Poznámky k 31.12.2015 - textová časť

Čl. I
Všeobecné údaje
1.	Identifikačné údaje účtovnej jednotky 

a)		
Názov účtovnej jednotky	Materská škola
	
Sídlo účtovnej jednotky	Ul. 1.mája 4, 969 01 Banská Štiavnica	
IČO	37831089	
Dátum zriadenia 	1. 7. 2004	
Spôsob zriadenia	Zriaďovacou listinou	
Názov zriaďovateľa	Mesto  B. Štiavnica	
Sídlo zriaďovateľa	Radničné námestie 1, 969 24  Banská Štiavnica	
b) Právny dôvod na zostavenie účtovnej závierky 	Riadna	
c) Účtovná jednotka je súčasťou konsolidovaného celku	áno

2.	Opis činnosti účtovnej jednotky 

Hlavná činnosť účtovnej jednotky	Výchovná činnosť	

3.	Informácie o štatutárnych zástupcoch a o organizačnej štruktúre účtovnej jednotky 

Štatutárny zástupca (meno a priezvisko)
Funkcia	Mgr. Alexandra Bóková, riaditeľka	
Štatutárny zástupca (meno a priezvisko)
Funkcia 	Mgr. Andrea Pauková, zástupca
	
Priemerný počet zamestnancov počas účtovného obdobia	26,7	
Počet zamestnancov ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka účtovnej jednotky z toho:  
-	počet vedúcich zamestnancov 	25,5

2	
Organizačná štruktúra účtovnej jednotky:	Rozpočtová organizácia 	
Počet žiakov 
	129 žiakov

Čl. II
Informácie o účtovných zásadách a účtovných metódach 

1.	Účtovná závierka je zostavená za splnenia predpokladu nepretržitého pokračovania účtovnej jednotky vo svojej činnosti                                                                             áno 
2.	Zmeny účtovných metód a účtovných zásad 
Účtovná jednotka zmenila účtovné metódy, účtovné zásady oproti predchádzajúcemu účtovnému obdobiu                                                                                                              nie

3.	Spôsob ocenenia jednotlivých položiek
a)	Dlhodobý nehmotný majetok nakupovaný sa oceňuje obstarávacou cenou. Obstarávacia cena zahŕňa cenu, za ktorú sa majetok obstaral a náklady súvisiace s jeho obstaraním. Vyskytujúce sa náklady súvisiace s obstaraním v účtovnej jednotke : dopravné, montáž, provízia.

b)	Dlhodobý nehmotný majetok vytvorený vlastnou činnosťou 
Účtovná jednotka nemá obsahovú náplň. 

c)	Dlhodobý hmotný majetok nakupovaný sa oceňuje obstarávacou cenou. Obstarávacia cena zahŕňa cenu, za ktorú sa majetok obstaral a náklady súvisiace s jeho obstaraním. Vyskytujúce sa náklady súvisiace s obstaraním v účtovnej jednotke: dopravné, montáž, provízia.

d)	Dlhodobý hmotný majetok vytvorený vlastnou činnosťou 
     Účtovná jednotka nemá obsahovú náplň.
 
e)	Dlhodobý nehmotný majetok a dlhodobý hmotný majetok získaný bezodplatne sa oceňuje  reprodukčnou obstarávacou cenou.  
Dlhodobý majetok nadobudnutý bezodplatným prevodom pri splynutí, zlúčení, rozdelení alebo pri prevode správy sa oceňuje cenou, v ktorej sa doteraz viedol v účtovníctve. Ak cenu nie je možné zistiť, oceňuje sa reprodukčnou obstarávacou cenou. 
Majetok bol zaradený obstarávacou cenou vo výške 538227,60 €, oprávky vo výške 264389,59 €. Zostatková cena majetku vo výške 273838,01 €.
f)	Dlhodobý finančný majetok sa oceňuje obstarávacou cenou.
Obstarávacia cena zahŕňa cenu, za ktorú sa majetok obstaral a náklady súvisiace s jeho obstaraním. 

g)	Zásoby nakupované
Nakupované zásoby sa oceňujú obstarávacou cenou. 
Obstarávacia cena zahŕňa cenu, za ktorú sa zásoby obstarali a náklady súvisiace s ich obstaraním. 
  
h)	Zásoby vytvorené vlastnou činnosťou sa oceňujú vlastnými nákladmi.
     Účtovná jednotka nemá obsahovú náplň. 

i)	Zásoby získané bezodplatne sa oceňujú reprodukčnou obstarávacou cenou.

