tokov a nepeňažných zmien v záväzkoch z finančných činností:
2023
Peňažné
toky
Nepeňažné zmeny
€ ’000
1. január
Príjmy
Splatenie
Časové
rozlíšenie
Precenenie
Ostatné
31. december
Záväzky z lízingu
19 952
5 716
(7 091)
-
-
-
18 577
2022
Peňažné
toky
Nepeňažné zmeny
€ ’000
1. január
Príjmy
Splatenie
Časové
rozlíšenie
Precenenie
Ostatné
31. december
Záväzky z lízingu
20 474
6 833
(7 355)
-
-
-
19 952
11.6.
Podriadený dlh
€ ’000
2023
2022
Podriadený dlh
300 487
250 368
Zostatok podriadeného dlhu k 31. decembru 2023 pozostával z dvoch úverov od INTESA SANPAOLO SPA v celkovej
nominálnej hodnote 100 000 tis. EUR so splatnosťou v roku 2032 a 2033 a úrokovými sadzbami 7,366 % a 7,211%
a jedného úveru od Intesa Sanpaolo Holding International v nominálnej hodnote 200 000 tis. EUR so splatnosťou
v roku 2026 a úrokovou sadzbou 7,201 %.
(Zostatok podriadeného dlhu k 31. decembru 2022 pozostával z jedného úveru od INTESA SANPAOLO SPA
v nominálnej hodnote 50 000 tis. EUR so splatnosťou v roku 2032 a úrokovou sadzbou 5,552 % a jedného úveru
od Intesa Sanpaolo Holding International v nominálnej hodnote 200 000 tis. EUR so splatnosťou v roku 2026
a úrokovou sadzbou 5,366 %.)
V súlade s úverovou zmluvou môže byť úver ako nezabezpečený záväzok použitý na úhradu dlhov banky a nesmie
byť splatený pred splatením všetkých pohľadávok nepodriadených veriteľov banky.
Individuálna účtovná závierka
409
Zverejnenie pohybov vyplývajúcich z peňažných tokov a nepeňažných zmien v záväzkoch z finančných činností:
2023
Peňažné toky
Nepeňažné zmeny
€ ’000
1. január
Príjmy
Splatenie
Časové
rozlíšenie
Precenenie
Ostatné
31. december
Podriadený
dlh
250 368
50 000
-
119
-
-
300 487
2022
Peňažné toky
Nepeňažné zmeny
€ ’000
1. január
Príjmy
Splatenie
Časové
rozlíšenie
Precenenie
Ostatné
31. december
Podriadený
dlh
200 150
250 000
(200 000)
218
-
-
250 368
11.7.
Emitované dlhové cenné papiere
€ ’000
2023
2022
Kryté dlhopisy
2 380 428
1 665 323
Kryté dlhopisy – zabezpečenie reálnych hodnôt
2 177 161
2 308 346
4 557 589
3 973 669
Precenenie krytých dlhopisov – zabezpečenie reálnych hodnôt
(109 406)
(192 731)
Neumorená časť precenenia k ukončeným zabezpečeniam reálnych hodnôt
(11 869)
3 070
4 436 314
3 784 008
Splatenie krytých dlhopisov je financované hypotekárnymi úvermi v mene EUR poskytnutými klientom banky (pozn.
11.2.) a dlhovými cennými papiermi z portfólia FVOCI (pozn. 10).
Zverejnenie pohybov vyplývajúcich z peňažných tokov a nepeňažných zmien v záväzkoch z finančných činností:
2023
Peňažné toky
Nepeňažné zmeny
€ ’000
1. január
Príjmy
z emisie
Splatenie
Časové
rozlíšenie
Precenenie
Ostatné
31. december
Kryté dlhopisy
3 784 008
1 000 000
(420 000)
181 712
(109 406)
-
4 436 314
2022
Peňažné toky
Nepeňažné zmeny
€ ’000
1. január
Príjmy
z emisie
Splatenie
Časové
rozlíšenie
Precenenie
Ostatné
31. december
Kryté dlhopisy
3 829 056
500 000
(300 000)
15 781
(260 829)
-
3 784 008
Individuálna účtovná závierka
410
12.
Zmeny reálnej hodnoty zabezpečených položiek v portfóliovom zabezpečení
úrokového rizika
€ ’000
2023
2022
Finančný majetok oceňovaný AC:
Úvery poskytnuté iným bankám:
Úvery a preddavky
-
-
Úvery poskytnuté klientom:
Retailoví klienti – hypotéky
(53 372)
(126 410)
Korporátni klienti – úvery a preddavky
(4 054)
-
Korporátni klienti – dlhové cenné papiere
21
-
Finančné záväzky oceňované AC:
Vklady a úvery od klientov
(11 918)
(19 536)
13.
Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených
podnikov
2023
Podiel
Obstarávacia
cena
Precenenie
Účtovná
hodnota
€ ’000
Monilogi, s.r.o.
30,00 %
2 387
-
2 387
VÚB Operating Leasing, a.s.
100,00 %
3 500
-
3 500
VÚB Generali d. s. s., a.s.
55,26 %
21 095
-
21 095
Slovak Banking Credit Bureau, s. r. o.
33,33 %
3
-
3
26 985
-
26 985
2022
Podiel
Obstarávacia
cena
Precenenie
Účtovná hodnota
€ ’000
Monilogi, s.r.o.
30,00 %
1 787
-
1 787
VÚB Operating Leasing, a.s.
100,00 %
3 500
-
3 500
VÚB Generali d. s. s., a.s.
55,26 %
21 116
-
21 116
Slovak Banking Credit Bureau, s. r. o.
33,33 %
3
-
3
26 406
-
26 406
Dňa 10. mája 2022 bola do obchodného registra zapísaná spoločnosť Monilogi, s.r.o., na ktorej má VÚB podiel
30 %. Ide o joint venture piatich bánk, ktoré túto spoločnosť vytvorili na účel outsourcovania operácií spracovania
hotovosti a optimalizácie nákladov.
Spoločnosť VÚB Leasing, a.s., mala a spoločnosti VÚB Operating Leasing, a.s., VÚB Generali d. s. s., a.s., a Slovak
Banking Credit Bureau, s. r. o., majú sídlo v Slovenskej republike.
Individuálna účtovná závierka
411
14.
Hmotný majetok a neobežný majetok klasifikovaný ako držaný na predaj
2023
Vlastnený
Práva použitia
majetku
Spolu
€ ’000
Budovy a pozemky
74 542
15 861
90 403
Zariadenia
5 294
-
5 294
Ostatný hmotný majetok
1 377
2 361
3 738
Obstaranie
11 258
-
11 258
92 471
18 222
110 693
2022
Vlastnený
Práva použitia
majetku
Spolu
€ ’000
Budovy a pozemky
76 823
16 424
93 247
Zariadenia
5 534
-
5 534
Ostatný hmotný majetok
936
3 187
4 123
Obstaranie
12 871
-
12 871
96 164
19 611
115 775
Individuálna účtovná závierka
412
2023
Budovy a
pozemky
Zariadenia
Ostatný
hmotný
majetok
Obstaranie
Spolu
€ ’000
Obstarávacia cena alebo
reálna hodnota
1. január
117 423
36 764
25 880
12 871
192 938
Precenenie
(3 409)
-
-
-
(3 409)
Prírastky
5 638
6
95
5 473
11 212
Úbytky
(8 186)
(4 149)
(3 405)
-
(15 740)
Transfery
5 252
1 007
827
(7 086)
-
Kurzové rozdiely
(24)
(2)
(1)
-
(27)
31. december
116 694
33 626
23 396
11 258
184 974
Oprávky
1. január
(24 064)
(31 230)
(21 757)
-
(77 051)
Precenenie
3 329
-
-
-
3 329
Odpisy za obdobie
(9 231)
(1 237)
(1 245)
-
(11 713)
Úbytky
3 762
4 132
3 344
-
11 238
Kurzové rozdiely
7
3
-
-
10
31. december
(26 197)
(28 332)
(19 658)
-
(74 187)
Opravné položky
(pozn. 21)
1. január
(112)
-
-
-
(112)
Rozpustenie
18
-
-
-
18
31. december
(94)
-
-
-
(94)
Účtovná hodnota
1. január
93 247
5 534
4 123
12 871
115 775
31. december
90 403
5 294
3 738
11 258
110 693
2022
Budovy
a pozemky
Zariadenia
Ostatný hmotný
majetok
Obstaranie
Spolu
€ ’000
Obstarávacia cena alebo
reálna hodnota
1. január
113 201
46 036
27 657
6 470
193 364
Precenenie
(1 570)
-
-
-
(1 570)
Prírastky zo zlúčenia
-
37
-
-
37
Prírastky
6 063
-
773
9 213
16 049
Úbytky
(1 982)
(9 397)
(2 622)
-
(14 001)
Vklad do Monilogi
-
(955)
(8)
-
(963)
Transfery
1 695
1 038
79
(2 812)
-
Kurzové rozdiely
16
5
1
-
22
31. december
117 423
36 764
25 880
12 871
192 938
Oprávky
1. január
(19 561)
(39 917)
(22 958)
-
(82 436)
Precenenie
3 307
-
-
-
3 307
Prírastky zo zlúčenia
-
(23)
-
-
(23)
Odpisy za obdobie
(8 720)
(1 511)
(1 412)
-
(11 643)
Úbytky
912
9 379
2 605
-
12 896
Vklad do Monilogi
-
846
8
-
854
Kurzové rozdiely
(2)
(4)
-
-
(6)
31. december
(24 064)
(31 230)
(21 757)
-
(77 051)
Opravné položky (pozn. 21)
1. január
(326)
-
-
-
(326)
Rozpustenie
214
-
-
-
214
31. december
(112)
-
-
-
(112)
Účtovná hodnota
1. január
91 744
6 119
4 699
6 470
109 032
31. december
93 247
5 534
4 123
12 871
115 775
Individuálna účtovná závierka
413
Z toho práva na používanie majetku:
2023
Budovy a
pozemky
Ostatný
hmotný
majetok
Spolu
€ ’000
Obstarávacia cena
1. január
37 278
5 556
42 834
Prírastky
5 638
95
5 733
Úbytky
(3 503)
(1 785)
(5 288)
Kurzové rozdiely
(24)
(1)
(25)
31. december
39 389
3 865
43 254
Oprávky
1. január
(20 854)
(2 369)
(23 223)
Odpisy za obdobie
(6 155)
(883)
(7 038)
Úbytky
3 474
1 748
5 222
Kurzové rozdiely
7
-
7
31. december
(23 528)
(1 504)
(25 032)
Účtovná hodnota
1. január
16 424
3 187
19 611
31. december
15 861
2 361
18 222
2022
Budovy a pozemky
Ostatný
hmotný
majetok
Spolu
€ ’000
Obstarávacia cena
1. január
32 506
5 849
38 355
Prírastky
6 063
773
6 836
Úbytky
(1 304)
(1 067)
(2 371)
Kurzové rozdiely
13
1
14
31. december
37 278
5 556
42 834
Oprávky
1. január
(15 788)
(2 335)
(18 123)
Odpisy za obdobie
(6 272)
(1 081)
(7 353)
Úbytky
1 207
1 047
2 254
Kurzové rozdiely
(1)
-
(1)
31. december
(20 854)
(2 369)
(23 223)
Účtovná hodnota
1. január
16 718
3 514
20 232
31. december
16 424
3 187
19 611
Individuálna účtovná závierka
414
Pre „Budovy a pozemky“ banka používa na oceňovanie preceňovací model. Vedenie stanovilo, že predstavujú jednu
triedu majetku založenú na pôvode, charakteristikách a rizikách. Banka používa na oceňovanie výnosovú metódu
používajúc trhové nájomné a výnosnosť ako kľúčové vstupy. Reálne hodnoty sú založené na oceneniach vykonaných
akreditovaným nezávislým odhadcom. Preceňovací model zosúlaďuje účtovnú hodnotu s aktuálnou trhovou
hodnotou. V dôsledku významných nepozorovateľných odhadovaných vstupných hodnôt boli reálne hodnoty
zaradené do úrovne 3. V priebehu júla 2023 banka aktualizovala precenenie budov a pozemkov na ich aktuálnu
trhovú hodnotu.
Významná časť priestorov pobočiek, ktoré banka využíva, je výsledkom transakcií predaja a spätného prenájmu. Tieto
spätné prenájmy sa vykazujú ako majetok s právom na užívanie a záväzky z prenájmu. Priemerná doba prenájmu
týchto priestorov bola odhadnutá na štyri roky.
V
roku
2023 banka preskúmala účtovnú hodnotu svojho majetku. Banka vykonala test na zníženie hodnoty, aby
určila realizovateľnú hodnotu. Realizovateľná hodnota sa určuje na základe reálnej hodnoty zníženej o náklady na
predaj alebo hodnoty z používania, ak je hodnota z používania stanoviteľná a ak je vyššia ako reálna hodnota.
Pri hmotnom majetku inom ako budovy a pozemky sa predpokladá, že účtovná hodnota bežne zodpovedá hodnote
z používania, pretože je určená procesom odpisovania odhadnutým na základe efektívneho príspevku aktíva do
výrobného procesu a od toho, že určenie reálnej hodnoty je mimoriadne subjektívne. Tieto dve hodnoty sa líšia
a vedú k zníženiu hodnoty v prípade poškodenia, ukončenia výrobného procesu alebo iných podobných
neopakujúcich sa okolností. Banka oceňuje budovy a pozemky podľa preceňovacieho modelu; v takom prípade sa
s akoukoľvek stratou zo zníženia hodnoty preceneného majetku musí zaobchádzať ako s poklesom precenenia až
do príslušnej výšky, potom sa akýkoľvek rozdiel zaúčtuje do výkazu ziskov a strát. Na základe testu na zníženie
hodnoty banka vykázala zisk zo zníženia hodnoty vo výške 18 tisíc EUR (31. december 2022: 136 tisíc EUR).
Ak by sa „Budovy a pozemky“ naďalej oceňovali nákladovým modelom, tak účtovné hodnoty by boli takéto:
€ ’000
2023
2022
Obstarávacia cena
108 695
107 082
Oprávky
(58 975)
(57 447)
Opravné položky
(94)
(112)
49 626
49 523
K 31. decembru 2023 bola obstarávacia hodnota plne odpísaného hmotného majetku, ktorý banka naďalej používa,
49 969 tisíc EUR (31. december 2022: 58 976 tisíc EUR).
Neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa vlastníckeho práva a žiadny hmotný majetok nie je založený ako
zábezpeka za záväzky.
K 31. decembru 2023 bola hodnota neodvolateľných zmluvných záväzkov na nadobudnutie hmotného majetku
0 EUR (31. december 2022: 0 EUR).
Poistný program banky pokrýva všetky štandardné riziká súvisiace s hmotným a nehmotným majetkom (krádež,
vlámanie, živelné pohromy, vandalizmus a iné škody).
Individuálna účtovná závierka
415
15.
Nehmotný majetok
2023
Softvér
Ostatný
nehmotný
majetok
Obstaranie
Spolu
€ ’000
Obstarávacia cena
1. január
315 947
10 730
68 673
395 350
Prírastky
-
-
7 423
7 423
Transfery
42 061
-
(42 061)
-
Kurzové rozdiely
(25)
-
-
(25)
31. december
357 983
10 730
34 035
402 748
Oprávky
1. január
(255 172)
(10 494)
-
(265 666)
Odpisy za obdobie
(24 927)
(10)
-
(24 937)
Kurzové rozdiely
22
-
-
22
31. december
(280 077)
(10 504)
-
(290 581)
Opravné položky
1. január
-
-
(10 423)
(10 423)
Rozpustenie
-
-
10 423
10 423
31.december
-
-
-
-
Účtovná hodnota
1. január
60 775
236
58 250
119 261
31. december
77 906
226
34 035
112 167
2022
Softvér
Ostatný
nehmotný
majetok
Obstaranie
Spolu
€ ’000
Obstarávacia cena
1. január
305 778
10 729
61 575
378 082
Prírastky zo zlúčenia
1 965
-
178
2 143
Prírastky
-
-
16 209
16 209
Úbytky
(1 115)
-
-
(1 115)
Transfery
9 290
-
(9 289)
1
Kurzové rozdiely
29
1
-
30
31. december
315 947
10 730
68 673
395 350
Oprávky
1. január
(236 760)
(10 474)
-
(247 234)
Prírastky zo zlúčenia
(1 215)
-
-
(1 215)
Odpisy za obdobie
(18 286)
(19)
-
(18 305)
Úbytky
1 115
-
-
1 115
Kurzové rozdiely
(26)
(1)
-
(27)
31. december
(255 172)
(10 494)
-
(265 666)
Opravné položky
1. január
-
-
-
-
Rozpustenie
-
-
(10 423)
(10 423)
31.december
-
-
(10 423)
(10 423)
Účtovná hodnota
1. január
69 018
255
61 575
130 848
31. december
60 775
236
58 250
119 261
Obstaranie majetku zahŕňa najmä vývoj nových softvérových aplikácií a náklady na technické zhodnotenie softvéru,
ktoré ešte neboli zaradené do používania.
K 31. decembru 2023 bola obstarávacia hodnota plne odpísaného nehmotného majetku, ktorý banka naďalej
používa, 178 954 tisíc EUR (31. december 2022: 162 201 tisíc EUR).
K 31. decembru 2023 bola hodnota neodvolateľných zmluvných záväzkov na nadobudnutie nehmotného majetku
0 EUR (31. december 2022: 0 EUR).
Individuálna účtovná závierka
416
16.
Goodwill
€ ’000
2023
2022
Retailové bankovníctvo
18 871
18 871
Korporátne bankovníctvo
10 434
10 434
29 305
29 305
Banka identifikovala tri peňazotvorné jednotky – retailové bankovníctvo, korporátne bankovníctvo a Central Treasury
–, ktoré tiež predstavujú prevádzkové segmenty používané pri segmentovom výkazníctve (pozn. 6). VÚB Leasing bola
súčasťou prevádzkového segmentu korporátne bankovníctvo. Každý z nich predstavuje najmenšiu skupinu majetkov
generujúcich nezávislé prichádzajúce peňažné toky a tiež minimálnu úroveň sledovanú bankou pre procesy
plánovania a vykazovania.
Kalkulácia je založená na rovnakých postupoch ako pri teste znehodnotenia investícií dcérskych spoločností
a pridružených spoločností (pozn. 13).
Pri zlúčení spol. Consumer Finance Holding, a.s., do banky v roku 2018 bol goodwill prislúchajúci Consumer Finance
Holding, a.s., tiež zlúčený do banky. Banka priradila tento goodwill k peňazotvornej jednotke Retailové bankovníctvo,
nakoľko Consumer Finance Holding, a.s., pôsobil v oblasti spotrebných úverov.
Pri rozdelení spoločnosti VÚB Leasing došlo k rozoznaniu goodwillu prislúchajúcemu spoločnosti VÚB Leasing do
Banky. Tento goodwill je ďalej posudzovaný v rámci segmentu korporátne bankovníctvo.
Banka používa na prepočet model CAPM pre testovanie znehodnotenia, využitím projekcie peňažných tokov
založených na posledných finančných rozpočtoch odsúhlasených vyšším manažmentom, pokrývajúcimi plánované
päťročné obdobie. Diskontná sadzba aplikovaná na budúce peňažné toky po období piatich rokov je upravená
o projektovanú sadzbu rastu. Diskontná sadzba aj projektovaná sadzba rastu sa stanovujú na úrovni skupiny ISP
špecificky pre slovenský trh.
Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov sú testované na znehodnotenie
ročne alebo aj častejšie, ak udalosti alebo zmeny okolností indikujú, že ich účtovná hodnota môže byť znížená. Žiadne
straty zo znehodnotenia goodwillu neboli vykázané v roku 2023 a 2022.
Banka použila nasledujúce sadzby:
€ ’000
2023
2022
Diskontná sadzba pred zdanením – peňažné toky
11,74 %
10,32 %
Diskontná sadzba pred zdanením – konečná hodnota
12,42 %
11,32 %
Projektová sadzba rastu
4,55 %
4,55 %
Výpočet berie do úvahy nasledujúce kľúčové parametre:
–
úrokové marže – vývoj marží a objemov podľa produktových radov,
–
diskontné sadzby – založené na CAPM,
–
podiel na trhu počas plánovaného obdobia,
–
projektované sadzby rastu použité na extrapoláciu peňažných tokov po skončení plánovaného obdobia,
–
aktuálny HDP,
–
sadzby inflácie.
Individuálna účtovná závierka
417
17.
Splatné a odložené daňové pohľadávky a záväzky
€ ’000
2023
2022
Splatné daňové pohľadávky
-
-
Odložené daňové pohľadávky
76 845
65 382
Splatné daňové záväzky
46 948
24 231
Odložené daňové pohľadávky a záväzky sú vypočítané zo všetkých dočasných rozdielov za použitia daňovej sadzby
vo výške 21 % (31. december 2022: 21 %) takto:
€ ’000
2023
Zisk/(strata)
(pozn. 34)
Vlastné
imanie
Akvizícia
VUBL a DSS
Generali
Kurzové
rozdiely
2022
Derivátové finančné
nástroje – CF Hedge
7
-
7
-
-
-
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
4 961
-
(1 110)
-
-
6 071
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči
ostatným bankám
1 072
997
-
-
-
75
Úvery poskytnuté
klientom
63 119
7 834
-
-
21
55 264
Hmotný majetok
(11 895)
2 222
356
-
-
(14 473)
Nehmotný majetok
2 092
(97)
-
-
-
2 189
Ostatný majetok
7
-
-
-
-
7
Finančné záväzky
oceňované AC:
Záväzky z lízingu
3 882
(291)
-
-
-
4 173
Rezervy
3 182
300
-
-
-
2 882
Ostatné záväzky
13 194
1 664
-
-
-
11 530
Ostatné
(2 776)
(450)
9
-
-
(2 336)
76 845
12 179
(738)
-
21
65 382
18.
Ostatný majetok
€ ’000
Pozn.
2023
2022
Prevádzkové pohľadávky a preddavky
20 745
18 304
Náklady a príjmy budúcich období
11 279
9 928
Ostatné daňové pohľadávky
1 274
2 597
Vysporiadanie operácií s finančnými nástrojmi
1 027
680
Zásoby
310
365
Ostatné
225
175
Opravné položky
21
(3 807)
(2 943)
31 053
29 106
Individuálna účtovná závierka
418
19.
Rezervy
€ ’000
Pozn.
2023
2022
Rezerva na podsúvahu
21
16 888
14 407
Rezerva na reštrukturalizáciu
6 872
3 831
Súdne spory
-
470
23 760
18 708
2023
Pozn.
1. január
Čistá tvorba/
rozpustenie
Použitie
Kurzové
rozdiely
31. december
€ ’000
Súdne spory
23, 32
3 831
3 046
(4)
(1)
6 872
Rezerva na reštrukturalizáciu
32
470
-
(470)
-
-
4 301
-
(474)
(1)
6 872
2022
Pozn.
1. január
Čistá tvorba/
rozpustenie
Použitie
31. december
€ ’000
Súdne spory
23, 32
3 715*
120
(4)
3 831
Rezerva na reštrukturalizáciu
32
900
352
(782)
470
4 615
472
(786)
4 301
* Vrátane opravných položiek zo spoločnosti VÚB Leasing vykázaných v Banke po jej zlúčení v r. 2022.
Individuálna účtovná závierka
419
20.
Ostatné záväzky
€ ’000
2023
2022
Rôzni veritelia
73 261
52 216
Zúčtovanie so zamestnancami
31 680
28 716
Odstupné a pracovné jubileá
4 413
4 413
Výdavky a výnosy budúcich období
3 344
2 799
Záväzky z DPH a z ostatných daní
2 950
614
Vysporiadanie operácií s finančnými nástrojmi
2 523
4 160
Plán odmeňovania akciami
574
429
Zúčtovanie s akcionármi
350
678
Investičné certifikáty
276
359
Ostatné
1 824
1 582
121 195
95 966
K 31. decembru 2023 a 31. decembru 2022 neboli v rámci „Ostatných záväzkov“ žiadne záväzky po splatnosti.
Odstupné a pracovné jubileá
sú diskontované na určenie ich súčasnej hodnoty. Diskontná sadzba je určená na
základe výnosovej krivky slovenských štátnych dlhopisov s 15-ročnou dobou splatnosti, pričom toto obdobie je
najbližšie k priemernému obdobiu trvania požitkov. Na výpočet sa používa metóda projektovaných jednotkových
kreditov. Pri výpočte sa použila priemerná miera fluktuácie, ktorá vychádza z historických údajov o obrate
zamestnancov v banke za posledné tri roky. Priemerná miera fluktuácie podľa veku sa počítala ako pomer počtu
výpovedí a priemerného počtu zamestnancov. Všetci zamestnanci banky sú zaradení do programu požitkov
odchodné do dôchodku a pracovné jubileá.
Pohyby v záväzkoch zo sociálneho fondu vykázané v rámci položky „Zúčtovanie so zamestnancami“ boli takéto:
2023
1. január
Tvorba
(pozn. 31)
Použitie
31. december
€ ’000
Sociálny fond
540
4 629
(4 388)
781
2022
1. január
Tvorba
(pozn. 31)
Použitie
31. december
€ ’000
Sociálny fond
1 497
3 139
(4 096)
540
Individuálna účtovná závierka
420
21.
Pohyby v opravných položkách a rezervách na podsúvahové položky
2023
Pozn.
1. január
Čistá tvorba/
(rozpustenie)
(pozn. 33)
Odpísaný/
predaný
majetok
Kurzové
rozdiely
Ostatné*
31.
december
€ ’000
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
276
(44)
-
-
-
232
Finančný majetok
oceňovaný AC:
11
Pohľadávky voči
ostatným bankám
365
4 752
-
(8)
-
5 109
Pohľadávky voči
klientom
367 411
61 231
(54 463)
(2 256)
95
372 018
Opravné položky podľa
IFRS 9
368 052
65 939
-
(54 463)
(2 264)
95
377 359
Posúvahové položky
19
14 407
734
-
1 747
-
16 888
Opravné položky a rezervy
podľa IFRS 9
382 459
66 673
(54 463)
(517)
95
394 247
Investície do dcérskych
spoločností, spoločných
podnikov a pridružených
podnikov
-
-
-
-
-
-
Hmotný majetok a
neobežný majetok
klasifikovaný ako držaný na
predaj
14
10 535
-
(10 441)
-
-
94
Ostatný majetok
18
2 943
969
-
-
(105)
3 807
Opravné položky a rezervy
na podsúvahové položky
spolu
395 937
67 642
(64 904)
(517)
(10)
398 148
* Položka „Ostatné“ predstavuje: úrokovú zložku („unwinding of interest“).
2022
Pozn.
1. január
Čistá tvorba/
(rozpustenie)
(pozn. 33)
Odpísaný/
predaný
majetok
Kurzové rozdiely
Ostatné*
31. december
€ ’000
Finančný majetok oceňovaný
FVOCI
329
(53)
-
-
-
276
Finančný majetok oceňovaný
AC:
11
Pohľadávky voči ostatným
bankám
109
256
-
-
-
365
Pohľadávky voči klientom
345 220
74 104
(50 731)
(1 182)
-
367 411
Opravné položky podľa IFRS 9
345 658
74 307
-
(50 731)
(1 182)
-
368 052
Podsúvahové položky
19
20 448
(7 326)
-
1 285
-
14 407
Opravné položky a rezervy podľa
IFRS 9
366 106
66 981
(50 731)
103
-
382 459
Investície do dcérskych
spoločností, spoločných
podnikov a pridružených
podnikov
-
-
-
-
-
-
Hmotný majetok a neobežný
majetok klasifikovaný ako
držaný na predaj
14
326
10 422
(213)
-
-
10 535
Ostatný majetok
18
3 093
(659)
-
509
-
2 943
Opravné položky a rezervy na
podsúvahové položky spolu
369 525
76 744
(50 944)
612
-
395 937
* Položka „Ostatné“ predstavuje: úrokovú zložku („unwinding of interest“).
Individuálna účtovná závierka
421
22.