j)	Pohľadávky 
Pohľadávky pri ich vzniku sa oceňujú ich menovitou hodnotou. Toto ocenenie sa znižuje o pochybné a nevymožiteľné pohľadávky prostredníctvom opravnej položky.

k)	Krátkodobý finančný majetok 
Peňažné prostriedky a ceniny sa oceňujú ich menovitou hodnotou. Zníženie ich hodnoty sa vyjadruje opravnou položkou.

l)	Časové rozlíšenie na strane aktív
Náklady budúcich období a príjmy budúcich období sa vykazujú vo výške, ktorá je potrebná na dodržanie zásady vecnej a časovej súvislosti s účtovným obdobím. . MŠ na účet 381 – nákl. bud. období účtovalo  predplatné časopisov, poistného, služby IVES-u v celkovej výške 234,55 €. 

m)	Záväzky, vrátane rezerv, dlhopisov, pôžičiek a úverov
Záväzky pri ich vzniku sa oceňujú menovitou hodnotou. Záväzky pri ich prevzatí sa oceňujú obstarávacou cenou. Ak sa pri inventarizácii zistí, že suma záväzkov je iná ako ich výška v účtovníctve, uvedú sa záväzky v účtovníctve a v účtovnej závierke v tomto zistenom ocenení. Krátkodobé záväzky boli účtované vo výške 27136,68 €, z toho dodávatelia 685,14 €, prijaté preddavky na školné  4382,17 € iné záväzky  263,96 € , zamestnanci 10611,40 €, ostatné záväzky voči zamestnancom 0,00 €, zúčtovanie  s org. soc. a zdravotného poistenia 9426,63 € a dane  1767,38 €. 

Rezervy sú záväzky s neurčitým časovým vymedzením alebo výškou; tvoria sa na krytie známych rizík alebo strát z podnikania. Oceňujú sa v očakávanej výške záväzku. 
MŠ rezervy netvorila.

n)	Časové rozlíšenie na strane pasív 
Výdavky budúcich období a výnosy budúcich období sa vykazujú vo výške, ktorá je potrebná na dodržanie zásady vecnej a časovej súvislosti s účtovným obdobím. MŠ výdavky budúcich období neúčtovalo. 

o)	Deriváty 
     Účtovná jednotka nemá obsahovú náplň.

p)	Majetok a záväzky zabezpečené derivátmi . 
     Účtovná jednotka nemá obsahovú náplň.

q)	Majetok obstaraný z transferov sa oceňuje obstarávacou cenou.

r)	Finančný prenájom  
     Účtovná jednotka nemá obsahovú náplň.

4.	Pri obstarávacej cene majetku a pri ocenení vlastnými nákladmi položiek uvedených v odseku 3 sa uvádza cena obstarania a náklady súvisiace s obstaraním

5.	Spôsob zostavenia odpisového plánu pre dlhodobý majetok, doba odpisovania, sadzby odpisov a odpisové metódy pri stanovení účtovných odpisov
Odpisy dlhodobého nehmotného majetku a dlhodobého hmotného majetku sú stanovené tak, že sa vychádza z predpokladanej doby jeho užívania a predpokladaného priebehu jeho opotrebenia. Odpisovať sa začína:
 x   odo dňa jeho zaradenia do používania
  prvým dňom mesiaca nasledujúceho po uvedení dlhodobého majetku do používania
Účtovné odpisy sa zaokrúhľujú na celé eurá nahor. Metóda odpisovania sa používa lineárna. Predpokladaná doba užívania a odpisové sadzby sú stanovené takto:
Odpisová skupina	Predpokladaná doba 
používania v rokoch 	Ročná odpisová sadzba
v %	
1	4	1/4	
2	6	1/6	
3	12	1/12	
4	40	1/80	

Drobný nehmotný majetok od 1,00  € do 1000,- €, ktorý podľa rozhodnutia účtovnej jednotky nie je dlhodobým nehmotným majetkom sa účtuje pri obstaraní do nákladov na účet 518 - Ostatné služby.
Drobný hmotný majetok od 1,00 € do 500,- €, ktorý podľa rozhodnutia účtovnej jednotky nie je dlhodobým hmotným majetkom sa účtuje do nákladov. O majetku, ktorý nie je účtovaný  majetkových účtoch vedie MŠ operatívno-technickú. evidenciu na podsúvahových účtoch.