Vlastné imanie
€ ’000
2023
2022
Základné imanie – schválené, vydané a splatené:
80 dodatočných kmeň. akcií, hodnota jednej akcie 1 mil. €, vydané v r. 2023
80 000
-
89 kmeňových akcií, hodnota jednej akcie 3 319 391,89 €, neobchodované
295 426
295 426
4 078 108 kmeňových akcií, hodnota jednej akcie 33,2 €,
verejne obchodované
135 393
135 393
510 819
430 819
Emisné ážio
13 719
13 719
Rezervné fondy
91 709
89 971
Ostatné kapitálové fondy
8 464
8 464
Nerozdelený zisk (bez čistého zisku za obdobie)
1 229 511
1 156 997
1 854 222
1 699 970
Základné imanie banky je vo výške 510 819 063,81 eur a bolo vytvorené vkladom zakladateľa uvedeným
v zakladateľskej listine ku dňu vzniku spoločnosti.
Rozvrhnuté je na 4 078 108 akcií na meno vydaných v zaknihovanej podobe, pričom menovitá hodnota jednej akcie
je 33,20 eur, 89 akcií na meno vydaných v zaknihovanej podobe, pričom menovitá hodnota jednej akcie je
3 319 391,89 eur a 80 akcií na meno vydaných v zaknihovanej podobe, pričom menovitá hodnota jednej akcie je 1
000 000,- eur.
V súlade s legislatívnymi požiadavkami a so stanovami banky vzniká banke povinnosť prispievať do zákonného
rezervného fondu vo výške najmenej 10 % z ročného čistého zisku, kým zákonný rezervný fond nedosiahne 20 %
základného imania banky. Použitie zákonného rezervného fondu je obmedzené zákonom výhradne na krytie strát
banky.
€ ’000
2023
2022
Čistý zisk za obdobie prislúchajúci akcionárom v tisícoch €
264 194
141 092
Vydelený váženým priemerným počtom akcií, vypočítaným nasledovne:
80 kmeňových akcií, hodnota jednej akcie 1 mil. €, vydané v r. 2023
80 000 000
-
89 kmeňových akcií, hodnota jednej akcie 3 319 391,89 €
295 425 878
295 425 878
4 078 108 kmeňových akcií, hodnota jednej akcie 33,20 €
135 393 186
135 393 186
510 819 064
430 819 064
Vydelené hodnotou jednej akcie 33,20 €
Vážený priemerný počet akcií, hodnota jednej akcie 33,20 €
14 811 764
12 976 478
Základný a zriedený zisk na akciu v hodnote 33,20 €
17,84
10,87
Práva a povinnosti akcionára ustanovujú príslušné právne predpisy a Stanovy banky. S akciou na meno je spojené
právo akcionára podieľať sa na riadení banky a právo na podiel zo zisku a z likvidačného zostatku pri zrušení banky
likvidáciou. Akcionár je oprávnený zúčastniť sa na valnom zhromaždení, hlasovať na ňom, požadovať na ňom
informácie a vysvetlenia a uplatňovať návrhy. Počet hlasov akcionára je určený pomerom menovitej hodnoty jeho
akcií k výške základného imania banky. Akcionár môže práva akcionára uplatniť na valnom zhromaždení, pokiaľ je
oprávnený vykonávať tieto práva k rozhodujúcemu dňu určenému v pozvánke na valné zhromaždenie. Výkon
hlasovacích práv akcionára môže byť obmedzený alebo pozastavený len na základe zákona. Akcie sú voľne
prevediteľné registráciou ich prevodu v súlade s príslušnými právnymi predpismi. Rozhodnúť o vydaní akcií alebo
o spätnom odkúpení akcií je právomocou valného zhromaždenia banky ako jej najvyššieho rozhodovacieho orgánu.
Informácie o akcionároch banky sa uverejňujú štvrťročne, do 30 dní od konca daného kvartálu. Uvedené údaje sú
stavom k 31. decembru 2023. Štruktúra akcionárov je nasledujúca:
€ ’000
2023
2022
Intesa Sanpaolo Holding International S. A.
100,00 %
100,00 %
Individuálna účtovná závierka
422
Detail akcií vydaných VÚB, a.s.:
Názov cenného papiera
Akcie VÚB, a.s., 1
Celková suma emisie
135 393 185,60 €
Druh, forma a podoba cenného papiera
Akcie VÚB, a.s., vydané na meno v zaknihovanej podobe
Počet kusov a menovitá hodnota 1 akcie
4 078 108 kusov po 33,20 €
ISIN
SK1110001437 séria 01, 02, 03, 04, 05, 06
Podiel na ZI %
26,51 %
Prijaté/neprijaté na obchodovanie
Neprijaté na obchodovanie
Názov cenného papiera:
Akcie VÚB, a.s., 2
Celková suma emisie
295 425 878,21 €
Druh, forma a podoba cenného papiera
Akcie VÚB, a.s., vydané na meno v zaknihovanej podobe
Počet kusov a menovitá hodnota 1 akcie
89 kusov po 3 319 391,89 €
ISIN
SK1110003573 séria 01
Podiel na ZI %
57,83 %
Prijaté/neprijaté na obchodovanie
Neprijaté na obchodovanie
Názov cenného papiera:
Akcie VÚB, a.s., 3;
Celková suma emisie
80 000 000,00 €
Druh, forma a podoba cenného papiera
Akcie VÚB, a.s., vydané na meno v zaknihovanej podobe
Počet kusov a menovitá hodnota 1 akcie
80 kusov po 1 000 000,00 €
ISIN
SK1000026403
Podiel na ZI %
15,66 %
Prijaté/neprijaté na obchodovanie
Neprijaté na obchodovanie
Kvalifikovaná účasť je aspoň 5 % na základnom imaní spoločnosti. Akcionári disponujúci kvalifikovanou účasťou sú
oprávnení požiadať predstavenstvo spoločnosti o zaradenie nimi určenej záležitosti na program rokovania valného
zhromaždenia. Ďalej, akcionári s kvalifikovanou účasťou majú právo požiadať o zvolanie mimoriadneho valného
zhromaždenia v súlade so Stanovami banky. Okrem jediného akcionára – Intesa Sanpaolo Holding International S.A.
Luxemburg, so sídlom L-1821, 28 Boulevard de Kockelscheuer, Luxemburg, ktorej celkový podiel na základnom
imaní spoločnosti je 100 % – nemá iný akcionár kvalifikovanú účasť na základnom imaní spoločnosti.
V sledovanom období banka neuzatvorila významné dohody, ktorých je zmluvnou stranou a ktoré nadobúdajú
účinnosť, menia sa alebo ktorých platnosť sa skončí v dôsledku zmeny jej kontrolných pomerov, ku ktorej došlo
v súvislosti s ponukou na prevzatie, nakoľko nenastala situácia v súvislosti s ponukou na prevzatie.
Medzi primárne ciele riadenia kapitálu banky patrí zabezpečiť dodržiavanie povinných požiadaviek na kapitál, ako aj
udržanie silných kreditných ratingov a zdravej kapitálovej primeranosti na účely podporenia obchodu a
maximalizovania hodnoty akcionárov.
Banka riadi štruktúru svojho kapitálu a upravuje ho v zmysle zmien ekonomických podmienok a rizikových
charakteristík jej aktivít. Banka môže na účely udržania alebo úpravy kapitálovej štruktúry upraviť výšku dividend
vyplácaných akcionárom, vrátiť kapitál akcionárom alebo vydať kapitálové akcie. Od minulých rokov nenastali žiadne
zmeny v cieľoch, politikách a procesoch.
Individuálna účtovná závierka
423
Kapitál banky na regulatórne účely bol vypočítaný na základe pravidiel na výpočet kapitálovej primeranosti
stanovených Nariadením CRR:
€ ’000
2023
2022
Základný kapitál (Tier 1)
Základné imanie
510 819
430 819
Emisné ážio
13 719
13 719
Nerozdelený zisk*
1 229 511
1 156 997
Oprávnený zisk alebo (strata)
132 096
141 092
Zákonný rezervný fond
87 493
87 493
Ostatné kapitálové fondy
8 464
8 464
Ostatné súčasti komplexného výsledku
4 216
2 478
(-) Úpravy ocenenia spôsobené požiadavkami na obozretné oceňovanie
(76)
(43)
Ostatné prechodné úpravy k CET 1 kapitálu
-
10 337
CET 1 kapitálové položky alebo odpočítateľné položky – ostatné
-
(6 400)
Zníženie o goodwill a nehmotný majetok
(104 878)
(132 133)
Zníženie o IRB úpravy kreditného rizika o očakávané straty
-
-
(-) Nedostatočné pokrytie nevýkonných expozícií
(1 702)
(157)
1 879 663
1 712 666
Dodatkový kapitál (Tier 2)
IRB prebytok rezerv od očakávaných prípustných strát
51 088
45 225
Podriadený dlh
219 515
209 726
Ostatné prechodné úpravy k dodatkovému kapitálu
-
(2 570)
270 604
252 381
Celkový regulatórny kapitál
2 150 267
1 965 047
* Okrem čistého zisku za obdobie/rok, v schvaľovaní a ostatných kapitálových fondov.
€ ’000
2023
2022
Nerozdelený zisk bez ostatných kapitálových fondov
1 493 705
1 298 089
Čistý zisk za obdobie/rok
(264 194)
(141 092)
1 229 511
1 156 997
€ ’000
2023
2022
2023
2022
Požiadavka
Požiadavka
Tier 1 kapitál
1 879 663
1 712 666
854 191
803 859
Tier 2 kapitál
270 604
252 381
270 604
252 381
Celkový regulatórny kapitál
2 150 267
1 965 047
854 191
803 859
Rizikovo vážené aktíva spolu
10 677 393
10 048 236
10 677 393
10 048 236
Kapitálová primeranosť CET 1
17,60%
17,04%
12,34%
11,84%
Celková kapitálová primeranosť
20,14%
19,56%
16,50%
16,00%
Individuálna účtovná závierka
424
Regulatórny kapitál pozostáva z kapitálu Tier 1, ktorý predstavuje základné imanie, emisné ážio, nerozdelený zisk,
akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok, fondy z prepočtu zahraničnej prevádzky a iné fondy. Odpočítané
položky v rámci Tier 1 kapitálu sú goodwill, nehmotný majetok, prudenciálne filtre, nedostatočné krytie strát pri
problémových expozíciách a IRB úpravy, ak sú záporné. IFRS komponenty, ktoré sú upravené na základe požiadaviek
Nariadenia CRR. Ďalší komponent regulatórneho kapitálu je kapitál Tier 2, ktorý zahŕňa podriadený dlhodobý dlh a
nadbytok rezerv nad prípustnými očakávanými stratami pri prístupe IRB.
Vlastné zdroje, rizikovo vážené aktíva a ukazovatele kapitálu boli k 31. decembru 2023 počítané podľa harmonizovaných
pravidiel a regulácií pre banky a investičné spoločnosti obsiahnuté v Smernici 2013/36/EU („CRD IV“) a v Nariadení CRR
z 26. júna 2013 (v súlade s ich aktualizovanými verziami Nariadenia (EÚ) č. 2019/876 a Smernice (EÚ) č. 2019/878), ktoré
transponujú štandardy bankového dohľadu definované Bazilejským výborom (Bazilejská rámcová dohoda 3) na zákony
Európskej únie.
Na základe procesu preskúmania a hodnotenia orgánmi dohľadu („SREP“) Európska centrálna banka každoročne
prehodnocuje rozhodnutie pre kapitálové požiadavky, ktoré je banka povinná dodržiavať na konsolidovanej úrovni. Od
1. januára 2022 celková kapitálová primeranosť banky musí splniť kritériá pre ukazovateľ vlastný kapitál Tier 1 („CET 1“)
10,25 %. Výsledkom je:
–
SREP požiadavky pozostávajúcej z minimálnej kapitálovej požiadavky pre Pilier 1 – 4,5 % a dodatočnej kapitálovej
požiadavky Pilier 2 – 1,5 %, na vlastný kapitál Tier 1;
–
dodatočnej požiadavky na CET 1 – vankúš na zachovanie kapitálu – 2,5 %, vankúš pre ostatné systémovo
významné banky („O-SII vankúš“) – 1,75 % a vankúš na krytie systémového rizika („SRB“) bol k 1. 1. 2022
zrušený.
Pre úplnosť je potrebné spomenúť, že direktíva CRD IV ustanovuje povinnosť poverených národných orgánov
aktivovať funkčný rámec pre definovanie ukazovateľa proticyklického kapitálového vankúša („CCyB“) od 1. januára
2016. Ukazovateľ podlieha preskúmaniu na štvrťročnej báze. Európska regulácia bola implementovaná NBS
v príslušných nariadeniach, ktoré sa týkajú CCyB. Na základe analýzy referenčných ukazovateľov Národná banka
Slovenska rozhodla o zavedení proticyklického vankúša (určeného pre expozície voči slovenským protistranám).
Z dôvodu pandemickej situácie COVID-19 znížila NBS od 1. augusta 2020 úroveň proticyklického vankúša na 1 %
z predošlých 1,5 %. NBS však späť zvýšila proticyklický kapitálový vankúš od 1. 8. 2023 na 1,5 %. Kompozícia
požiadavky Pillar 2 Requirement („P2R“) podľa direktívy CRD V je stanovená na 75 % Tier 1 kapitálu, z ktorého musí
tvoriť 75 % CET 1 kapitál (56,25 % požiadavky P2R). Požiadavka pre CET 1 kapitál (bez Pillar 2 Capital Guidance)
od 1. 8. 2023 je na úrovni 11,09 % a požiadavka pre Tier 1 kapitál na úrovni 12,88 %.
Celková kapitálová požiadavka bola na úrovni banky k 31. decembru 2023 stanovená na 16,50 % a skladá sa z:
–
kapitálovej požiadavky pre Pilier 1 (8 %),
–
kapitálovej požiadavky pre Pilier 2 („SREP add on“ 1,5 % a Pillar 2 Capital Guidance 1,25 %),
–
kapitálovej požiadavky na kombinovaný vankúš (5,75 %), ktorú tvorí požiadavka na vankúš na zachovanie
kapitálu 2,5 %, požiadavka na vankúš pre inak systémovo významné inštitúcie 1,75 % a požiadavka na proticyklický
vankúš 1,5 %.
Pillar 2 Capital Guidance sa zvýšil na 1,25 % od marca 2022, čím sa spolu so zvýšeným proticyklickým vankúšom aj
celková kapitálová požiadavka zvýšila na 16,50 % (14,13 % pre Tier1 kapitál a 12,34% pre CET1 kapitál). Avšak od
1. 1. 2024 sa Pillar 2 Capital Guidance znižuje o - 0,25 %. Taktiež od novembra 2014 banka spadá pod dohľad
Európskej centrálnej banky.
Interne, v rámci rámca rizikového apetítu, banka nastavila interné limity pre oba ukazovatele OCR a CET1, riadiac
tak regulatórne kapitálové požiadavky dodatočne s interným riadením vankúša.
Dopad prijatia IFRS 9 na vlastné zdroje
V decembri 2017 Európsky parlament a Európska rada vydali Nariadenie (EÚ) č. 2017/2395 doplňujúce Nariadenie
CRR týkajúce sa prechodových úprav na zmiernenie dopadu prijatia IFRS 9 na vlastné zdroje, zjednocujúce Nariadenie
CRR s článkom 473 „Prijatie IFRS 9“. Nový článok dovoľuje bankám znovu uviesť vo vlastnom kapitáli Tier 1
(Common Equity Tier 1, „CET 1“) klesajúci podiel vplyvu IFRS 9 počas päťročného prechodového obdobia (2018 –
2022). Táto suma bude určená použitím statického modelu prijatého bankou. Týka sa len dopadu prvotnej aplikácie
(FTA) a vyplýva z porovnania IAS 39 opravných položiek k 31. decembru 2017 a IFRS 9 opravných položiek k
1. januáru 2018 – zahrňujúc štandardné úvery klasifikované v etape 1 a etape 2 a úpravy k neštandardným úverom
(etapa 3) –, ku ktorej je použitý klesajúci koeficient (95 % pre 2018, 85 % pre 2019, 70 % pre 2020, 50 % pre
2021 a 25 % pre 2022) tak, aby bola dosiahnutá suma zahrnutá v CET 1. Od roku 2023 sa neočakávajú žiadne
ďalšie vplyvy zo zavedenia IFRS 9, pretože prechodné obdobie uplynulo ku dňu 31. 12. 2022.
Individuálna účtovná závierka
425
Statický model počas prechodného obdobia nie je použiteľný pre zmeny v oceňovaní vyplývajúce z reklasifikácie
finančných nástrojov počas FTA (dopad vyplývajúci zo zatrieďovania a oceňovania).
€ ’000
2018
2019
2020
2021
2022
Koeficient poklesu
95 %
85 %
70 %
50 %
25 %
Vplyv na CET 1
39 281
35 146
28 944
20 674
10 337
Následne, podľa paragrafu 7 článku 473 Nariadenia CRR, spoločnosti ISP skupiny, ktoré prijali prechodný prístup,
budú aktualizovať výpočet nasledujúcich zložiek vzťahujúcich sa na určenie požiadaviek regulátora na kapitál tak,
aby sa vyhli neprimeraným výhodám.
–
Odložená daňová pohľadávka odpočítaná z CET 1 pre štandardné expozície a expozície na základe interných
ratingov („IRB“);
–
Určenie expozície v stave zlyhania použitím stupnice pre rizikovo vážené aktíva pre štandardné expozície;
–
Tier 2 zložky vzťahujúce sa na IRB vážené expozície.
Prijatie štandardu IFRS 9 na vlastné zdroje a prijatie statického modelu počas prechodného obdobia (2018 – 2022),
ako to povoľuje Nariadenie (EÚ) č. 2017/2395, malo vplyv na vlastné zdroje a prudenciálne ukazovatele
(s uplatňovaním prechodných ustanovení pre IFRS 9 a bez uplatnenia prechodného ustanovenia) takto:
–
zníženie CET 1 vzhľadom na vplyv FTA spojený dopadom prvotnej aplikácie IFRS 9,
–
zvýšenie CET 1 v dôsledku zahrnutia postupne klesajúcej prechodnej sumy v dôsledku prijatia úpravy zavedenej
vyššie uvedeným Nariadením, ktorých cieľom je zmierniť vplyv FTA;
–
zvýšenie nadbytku rezervy nad prípustnými očakávanými stratami pri prístupe IRB na základe ustanovení vyššie
uvedeného nariadenia, ktorá sa môže pripočítať ku kapitálu Tier 2 až do výšky 0,6 % IRB RWA, čo sa vzťahuje
iba na časť prevyšujúcu sumu, ktorá bola opätovne zahrnutá do CET 1 v dôsledku prijatia uvedenej prechodnej
úpravy;
–
zníženie rizikovo vážených aktív (RWA) pri štandardných expozíciách k 1. januáru 2018, ktoré v dôsledku zvýšenia
opravných položiek znížili rizikovú expozíciu (EAD); v súvislosti s prvým prijatím IFRS 9,
–
zvýšenie rizikovo vážených aktív (RWA) pri štandardných expozíciách v dôsledku uplatňovania škálovacieho
koeficientu stanoveného v Nariadení č. (EÚ) 2017/2395 v súlade so statickým modelom prechodného obdobia.
V súlade s Nariadením (EÚ) č. 2020/873 z 24. júna 2020, ktorým sa menia nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a (EÚ)
č. 2019/876, pokiaľ ide o určité úpravy v reakcii na pandémiu ochorenia COVID-19 týkajúce sa zmien prechodných
dojednaní vyplývajúcich z uplatňovania IFRS 9 (Čl. 473a CRR), banka pokračuje v používaní statického prístupu
definovaného v súvislosti s prvotným uplatňovaním IFRS 9 pri výpočte regulatórneho kapitálu, čo je v súlade aj
s prístupom skupiny ISP. Obdobne, banka sa rozhodla neaplikovať dočasné zaobchádzanie s nerealizovanými ziskmi
a stratami oceňovanými v reálnej hodnote cez iný komplexný účtovný výsledok vzhľadom na pandémiu ochorenia
COVID-19 (čl. 468).
Prudenciálne zaobchádzanie so softvérovými aktívami
Banka prijala prudenciálne zaobchádzanie so softvérovými aktívami na základe návrhu Regulačných technických
predpisov o prudenciálnom zaobchádzaní so softvérovými aktívami podľa článku 36 Nariadenia (EÚ) č. 575/2013
(CRR), EBA/RTS/2020/07, v rámci aktualizovanej verzie Nariadenia (EÚ) 2019/876 a Smernice (EÚ) 2019/878 (CRR
II/CRD V) uverejnených v júni 2019, obsahujúc (CRR II) zmenenú verziu článku 36 ods. 1 b) v súvislosti s požiadavkami
na vlastné zdroje inštitúcií. Banka prijala prístup prudenciálnej akumulovanej amortizácie softvérových aktív v rámci
výpočtu CET1 na individuálnej a konsolidovanej úrovni od decembra 2020 na základe metodiky EBA/RTS/2020/07,
ktorá je v súlade s prístupom skupiny ISP. Prudenciálna amortizácia umožňuje bankám neodpočítavať od CET1
softvérové aktíva, ktoré sú obozretne ocenené (t. j. keď hodnota softvérových aktív nie je podstatne ovplyvnená
riešením krízovej situácie, platobnou neschopnosťou alebo likvidáciou inštitúcie). Zostatková časť účtovnej hodnoty
softvéru je rizikovo vážená (100 %) v súlade so súčasnými ustanoveniami CRR. Toto zaobchádzanie bolo ustanovené
delegovaným nariadením Komisie (EÚ) 2020/2176 z 12. novembra 2020, ktorým sa mení delegované nariadenie
(EÚ) č. 241/2014, pokiaľ ide o odpočet softvérových aktív od položiek vlastného kapitálu Tier 1 (CET1).
Individuálna účtovná závierka
426
23.
Podsúvahové položky
23.1
Vydané záruky a úverové prísľuby a nevyčerpané úverové limity
€ ’000
2023
2022
Vydané záruky
1 145 593
1 181 884
Úverové prísľuby a nevyčerpané úverové limity
4 188 551
4 639 424
z toho odvolateľné
1 512 190
1 695 190
5 334 144
5 821 308
Vydané záruky predstavujú neodvolateľné uistenie, že banka vykoná platby v prípade, keď dlžník nie je schopný plniť
si svoje záväzky voči tretím stranám. Tieto uistenia obsahujú rovnaké úverové riziko ako úvery, preto banka účtuje
rezervy k týmto nástrojom (pozn. 19).
Hlavným cieľom úverových prísľubov je zabezpečiť, že klientovi budú k dispozícii finančné prostriedky tak, ako
požaduje. Úverové prísľuby a nevyčerpané úverové limity predstavujú vydané úverové prísľuby, nevyčerpané časti
úverov a schválených kontokorentných úverov.
23.2
Súdne spory
V rámci svojej bežnej činnosti Banka podlieha niekoľkým súdnym sporom. Banka preskúmala stav týchto súdnych
sporov k 31. decembru 2023 a vykázala rezervy vo výške 6 872 tisíc EUR (31. december 2022: 3 831 tisíc EUR) (pozn.
19). Banka bude aj naďalej obhajovať svoju pozíciu v súvislosti s každým z týchto súdnych konaní.
€ ’000
2023
2022
Súdne spory týkajúce sa lízingových zmlúv
3 442
3 369
Súdne spory týkajúce právnych odškodnení
1 544
-
Súdne spory týkajúce sa zrušenia konkurzov
1 501
226
Súdne spory týkajúce sa úverových zmlúv
236
228
Súdne spory týkajúce sa pracovno-právnych sporov
61
-
Súdne spory týkajúce sa iných ako úverových bankových produktov
49
-
Súdne spory týkajúce sa ostatných civilných sporov
31
-
Súdne spory týkajúce sa výberu pohľadávok
8
8
6 872
3 831
Okrem súdnych sporov, ktoré sú pokryté rezervami, Banka eviduje k 31. decembru 2023 podsúvahové záväzky
vyplývajúce zo súdnych sporov v celkovej výške 32 729 tisíc EUR (31. december 2022: 31 777 tisíc EUR). Táto suma
predstavuje aktuálne súdne spory voči Banke, ktoré pravdepodobne nebudú viesť k žiadnym plneniam zo strany
Banky.
Individuálna účtovná závierka
427
24.
Čisté úrokové výnosy
€ ’000
2023
2022
Úrokové a obdobné výnosy
Finančný majetok oceňovaný FVTPL
434
10
Finančný majetok oceňovaný FVOCI
21 035
4 803
Finančný majetok oceňovaný AC:
Pohľadávky voči ostatným bankám
130 730
26 117
Úvery poskytnuté klientom
616 184
387 208
Deriváty – účtovanie zabezpečenia
105 590
1 858
Úrokové výnosy zo záväzkov
-
16 371
873 973
436 367
Úrokové a obdobné náklady
Finančné záväzky oceňované AC:
Záväzky voči bankám
(41 288)
(10 587)
Vklady a úvery od klientov a podriadený dlh
(211 669)
(56 586)
Záväzky z lízingu
(231)
(211)
Emitované dlhové cenné papiere
(50 234)
(32 731)
Deriváty – účtovanie zabezpečenia
(54 311)
12 084
Úrokové náklady na aktíva
(129)
(12 682)
(357 862)
(100 713)
516 111
335 654
€ ’000
2023
2022
Úrokové a obdobné výnosy
Celkové úrokové výnosy počítané pomocou efektívnej úrokovej miery
867 667
431 987
Ostatné úrokové výnosy – úrokové výnosy z finančného lízingu
5 872
4 370
Ostatné úrokové výnosy – úrokové výnosy z finančného majetku oceňovaného
FVTPL
434
10
873 973
436 367
€ ’000
2023
2022
Čisté úrokové výnosy
Finančný majetok oceňovaný FVOCI
21 035
4 803
Finančný majetok oceňovaný AC
740 913
396 273
761 948
401 076
Finančné záväzky oceňované AC
(303 191)
(83 533)
Úrokové výnosy zo
znehodnotených úverov
poskytnutých klientom za rok 2023 dosiahli výšku 14 552 tisíc EUR
(2022: 9 530 tisíc EUR).
Individuálna účtovná závierka
428
25.
Čisté výnosy z poplatkov a provízií
2023
€ ’000
Retailoví
klienti
Korporátni
klienti
Treasury
Ostatné
Spolu
Výnosy z poplatkov a provízií
Bežné účty
40 496
3 239
-
11
43 746
Karty
39 560
902
-
42
40 504
Nepriame vklady
26 798
32
-
-
26 830
Platby a riadenie hotovosti
14 288
8 596
-
-
22 884
Poistenie
17 230
563
-
-
17 793
Úvery
6 552
8 587
-
(39)
15 100
Obchodné financovanie
17
9 358
1 846
-
11 221
Faktoring
-
2 198
-
-
2 198
Štruktúrované obchody
-
1 430
-
-
1 430
Ostatné
458
5 246
1 808
-
7 512
145 399
40 151
3 654
14
189 218
Náklady na poplatky a provízie
Karty
(19 484)
(91)
-
-
(19 575)
Platby a riadenie hotovosti
(1 095)
(8 209)
-
-
(9 304)
Bežné účty
-
-
(679)
(654)
(1 333)
Faktoring
-
(511)
-
-
(511)
Poistenie
(501)
-
-
-
(501)
Úvery
11
-
-
-
11
Ostatné
(384)
-
(1 915)
(918)
(3 217)
(21 453)
(8 811)
(2 594)
(1 572)
(34 430)
Čisté výnosy z poplatkov a provízií podľa IFRS 15
123 946
31 340
1 060
(1 558)
154 788
Výnosy za záruky podľa IFRS 9
-
10 659
-
-
10 659
Celkové čisté výnosy z poplatkov a provízií
123 946
41 999
1 060
(1 558)
165 447
Individuálna účtovná závierka
429
2022
€ ’000
Retailoví
klienti
Korporátni
klienti
Treasury
Ostatné
Spolu
Výnosy z poplatkov a provízií
Bežné účty
38 980
4 192
-
9
43 181
Karty
34 655
777
-
36
35 468
Úvery
16 362
11 103
-
180
27 645
Platby a riadenie hotovosti
15 170
11 225
-
1
26 396
Nepriame vklady
24 441
39
-
-
24 480
Poistenie
14 309
-
-
-
14 309
Obchodné financovanie
11
8 279
1 436
-
9 726
Štruktúrované obchody
-
2 458
-
-
2 458
Faktoring
-
2 184
-
-
2 184
Ostatné
485
1 802
637
-
2 924
144 413
42 059
2 073
226
188 771
Náklady na poplatky a provízie
Karty
(18 224)
(84)
-
-
(18 308)
Platby a riadenie hotovosti
(2 235)
(7 430)
-
-
(9 665)
Bežné účty
-
-
(498)
(690)
(1 188)
Faktoring
-
(603)
-
-
(603)
Poistenie
(399)
-
-
-
(399)
Nepriame vklady
-
-
-
-
-
Ostatné
(178)
(2)
(868)
(2 678)
(3 726)
(21 036)
(8 119)
(1 366)
(3 368)
(33 889)
Čisté výnosy z poplatkov a provízií podľa IFRS 15
123 377
33 940
707
(3 142)
154 882
Výnosy za záruky podľa IFRS 9
-
6 766
-
-
6 766
Celkové čisté výnosy z poplatkov a provízií
123 377
40 706
707
(3 142)
161 648
Individuálna účtovná závierka
430
26.