6.	Zásady pre zohľadnenie zníženia hodnoty majetku.
Prechodné zníženie hodnoty majetku sa vyjadruje opravnou položkou. 
Opravné položky sa tvoria na základe zásady opatrnosti, ak je opodstatnené predpokladať, že nastalo zníženie hodnoty majetku oproti jeho pôvodnému oceneniu, okrem trvalého zníženia hodnoty majetku. Opravnou položkou sa odhaduje predpokladané zníženie hodnoty majetku. Predpoklad zníženia hodnoty majetku je opodstatnený, ak sa udiala skutočnosť, ktorá je dôvodom na odhad zníženia budúcich ekonomických úžitkov z tohto majetku.
Ak došlo k trvalému zníženiu hodnoty majetku, zníženie sa účtuje na ťarchu nákladov, napríklad odpis pohľadávky na základe súdneho rozhodnutia o jej vyrovnaní,  mimoriadny odpis dlhodobého majetku.
Opravné položky pri odpisovanom dlhodobom majetku, ktorého úžitková hodnota sa znižuje opotrebovaním, sa tvoria, ak jeho úžitková hodnota zistená pri inventarizácii je výrazne nižšia ako jeho ocenenie v účtovníctve po odpočítaní oprávok a toto zníženie hodnoty nemožno považovať za zníženie trvalého charakteru. 
Opravné položky k zásobám sa účtujú pri dočasnom znížení úžitkovej hodnoty zásob, napríklad, ak sa pri inventarizácií zistí, že čistá realizačná hodnota zásob je nižšia, než je cena použitá na ich ocenenie v účtovníctve a toto zníženie hodnoty nemožno považovať za zníženie trvalého charakteru. 
Opravné položky k pohľadávkam sa tvoria najmä k pohľadávkam, pri ktorých je opodstatnené predpokladať, že ich dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, k sporným pohľadávkam voči dlžníkom, s ktorými sa vedie spor o ich uznanie.
Tvorba opravných položiek v rámci hlavnej činnosti - k pohľadávkam, pri ktorých je riziko, že ich dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, ak od splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia ako:
365 dní	najviac do výšky  25% menovitej hodnoty pohľadávky bez príslušenstva 	
720 dní	najviac do výšky  50% menovitej hodnoty pohľadávky bez príslušenstva	
1080 dní 	najviac do výšky  100% menovitej hodnoty pohľadávky bez príslušenstva	

Tvorba opravnej položky sa účtuje na ťarchu nákladov v prospech príslušného účtu opravných položiek. Opravné položky sa zúčtujú znížením alebo zrušením v prospech výnosov, ak toto opatrenie neustanovuje inak a na ťarchu príslušného účtu opravných položiek, ak inventarizácia v nasledujúcom účtovnom období nepreukáže opodstatnenosť ich existencie alebo výšky, alebo ak pominuli dôvody ich existencie v priebehu účtovného obdobia.

7.	Zásady pre vykazovanie transferov.
O nároku na dotácie zo štátneho rozpočtu sa účtuje, ak je takmer isté, že sa splnia všetky podmienky súvisiace s dotáciou a súčasne, že sa dotácia poskytne. 
Bežný transfer od cudzích subjektov - sa  zúčtuje do výnosov  vo vecnej a časovej súvislosti s nákladmi. 
Bežný transfer od zriaďovateľa - sa  zúčtuje do výnosov  vo vecnej a časovej súvislosti s výdavkami. 
Kapitálový transfer od cudzích subjektov - sa  zúčtuje do výnosov  vo vecnej a časovej súvislosti s nákladmi (napr. s odpismi, s opravnou položkou, so zostatkovou hodnotou vyradeného dlhodobého majetku). 
Kapitálový transfer od zriaďovateľa - sa  zúčtuje do výnosov  vo vecnej a časovej súvislosti s nákladmi (napr. s odpismi, s opravnou položkou, so zostatkovou hodnotou vyradeného dlhodobého majetku). 

8.	Spôsob prepočtu údajov v cudzích menách na menu euro.
Účtovná jednotka nemá obsahovú náplň.

Čl. III
Informácie o údajoch na strane aktív súvahy

A Neobežný majetok
1.	Dlhodobý nehmotný majetok a dlhodobý hmotný majetok 
Účtovná jednotka nemá obsahovú náplň.

2.	Dlhodobý finančný majetok 
Účtovná jednotka nemá obsahovú náplň.
 
3.	Majetkové podiely účtovnej jednotky v iných spoločnostiach 
     Účtovná jednotka nemá obsahovú náplň.

4.	Dlhové cenné papiere a realizovateľné cenné papiere, dlhodobé pôžičky a ostatný dlhodobý finančný majetok 
      Účtovná jednotka nemá obsahovú náplň.