Čistý zisk/(strata) z finančných operácií
€ ’000
2023
2022
Menové deriváty a transakcie
9 783
(5 297)
Marže z menových konverzií s klientmi
9 678
10 421
Finančný majetok držaný na obchodovanie – dlhové cenné papiere
1 703
(72)
Čistá zisk/(strata) zo zabezpečovacích transakcií
804
(419)
Neobchodný finančný majetok oceňovaný FVTPL
111
(51)
Dividendy z akcií oceňovaných FVOCI
57
153
Finančný majetok oceňovaný FVOCI
(904)
1 343
Úrokové deriváty
(2 082)
7 649
Akciové deriváty
(5 000)
-
Krížové menové swapy
(8 115)
(3 223)
Ostatné deriváty
9
167
6 044
10 671
27.
Ostatné prevádzkové výnosy
€ ’000
2023
2022
Čistý zisk z predaja hmotného majetku
369
1 270
Finančné výnosy
292
737
Služby
35
45
Výnosy z operatívneho lízingu
-
-
Ostatné
1 301
2 219
1 997
4 271
28.
Ostatné prevádzkové náklady
€ ’000
2023
2022
Príspevok do Jednotného rezolučného fondu
(7 437)
(16 067)
Príspevok do Fondu ochrany vkladov
(1 600)
(6 083)
Náklady na podporu produktu – kreditné karty
(2 214)
(1 848)
Súdne poplatky a náklady a mimosúdne vyrovnania
(706)
(481)
Čistá strata z predaja hmotného majetku
-
-
Ostatné škody
(3 213)
-
Ostatné
(11 521)
(12 404)
(26 691)
(36 883)
Individuálna účtovná závierka
431
29.
Osobitný odvod vybraných finančných inštitúcií
K 21. júlu 2020 nadobudla účinnosť novela zákona č. 67/2020 Z. z. o niektorých mimoriadnych opatreniach vo
finančnej oblasti v súvislosti so šírením nebezpečnej nákazlivej ľudskej choroby COVID-19. Táto novela sa týkala aj
opatrení v oblasti osobitného odvodu vybraných finančných inštitúcií. Podľa týchto opatrení sa od júla 2020 do konca
roku 2023 nevyžadovali žiadne ďalšie platby osobitných odvodov.
30.
Mzdy a odmeny zamestnancom
€ ’000
2023
2022
Mzdy
(97 131)
(90 167)
Náklady na sociálne zabezpečenie
(39 170)
(34 642)
Sociálny fond
(4 629)
(3 139)
Čistá rezerva na reštrukturalizáciu
470
430
Odstupné a pracovné jubileá
-
597
(140 460)
(126 921)
Okrem povinného dôchodkového zabezpečenia nemá banka žiadny iný systém dôchodkového zabezpečenia. Podľa
zákonov platných v Slovenskej republike je zamestnávateľ povinný prispievať na dôchodkové zabezpečenie
stanoveným percentom z hrubej mzdy zamestnanca do Sociálnej poisťovne a do súkromných dôchodkových fondov.
Táto suma sa vykazuje ako náklady toho obdobia, v ktorom zamestnanec dostal príslušnú mzdu. Banke nevznikajú
z titulu vyplácania dôchodkov v budúcnosti žiadne záväzky voči zamestnancom.
Individuálna účtovná závierka
432
31.
Ostatné administratívne náklady
€ ’000
2023
2022
Ostatné služby tretích strán
(21 347)
(20 587)
Údržba informačných technológií
(16 258)
(14 608)
Reklama a sponzorstvo
(5 955)
(5 295)
Energie
(5 699)
(5 428)
Prenájom budov a súvisiace náklady
(4 299)
(3 816)
Prepravné
(3 994)
(1 393)
Údržba a opravy
(3 860)
(6 338)
Nepriame personálne náklady a náhrady
(3 340)
(2 110)
Poštovné
(2 991)
(2 832)
Tlačivá a kancelárske potreby
(2 387)
(2 170)
Telefónne a telekomunikačné náklady
(2 290)
(2 675)
Lízing systému spracovania elektronických dát
(2 092)
(1 902)
Upratovanie
(1 495)
(1 278)
Archívy a dokumenty
(1 488)
(970)
Ochrana
(1 262)
(1 096)
Ostatné prenájmy
(1 086)
(937)
Konzultácie a iné poplatky*
(904)
(655)
Poistenie
(839)
(1 016)
Náklady na právne služby
(761)
(691)
Daň z pridanej hodnoty a ostatné dane
(241)
295
Informácie a prieskum
(214)
(229)
Ostatné náklady
(2 243)
(1 940)
Refakturácie
770
912
(84 275)
(76 759)
* „Konzultácie a iné poplatky“ zahŕňajú odmenu za štatutárny audit a účtovnú závierku vo výške 383 tisíc EUR (2022: 321 tisíc
EUR). V cene je zahrnutý aj poplatok za audit koncoročného skupinového výkazníctva, vedľajšie poplatky, audit konsolidovanej
účtovnej závierky, ako aj audit pobočky VÚB Praha.
Ostatné uisťovacie služby súvisiace s auditom a neaudítorské služby vykonávané štatutárnym audítorom sa týkali obmedzeného
preskúmania polročných účtovných závierok a balíkov správ, obmedzeného preskúmania účtovných závierok a balíkov správ
k 31. marcu a 30. júnu 2023, auditu regulačných výkazov obozretného podnikania podľa požiadaviek slovenskej legislatívy
a rozšírenej správy audítora pre Národnú banku Slovenska, Q2 Priebežná skrátená kontrola FS ISRE 2410, postupy vo vzťahu
k primeranosti opatrení banky podľa § 71h – 71k zákona č. 566/2001, odporúčací list v súvislosti s overením zisku na konci roka
2023 pre ECB a odporúčací list v súvislosti s emisiou krytých dlhopisov z marca a septembra 2023 predstavovali 324 tis. EUR
(2022: 217 tis. EUR). Všetky tu uvedené sumy sú bez DPH.
Individuálna účtovná závierka
433
32.
Rezervy
€ ’000
Pozn.
2023
2022
Čisté rozpustenie a použitie rezerv na súdne spory
19
(3 042)
(116)
(3 042)
(116)
33.
Opravné položky a čistá (strata)/zisk vyplývajúci z ukončenia vykazovania
finančného majetku oceňovaného umorovanou hodnotou
€ ’000
Pozn.
2023
2022
Čistá tvorba opravných položiek
21
(66 908)
(84 070)
Čistá (tvorba)/rozpustenie rezerv na podsúvahové položky
21
(734)
7 326
(67 642)
(76 744)
Čistý zisk/(strata) vyplývajúce z ukončenia vykazovania
finančného majetku oceňovaného AC
7 911
12 745
34.
Daň z príjmov
€ ’000
Pozn.
2023
2022
Splatná daň z príjmov
17
(89 605)
(48 431)
Odložená daň z príjmov
17
12 179
3 888
(77 426)
(44 543)
Pohyb vo výkaze ziskov a strát z titulu odložených daní bol takýto:
€ ’000
2023
2022
Pohľadávky voči ostatným bankám
997
53
Úvery poskytnuté klientom
7 834
6 734
Hmotný majetok
2 222
(1 487)
Nehmotný majetok
(97)
2 189
Záväzky z lízingu
(291)
(521)
Rezervy
300
(1 027)
Ostatné záväzky
1 664
1 733
Ostatné
(450)
(3 786)
12 179
3 888
Individuálna účtovná závierka
434
Efektívna sadzba dane z príjmov sa líši od štatutárnej sadzby dane z príjmov v rokoch 2023 a 2022. Odsúhlasenie
zisku banky pred zdanením s výškou skutočnej dane z príjmov právnických osôb je nasledujúci:
€ ’000
2023
2022
Zisk pred zdanením
341 621
185 635
Teoretická daň vypočítaná pri sadzbe dane 21 %
(71 740)
(38 983)
Daňový dopad:
Nezdaniteľné výnosy
1 902
1 713
Daňovo neuznané náklady
(14 658)
(3 463)
Opravné položky a rezervy, v čistom
(3 730)
(8 058)
Úprava dane minulých období
(1 409)
369
Tvorba/(rozpustenie) rezerv na neistú realizáciu odložených daňových
pohľadávok
12 209
3 879
Daň z príjmov
(77 426)
(44 543)
Efektívna daň za rok
23,12%
23,99 %
35.
Ostatné súčasti komplexného výsledku
€ ’000
2023
2022
Položky, ktoré nie je možné reklasifikovať
do výkazu ziskov a strát v budúcich obdobiach
Zmena v hodnote finančného majetku oceňovaného FVOCI
(akciové nástroje):
Straty z precenenia, ktoré vznikli počas roka
130
(2 528)
Reklasifikačná úprava zisku z predaja akcií oceňovaných FVOCI
v rámci vlastného imania
(34)
983
96
(1 545)
Čistý zisk z precenenia hmotného majetku
(102)
1 738
Odúčtovanie odloženej dane k predanému hmotnému majetku
356
-
350
193
Položky reklasifikovateľné
do výkazu ziskov a strát v budúcich obdobiach
Zmena v hodnote zabezpečených peňažných tokov:
Zisky z precenenia, ktoré vznikli počas obdobia
(34)
-
Zmena v hodnote finančného majetku oceňovaného FVOCI
(dlhové nástroje):
(Straty)/zisky z precenenia, ktoré vznikli počas roka
990
(33 415)
Reklasifikačná úprava zisku z predaja cenných papierov
z FVOCI portfólia zahrnutá do výkazu ziskov a strát
4 290
4 006
5 246
(29 409)
Kurzové rozdiely z operácií s cudzími menami
(1 117)
75
4 129
(29 334)
Ostatné súčasti komplexného výsledku spolu
4 479
(29 141)
Daň z príjmov z ostatných súčastí komplexného výsledku (pozn. 36)
(1 094)
5 929
Ostatné súčasti komplexného výsledku za rok po zdanení
3 385
(23 212)
Individuálna účtovná závierka
435
36.
Vplyv dane z príjmov na ostatné súčasti komplexného výsledku
2023
2022
€ ’000
Hodnota pred
zdanením
Daňový
(výdavok)
/benefit
Hodnota po
zdanení
Hodnota
pred
zdanením
Daňový
(výdavok)
/benefit
Hodnota po
zdanení
Položky, ktoré nie je
možné reklasifikovať do
výkazu ziskov a strát v
budúcich obdobiach
Zmena v hodnote
finančného majetku
oceňovaného FVOCI
(majetkové nástroje)
(102)
21
(81)
1 738
(365)
1 373
Odúčtovanie odloženej
dane k predanému
hmotnému majetku
356
-
356
-
-
-
Čistý zisk z precenenia
hmotného majetku
96
(13)
83
(1 545)
118
(1 427)
350
8
358
193
(247)
(54)
Položky, ktoré je možné
reklasifikovať do výkazu
ziskov a strát v
budúcich obdobiach
Zmena v hodnote
finančného majetku
oceňovaného FVOCI
(dlhové nástroje)
5 280
(1 109)
4 171
(29 409)
6 176
(23 233)
Kurzový rozdiel z
prepočtu zahraničnej
prevádzky
(1 117)
-
(1 117)
75
-
75
Zmena v hodnote
zabezpečených
peňažných tokov
(34)
7
(27)
-
-
-
4 129
(1 102)
3 027
(29 334)
6 176
(23 158)
4 479
(1 094)
3 385
(29 141)
5 929
(23 212)
Individuálna účtovná závierka
436
37.
Spriaznené strany
Definíciu spriaznených strán spĺňajú nasledujúce osoby alebo spoločnosti:
(a)
spoločnosti, ktoré priamo alebo nepriamo prostredníctvom jedného alebo viacerých medzistupňov kontrolujú
alebo sú kontrolované, majú významný vplyv alebo sú pod spoločnou kontrolou vykazujúcej spoločnosti;
(b)
pridružené podniky, v ktorých má materská spoločnosť podstatný vplyv a ktoré nie sú dcérskym ani spoločným
podnikom;
(c)
jednotlivci vlastniaci priamo alebo nepriamo podiel na hlasovacom práve banky, čo im dáva podstatný vplyv
v banke, a každý iný jednotlivec, od ktorého sa môže očakávať, že ovplyvní alebo bude ovplyvnený takouto
osobou pri obchodoch s bankou;
(d)
kľúčoví riadiaci pracovníci, t. j. osoby, ktoré majú právomoc a zodpovednosť za plánovanie, riadenie a kontrolu
činnosti banky vrátane riaditeľov, vedúcich pracovníkov banky a blízkych členov rodiny takýchto jednotlivcov;
(e)
podniky, v ktorých podstatný podiel na hlasovacích právach vlastní priamo alebo nepriamo ktorákoľvek osoba
popísaná v bode (c) alebo (d) alebo na ktorú môže mať takáto osoba podstatný vplyv. Sem patria podniky
vlastnené riaditeľmi alebo hlavnými akcionármi banky a podniky, ktoré majú s bankou spoločného člena
kľúčového manažmentu.
Pri zvažovaní každého možného vzťahu spriaznených osôb sa pozornosť sústreďuje na podstatu vzťahu, nielen na
právnu formu. Uvedené transakcie sa uskutočnili za nezávislých obchodných a bankových podmienok.
Celková výška odmien vyplatených členom predstavenstva v roku 2023 bola 3 604 tisíc EUR (2022: 3 468 tisíc EUR),
z čoho bolo odstupné 0 EUR (2022: 48 tisíc EUR). Členom dozornej rady boli vyplatené odmeny v celkovej výške 82
tisíc EUR (2022: 58 tisíc EUR).
Individuálna účtovná závierka
437
Konečné zostatky so spriaznenými stranami k 31. decembru 2023:
2023
Kľúčoví
riadiaci
pracovníci
(„KRP“)
Dcérske
spoločnosti
Spoločné
podniky
Pridružené
podniky
ISP
Spoločnosti
skupiny ISP
Spolu
€ ’000
Majetok
Peniaze a peňažné
ekvivalenty
-
-
-
-
21 614
853
22 467
Finančný majetok
oceňovaný FVTPL:
Finančný majetok
držaný na
obchodovanie
-
-
-
-
30 622
-
30 622
Neobchodný
finančný majetok
oceňovaný FVTPL
-
-
-
-
574
-
574
Deriváty – účtovanie
zabezpečenia
-
-
-
-
182 450
-
182 450
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
-
-
-
-
50
-
50
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči
bankám
-
-
-
-
94 664
-
94 664
Úvery poskytnuté
klientom
1 685
17 737
-
-
-
65 146
84 568
Hmotný majetok
-
299
-
-
-
-
299
Ostatný majetok
-
5
-
-
71
3 655
3 731
1 685
18 041
-
-
330 045
69 654
419 425
Záväzky
Finančné záväzky
oceňované FVTPL:
Finančné záväzky
držané na
obchodovanie
-
-
-
-
30 502
34
30 536
Deriváty – účtovanie
zabezpečenia
-
-
-
-
230 795
-
230 795
Finančné záväzky
oceňované AC:
-
-
-
-
-
-
-
Záväzky voči
bankám
-
-
-
-
754 915
2 810
757 725
Vklady a úvery
od klientov
1 782
-
-
276
-
12 741
14 799
Záväzky z lízingu
-
373
-
-
-
-
373
Podriadený dlh
-
-
-
-
100 091
200 396
300 487
Rezervy
-
1
-
-
4
2
7
Ostatné záväzky
574
823
-
-
1 479
2 275
5 151
2 356
1 197
-
276
1 117 786
218 258
1 339 873
Individuálna účtovná závierka
438
Konečné zostatky so spriaznenými stranami k 31. decembru 2022:
2022
Kľúčoví riadiaci
pracovníci
(„KRP“)
Dcérske
spoločnosti
Spoločné
podniky
Pridružené
podniky
ISP
Spoločnosti
skupiny ISP
Spolu
€ ’000
Majetok
Peniaze a peňažné
ekvivalenty
-
-
-
-
15 683
765
16 448
Finančný majetok
oceňovaný FVTPL:
Finančný majetok
držaný na
obchodovanie
-
-
-
-
50 234
-
50 234
Neobchodný
finančný majetok
oceňovaný FVTPL
-
-
-
-
429
-
429
Deriváty – účtovanie
zabezpečenia
-
-
-
-
349 655
-
349 655
Finančný majetok
oceňovaný FVOCI
-
-
-
-
39
-
39
Finančný majetok
oceňovaný AC:
Pohľadávky voči
bankám
-
-
-
-
45 109
-
45 109
Úvery poskytnuté
klientom
919
20 914
-
-
-
50 211
72 044
Hmotný majetok
-
761
-
-
-
-
761
Ostatný majetok
-
25
-
-
72
3 115
3 212
919
21 700
-
-
461 221
54 091
537 931
Záväzky
Finančné záväzky
oceňované FVTPL:
Finančné záväzkx
držané na
obchodovanie
-
-
-
-
42 853
38
42 891
Deriváty – účtovanie
zabezpečenia
-
-
-
-
311 205
-
311 205
Finančné záväzky
oceňované AC:
-
-
-
-
-
-
-
Záväzky voči
bankám
-
-
-
-
886 546
2 927
889 473
Vklady a úvery
od klientov
912
-
-
254
-
8 250
9 416
Záväzky z lízingu
-
797
-
-
-
-
797
Podriadený dlh
-
-
-
-
50 069
200 298
250 367
Rezervy
-
-
-
-
6
2
8
Ostatné záväzky
429
203
-
-
2 276
33
2 941
1 341
1 000
-
254
1 292 955
211 548
1 507 098
Individuálna účtovná závierka
439
K
onečné podsúvahové zostatky so spriaznenými stranami k 31. decembru 2023:
2023
KRP
Dcérske
spoločnosti
Spoločné
podniky
Pridružené
podniky
ISP
Spoločnosti
skupiny ISP
Spolu
€ ’000
Úverové prísľuby a
nevyčerpané
úverové limity
1 023
7 282
-
-
179 710
10
188 025
Vydané záruky
-
-
-
-
31 747
12 943
44 690
Prijaté záruky
-
-
-
-
1 600
-
1 600
Derivátové finančné
nástroje (nominálne
hodnoty – majetok)
-
-
-
-
7 822 258
19 592
7 841 850
Derivátové finančné
nástroje (nominálne
hodnoty – záväzky)
-
-
-
-
7 821 709
19 609
7 841 318
K
onečné podsúvahové zostatky so spriaznenými stranami k 31. decembru 2022:
2022
KRP
Dcérske
spoločnosti
Spoločné
podniky
Pridružené
podniky
ISP
Spoločnosti
skupiny ISP
Spolu
€ ’000
Úverové prísľuby
a nevyčerpané
úverové limity
257
4 097
-
-
187 532
8
191 894
Vydané záruky
-
-
-
-
30 579
7 880
38 459
Prijaté záruky
-
-
-
-
1 700
4 688
6 388
Derivátové finančné
nástroje (nominálne
hodnoty – majetok)
-
-
-
-
10 822 596
17 701
10 840 297
Derivátové finančné
nástroje (nominálne
hodnoty – záväzky)
-
-
-
-
10 822 894
17 729
10 840 623
Individuálna účtovná závierka
440
Konečné stavy so spriaznenými stranami za rok končiaci sa 31. decembra 2023:
2023
KRP
Dcérske
spoločnosti
Spoločné
podniky
Pridružené
podniky
ISP
Spoločnosti
skupiny ISP
Spolu
€ ’000
Výnosy a náklady
Úrokové a obdobné
výnosy
20
736
-
-
3 682
2 501
6 939
Úrokové a obdobné
náklady
(29)
(22)
-
-
(35 867)
(13 322)
(49 240)
Výnosy z poplatkov
a provízií
1
259
-
2
128
23 734
24 124
Náklady na poplatky
a provízie
-
-
-
-
(768)
(16)
(784)
Výnosy z dividend
-
2 772
-
-
-
-
2 772
Čistý zisk/(strata) z
finančných operácií
-
-
-
-
5 201
2 511
7 712
Ostatné
prevádzkové výnosy
-
48
-
-
664
151
863
Ostatné
prevádzkové
náklady
-
(129)
-
-
(534)
-
(663)
Ostatné
administratívne
náklady
-
(1 251)
-
-
(4 536)
(11 546)
(17 333)
Odpisy hmotného
majetku
-
(462)
-
-
-
-
(462)
Opravné položky
-
1
-
-
1
-
2
(8)
1 952
-
2
(32 029)
4 013
(26 070)
Konečné stavy so spriaznenými stranami za rok končiaci sa 31. decembra 2022:
2022
KRP
Dcérske
spoločnosti
Spoločné
podniky
Pridružené
podniky
ISP
Spoločnosti
skupiny ISP
Spolu
€ ’000
Výnosy a náklady
Úrokové a obdobné
výnosy
6
93
-
-
7
1 044
1 150
Úrokové a obdobné
náklady
(3)
(43)
-
-
(15 083)
(6 693)
(21 822)
Výnosy z poplatkov
a provízií
1
3
-
1
178
20 902
21 085
Náklady na poplatky
a provízie
-
-
-
-
(488)
(4)
(492)
Výnosy z dividend
-
8 003
-
-
-
-
8 003
Čistý zisk/(strata)
z finančných operácií
-
-
-
-
8 579
1 366
9 945
Ostatné prevádzkové
výnosy
-
206
-
-
516
4 749
5 471
Ostatné prevádzkové
náklady
-
-
-
-
(8)
-
(8)
Ostatné administratívne
náklady
-
(626)
-
-
(4 803)
(11 595)
(17 024)
Odpisy hmotného
majetku
-
(675)
-
-
-
-
(675)
Opravné položky
-
(3)
-
-
6
-
3
4
6 958
-
1
(11 096)
9 769
5 636
Individuálna účtovná závierka
441
38.
Rozdelenie zisku
Predstavenstvo navrhuje nasledujúce rozdelenie zisku za rok 2023:
€ ’000
Prídel do zákonného rezervného fondu
14 671
Dividendy akcionárom
132 097
Nerozdelený zisk
117 426
264 194
39.
Udalosti po dátume, ku ktorému sa účtovná závierka zostavuje
Ku koncu roku 2023 s účinnosťou od januára 2024 vstúpi na Slovensku do platnosti nový súbor opatrení na
konsolidáciu verejných financií, známy ako LEX KONSOLIDÁCIA. Ide o súbor 18 opatrení v hodnote 1,96 miliardy
eur, ktorých cieľom je zlepšiť stav verejných financií. Jedným z týchto opatrení je aj nový druh bankového odvodu,
ktorý má formu dodatočného zdanenia tak, aby bankám znížil ich zisky o vládou požadovanú úroveň a tieto zisky sa
presunuli do štátneho rozpočtu krajiny. Pre rok 2024 bude výška osobitého odvodu vo výške 30 percent
z hospodárskeho výsledku pred zdanením a následné roky bude do roku 2027 postupne po piatich percentách klesať
až na úroveň 15 percent.
Ku koncu februára 2024 Marie Kovářová po vzájomnej dohode končí svoje pôsobenie na pozícii prevádzkovej
riaditeľky úseku Prevádzka a IT. Úsek bude dočasne viesť zástupca generálneho riaditeľa Gabriele Pace. Jeho podpora
a expertíza v IT oblasti je pre banku zárukou kontinuity a stability na úseku Prevádzka a IT.
Od 31. decembra 2023 až do dátumu schválenia tejto závierky neboli zistené žiadne ďalšie udalosti, ktoré by si
vyžadovali úpravu alebo vykázanie v tejto účtovnej závierke.
Táto účtovná závierka bola schválená na zverejnenie predstavenstvom dňa 27. februára 2024. Táto závierka bude
zverejnená dňa 29. februára 2024 a prístupná v sídle banky.
Jozef Kausich
predseda predstavenstva
Darina Kmeťová
členka predstavenstva
442
Prílohy
443
Údaje o vydaných cenných papieroch emitenta
Dlhopisy vydané VÚB, a.s.
NÁZOV EMISIE
ISIN
DÁTUM
ZAČIATKU
VYDÁVANIA
DÁTUM
SPLATNOSTI
MENOVITEJ
HODNOTY
MENA
EMISIE
MENOVITÁ
HODNOTA
POČET
KUSOV
ÚROKOVÝ
VÝNOS
(%)
VÝPLATA
VÝNOSOV
MOŽNOSŤ
PREDČASNÉHO
SPLATENIA
Hypotekárne
záložné listy
VÚB, a.s., XXX.
SK4120005547
5. 9. 2007
5. 9. 2032
EUR
33 193,92
1 000
5,00 %
ročne
nie
Hypotekárne
záložné listy
VÚB, a.s., 31
SK4120005679
29. 11. 2007
29. 11. 2037
EUR
33 193,92
600
4,90 %
ročne
nie
Hypotekárne
záložné listy
VÚB, a.s., 43
SK4120006271
26. 9. 2008
26. 9. 2025
EUR
33 193,92
500
5,10 %
ročne
nie
Hypotekárne
záložné listy
VÚB, a.s., 67
SK4120008228
29. 11. 2011
29. 11. 2030
EUR
50 000,00
300
5,35 %
ročne
nie
Hypotekárne
záložné listy
VÚB, a.s., 72
SK4120008608
21. 6. 2012
21. 6. 2027
EUR
100 000,00
250
4,70 %
ročne
nie
Hypotekárne
záložné listy
VÚB, a.s., 81
SK4120009887
27. 3. 2014
27. 3. 2024
EUR
1 000 000,00
38
2,55 %
ročne
nie
Hypotekárne
záložné listy
VÚB, a.s., 85
SK4120010364
14. 11. 2014
14. 11. 2029
EUR
100 000,00
500
2,25 %
ročne
nie
Hypotekárne
záložné listy
VÚB, a.s., 87
SK4120010794
9. 6. 2015
9. 6. 2025
EUR
100 000,00
1 000
1,25 %
ročne
nie
Hypotekárne
záložné listy
VÚB, a.s., 89
SK4120011065
29. 9. 2015
29. 9. 2025
EUR
100 000,00
1 000
1,20 %
ročne
nie
Hypotekárne
záložné listy
VÚB, a.s., 90
SK4120011149
29. 10. 2015
29. 10. 2030
EUR
100 000,00
1 000
1,60 %
ročne
nie
Hypotekárne
záložné listy
VÚB, a.s., 93
SK4120012469
18. 1. 2017
18. 1. 2024
EUR
100 000,00
2 500
0,50 %
ročne
nie
Hypotekárne
záložné listy
VÚB, a.s., 94
SK4120012824
27. 4. 2017
27. 4. 2027
EUR
100 000,00
2 500
1,05 %
ročne
nie
Kryté dlhopisy
VÚB, a.s., 2
SK4120014531
5. 10. 2018
15. 12. 2027
EUR
100 000,00
500
1,50 %
ročne
nie
Kryté dlhopisy
VÚB, a.s., 3
SK4120015108
26. 3. 2019
26. 3. 2024
EUR
100 000,00
5 000
0,25 %
ročne
nie
Kryté dlhopisy
VÚB, a.s., 4
SK4000015475
26. 6. 2019
26. 6. 2029
EUR
100 000,00
5 000
0,50 %
ročne
nie
Kryté dlhopisy
VÚB, a.s., 5
SK4000017455
23. 6. 2020
23. 6. 2025
EUR
100 000,00
5 000
0,01 %
ročne
nie
Kryté dlhopisy
VÚB, a.s., 6
SK4000018693
24. 3. 2021
24. 3. 2026
EUR
100 000,00
5 000
0,01 %
ročne
nie
Kryté dlhopisy
VÚB, a.s., 7
SK4000020491
22. 3. 2022
22. 3. 2027
EUR
100 000,00
5 000
0,875 %
ročne
nie
Kryté dlhopisy
VÚB, a.s., 8
SK4000022828
13. 4. 2023
13. 10. 2026
EUR
100 000,00
5 000
3,50 %
ročne
nie
Kryté dlhopisy
VÚB, a.s., 9
SK4000023685
5. 9. 2023
5. 9. 2028
EUR
100 000,00
5 000
3,875 %
ročne
nie
Všetky dlhopisy emitované VÚB, a.s., sú vo forme na doručiteľa, v zaknihovanej podobe. Za splatenie ich menovitej
hodnoty a/alebo výplatu výnosov neprevzala záruku žiadna osoba.