B  Obežný majetok 
1.	Zásoby
Zásoby boli účtované vo výške 1221,65 €.

2.	Pohľadávky
Účtovná jednotka nevykazuje k 31.12.2015 na účtoch pohľadávok zostatky.

3.	Finančný majetok 
a)	významné zložky krátkodobého finančného majetku 
Krátkodobý  finančný majetok	Riadok súvahy	Zostatok k 31.12.2014	Prírastky
+	Úbytky
- 	Zostatok k 31.12.2015	
Bankové účty	085	22723,58	25319,11	21737,56	26305,13	
Pokladňa	086	        0,00	1450,00	   1450,00	         0,00	

						
Spolu		22723,58	26769,11	23187,56	26305,13	

4.	Poskytnuté návratné finančné výpomoci 
Účtovná jednotka neposkytuje finančné výpomoci..

5.	Časové rozlíšenie 
Významné položky časového rozlíšenia nákladov budúcich období a príjmov budúcich období 
Opis položky časového rozlíšenia	Riadok súvahy	Zostatok k 31.12.2014	Prírastky
+	Úbytky
- 	Zostatok k 31.12.2015	
Náklady budúcich období
spolu z toho:	111	85,20	234,55	85,20	234,55	

						
Príjmy budúcich období  spolu z toho: 		   0,00	   0,00	   0,00	   0,00	
						
Spolu		85,20	234,55	85,20	234,55	

381 – Náklady budúcich období – MŠ účtovala predplatné časopisov a služby IVES-u.   

Čl. IV
Informácie o údajoch na strane pasív súvahy

A  Vlastné imanie 
      Účtovná jednotka nemá obsahovú náplň.

B  Záväzky
1.	Rezervy  MŠ neúčtovala.

a)	Záväzky podľa doby splatnosti (riadky 140 a 151 súvahy) 
  
b)	záväzky podľa zostatkovej doby splatnosti (riadky 140 a 151 súvahy) - tabuľka č.8

c)	významné záväzky podľa jednotlivých položiek súvahy 
Záväzok	Riadok súvahy	Hodnota záväzku	Opis	
Dlhodobé záväzky  SF	144	77,96	Zostatok účtu sociálneho fondu	

				
Spolu		77,96		

a)	Bankové úvery a ostatné prijaté návratné finančné výpomoci dlhodobé bankové úvery a krátkodobé bankové úvery  
     Účtovná jednotka nemá obsahovú náplň.

2.	Časové rozlíšenie 
Účtovná jednotka nemá obsahovú  náplň.

Čl. V
Informácie o výnosoch a nákladoch 

1.	Výnosy - popis a výška významných položiek výnosov
Druh výnosov	Popis /číslo účtu a názov/ 	Suma 	
a)	tržby za vlastné výkony  a tovar	602 - Tržby z predaja služieb	38728,29	
			
b)	zmena stavu vnútroorganizačných zásob 			
c)	aktivácia 	624 - Aktivácia DHM		
			
d)	daňové a colné výnosy a výnosy z poplatkov	632 - Daňové výnosy samosprávy		
	633 - Výnosy z poplatkov 		
e)	finančné výnosy	653 – Zúčtovanie ostat. Rezerv	0,00	
	662 – Úroky		
	668 - Ostatné finančné výnosy		
f)	mimoriadne výnosy	672 - Náhrady škôd		
			
g)	výnosy z transferov	691 - Výnosy z bežných transferov z rozpočtu obce, VÚC	279569,98	
	692 - Výnosy z kapit. transferov z rozpočtu obce, VÚC	2664,72	
	693 - Výnosy samosprávy z bežných transferov zo ŠR	11290,15	
	694 - Výnosy samosprávy z kapit. transferov zo ŠR		
	695 - Výnosy samosprávy z bežných transferov od EÚ		
	696 - Výnosy samosprávy z kapit. transferov od EÚ		
	697 - Výnosy samosprávy z bežných transferov od ostatných subjektov mimo verejnej správy		
	698 - Výnosy samosprávy z kapitálov. transferov od ostatných subjektov mimo verejnej správy		
	699 - Výnosy samosprávy  z odvodu rozpočtových príjmov		
h)	ostatné výnosy	644 - Zmluvné pokuty, penále a úroky z omeškania		
	645 - Ostatné pokuty, penále a úroky z omeškania		
	648 - Ostatné výnosy		
i)	výnosy podľa rozpočtových programov	Účtovná jednotka nemá obsahovú náplň		