K 31. decembru 2023 VÚB, a.s., nevydala ani nerozhodla o vydaní vymeniteľných dlhopisov, s ktorými je spojené
právo výmeny za akcie alebo predkupné právo.
Dlhopisy sú prevoditeľné na nového majiteľa bez obmedzení a nie je s nimi spojené žiadne predkupné alebo výmenné
právo. Práva spojené s dlhopismi sa nachádzajú v emisných podmienkach a príslušnom prospekte cenných papierov
a v platných právnych predpisoch Slovenskej republiky, najmä v zákone č. 530/1990 Zb. o dlhopisoch, v znení
neskorších predpisov, v zákone č. 483/2001 Z. z. o bankách, v znení neskorších predpisov, a v zákone č. 566/2001
Z. z. o cenných papieroch a investičných službách, v znení neskorších predpisov.
Zoznam retailových pobočiek VÚB banky
444
Investičné certifikáty vydané VÚB, a.s.
NÁZOV EMISIE
I S I N
DÁTUM
ZAČIATKU
VYDÁVANIA
DÁTUM
SPLATNOSTI
MENOVITEJ
HODNOTY
MENA
EMISIE
MENOVITÁ
HODNOTA
POČET
KUSOV
ÚROKOVÝ
VÝNOS
VÝPLATA
VÝNOSOV
MOŽNOSŤ
PREDČAS-
NÉHO
SPLATENIA
Investičné
certifikáty VÚB,
a.s., 2026
SK4000019402
30. 6. 2021
30. 6. 2026
EUR
1,00
20 400
0,00 %
-
nie
Investičné
certifikáty VÚB,
a.s., 2027
SK4000021168
30. 6. 2022
30. 6. 2027
EUR
1,00
51 600
0,00 %
-
nie
Investičné
certifikáty VÚB,
a.s., 2028
SK4000023370
28. 6. 2023
28. 6.2028
EUR
1,00
204 300
0,00 %
-
nie
Spoločnosť v priebehu roka 2023 vydala Investičné certifikáty VÚB, a.s., 2028. Investičné certifikáty boli vydané na
účely splnenia záväzkov vyplývajúcich zo zákona č. 483/2001 Z. z. o bankách, v znení neskorších predpisov,
v nadväznosti na Nariadenie EÚ č. 575/2013 o prudenciálnych požiadavkách pre úverové inštitúcie a investičné
spoločnosti a aktuálne platný vnútorný predpis Politika odmeňovania a stimulov VÚB, a.s. Na základe týchto
dokumentov je časť pohyblivej zložky celkovej odmeny, odstupné, odchodné a ďalšie kompenzácie osôb podľa § 23a
ods. 1 zákona o bankách poskytovaná vo forme cenných papierov a iných finančných nástrojov.
Investičné certifikáty emitované VÚB, a.s., sú vo forme na meno, v zaknihovanej podobe. Za splatenie ich menovitej
hodnoty a/alebo výplatu výnosov neprevzala záruku žiadna osoba. Na investičné certifikáty sa neviažu žiadne
predkupné ani výmenné práva.
Investičné certifikáty nie sú voľne prevediteľné na iného majiteľa. Práva spojené s investičnými certifikátmi sú
obsiahnuté v platných právnych predpisoch Slovenskej republiky, najmä v zákone č. 566/2001 Z. z. o cenných
papieroch a investičných službách, v znení neskorších predpisov, a v príslušných emisných podmienkach investičných
certifikátov.
Zoznam retailových pobočiek VÚB banky
445
Zoznam retailových pobočiek VÚB banky
Názov
PSČ
Adresa
Regionálna retailová obchodná sieť Západný región
Bratislava – Devínska N. Ves
841 07
Eisnerova 48
Bratislava – Dolné Hony
821 06
Kazanská 41
Bratislava – Dúbravka
841 01
Sch. Trnavského 6/A
Bratislava – Rača
831 06
Detvianska 22
Bratislava – OC Aupark
851 01
Einsteinova 18
Bratislava – OC Avion
821 04
Ivánska cesta 16
Bratislava – OC BORY MALL
841 03
Lamač 6780
Bratislava – OC Vivo
831 04
Vajnorská 100
Bánovce nad Bebravou
957 01
Nám. Ľ. Štúra 5/5
Bytča
014 01
Sidónie Sakalovej 138/1
Čadca
022 24
Fraňa Kráľa 1504
Dubnica nad Váhom
018 41
Nám. Matice slov. 1712/7
Handlová
972 51
SNP 1
Hlohovec
920 01
Podzámska 37
Holíč
908 51
Bratislavská 1518/7
Ilava
019 01
Mierové nám. 77
Kysucké Nové Mesto
024 01
Nám. slobody 184
Malacky
901 01
Záhorácka 15
Myjava
907 01
Nám. M. R. Štefánika 525/21
Nové Mesto nad Váhom
915 01
Hviezdoslavova 19
Partizánske
958 01
L. Svobodu 4
Pezinok
902 01
Štefánikova 14
Piešťany
921 01
Nám. slobody 11
Považská Bystrica
017 01
Nám. A. Hlinku 23/28
Prievidza
971 01
Nám. slobody 10
Prievidza – Bojnická cesta
971 01
Bojnická cesta 15
Púchov
020 01
Nám. slobody 1657
Senica
905 33
Nám. oslobodenia 8
Skalica
909 01
Potočná 20
Stará Turá
916 01
SNP 275/67
Topoľčany – Moyzesova
955 19
Moyzesova 585/2
Trenčín – Legionárska
911 01
Legionárska 7158/5
Trenčín – OC Laugarício
911 01
Belá 7271
Trnava – Dolné bašty
917 01
Dolné bašty 2
Trnava – Hlavná
917 01
Hlavná 31
Trnava – OC Arkadia
917 01
Veterná 40/A
Žilina
010 01
Na bráne 1
Žilina – Nám. A. Hlinku
010 43
Nám. A. Hlinku 1
Žilina – OC Dubeň
010 08
Vysokoškolákov 52
Magnifica centrum
Trenčín – Magnifica
911 01
Legionárska 7158/5
Trnava – Magnifica
917 01
Dolné bašty 2
Žilina – Magnifica
010 43
Na bráne 1
Zoznam retailových pobočiek VÚB banky
446
Hypotekárne centrum
Bratislava – OC Aupark
851 01
Einsteinova 18
Trnava
917 01
Dolné bašty 2
Trenčín
911 01
Legionárska 7158/5
Žilina
010 43
Na bráne 1
Regionálna retailová obchodná sieť Centrálny región
Bratislava – Centrum
811 06
Nám. SNP 15
Bratislava – Herlianska
821 03
Komárnická 11
Bratislava – OC Centrál
821 08
Metodova 6
Bratislava – OC Eurovea
811 09
Pribinova 8
Bratislava – Páričkova
821 08
Páričkova 2
Bratislava – Petržalka City
851 01
Rusovská cesta 50
Bratislava – Ružinov
827 61
Kaštieľska 2
Banská Bystrica
975 55
Nám. slobody 1
Banská Bystrica – OC Európa
974 01
Na troskách 26
Banská Štiavnica
969 01
Radničné nám. 15
Detva
962 11
M. R. Štefánika 65
Dunajská Streda
929 35
Alžbetínske nám. 328
Fiľakovo
986 01
Biskupická 2
Galanta
924 41
Mierové nám. 2
Komárno
945 23
Tržničné nám. 1
Krupina
963 01
Svätotrojičné nám. 8
Levice
934 01
Štúrova 21
Lučenec
984 35
T. G. Masaryka 24
Nitra – Štefánikova 44
949 31
Štefánikova 44
Nitra – OC Mlyny
949 01
Štefánikova 61
Nitra – OC Centro
949 01
Akademická 1/A
Nová Baňa
968 01
Nám. slobody 11
Nové Zámky
940 33
Hlavné nám. 5
Senec
903 01
Nám. 1. mája 25
Sereď
926 00
Cukrovarská 3013/1
Šaľa
927 00
Hlavná 5
Šamorín
931 01
Hlavná 64
Štúrovo
943 01
Hlavná 59
Šurany
942 01
SNP 25
Veľký Krtíš
990 20
Novohradská 7
Vráble
952 01
Levická 1288/16
Zlaté Moravce
953 00
Župná 10
Zvolen
960 94
Nám. SNP 2093/13
Želiezovce
937 01
Komenského 8
Žiar nad Hronom
965 01
Nám. Matice slov. 21
Magnifica centrum
Bratislava – MC Eurovea
811 09
Pribinova 8
Banská Bystrica – Magnifica
975 55
Nám. slobody 1
Nitra – Magnifica
949 31
Štefánikova 44
Hypotekárne centrum
Bratislava – Centrum
811 06
Nám. SNP 15
Bratislava – Páričkova
821 08
Páričkova 2
Nitra
949 31
Štefánikova 44
Banská Bystrica
975 55
Nám. slobody 1
Zoznam retailových pobočiek VÚB banky
447
Regionálna retailová obchodná sieť Východný región
Bardejov
085 01
Kellerova 1
Brezno
977 01
Boženy Němcovej 1/A
Dolný Kubín
026 01
Radlinského 1712/34
Humenné
066 01
Nám. slobody 26/10
Hnúšťa
981 01
Francisciho 372
Kežmarok
060 01
Hviezdoslavova 5
Košice – Štúrova
040 01
Štúrova 27/A
Košice – Hlavná 1
042 31
Hlavná 1
Košice – Letná
040 01
Letná 40
Košice – OC Aupark
040 01
Nám. osloboditeľov 1
Košice – OC Galéria
040 11
Toryská 5
Košice – OC Optima
040 11
Moldavská cesta 32
Krompachy
053 42
Lorencova 20
Levoča
054 01
Nám. Majstra Pavla 38
Lipany
082 71
Nám. sv. Martina 2
Liptovský Mikuláš
031 31
Štúrova 19
Martin
036 01
M. R. Štefánika 2
Martin – OC Tulip
036 01
Pltníky 2
Medzilaborce
068 10
Mierová 289/1
Michalovce
071 80
Nám. slobody 3
Moldava nad Bodvou
045 01
Hviezdoslavova 13
Námestovo
029 01
Hviezdoslavovo nám. 200/5
Poprad
058 17
Mnoheľova 2832/9
Poprad – OC Forum
058 01
Nám. sv. Egídia 3290/124
Prešov
080 01
Masarykova 13
Prešov – Hlavná
080 01
Hlavná 61
Prešov – OC MAX
080 01
Vihorlatská 2A
Revúca
050 01
Nám. slobody 3
Rimavská Sobota
979 13
Francisciho 1
Rožňava
048 73
Šafárikova 21
Ružomberok
034 01
Podhora 48
Sabinov
083 01
Nám. slobody 90
Snina
069 01
Strojárska 2524
Spišská Nová Ves
052 14
Letná 33
Stará Ľubovňa
064 01
Nám. sv. Mikuláša 27
Stropkov
091 01
Mlynská 692/1
Svidník
089 27
Centrálna 584/5
Trebišov
075 17
M. R. Štefánika 3197/32
Trstená
028 01
Nám. M. R. Štefánika 15
Turčianske Teplice
039 01
Hájska 3
Tvrdošín
027 44
Trojičné nám. 191
Veľké Kapušany
079 01
Sídl. P. O. Hviezdoslava 79
Vranov nad Topľou
093 01
Nám. slobody 6
Magnifica centrum
Prešov – Magnifica
081 86
Masarykova 13
Košice – Magnifica
042 31
Štúrova 27/A
Hypotekárne centrum
Košice
042 31
Štúrova 27/A
Poprad
058 17
Mnoheľova 2832/9
Prešov
081 86
Masarykova 13
448
Zoznam firemných pobočiek VÚB banky
Firemné obchodné centrum Bratislava
BRATISLAVA
Mlynské nivy 1
0904 751 310
BRATISLAVA – Avion
Ivanská cesta 16
0904 750 026
Firemné obchodné centrum Trnava
TRNAVA
Dolné bašty 2
0904 755 170
SENICA
Nám. oslobodenia 8
0904 756 420
Firemné obchodné centrum Nitra
NITRA
Štefánikova 44
0904 751 379
TOPOĽČANY
Moyzesova 585/2
0904 751 379
LEVICE
Štúrova 21
0904 757 796
Firemné obchodné centrum Nové Zámky
NOVÉ ZÁMKY
Hlavné námestie 5
0904 750 611
KOMÁRNO
Tržničné nám. 1
0904 750 611
GALANTA
Mierové námestie 2
0904 755 804
DUNAJSKÁ STREDA
Alžbetínske nám. 328
0904 755 804
Firemné obchodné centrum Trenčín
TRENČÍN
Legionárska 7158/5
0904 750 356
POVAŽSKÁ BYSTRICA
Nám. A. Hlinku 23/28
0904 750 009
PRIEVIDZA
Námestie slobody 10
0904 750 140
Firemné obchodné centrum Žilina
ŽILINA
Na bráne 1
0904 751 242
MARTIN
M. R. Štefánika 2
0904 750 399
ČADCA
Fraňa Kráľa 1504
0904 755 443
DOLNÝ KUBÍN
Radlinského 1712/34
0904 755 762
Firemné obchodné centrum Banská Bystrica
ŽIAR NAD HRONOM
Nám. Matice slovenskej 21
0904 751 097
ZVOLEN
Námestie SNP 2093/13
0904 754 085
BANSKÁ BYSTRICA
Námestie slobody 1
0904 754 085
LUČENEC
T. G. Masaryka 24
0904 751 152
RIMAVSKÁ SOBOTA
Francisciho 1
0904 751 152
Firemné obchodné centrum Poprad
POPRAD
Mnoheľova 2832/9
0904 750 900
LIPTOVSKÝ MIKULÁŠ
Štúrova 19
0904 750 079
SPIŠSKÁ NOVÁ VES
Letná 33
0904 750 900
Firemné obchodné centrum Prešov
PREŠOV
Masarykova 13
0904 750 680
BARDEJOV
Kellerova 1
0904 750 680
HUMENNÉ
Námestie slobody 26/10
0904 751 428
Firemné obchodné centrum Košice
KOŠICE
Štúrova 27/A
0904 750 258
MICHALOVCE
Námestie slobody 3
0904 751 307
449
Organizačná štruktúra VÚB, a.s., k 31. decembru 2023
Úsek
Riadenie rizík
Interná validácia*
PCM*
Analýza
a administratíva
úverového portfólia*
Politika úverového
rizika a rating desk*
Riadenie úverov
Úverové
riziko
Politika a metodika
Riadenie rizík
Ľudské zdroje
a Organizácia
Korporátna
a marketingová
komunikácia
VÚB ČR
Pobočka Praha
Vnútorná kontrola
a vnútorný audit
banky
Dozorná rada
Zástupca
Generálneho
riaditeľa
Generálny
Riaditeľ
Predstavenstvo
banky
Compliance
& AML
Právne služby
Corporate
Affairs*
Riadenie podnetov
klientov*
Úsek
Retailové
bankovníctvo
Malí podnikatelia
Riadenie siete
Štandardní
klienti
Multichannel
& CRM
Prémioví klienti
a Privátne
bankovníctvo
Obchodné plánovanie
a cenotvorba*
Západný región
retailovej obchodnej
siete
Východný región
retailovej obchodnej
siete
Centrálny región
retailovej obchodnej
siete
Plánovanie
a kontroling
Data office*
Administratívny
a finančný dohľad*
Riadenie bilancie
a Treasury
Účtovníctvo
Ekonomický
prieskum*
Obstarávanie*
Riadenie kapitálu
a plánov obnovy*
Úsek Financie,
plánovanie
a kontroling
Banková
prevádzka
Infraštruktúra
a telekomunikácie
Logistika
Aplikácie
dátového
skladu
Multikanálové
a CRM aplikácie
Informačná
bezpečnosť
a BCM
Úsek
Prevádzka a IT
ICT
Úsek
Firemné
bankovníctvo
Medzinárodní
klienti
Domáci klienti
a Inštitúcie
Štruktúrované
produkty firemného
bankovníctva
GTB Sale Support
Malé a stredné
podniky
CRM a podpora
obchodnej siete*
Regionálne riadenie
FOS Upper SME
Regionálne riadenie
FOS Sever, Východ
Regionálne riadenie
FOS Bratislava, Západ
Obchodná sieť
Leasing
Obchodné útvary
Podporné útvary
Kontrolné útvary
* Oddelenie v priamej reportingovej línii vrchnému riaditeľovi.
450
Predmet podnikania
V súlade s § 2 zákona č. 483/2001 Z. z. o bankách môže VÚB, a.s., okrem prijímania vkladov a poskytovania úverov
vykonávať:
1.
poskytovanie platobných služieb a zúčtovanie;
2.
poskytovanie investičných služieb, investičných činností a vedľajších služieb podľa zákona o cenných papieroch
a investovanie do cenných papierov na vlastný účet;
3. obchodovanie na vlastný účet:
a)
s finančnými nástrojmi peňažného trhu v EUR a v cudzej mene vrátane zmenárenskej činnosti;
b)
s finančnými nástrojmi kapitálového trhu v EUR a v cudzej mene;
c)
s mincami z drahých kovov, pamätnými mincami a bankovkami, hárkami bankoviek a súbormi obehových
mincí;
4. správa pohľadávok klienta na jeho účet vrátane poradenstva;
5. finančný lízing;
6. poskytovanie záruk, otváranie a potvrdzovanie akreditívov;
7. poskytovanie poradenských služieb v oblasti podnikania;
8. vydávanie CP, účasť na vydávaní CP a poskytovanie súvisiacich služieb;
9. finančné sprostredkovanie;
10. uloženie vecí;
11. prenájom bezpečnostných schránok;
12. poskytovanie bankových informácií;
13. hypotekárne obchody podľa ustanovenia §67 ods. 1 o bankách;
14. funkciu depozitára podľa osobitného predpisu;
15. spracúvanie bankoviek, mincí, pamätných bankoviek a mincí;
16. vydávanie a správu elektronických peňazí;
17. vykonávanie finančného sprostredkovania podľa osobitého predpisu ako samostatný finančný agent v sektore
poistenia a zaistenia, v sektore poskytovania úverov a spotrebiteľských úverov a ako viazaný finančný agent
v sektore doplnkového dôchodkového sporenia.
V súlade s § 79a a § 6 zákona č. 566/2001 Z. z. o cenných papieroch a investičných službách a o zmene a doplnení
niektorých zákonov (zákon o cenných papieroch).
V súlade s § 79a ods. 1
a § 6 zákona ods. 1 a 2 zákona
č. 566/2001 o cenných papieroch investovanie do cenných
papierov na vlastný účet, poskytovanie investičných služieb, investičných činností a vedľajších služieb v súlade
s ustanovením § 79a ods. 1 a v spojení s ustanovením § 6 ods. 1 a 2 zákona o cenných papieroch v tomto rozsahu:
(i) prijatie a postúpenie pokynu klienta týkajúceho sa jedného alebo viacerých finančných nástrojov vo vzťahu
k finančným nástrojom:
a)
prevoditeľné cenné papiere,
b)
nástroje peňažného trhu,
c)
podielové listy alebo cenné papiere vydané zahraničnými subjektami kolektívneho investovania,
d)
opcie, futures, swapy, forwardy a iné deriváty týkajúce sa cenných papierov, mien, úrokových mier alebo
výnosov alebo iných derivátových nástrojov, finančných indexov alebo finančných mier, ktoré môžu byť
vyrovnané doručením alebo v hotovosti,
e)
opcie, swapy, forwardy a iné deriváty týkajúce sa komodít, ktoré sa musia vyrovnať v hotovosti alebo sa
môžu vyrovnať v hotovosti na základe voľby jednej zo zmluvných strán; to neplatí, ak k takému vyrovnaniu
dochádza z dôvodu platobnej neschopnosti alebo inej udalosti, ktorá má za následok ukončenie zmluvy,
Predmet podnikania
451
f)
opcie, swapy a iné deriváty týkajúce sa komodít, ktoré sa môžu vyrovnať v hotovosti, ak sa obchodujú na
regulovanom trhu alebo na mnohostrannom obchodnom systéme,
g)
opcie, swapy, forwardy a iné deriváty týkajúce sa oprávnení na emisie, miery inflácie, ktoré sa musia vyrovnať
v hotovosti alebo sa môžu vyrovnať na základe voľby jednej zo zmluvných strán, a to inak ako z dôvodu
platobnej neschopnosti alebo inej udalosti majúcej za následok ukončenie zmluvy,
(ii) vykonanie pokynu klienta na jeho účet vo vzťahu k finančným nástrojom:
a)
prevoditeľné cenné papiere,
b)
nástroje peňažného trhu,
c)
podielové listy alebo cenné papiere vydané zahraničnými subjektami kolektívneho investovania,
d)
opcie, futures, swapy, forwardy a iné deriváty týkajúce sa cenných papierov, mien, úrokových mier alebo
výnosov alebo iných derivátových nástrojov, finančných indexov alebo finančných mier, ktoré môžu byť
vyrovnané doručením alebo v hotovosti,
e)
opcie, swapy, forwardy a iné deriváty týkajúce sa komodít, ktoré sa musia vyrovnať v hotovosti alebo sa
môžu vyrovnať v hotovosti na základe voľby jednej zo zmluvných strán; to neplatí, ak k takému vyrovnaniu
dochádza z dôvodu platobnej neschopnosti alebo inej udalosti, ktorá má za následok ukončenie zmluvy,
f)
opcie, swapy a iné deriváty týkajúce sa komodít, ktoré sa môžu vyrovnať v hotovosti, ak sa obchodujú na
regulovanom trhu alebo na mnohostrannom obchodnom systéme,
g)
opcie, swapy, forwardy a iné deriváty týkajúce sa oprávnení na emisie, miery inflácie; ktoré sa musia vyrovnať
v hotovosti alebo sa môžu vyrovnať na základe voľby jednej zo zmluvných strán, a to inak ako z dôvodu
platobnej neschopnosti alebo inej udalosti majúcej za následok ukončenie zmluvy,
(iii) obchodovanie na vlastný účet vo vzťahu k finančným nástrojom:
a)
prevoditeľné cenné papiere,
b)
nástroje peňažného trhu,
c)
podielové listy alebo cenné papiere vydané zahraničnými subjektami kolektívneho investovania,
d)
opcie, futures, swapy, forwardy a iné deriváty týkajúce sa cenných papierov, mien, úrokových mier alebo
výnosov iných derivátových nástrojov, finančných indexov alebo finančných mier, ktoré môžu byť vyrovnané
doručením alebo v hotovosti,
e)
opcie, swapy, forwardy a iné deriváty týkajúce sa komodít, ktoré sa musia vyrovnať v hotovosti alebo sa
môžu vyrovnať v hotovosti na základe voľby jednej zo zmluvných strán; to neplatí, ak k takému vyrovnaniu
dochádza z dôvodu platobnej neschopnosti alebo inej udalosti, ktorá má za následok ukončenie zmluvy,
f)
opcie, swapy a iné deriváty týkajúce sa komodít, ktoré sa môžu vyrovnať v hotovosti, ak sa obchodujú na
regulovanom trhu alebo na mnohostrannom obchodnom systéme,
g)
opcie, swapy, forwardy a iné deriváty týkajúce sa oprávnení na emisie, miery inflácie, ktoré sa musia vyrovnať
v hotovosti alebo sa môžu vyrovnať na základe voľby jednej zo zmluvných strán, a to inak ako z dôvodu
platobnej neschopnosti alebo inej udalosti majúcej za následok ukončenie zmluvy,
(iv) riadenie portfólia vo vzťahu k finančným nástrojom:
a)
prevoditeľné cenné papiere,
b)
nástroje peňažného trhu,
c)
podielové listy alebo cenné papiere vydané zahraničnými subjektmi kolektívneho investovania,
d)
opcie, futures, swapy, forwardy a iné deriváty týkajúce sa cenných papierov, mien, úrokových mier alebo
výnosov alebo iných derivátových nástrojov, finančných indexov alebo finančných mier, ktoré môžu byť
vyrovnané doručením alebo v hotovosti,
Predmet podnikania
452
(v) investičné poradenstvo vo vzťahu k finančným nástrojom:
a)
prevoditeľné cenné papiere,
b)
nástroje peňažného trhu,
c)
podielové listy alebo cenné papiere vydané zahraničnými subjektmi kolektívneho investovania,
(vi) upisovanie a umiestňovanie finančných nástrojov na základe pevného záväzku vo vzťahu k finančným nástrojom:
a)
prevoditeľné cenné papiere,
b)
podielové listy alebo cenné papiere vydané zahraničnými subjektmi kolektívneho investovania,
(vii) umiestňovanie finančných nástrojov bez pevného záväzku vo vzťahu k finančným nástrojom:
a)
prevoditeľné cenné papiere,
b)
nástroje peňažného trhu,
c)
podielové listy alebo cenné papiere vydané zahraničnými subjektmi kolektívneho investovania,
(viii) úschova a správa finančných nástrojov na účet klienta vrátane držiteľskej správy a súvisiacich služieb, najmä
správy peňažných prostriedkov a finančných zábezpek vo vzťahu k finančným nástrojom:
a)
prevoditeľné cenné papiere,
b)
nástroje peňažného trhu,
c)
podielové listy alebo cenné papiere vydané zahraničnými subjektmi kolektívneho investovania,
(ix) poskytovanie úverov a pôžičiek investorovi na umožnenie vykonania obchodu s jedným alebo viacerými
finančnými nástrojmi, ak je poskytovateľ úveru alebo pôžičky zapojený do tohto obchodu,
(x) poskytovanie poradenstva v oblasti štruktúry kapitálu a stratégie podnikania a poskytovanie poradenstva a služieb
týkajúcich sa zlúčenia, splynutia, premeny alebo rozdelenia spoločnosti alebo kúpy podniku,
(xi) vykonávanie obchodov s devízovými hodnotami, ak sú tie spojené s poskytovaním investičných služieb,
(xii) vykonávanie investičného prieskumu a finančnej analýzy alebo inej formy všeobecného odporúčania týkajúceho
sa obchodov s finančnými nástrojmi,
(xiii) služby spojené s upisovaním týchto finančných nástrojov;
(xiv) prijatie a postúpenie pokynu klienta týkajúceho sa jedného alebo viacerých finančných nástrojov, vykonanie
pokynu klienta na jeho účet, obchodovanie na vlastný účet týkajúce sa podkladových nástrojov derivátov – forwardy
týkajúce sa oprávnení na emisie, ktoré sa musia vyrovnať v hotovosti alebo sa môžu vyrovnať na základe voľby jednej
zo zmluvných strán, a to inak ako z dôvodu platobnej neschopnosti alebo inej udalosti majúcej za následok ukončenie
zmluvy, ak sú spojené s poskytovaním investičných služieb alebo vedľajších investičných služieb pre tieto deriváty.
453
Anna Štefanovičová
(1996, Skalica)
I Remember That Time
2023, olej a akryl na plátne, 150 x 130cm
Umelecké dielo
I Remember That Time
od Anny Štefanovičovej sa dostalo do finále súťaže Maľba 2023. Je súčasťou
série, v ktorej sa autorka inšpirovala vizualitou objektov so sentimentálnou hodnotou. Tieto objekty často slúžia ako
upomienkové predmety alebo dary, ktoré nechceme z citových dôvodov zahodiť. Zdobia naše interiéry, navracajú
nás do detstva a prebúdzajú spomienky s nimi spojené.
Súťaž
Maľba
– Cena Nadácie VÚB za maliarske dielo pre mladých umelcov je jedným z profilových projektov Nadácie
VÚB a zároveň jednou z jej iniciatív s najdlhšou tradíciou. Aj po osemnástich rokoch svojej existencie stále plní
poslanie, pre ktoré vznikla: predstavovať verejnosti tie najväčšie talenty spomedzi mladých profesionálnych maliarov
na Slovensku, zveľaďovať a zošľachťovať médium maľby a pomôcť mladým umelcom etablovať sa na umeleckej
scéne. Vďaka medzinárodnej porote, ktorá diela hodnotí, sa dostáva mladá slovenská maľba do kurátorského
povedomia aj za hranicami Slovenska a mladým umelcom tak otvára dvere do sveta.