2.	Náklady - popis a výška významných položiek nákladov
Druh nákladov	Popis /číslo účtu a názov/ 	Suma  	
a)	spotrebované nákupy	501 - Spotreba materiálu 	32105,65	
	502 - Spotreba energie	20366,13	
			
b)	služby 	511 - Opravy a udržiavanie	8839,90	
	512 – Cestovné	574,55	
	513 - Náklady na reprezentáciu 		
	518 - Ostatné služby 	19692,28	
c)	osobné náklady	521 - Mzdové náklady 	168020,34	
	524 - Zákonné sociálne náklady
525 – Ostatné soc. poistenie
527 – Zákonné soc. Náklady
528 -  Ostatné soc.náklady	59707,25
2120,31
0,00	
d)	dane a poplatky 	532 - Daň z nehnuteľností		
	538 - Ostatné dane a poplatky	505,89	
e)	odpisy, rezervy a opravné položky	551 - Odpisy  DNM a DHM	2664,72	
	553 - Tvorba ostatných rezerv		
	558 - Tvorba ostatných opravných položiek		
			
f)	finančné náklady	561 - Predané CP a podiely		
	562 – Úroky		
	568 - Ostatné finančné náklady	1462,42	
g)	mimoriadne náklady 	572 – Škody		
			
h)	náklady na transfery a náklady z odvodu príjmov	584 - Náklady na transfery z rozpočtu obce, VÚC do RO, PO zriadených obcou alebo VÚC		
	585 - Náklady na transfery z rozpočtu obce, VÚC ostatným subjektov verejnej správy		
	586 - Náklady na transfery z rozpočtu obce, VÚC subjektov mimo verejnej správy		
	587 - Náklady na ostatné transfery		
	588 - Náklady z odvodu príjmov	15091,62	
	589 - Náklady z budúceho odvodu príjmov		
i)	ostatné náklady 	541 - ZC predaného DNM a DHM		
	544 - Zmluvné pokuty, penále a úroky z omeškania		
	545 - Ostatné pokuty, penále a úroky z omeškania		
	546 - Odpis pohľadávky		
	548 - Ostatné náklady na prevádzkovú činnosť		
	549 - Manká a škody		
j)	náklady podľa rozpočtových programov	Účtovná jednotka nemá obsahovú náplň		
			
Osobitné náklady podľa zákona o účtovníctve
§ 18 ods.6	Náklady voči audítorovi alebo audítorskej spoločnosti v členení na náklady za:		
	-	overenie účtovnej závierky		
	-	uisťovacie audítorské služby s výnimkou overenia účtovnej závierky		
	-	súvisiace audítorské služby,		
	-	daňové poradenstvo,		
	-	ostatné neaudítorské služby		

Čl. VI
Informácie o údajoch na podsúvahových účtoch

MŠ na podsúvahových účtoch účtuje drobný hmotný  majetok od 33,20 € do 500,- € v celkovej výške  34306,47 €.

Čl. IX.
Informácie o rozpočte a hodnotenie plnenia rozpočtu

 Rozpočet  MŠ bol schválený mestským zastupiteľstvom dňa 04.02.2015, uznesením č. 11/2015, upravený dňa 19.08.2015 uznesením č. 92/2015.

Príjmy rozpočtu:

	                                                                     SR             UR         Sk. bež.        Sk. pred.						                                                                   roka             obdobia   
__________________________________________________________________________€__   
210  Príjmy z pod. a vlastníctva majetku            0,00              0,00            82,31            18,00
220  Admin. poplatky a iné poplatky           16580,00      16580,00     15287,68       14055,21
240 Úroky                                                              10,00           10,00             1,61               0,90
310 Tuzemské bež. granty a transfery                0,00              0,00              0,00           100,00
Úhrn                                                               16590,00      16590,00      15371,60       14174,11

Výdavky  rozpočtu:

	                                                                     SR             UR         Sk. bež.        Sk. pred.						                                                                   roka             obdobia   
_________________________________________________________________________€___   
610 Mzdy, platy                                            162706,00      164489,15     168090,34     167162,58      
620 Poistné a príspevok do poisťovní           56916,00        58501,00       59707,25       57496,16       
630 Tovary a služby                                       54100,00         61622,00       62662,76      56464,18      
640 Bežné transfery                                                0,00            400,00          399,78         1896,40         
Úhrn                                                               273722,00      285012,15     290860,13    283019,32           

  

Banskej Štiavnici, 24. marca 2016.
Vypracovala : Magdaléna Ivaničová

							Mgr. Alexandra Bóková
                                                                                         riaditeľka školy